Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2022 году

Вопросы-ответы на тему двойной вычет на детей

Удвоенный вычет сделан по ошибке

Если компания предоставляла сотруднице вычет на детей по НДФЛ в двойном размере. Основываясь на полученной в начале года справке. О том, что второй родитель ребенка не получал данный вычет. Однако впоследствии выяснилось, что отец ребенка все же получал вычет, то налог придется пересчитать.

Работница в начале года принесла своему работодателю справку с места работы бывшего супруга. О том, что он не использует вычет по НДФЛ на ребенка. На основании этой справки работнице предоставляли вычет в двойном размере. В марте бывший супруг устроился на другую работу. А в августе выяснилось, что, начиная с марта, ему предоставлялся вычет по НДФЛ на ребенка. Несмотря на то, что он не подавал соответствующего заявления. Какие действия должна предпринять компания, предоставлявшая работнице двукратный вычет?

В данной ситуации необходимо пересчитать НДФЛ. Сделать это должна именно та компания, которая предоставляла вычет в двойном размере.

«Детский» вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц налогового периода. При условии, что размер доходов родителя не превысил 350 000 руб. Одному из родителей (по их выбору) вычет может предоставляться в двойном размере. Если второй родитель отказался от вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работодатель, предоставляющий родителю ребенка вычет на детей по НДФЛ в двойном размере, должен убедиться. В том, что второй родитель имеет право на получение вычета. (Его доход не превысил 350 000 рублей). Однако этот вычет не получает. Для этого необходимо, чтобы родитель, претендующий на двойной вычет. Он должен ежемесячно представлял своему работодателю справку с места работы другого родителя. Если компания не требовала таких справок, она нарушила условия предоставления вычета в двойном размере.

О необходимости ежемесячного представления справок с места работы второго родителя см. письмо Минфин от 21.03.12 № 03-04-05/8-341.

Лишение отца родительских прав не дает матери права на двойной «детский» вычет

Получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере может единственный родитель. На ситуацию, когда второй родитель лишен родительских прав, эта льгота не распространяется.

Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293

Дело в том, что родитель для ребенка является единственным только тогда. Когда второго родителя фактически нет. (Например, ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено. Или когда один из родителей умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим).

Развод родителей или лишение одного из них родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. А значит, если отец лишен родительских прав. Мать имеет право на стандартный вычет лишь в общеустановленном размере. (1400 рублей на первого и второго ребенка. И 3000 – на третьего и каждого из последующих детей).

Если же «обесправленный» родитель участвует в материальном обеспечении ребенка. И может подтвердить свое участие документально, «детский» вычет может получать и он. А вот если лишенный родительских прав отец откажется от положенного ему вычета в пользу матери ребенка, ее «детский» вычет удвоится.

Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340 (.docx 15Кб).

Двукратный «детский» вычет невозможен без ежемесячного представления справки с места работы второго супруга

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Закрыть

Каким образом оформляется налоговый вычет на детей?

Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документы	Преимущества	Недостатки
Федеральная налоговая служба	Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются	Длительное ожидание в очереди
Госуслуги	Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет	Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Работодатель	Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ	Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе
Почта	Удобное расположение почтовых отделений	Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет на семью в 2022 году

Важные моменты

Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским». Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

Если гражданин трудится в нескольких местах, выплату возмещения он вправе получить в любом из них. Для принятия верного решения учитывают размер заработка в разных фирмах. Оформляя льготу в налоговой инспекции человек должен взять справки образца 2-НДФЛ у каждого работодателя. Декларация оформляется одна.

Когда родитель работал в начале года в одной компании и ушёл в другую и оформляет в ней «детский» НВ, для исчисления во внимание принимаются доходы, полученные с предыдущего места трудоустройства. Они подтверждаются справкой из финансового отдела

Как предоставляется единственному родителю?

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

• отец / мать умер (ла);
• отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
• суд объявил одного из родителей умершим;
• кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
2. заключен под стражу;
3. состоит в разводе.

Какие нужны документы, если мать одиночка?

