Виды налоговых вычетов, как их оформить и сколько денег можно получить: инструкция

Что важно учесть налогоплательщику?

Задолженность по налогам не позволит получить вычет полностью. Сначала ФНС вычтет ее из суммы излишне уплаченного налога, а уже потом вернет оставшиеся деньги. Чтобы не усложнять процесс, перед подачей декларации лучше добровольно все оплатить. Причем сделать это нужно заблаговременно, чтобы к моменту подачи декларации информация попала в базы налоговой службы.

Также нужно помнить об ошибках, которые часто допускают налогоплательщики. Самая распространенная из них носит технический характер. Налогоплательщики еще не привыкли к работе в личном кабинете на сайте nalog.ru. Да и сервис, как любой другой ресурс, может дать сбой

Важно на протяжении всего времени отслеживать статус заявления – этапы его рассмотрения отражаются в личном кабинете. Если документы приняты и уже проводится проверка, соответствующая запись отобразится на портале.

При заполнении заявления важно не ошибиться в адресе. Документы подаются в налоговую инспекцию строго по месту прописки

В противном случае от налоговой придет отказ. А это, учитывая сроки возврата налога, большая временная потеря.

И еще одно: не стоит тратить время на попытки получить вычет за приобретение квартиры в новостройке до сдачи многоквартирного дома в эксплуатацию. Декларация подается только после того, как объект допущен к заселению.

Как вернуть налог с покупки квартиры

Право на имущественный налоговый вычет возникает, если недавно вы стали владельцами жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного для возведения частного дома, перечисляли каждый месяц налог по ставке 13%. Отсюда следует, что индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения) не могут реализовать данную возможность. Имущественный вычет действует на квартиры, дома и земельные участки, предназначенные для индивидуального строительства. Право вернуть подоходный налог возникает только после ввода жилья в эксплуатацию.

Перечень документации, необходимой для взыскания имущественного вычета:

• свидетельство о праве собственности на жилую площадь или выписка из ЕГРН;
• справка 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи;
• соглашение об участии в долевом строительстве; платежные документы — чеки, расписки, платежные поручения;
• акт приема-передачи жилой площади;
• заявление;
• реквизиты расчетного счета.

Если вы платили за долю супруга или ребенка, необходимо предоставить свидетельство о рождении или браке. Когда деньги за жилье вносились по поручению, следует подготовить доверенность на оплату. Все документы предоставляются в виде копий. Работники ФНС могут запросить оригиналы для сверки.

Отдельно стоит сказать о пакете документов, если жилье куплено в ипотеку. В этом случае дополнительно необходимо подготовить ипотечное соглашение и справку о внесенных процентах. Если недвижимость приобретена в долевую собственность, стоит сразу подготовить заявление о распределении площади.

Любой человек может вернуть налог с приобретения жилой площади с учетом максимальной стоимости 2 миллиона рублей. Сумма, которую компенсирует государство, составляет 13% от данной суммы, то есть не может превышать 260000 рублей. Многие граждане покупают квартиру в ипотеку.

Для них предусмотрен дополнительный вычет по процентам с лимитом в 3 миллиона рублей. С 2014 года возвращать налог можно с нескольких объектов до тех пор, пока суммарная выплата не достигнет максимально установленного лимита. То есть если первая квартира стоила менее 2 миллионов, вернуть налог можно будет после приобретения второго жилого объекта.

Пример расчета.

Какие требования предъявляет законодательство к заявителям?

• иметь гражданство РФ;
• приобрести на территории РФ жилую площадь или земельный участок под индивидуальное строительство в ипотеку или за наличные;
• оформить жилую площадь в собственность, для новостройки иметь акт приема-передачи.

Продавцом квартиры может выступать физическое или юридическое лицо — застройщик, компания-посредника. Статья 220 НК РФ не позволяет вернуть налог, если участники договора приходятся друг другу близкими родственниками. Возврат с покупки недвижимости будет также не возможен, если средства на сделку в полном или частичном объеме выделил работодатель, или квадратные метры приобретены в рамках льготной программы, с использованием бюджетных денежных средств.

Как вернуть налог с покупки жилой недвижимости супругам в браке?

Квартира, приобретенная после официального оформления семейных отношений, относится к совместно нажитому имуществу, если супруги не указали другие условия в брачном договоре.

