Для чего нужна операционная касса вне кассового узла (оквку)?

Ведение кассовой дисциплины для ООО и ИП. Перечень документов

Одним из требований кассовой дисциплины является наличие на предприятии кассира, при этом его обязанности может исполнять директор предприятия или (в случае ИП) сам индивидуальный предприниматель. В ситуации, когда кассиров более одного, должен быть назначен старший кассир.

Кроме кассира на предприятие должно быть лицо, которое ответственно за формирование кассовых документов. Чаще всего эта обязанность закреплена за главным бухгалтером. Однако, как и в ситуации с кассиром, роль данного лица может исполнять кассир или непосредственно сам индивидуальный предпринимать. Обязанности по формированию кассовых документов могут быть делегированы организации, которая занимается ведением бухгалтерского учета.

Документы, которые необходимо оформлять по кассовым операциям:

Приходный кассовый ордер (ПКО) выписывается на каждое поступление наличных денег в кассу. Когда наличные деньги принимаются с помощью ККМ или БСО, то такой ордер может быть выписан один на общую сумму за смену.
Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется на каждую расходную операцию, т.е. на любую выдачу денег из кассы. Обязательно необходимо проверять правильность заполнения таких ордеров и удостоверить личность сотрудника, которому выдаются деньги.
Кассовая книга (форма КО-4) – здесь ведется учет всех приходно-расходных операций, т.е. данные каждого ПКО и РКО должны быть в ней отражены. В обязанности кассира входит проведение ежедневной сверки сумм наличности с остатками по кассовым документам. Это допускается не делать, если за смену не было никаких операций.
Книга учета (форма КО-5) должна заполняться, если на предприятии более одного кассира. В этой книге отражаются все движения денег между кассирами и старшим кассиром. Обязательно их удостоверять личными подписями.
Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость должны составляться и подписываться работниками при осуществлении им выплат.

Ведение кассовых документов приемлемо как в бумажном, так и в электронном виде

При ручном оформлении документы должны быть удостоверены оригинальными подписями.

Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Важно! К кассовой дисциплине не относятся книги учета доходов и расходов, БСО, а также отчет и журнал кассира-операциониста

Ведение кассовой книги в обособленном подразделении

Обязанность по ведению кассовой книги возложена на все обособленные подразделения организации, в которых совершаются кассовые операции. Такие разъяснения даны департаментом наличного денежного обращения Банка России в письме от 4 мая 2012 г. № 29-1-1-6/3255. Аналогичной позиции придерживается и ФНС России в письме от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827.

Что такое лимит остатка по кассе

Лимит кассы или переходящий остаток – это предельно возможная сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе на конец смены. Все, превышающие его суммы, должны быть сданы в банк. Правда допустимы небольшие отклонения в дни, когда предполагается выдача большого количества наличности (дни зарплаты) или в праздники.

К установлению лимита кассы следует подходить крайне ответственно, так как если лимит не будет установлен на конец рабочей смены, в кассе не должно быть ни рубля. Иначе будет нарушение, за которое предусмотрена административная ответственность и штраф.

Приказ для установления лимита по кассе.

Лимит необходимо рассчитать и закрепить во внутреннем приказе, которым может быть установлен лимит как на конкретный промежуток времени, так и на неограниченный срок, т.е. до издания нового приказа.

Упрощенный порядок.

Для малых предприятий (менее 100 сотрудников и выручка за предыдущий год менее 800 миллионов рублей) и индивидуальных предпринимателей, с 1 июня 2014 года установление лимита остатка кассы не является обязательным. Однако для его отмены необходимо оформление соответствующего приказа, основанного на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, где непременно должна содержаться следующая формулировка: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Счет 50: основная информация

Счет 50 – это активный счет бухгалтерского учета. Увеличение счета ресурсов на нем отражается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например, если в кассу сданы денежные средства от подотчетного лица, то будут сформированы дебетовые проводки по счету, а если из кассы изъят некий объем средств для перечисления куда-либо, то счет 50 будет задействован в кредитовых проводках.

Сальдо счета 50 – дебетовое. Оно рассчитывается путем добавления к начальному сальдо оборотов по дебету и вычитания из него оборотов по кредиту. Конечное сальдо показывает остаток денежных средств в кассе на конкретную дату.