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

• заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
• документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
• свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери. Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

Статус матери-одиночки

Прежде чем описать особенности оформления вычета, стоит разобраться с тем, кто имеет право получить данный статус. Официально матерями-одиночками являются женщины, соответствующие следующим требованиям:

1. После рождения ребенка в официальном свидетельство о рождении, в графе с именем отца ставится прочерк.
2. Указание имени несуществующего в реальности отца.
3. Дети родились вне брака, определение отцовства полностью отсутствует.
4. Нет в наличии официального решения суда относительно признания отцовства.
5. Несовершеннолетний был усыновлен женщиной, не состоящей в официальном браке.

Оформление статуса матери-одиночки осуществлено, как через городскую организацию социальной защиты, так и в суде. Государство на законном уровне предоставляет таким женщинам достаточно большое количество разных привилегий, социальных и материальных льгот.

Документы для оформления статуса

Оформление статуса одиночки не требует серьезных временных затрат. Сложность состоит в необходимости собрать достаточно большое количество документов:

Составленное по образцу заявление;
Детские свидетельства – оригиналы и их копии;
Справки, полученные из государственных органов, где самой важной считается документ, полученный в паспортном столе и подтверждающий проживание ребенка с матерью;
Документ, который удостоверяет личность матери;
Справка о получаемых официальных доходах женщины;
Официальное предварительно полученное судебное решение.

Собрав документы, потребуется обратиться в государственную организацию, расположенную по месту проживания матери или ее регистрации. Решение принимается на протяжении месяца. Если было принято положительное решение, женщине выдается специальной удостоверение. Этот документ поможет оформить все по закону положенные пособия.

Пример расчёта налогового вычета

Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

_{Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ru}

Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.

Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.

Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.

У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.

Некоторые нюансы удвоенного вычета

Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

Отказ от права на вычет

Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

• Супруг или супруга не работает.
• Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
• Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

• Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
• У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
• Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

Когда трудится один человек

Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

Если на иждивении ребёнок-инвалид

Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

Когда прекращается право на вычет

Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

1. Смерть подопечного.
2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
5. Одинокий родитель заключил брак.
6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

Порядок оформления

Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

Куда обращаться?

Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина. Это может быть как во время трудоустройства, так и во время уже работы.

Документы

Необходимо предоставить определенный пакет документов в отдел кадров работодателя:

• заявление установленного образца;
• справка по форме 25;
• свидетельство о рождении.

Дополнительно могут потребоваться справки с предыдущих мест работы.

Справка

Справка по форме 25 позволяет оформить повышенный вычет на ребенка. На него имеет право любая женщина, подходящая под требования действующего законодательства. Сделать это можно как при трудоустройстве, так и потом.

Дополнительно работодателю необходимо предоставить справку о рождении малыша и справку по форме 25, которая утверждена Постановлением правительства от 31 октября 1998 года.

Для продолжения вычета в двойном размере, такую справку предоставляют ежегодно.

Ведь за это время женщина могла выйти замуж, а ее новый супруг мог усыновить ребенка. Соответственно, она бы потеряла право на получение вычета в двойном размере.

Понятие простого и двойного налогового вычетов

Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.

Простой налоговый вычет оформляется всеми теми гражданами, которые имеют несовершеннолетних детей либо детей, которые обучаются в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, но еще не достигли возраста двадцати четырех лет.

Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.

Двойной налоговый вычет – аналогичная налоговая льгота, которая предоставляется некоторым категориям граждан, среди которых и одинокие родители с подтвержденным статусом с документальной точки зрения.

В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.

При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.

Порядок оформления

Если женщина официально трудоустроена, процесс оформления не составит никакого труда. Потребуется написать заявление по специальной форме и предоставить личные документы, все остальное сделают сотрудники бухгалтерии.