Как оформить имущественный возврат, если квартира стоит менее 4 миллионов? Если стоимость недвижимости составляет 2 миллиона, каждый супруг может вернуть налог с 1 миллиона. Или кто-то один будет претендовать на вычет с 2 миллионов, то второй сможет воспользоваться своим правом после приобретения второго объекта жилой недвижимости.

Вычет на профессиональный доход

Индивидуальные предприниматели, которые платят НДФЛ по ставке 13%, получают вычет, равный задокументированным расходам. В том случае, когда предприниматель не может подтвердить свои расходы документами, ему доступен вычет в размере 20% от доходов. Кроме того, вычет на расходы доступен людям, которые работают по гражданско-правовым договорам.

Профессиональные вычеты положены нотариусам, адвокатам, частно-практикующим охранникам и лицам, получающим авторские вознаграждения. Например, писатели вправе уменьшить свой доход на 20%, а скульптор, как правило несущий значительные материальные расходы, — на 40%.

Возврат подоходного налога с благотворительности

Социальный вычет с благотворительности возможен, если гражданин совершил пожертвования в пользу организаций, которые работают в научной и культурной области, сфере здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, социального обеспечения, религии.

Пример. Годовой доход Игнатенко И.О. составил 700000 рублей. Она перечислила на благотворительность 85000 рублей. Рассчитаем, какую сумму она может вернуть. Это ¼ от годового дохода, то есть 175000 рублей. Вычисляем 13% от 85000 = 11050 рублей. Сумма меньше, чем 25% от годового дохода. Она будет перечислена Игнатенко И.О. в полном размере.

Какие документы нужно собрать

С 2022 года получить налоговый вычет при покупке квартиры стало проще: если право на него возникло после 1 января 2020 года, оформить всё можно . Не придётся даже идти в налоговую — достаточно заполнить одно заявление в личном кабинете налогоплательщика, а всю необходимую информацию инспекция получит непосредственно из Росреестра и банка. 

Прежде чем воспользоваться этой возможностью, убедитесь, что у вас нет задолженностей по налогам, пеням и штрафам. Получив заявление, налоговая будет проводить проверку, и все обнаруженные долги закроют за счёт суммы начисленного вычета.

Если упрощенный порядок вам не подходит, нужно подготовить документы

• договор купли-продажи квартиры (если приобретали готовое жильё);
• договор долевого участия и подписанный акт приёма-передачи квартиры (если покупали жильё в новостройке);
• ипотечный договор (если претендуете на вычет по уплате процентов за ипотеку);
• документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры и уплату процентов по кредиту (выписки из банка, расписки о получении денежных средств, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.).

Если квартира приобретена в браке, потребуется копия свидетельства о браке и заявление о том, как супруги решили распределить вычет между собой (не забывайте, что право на налоговый вычет (в пределах лимита) имеют оба). 

Тут всё зависит от стоимости квартиры, доходов каждого из супругов и их личных договорённостей. Рассмотрим варианты на примерах.

• Квартира стоит 2 млн или меньше: супруги вольны разделить вычет (поровну, соразмерно доходам или как-то иначе) или договориться, что вычет получает кто-то один — у второго в этом случае право сохраняется, его можно будет использовать при покупке другого жилья.
• Квартира стоит от 2 до 4 млн: в такой ситуации вычет разумно получать обоим (конечно, если оба имеют официальный доход), распределив его поровну либо договорившись, что один использует свое право на вычет полностью (в размере лимита), а второй получит оставшуюся сумму и сможет впоследствии получить вычет (в размере неиспользованного остатка лимита) при покупке другого жилья.
• Квартира стоит 4 млн и более: в этом случае каждый из супругов имеет право на вычет в пределах лимита.

Если вы покупали квартиру для своего несовершеннолетнего ребёнка, потребуется также его свидетельство о рождении. 

Действия налогового органа после получения заявления от налогоплательщика

Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже говорили, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.

Проверка завершается вынесением решения инспекторами о предоставлении вычета либо об отказе в нем.

Если право на вычет подтверждается, то следующим шагом налоговиков станет проверка задолженности налогоплательщика перед бюджетом по налогам, штрафам и пеням. При обнаружении таковой налоговый орган проведет зачет суммы вычета в счет погашения задолженности.