Денежные ресурсы в кассе – это активы. Остаток средств в кассе на отчетную дату отражается в балансе предприятия в категории активов (строка 1250). При формировании годовой финансовой отчетности большинство бухгалтеров предприятий стараются вывести сальдо счета 50 к нулевым значениям.

Учет ведется как в национальной, так и в иностранной валюте.

Валютные операции

Согласно Указанию ЦБ РФ от 30 октября 1998 г. N 388-У в операционных кассах вне кассового узла можно совершать и валютно-обменные операции, предусмотренные п.1.6 Инструкции Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27.

К валютно-обменным операциям относятся:

покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение (обязательная операция);
выдача наличной иностранной валюты и/или наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по таким картам;
обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Для того чтобы иметь возможность совершать валютно-обменные операции в операционной кассе вне кассового узла, банк направляет в территориальное учреждение Банка России по месту своей регистрации уведомление об этом с указанием адреса операционной кассы и перечня совершаемых операций.

Зачем оперкасса в магазине?

Операционная касса на предприятии розничной торговли позволяет клиентам оплачивать товар в иностранной валюте, не беспокоясь о предварительном обмене ее на рубли, поскольку сумма в валюте конвертируется по курсу банка и ее рублевый эквивалент зачисляется на счет магазина. Или же покупатель может оплатить товар безналичным способом — перевести денежные средства со своего счета в банке на счет продавца.

Для самого предприятия выгодно ускорение оборачиваемости средств, поскольку деньги зачисляются на счет предприятия в тот же день, а не на следующий, как это обычно происходит при инкассации выручки. Естественно, магазину сложно полностью отказаться от собственной кассы, но наличие операционной кассы позволяет повысить безопасность работы с денежными средствами, избежать или значительно сэкономить на расходах по инкассации, приобретению и обслуживанию кассовых аппаратов и прочих технических средств, оплате труда кассиров и т.д.

Обычно график работы операционной кассы совпадает с графиком работы магазина. Некоторые банки предлагают рассмотреть кандидатуры сотрудников предприятия на должности работников оперкассы.

Как правило, банки берут на себя все заботы, связанные с получением разрешения Центрального банка, а иногда и расходы на оборудование места для операционной кассы в соответствии с установленными законодательством требованиями. Обязательным условием открытия оперкассы является заключение договора аренды с собственником помещения или договора субаренды (если нет соответствующего запрета в договоре аренды) между банком и организацией.

В качестве вознаграждения за проведение расчетов банком с магазина удерживается определенный процент от суммы платежа. Тарифы за обслуживание операционной кассы устанавливаются банком индивидуально для каждого предприятия с учетом оборота и других факторов. Более того, для снижения затрат на содержание операционной кассы можно организовать обслуживание сразу нескольких организаций, расположенных, например, в крупном торговом центре.

Приведем пример работы операционной кассы на предприятии розничной торговли. После выбора товара продавец выписывает клиенту счет, который покупатель предъявляет в операционную кассу. Кассир открывает текущий счет покупателю, принимает денежные средства и переводит их на расчетный счет предприятия платежным поручением. Покупателю выдается чек. При оплате товара в валюте кассир конвертирует ее и зачисляет сумму в рублях на расчетный счет предприятия. Весь процесс занимает несколько минут.

Операционные кассы вне кассового узла обслуживают физических и юридических лиц в соответствии с Положением Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П (далее — Положение N 199-П). То есть в них могут производиться только кассовые операции (п.1.5 Положения N 199-П). Их состав определяется банком. Обычно оперкассам разрешается производить следующие операции:

прием и выдача вкладов;
прием от физических лиц наличных денежных средств в любой валюте за товары и услуги с последующим зачислением их на счет юридического лица;
прием коммунальных и иных платежей;
продажа и покупка ценных бумаг;
переводы денежных средств в рублях и валюте с открытием и без открытия счета;
выплата наличных рублей и иностранной валюты по пластиковым картам и дорожным чекам.

При условии, что оперкасса принадлежит тому же банку, в котором у магазина открыт расчетный счет, в ней могут выдаваться средства на заработную плату сотрудникам магазина, выплаты социального характера, а также на командировочные расходы.