Действовать посредством ФНС необходимо, если льгота по налоговым отчислениям не была предоставлена по месту официального трудоустройства или была перечислена не в полном размере. В подобной ситуации женщина должна выполнить такие манипуляции:

1. Заполняется декларация.
2. У руководителя предприятия берется справка по форме 2-НДФЛ. Если женщина трудоустроена в нескольких организациях, данная справка берется в каждой из них.
3. Собираются положенные бумаги.
4. Пакет с собранными документов передается специалистам ФНС.
5. Пишется два грамотных заявления по образцу – на возврат денежных средств и на перечисление положенной суммы на карту, на счет.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

СК РФ, в ст. 63право, и обязанность

Разрыв брачных уз обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает алименты — по исполнительному листу или по добровольному соглашению

Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367)

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

• заявление;
• паспорт заявителя;
• свидетельство о присвоении ИНН;
• свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
• документ о разводе или о заключении нового брака;
• справка с места учебы отпрыска;
• справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из разведенных родителей, кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Налогоплательщик, претендующий на предоставление налоговых льгот, должен обратиться к работодателю (или в налоговую службу) с соответствующим заявлением. При этом заявителю не вправе отказать на том основании, что ему уже предоставлен налоговый вычет по иной причине: при наличии оснований работнику должны снизить налогооблагаемую сумму заработка по всем законным поводам (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 «О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде»).

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

• никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
• не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст

218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

• до достижения 18 лет;
• при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Примеры расчётов

Величина одинарного вычета на I-го и II-го наследника — тысяча четыреста рублей, а на III-го — З тысячи рублей.

Таблица. Величина льготы в зависимости от числа несовершеннолетних иждивенцев

Номер п/п	Двойной вычет на кровного отпрыска, усыновленного/удочеренной или детей законного супруга, в рублях	Возврат налога на приемных малышей в двойном размере, в рублях
За первенца	две тысячи восемьсот	две тысячи восемьсот
За второго ребенка	две тысячи восемьсот	две тысячи восемьсот
За третьего, четвертого, пятого и т.д.	шесть тысяч	шесть тысяч
За ребенка, официально признанного инвалидом	двадцать четыре тысячи	двадцать четыре тысячи

Пример 1. У Зайцевой В.В. два сына: одному 5 лет, другому — 9. Их отец погиб в автокатастрофе несколько лет назад, поэтому мать считается единственным родителем. Женщина работает в ОАО «Стройсоюз» и ежемесячно получает зарплату 40 тысяч рублей, которые подлежат налогообложению в размере тринадцать процентов. Зайцева будет получать налоговый вычет в двойном размере на сыновей:

1400 * 2 =2800 p. на одного ребенка

2800 * 2 = 5600 p. на обоих детей.

С заработка Зайцевой будет высчитан подоходный налог:

(40000 – 5600) * 13% = 4472 p.

Всего Зайцева заработала:

40000 – 4472 = 35528 p.

Если Зайцева не воспользуется гарантированной Налоговым кодексом льготой, компания рассчитает ей заработок следующим образом:

40000 * 1З% = 5200 p.

40000 – 5200 = 34800 p.

В итоге за счет возврата налога месячный заработок Зайцевой увеличится на 728 p. (35528 p. – 34800 p.). Родительница будет получать возврат налога только восемь месяцев, начиная с января. Поскольку в сентябре ее оклад превысит триста пятьдесят тысяч рублей.

Пример 2. У Орловых один новорожденный сын и две дочери. Последние — работающие совершеннолетние. Орловы могут получить деньги только за самого младшего. Поскольку в этой семье он З-ий по счету, родительнице и родителю сделают уменьшение налоговых баз на три тысячи рублей. Но Орлов П.Е. не захотел забирать льготу и написал соответствующее заявление в пользу жены. Таким образом, у Орловой на ежемесячной основе будет снижаться налогооблагаемая сумма на шесть тысяч рублей. Возвращение финансов будет проводиться, покуда ее заработок не превысит отметку триста пятьдесят тысяч.

Ее оклад равен 50000 рублей, поэтому бухгалтерия рассчитает ее вычет так:

(50000 – 6000) * 13% = 5720 p.

А на руки она получит

50000 – 5720 = 44280 p.