Деньги на счет физлица должны уйти в течение 15 рабочих дней со дня вынесения решения. Если срок будет нарушен, то человек вправе претендовать на получение процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центробанка.

Ставки подоходного налога в 2022 году

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

• статуса физлица: налоговый резидент России или нет;
• вида дохода;
• суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ значения не имеют.

Чем отличается резидент от нерезидента

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Налоговые ставки — в ст. 224 НК РФ

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с матвыгоды от экономии на процентах по льготному займу от работодателя придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 млн рублей в год, 15% — доход свыше 5 млн рублей в год	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды
35%	1. Выигрыши и призы в конкурсах. Облагаются только доходы в части, превышающей 4000 ₽ в год.2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя, либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 млн рублей в год, 15% — доход свыше 5 млн рублей в год	Доходы:— по патенту на работу в РФ;— высококвалифицированных специалистов;— россиян, переехавших в РФ по госпрограмме переселения соотечественников;— членов экипажей российских судов;— беженцев;— граждан стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору
15%	Дивиденды от российских компаний
30%	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ

Что изменится в получении вычетов

Законопроект предусматривает упрощение процедуры получения гражданами налоговых вычетов по НДФЛ. Это право граждан-налогоплательщиков на возврат суммы при расчете НДФЛ. На вычеты претендуют все налоговые резиденты России (живут в стране минимум 183 дня в году, получают официальную зарплату и платят НДФЛ 13%). Всего нормами НК РФ предусмотрено пять видов вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• профессиональные.

О стандартных вычетах подробнее в статье «Предел вычетов НДФЛ на детей», о социальных — в статье «Пишем заявление на возврат НДФЛ за лечение».

Сейчас оформление всех видов вычетов носит заявительный характер, от налогоплательщика требуется документальное подтверждение и налоговая декларация 3-НДФЛ. После принятия поправок в НК РФ этот процесс упростят для двух типов вычетов. Для имущественного и инвестиционного вычета упраздняют необходимость подачи 3-НДФЛ и заменяют ее на заявление.

В поправках ко второму чтению законопроекта кабмин предлагает:

• уточнить момент возникновения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета;
• определить порядок представления налогоплательщиком документов, подтверждающих произведенные им расходы, для получения вычета;
• уточнить срок начала начисления процентов, выплачиваемых налогоплательщику при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке.

Имущественный вычет предоставляется на покупку жилья и по процентам по ипотеке. Его разрешается получить всего один раз в жизни. Установлен лимит на расходы, с которых исчисляется вычет:

• для строительства и покупки жилья — 2 млн рублей (вернут до 260 000 рублей);
• для погашения процентов по ипотеке — 3 млн рублей (вернут до 390 000 рублей).

Инвестиционный вычет предоставляют при внесении денег на ИИС. Он предоставляется один раз в год. Лимит — 52 000 рублей при пополнении ИИС на 400 000 рублей.

Когда законопроект примут окончательно, для получения этих вычетов будет достаточно подать заявление в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС России. Как поясняют чиновники, все остальные сведения о праве на вычет налоговикам предоставят банки и брокеры. В пояснительной записке указано:

Налоговая служба намерена автоматизировать получение вычетов к осени 2021 года. В планах упрощение получения социальных вычетов на оплату лечения и покупку лекарств. Пока для их оформления сохраняется необходимость подачи декларации 3-НДФЛ.

Что ожидается в 2022 году

Переходим к рассмотрению новшеств в налоговом законодательстве, которые уже приняты и ожидают всех нас в 2022 году.

Вычет за фитнес

Разговоры про данный налоговый вычет за спорт ведутся уже много лет. И вот, наконец-то, закон принят! Но, как обычно, у нас бывает: вычет в теории есть, а как это будет действовать на практике… пока не очень понятно.

Поэтому пока теория. К концу 2021 года должны быть сформированы списки спортивных секций, кружков, фитнес-залов, при занятии в которых возможно будет оформить возврат НДФЛ.

Если в течение года (начиная с 2022) Вы оплачиваете спортивные занятия в данных учреждениях, то сможете вернуть 13% от уплаченных сумм.