В чем состоит соблюдение кассовой дисциплины

Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП. Последняя редакция указания, вступившая в действие с 30.11.2020, внесла ряд изменений.

Подробнее об этом документе читайте в статье «Нюансы положения о порядке ведения кассовых операций».

Указанием ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ.

В отношении операционной кассы основные правила таковы:

Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, — ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2022 году для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.

Подробнее о видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества и качества при приеме и выдаче, поименованный в указании ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У действующий с 30.11.2020

Можно ли расходовать из кассы (минуя расчетный счет) остаток аванса, неиспользованного подотчетником, см. здесь.

Предельная сумма расчетов наличными деньгами между юрлицами, между ИП, между юрлицами и ИП ограничена величиной 100 000 руб. по одному договору. При этом расчеты с физлицами не лимитируются, а ИП для личных нужд из кассы вправе брать любые суммы.

Подробнее о лимите расчетов между юрлицами читайте здесь.

Выдача под отчет осуществляется по распоряжению руководителя либо по завизированному им заявлению подотчетного лица. Для отчета по выданным суммам предоставляется то количество рабочих дней, которое установлено в локальных актах работодателя, от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или будут удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).
Устанавливается лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня. Порядок его расчета фирма или ИП выбирают самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней). Кассовая дисциплина в 2022 году для ООО, относящихся к СМП, и для ИП, предполагает, что эти лица могут не устанавливать данный лимит. Для обособленных подразделений он устанавливается либо головным офисом (если у подразделения нет своего расчетного счета), либо самостоятельно (если свой расчетный счет у подразделения есть).

Об определении величины лимита остатка кассы читайте в этом материале.

Примеры расчета лимита остатка наличных денег в кассе от КонсультантПлюс5.1. Пример расчета лимита кассы с учетом объемов поступленийНаличная выручка ООО «Рассвет» от продажи товаров за расчетный период с 01.03.2022 по 31.05.2022 (61 рабочий день) составила 2 385 648 руб. Выручка сдается ежедневно (один раз в день).Для расчета лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений воспользуйтесь формулой.Все примеры расчета кассового лимита и образцы оформляемых при этом документов смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой. Чаще всего они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и сдачей-получением валюты в банке. В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подробнее о валютных операциях читайте в статье «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Операционная касса как инструмент использования наличных денег

Касса такого вида – это некий универсальный инструмент, при прямом использовании наличных денег. Это, в свою очередь, позволяет следующее:

расплачиваться за товары иностранной валютой, при этом в процессе валюта переводится в рубли и идет на баланс организации;
появляется возможность отказа от личной кассы, благодаря этому исключены недостачи, каждодневные отчеты, повторный счет денег, оформление документов, доставку наличных средств в разные банки, проверку купюр на их неподдельность;
возможность сэкономить средства за счет уменьшения внутренних издержек;
повысить скорость оборота средств. Таким образом, деньги моментально попадают на счет по факту продажи;
воспользоваться разнообразием возможностей получить кредиты в Банке, обслуживающем операционную кассу;
оплата товара с помощью пластиковых карт.

Далее рассмотрим операции, проводимые данной кассой. Среди них следующие:

прием от физ. лиц наличных денег в любом виде валют за определенные товары и услуги, с будущим зачислением их на счет юр. лица;
прием оплаты за товар с переводом денег за границу;
прием, а также выдача накопительных, вкладов до востребования в руб. и иностранной валюте;
продажу и покупку ЦБ;
обмен валют;
переводы денег в рубли и валюты с открытием, а также, исключая открытие счета;
выплату наличных руб. и валюты по картам и дорожным чекам;
выдачу денег на зарплату и выплаты соц. характера, а также на командировочные издержки.

Сумма средств для строительства кассы зачастую составляет от 3 – 5,5 тыс. долларов США. Плата за каждый месяц обслуживания кассы составляет от 750–900 дол. США.

Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла, имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Данные сигналы выводятся на пункт работы и наблюдения централизованной охраны или же в определенную дежурную часть назначенного за данный участок отделения милиции. Помещение кассы содержит в себе все самое необходимое из оргтехники, включая: компьютер, модем, принтер для распечатки нужных бумаг и документов.

Тарифы по обслуживанию операционной кассы регулируются дополнительным соглашением. Для каждого отдельного предприятия банк прорабатывает индивидуальную и неповторимую техническую часть работы.