Вместо 43500 (50000 – 50000 * 13%)

Разница 780 p.

Налоговый кодекс РФ. Выдержки из статьи 218. Стандартные налоговые вычеты

Пример 3. У четы Михалковых есть общий сын Кирилл. Также у Михалкова Сергея Петровича есть двое наследников от прошлого брака, а у его жены до замужества детей не было. Михалкова Анна Андреевна добровольно отписалась от фискальной льготы в пользу Михалкова С.П. Ее муж может рассчитывать на обычные вычеты за двух первых детей и двукратный за Кирилла. Так получится:

1400 p. (за I-го) + 1400 p. (за II-го) + З000 p. * 2 (двойной за III третьего) = 8800 рублей

Его оклад составляет 20000 p. Михалков С.П. будет получать льготу все 12 месяцев, так как его заработок не превышает лимит.

(20000 – 8800) * 13% = 1456 p.

На карту мужа перечислят:

20000 – 1456 = 18544 p.

Если Михалковы не станут обращаться за льготой, заработок мужа будет рассчитываться по-другому:

20000 – 20000 * 13% = 17400 p.

Пример 4. Егоров Р.Н. — отец-одиночка. У него есть единственный сын — инвалид второй группы. Ему восемнадцать лет. Каждый месяц Егоров получает зарплату 35000 p. Он имеет право на вычет только в первые десять месяцев года. Его заработок будет исчисляться так:

(35000 – 24000) * 13% = 1430 p.

35000 – 1430 = 33570 p.

Если Егоров не воспользуется своим законным правом на льготу, его доход будет составлять:

35000 – (35000 * 13%) = 30450 p.

Разница равна 3120 p. (33570 – 30450).

Что нужно для получения двойного вычета

Рассмотрим список документов, который необходимо собрать и предоставить для оформления двойного вычета.

Через работодателя

В любой ситуации для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление на двойной налоговый вычет на ребенка;
• Свидетельство о рождении на ребенка, которого запрашивается вычет либо справка об усыновлении;
• Справка из учебного заведения (если ребенок учится в ВУЗе и ему больше 18 лет);
• Справку из МРЭ об инвалидности ребенка (если ребенок имеет инвалидность).

Если у ребенка единственный родитель или опекун дополнительно предоставляются:

• Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
• Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
• Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
• Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
• Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Если второй родитель добровольно отказывается от своего вычета:

• Копия заявления работодателю второго супруга об отказе от получения вычета на ребенка;
• Справка работодателя второго супруга о том, что ему вычет на ребенка не предоставляется.

Данный пакет документов предоставляется один раз на ребенка. В случае, если у супруга или супругов появляется второй ребенок, необходимо пакет документов собрать и предоставить еще раз.

Через налоговую

Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.

В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:

• Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
• Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
• Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый орган проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев с момента их подачи. Далее, если было принято положительное решение, то в течение 1 месяца налог должен быть перечислен на расчетный счет.

Применение вычета

Вычет на ребенка — это часть дохода лица, которая не облагается НДФЛ. Рассчитывая налог, бухгалтер исключает сумму стандартного детского вычета из налогооблагаемой базы. В итоге НДФЛ к уплате уменьшается.

Но прежде рассчитывается размер вычета. При его определении следует учитывать:

1. Общее количество детей. При этом считаются собственные дети, а также подопечные и неусыновленные дети супруга или супруги от другого брака.
2. Каким ребенок является по счету в семье. Самый старший из детей считается первым. При этом не имеет значения, получает ли родитель за него вычет или нет.
3. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется в дополнение к вычету, предоставляемому в зависимости от того, каким по счету в семье он является. Другими словами, размеры этих вычетов суммируются. Это следует из пункта 14 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года.
4. Существует пороговый размер дохода лица, которому положен стандартный вычет. Он равен 350 000 рублей. Пока заработная плата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не превысит этой суммы, ему положен вычет. Как только доход перешагнет через этот рубеж, вычет предоставляется не будет до конца года.