Но нужно не забывать про лимиты. Вычет за фитнес входит в состав социального налогового вычета. Он составляет 120 000 руб. В эту сумму входят также оплаты за лечение, обучение, добровольные пенсионные и страховые взносы. Поэтому максимально за год можно будет вернуть только 13% от указанного лимита. А это 15 600 руб.

Если же все социальные вычеты составят менее данного максимума, то возврат будет 13% от оплаченных сумм.

Продали квартиру или авто: когда НЕ нужна декларация 3-НДФЛ

С 2021 года ведены правила для продажи объектов, стоимостью менее определенного лимита налогового вычета. Это относится к жилым объектам, сумма продажи которых составляет 1 млн руб. или менее, а также к нежилым помещениям и транспортным средствам, если они были проданы менее 250 000 руб.

Теперь по сделкам продажи таких объектов, начиная с 2021 года не нужно будет заполнять декларацию 3-НДФЛ о полученном доходе.

Пример. Продали в 2021 году автомобиль за 80 000 руб. и комнату за 800 000 руб. Отчитываться в ИФНС не нужно!

Но… помним о подводных камнях. Про которые почему-то все радостно забывают.

1. Учитываем кадастровую стоимость объектов недвижимости.

   Например, продали комнату за 800 000 руб., а ее кадастровая стоимость 2 млн руб. Нужна ли декларация? Конечно! Ведь в данном случае доходом будет считаться 70% от кадастра, т.е. 1.4 млн руб.

   Так же и, например, с гаражом. Продали его за 150 000 руб., а его кадастровая стоимость – 1 млн руб. Доход составит 700 000 руб., а минимальный порог, чтобы не платить налог и не сдавать 3-НДФЛ – 250 000 руб. (для нежилых помещений). Декларация будет нужна.

2. Не забываем, что речь идет о годовом доходе при продаже. Если, например, вы решили продать 10 машин по 100 000 руб. и считаете, что теперь можно не отчитываться, то в этом случае ИФНС сильно может разочаровать. Ведь в данном примере годовой доход составит 1 млн руб., а определенный порог составляет 250 тыс. руб. Поэтому без 3-НДФЛ здесь не обойтись.

А вот платить или не платить налог – тут уже нужно смотреть индивидуально. А если получится, что «платить», то всегда можно поискать возможные варианты уменьшения НДФЛ. Контакты для выгодного расчета есть внизу статьи.

Новые правила имущественного вычета при покупке жилья по ДДУ

С 2022 года начнут работать изменения по Федеральному закону от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, они коснутся сроков получения имущественного вычета при покупке жилья по договорам долевого участия (ДДУ).

В п.3 ст. 220 добавляется новый подпункт 2.1, который определяет, что получить вычет по договорам долевого участия возможно только после регистрации собственности в Росреестре.

При этом право на вычет по-прежнему возникает с года получения Акта приема-передачи объекта. Что это означает?

Пример. Как было раньше. ДДУ от 2017 года, Акт получен в 2020 году. В 2021 можно было составлять первую декларацию за 2020 год на получение возврата НДФЛ. При этом не имело значения, оформлено ли данное жилье в собственность.

Пример. Как будет теперь. ДДУ от 2017 года, Акт получен в 2021 году. Право на вычет возникло, однако, пока нельзя оформлять 3-НДФЛ, нужно дождаться регистрации объекта в Росреестре. Например, документ о собственности получен в 2022.

Вот теперь можно приступать к оформлению возврата НДФЛ. В 2023 году можно будет составить декларации за 2021 (год получения Акта, когда возникло право), а также за 2022 год (год оформления собственности).

Как вернуть деньги за лечение

При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.

Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:

• первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
• услуги скорой медицинской помощи;
• медицинская экспертиза;
• пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
• санитарное обучение населения.

Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:

• рецепт по форме 107У;
• кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
• письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
• лицензия медицинского учреждения.

Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.

Как рассчитать возврат налога за лечение

13% от расходов на лекарственные препараты и медицинские услуги — это максимальный размер вычета. Он не может превышать удержанного за год налога. Государство устанавливает максимальную сумму, которая учитывается при расчете социального вычета — 120000 рублей. Дополнительно можно компенсировать расходы на дорогостоящее лечение.

Если вы заплатили за операцию 170000 рублей, для расчета учтут только допустимый лимит. Правило не распространяется на операции, отнесенные к дорогостоящему лечению (ЭКО, пластические операции, лечение тяжелых заболеваний). Ниже приведен образец, как рассчитать возврат налога на лечение.