Упаковка, пересчет денег, валюты, оформление документов, как и сдача выручки инкассаторам банка – это работа кассира операционной кассы.

При помощи данного устройства можно:

вносить валюту как оплату, которая переводиться в рубли, и впоследствии начисляется на счет организации;
отказатся от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции;
произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
оплата товара с помощью пластиковых карточек.

Операционная касса уполномочена проводить такие действия:

прием от физлиц наличные средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юрлица;
прием платы за товар с переводом денег за границу;
прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах;
продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
обмен валют;
перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты соц. характера, или командировочные расходы.

Какие операции обычно не выполняются операционными кассами вне кассового узла?

Центральный Банк России установил перечень операций, который нельзя осуществлять вне подведомственной им территории. Это:

покупка и продажа иностранной валюты на межбанковском и биржевом валютных рынках (вне зависимости от того, в какой форме представлена валюта – наличной или безналичной);
выдача кредитов другим банкам, а также размещение вкладов в других кредитных учреждениях;
привлечение заемных средств от других банков;
выдача банковских гарантий;
произведение авалирования и/или акцептирования векселей и др.

Для работы с физическими лицами никаких ограничений для ОКВКУ не предусмотрено, а вот сотрудничество с другими кредитно-финансовыми организациями запрещается.

Таким образом, операционная касса вне кассового узла – это касса, которая открывается за пределами территории центрального офиса банка, но находящаяся под его контролем. Она выполняет операции, которые возложит на нее банк. Обычно это самые распространенные услуги – выдача наличных с банковских карт, пополнение счета физического или юридического лица, покупка/продажа валюты и т.д.

Отчетность

Во время своей работы кассиру необходимо заполнять множество бумажных и/или электронных форм. Во многом это зависит от конкретной ситуации. Кроме этого, возникает потребность периодически фиксировать определённую ситуацию. Например, сброс денежных счетчиков на нули. Или возврат денежных сумм, ранее принятых. Поскольку работа ведётся со значительными суммами денег (часто довольно значительными), то неудивительно, что существуют довольно жесткие требования относительно этого. Ведь слабость контроля часто ведёт к увеличению злоупотреблений. Давайте рассмотрим несколько примеров.

Кассовый чек и каждодневные отчеты ККТ

Получая деньги за определенные товары, кассир имеет обязательство пробить кассовый чек и вручить его покупателю. В чеке необходимо точно указывать:

название и личное ИНН фирмы;
присвоенный заводской номер ККМ;
порядковый номер данного чека;
дату, а также время совершения покупки;
стоимость товара;
признак фискального режима (это спецсимволы, которые дают неоспоримое доказательство того, что ККМ является зарегистрированной, а ее память работает в определенном фискальном режиме).

Кроме обязательных элементов в чеке прямо могут быть указаны и другие данные, которые определенная фирма или же предприниматель думает указывать в необходимом порядке (например, фамилия продавца, выполняющего роль кассира).

В ходе работы на кассовом аппарате кассир составляет различные отчеты. Их печать происходит через сам аппарат.

В течение целого рабочего дня с аппарата можно снимать секционный отчет. Его роль крайне необходима для проверки начисления выручки за определенную секцию или кассе в течение определенной смены. X-отчет, как иначе называется секционный отчет, не оказывает никакого влияния на показания счетчиков денег, именно поэтому его можно пробивать неоднократно.

В завершении рабочего дня кассир-операционист обязан снять контрольную ленту. Она имеет в себе данные о всей поступившей за целый день выручке по данному кассовому аппарату. Счетчики такого Z-отчета кассир-операционист заносит в спецжурнал (форма № КМ-4 или КМ-5). Именуемый Z-отчетом документ, кассир подклеит в спецжурнал и сохраняет на протяжении пяти лет.