Пример расчета.

Самый популярный вычет — стандартный

Обычно стандартный налоговый вычет называют детским, потому что большинство его получателей — родители или опекуны детей. В 2019 году «детский» вычет, по данным ФНС, получили свыше 16,6 млн россиян. Суммы вычета на детей небольшие, но их можно применять ежемесячно — на первого и второго ребенка можно получить по 1400 рублей ежемесячного вычета, а на третьего — 3000 рублей, вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей.

Как только доход родителя с начала года превысит 350 тыс. рублей, применение вычета прекращается до следующего года. «Детский» вычет может получать каждый из родителей, а родитель-одиночка может рассчитывать на двойную сумму вычета.

Закон учитывает детей от предыдущих браков. Например, первый ребенок, родившийся у супругов во втором браке, будет считаться у них третьим, если у обоих в первом браке родилось по ребенку.

Существуют и другие стандартные налоговые вычеты. Их получают участники ликвидации Чернобыльской аварии, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды Великой Отечественной войны и некоторые другие категории граждан.

Ещё по теме:

Вопрос-ответ

13 декабря 2021

Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета за рубежом

7 минут

Как работает упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Особенностью вычетов, получаемых в упрощенном порядке, является то, что они станут предоставляться на основе информации, поступающей от банков и брокеров, через которые физлица приобретают жилье или открывают ИИС.

Для этого банки и брокеры с 21 мая 2021 года подключатся к системе информационного взаимодействия с ФНС. Список участников информационного взаимодействия станет постоянно уточняться и актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС. Конкретный порядок и сроки предоставления банками и брокерами сведений, необходимых для предоставления вычетов по НДФЛ, будут утверждены приказом ФНС.

Получив от банков (брокеров) необходимые сведения, ФНС через личный кабинет налогоплательщика проинформирует физлицо о возможности получения налогового вычета, а также представит в личном кабинете данные для заполнения заявления на его получение (п. 4 ст. 221.1 НК РФ).

Физлицу останется только заполнить заявление и указать в нем реквизиты банковского счета, на который будут возвращаться денежные средства. Заявление должно быть сформировано и представлено строго через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному ФНС (п. 2 ст. 221.1 НК РФ).

Получив от физлица заявление, ИФНС начнет по нему камеральную налоговую проверку. Такая проверка проводится в течение 30 календарных дней со дня представления заявления (по общему правилу в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца). Однако в случае обнаружения признаков нарушений ИФНС вправе продлить срок проведения проверки до трех месяцев со дня представления заявления (абз. 7 п. 2 ст. 88 НК РФ).

По итогам проверки ИФНС примет решение о предоставлении вычета либо об отказе в его предоставлении. В первом случае в адрес территориального органа федерального казначейства будет направлено поручение на возврат физлицу налога.

Поручение на возврат НДФЛ инспекция направит в казначейство не позднее десяти дней со дня принятия решения о предоставлении вычета. В свою очередь казначейство вернет физлицу налог не позднее пяти дней со дня получения из ИФНС соответствующего поручения (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Таким образом, срок возврата налога при упрощенном порядке получения вычета сокращается вдвое – с 30 до 15 дней.

Пример расчета НДФЛ с учетом налогового вычета

Отметим следующее: размер вычета указывается в уведомлении из ИФНС, поэтому бухгалтеру не нужно самостоятельно производить какие-либо расчеты. Алгоритм предоставления налогового вычета выглядит следующим образом:

• изначально определяется доход сотрудника, облагаемый НДФЛ;
• затем от полученной суммы отнимается налоговый вычет;
• после этого оставшаяся разница умножается на ставку НДФЛ — 13%.

Важно! Разница, получаемая при вычитании налогового вычета из дохода, не может быть отрицательной. Если месячный доход сотрудника меньше предоставленного вычета, то сумма из уведомления используется не полностью, а остаток переносится на следующие месяцы

Пример

В июне работник написал заявление на предоставление ему имущественного вычета, размер которого указан в уведомлении — 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен за весь календарный год, то есть включая месяцы с января по май.

Ежемесячный доход сотрудника составляет 30 тыс. руб. Иные вычеты (социальный или стандартный) ему не предоставляются.

НДФЛ, удержанный за каждый месяц до июня, был равен:

30 000 * 13% = 3 900 руб.

В июне бухгалтер должен задним числом пересчитать налогооблагаемую базу за каждый месяц с учетом предоставляемого имущественного вычета:

НДФЛ = (30 000 — 30 000) * 13% = 0 руб.

С учетом предоставляемого вычета остаток его суммы на июнь будет таким:

2 000 000 — 30 000 * 5 мес. = 1 850 000 руб.

В следующие месяцы, то есть начиная с июня, расчеты будут аналогичными. На конец года остаток предоставляемого вычета будет равен:

2 000 000 — 30 000 * 12 мес. = 1 640 000 руб.

Важно! За период с января по май был излишне удержан НДФЛ в размере 19 500 руб. (3 900 * 5 мес.)

Эта сумма по заявлению сотрудника может быть переведена на его счет в банке.

Решение 1С Бухгалтерия 8.3 позволяет оформить такие вычеты корректно и без особых временных затрат. Все их размеры и типы хранятся в справочнике программы по видам вычетов НДФЛ.

Проверить, насколько корректно ведется в 1С Бухгалтерия учет вычетов по НДФЛ, можно с помощью имеющихся отчетов. 

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

1С:ЗУП 8: обзор возможностей
Бухгалтерский учет в строительстве

Заказать помощь специалиста 1С

О каких вычетах речь?

Каждый работник, оформленный по трудовому договору, уплачивает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Например, вас принимали на работу, обещая зарплату 45 000 рублей. Но на деле выплачивают только 39 150 рублей. Оставшиеся 5 850 рублей работодатель отчисляет в бюджет. На эти деньги государство строит дороги, детские сады, школы, выплачивает пособия и зарплаты бюджетникам.

_{Фото: «Выберу.ру»/Иван Анчуков}

Однако в налоговом законодательстве предусмотрены случаи, когда НДФЛ можно не платить или вернуть, если он уже уплачен — это и есть налоговый вычет.

Вернуть НДФЛ можно двумя способами:

1. Подождать, пока закончится год, заполнить декларацию и получить деньги на счёт.
2. Получить уведомление от налоговой о праве на вычет, передать его работодателю и не уплачивать НДФЛ.

О том, как подавать декларацию на налоговый вычет самостоятельно, мы уже писали. Сейчас речь пойдёт о возврате налога через работодателя.

Преимущество способа в том, что не надо ждать целый год, чтобы получить деньги.

Например, в марте 2021 года вы оплатили операцию стоимостью 100 000 рублей. С этой суммы можно вернуть 13% в виде вычета. Чтобы не ждать следующего года, можно обратиться к работодателю и получить прибавку к зарплате.

Бухгалтерия не будет перечислять НДФЛ в бюджет — вы получите всю сумму, прописанную в трудовом договоре. Но для работников это выглядит как прибавка. Вместо обычных 39 150 рублей вам будут перечислять 45 000 рублей, пока не закончится год или не исчерпается сумма вычета.

Какие вычеты можно получить у работодателя?

1. Имущественный (за покупку или строительство жилья).
2. С процентов по ипотеке.
3. За расходы на лечение или обучение.
4. По взносам на негосударственное пенсионное страхование и накопительную часть пенсии.
5. За страхование жизни и ДМС.

Инвестиционные вычеты и возврат НДФЛ за благотворительность работодатель не делает.

Как вернуть налог за платное образование

Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.

Семь видов социальных вычетов

Для всех социальных вычетов — по обучению, лечению (за исключением дорогостоящего) и лекарствам, по оплате занятий спортом и фитнесом, за пенсионное страхование и страхование жизни, самостоятельное пополнение накопительной части пенсии, за благотворительность, за независимую оценку квалификации — определен годовой потолок.

Компенсацию можно получить с общей суммы 120 000 рублей по всем указанным категориям вычетов: 13% с этой суммы составляют 15 600 рублей. По расходам на обучение детей лимит ограничен 50 тысячами рублей в год. Существует и другое ограничение — компенсация не может быть больше уплаченного налога за предыдущий год.

Ещё по теме:

Научиться инвестировать

28 апреля 2022

Как платить налог с дивидендов: инструкция для инвестора

11 минут