Когда в работе применяется подобного рода контрольно-кассовая техника, то не считая чека и отчетов ККТ, необходимо оформлять и целый список других документов. К ним относятся:

акт, свидетельствующий о переводе показаний счетчика общих денежных показателей на нули и регистрации контрольных счетчиков кассовой машины (форма № КМ-1);
акт, свидетельствующий о снятии показаний счетчика контрольных и совокупных денежных счетчиков при отправке кассовой машины, например, в ремонт и на момент его возвращения в организацию (форма № КМ-2);
акт, свидетельствующий о возврате денег покупателям по еще неиспользованным чекам;
журнал кассира-операциониста;
журнал, в котором проводится регистрация показаний счетчика подсчитывающих денежные и контрольные счетчики контрольно-кассовой техники, которые работают без кассира;
определенную справку-отчет кассира;
информацию о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и о доходе организации;
журнал учета всех вызовов техспециалистов и регистрации всех выполненных работ;
акт, свидетельствующий о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

Следует обратить внимание, что согласно с законом о бухгалтерском учете (от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ), который действует с 1. 01

2013 года, отменяется обязательное использование унифицированных форм первичных учетных документов. А значит, предприятия, которые не имеют желания использовать унифицированные формы, вправе сами разрабатывать собственные бланки или, так называемые «первички». Однако, далеко не все формы первичных документов организации могут разрабатывать на самостоятельной основе. Одним из подобного рода исключением являются формы №КМ1 – КМ9. Они применяются при проведении работ с контрольно-кассовой аппаратурой. Так как использование данных форм связано с контролем в сфере применения ККТ, компания не имеет права самостоятельно разрабатывать эти бланки, а применяет исключительно унифицированные формы.

Банковская операционная касса вне кассового узла

Кассы вне кассовых узлов кредитные учреждения открывают для повышения качества обслуживания клиентов. Это позволяет оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам по приему и выдаче наличности за пределами головного офиса банка. График работы таких касс и порядок их информационного взаимодействия с головным офисом должен регламентироваться внутренними распорядительными документами.

Операционная банковская касса может подразделяться на несколько типов:

приходная;

расходная;

вечерняя.

Такие кассы могут осуществлять функции по приему наличности в качестве оплаты коммунальных услуг, купле-продаже иностранной валюты, выдаче наличности, обслуживанию карт, выданных физическим лицам и т.п. (п. 9.8 Инструкции ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-И).

Процесс обустройства

Чтобы построить операционную кассу, необходимо примерно от трех до пяти тысяч долларов США. Обслуживание каждый месяц дополнительно тянет на 750-900 зелененьких «президентов». Также для открытия операционной кассы необходимо позаботиться об наличии кассового помещения, которое будет соответствовать всем требованиям, что выдвигаются к банкам в Российской Федерации. Так, рабочее место должно быть отгорожено от клиентов и внешнего помещения бронестеклом, способным выдержать выстрелы из огнестрельного оружия. Кроме этого, необходимо иметь специальное устройство для переговоров, кассовый лоток и кнопку тревоги. Также необходимо подключить помещение к пульту наблюдения централизованной охраны или к дежурной части полиции. Не следует забывать и о нужной технике: компьютере, принтере, модеме.

Важно отметить, что банки отдельно для каждого предприятия прорабатывают неповторимую и индивидуальную техническую работу. Поэтому тарифы по обслуживанию операционных касс и находятся в не четко определённом диапазоне

Ну и определённое влияние оказывает банк, в пользу которого сделан выбор.

Проводки по счету «50.02»

По дебету

Дебет	Кредит	Документ
50.02	000	Ввод начальных остатков: операционная касса	Ввод остатков
50.02	51	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу с расчетного счета в руб.	Поступление наличных
50.02	57.01	Поступление наличных денежных средств, числившихся в пути, в операционную кассу в руб.	Поступление наличных
50.02	60.02	Возврат наличных денежных средств в операционную кассу от поставщика в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	60.32	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от поставщика в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в у.е.	Поступление наличных
50.02	62.01	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от покупателя в счет погашения задолженности по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	62.02	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от покупателя в виде аванса (предоплаты) по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	62.31	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от покупателя в счет погашения задолженности по договору в у.е.	Поступление наличных
50.02	62.32	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от покупателя в виде аванса (предоплаты) по договору в у.е.	Поступление наличных
50.02	66.03	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу по краткосрочному договору займа в руб.	Поступление наличных
50.02	67.03	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу по долгосрочному договору займа в руб.	Поступление наличных
50.02	71.01	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от подотчетного лица в руб. (возврат неизрасходованных сумм, ранее выданных под отчет)	Поступление наличных
50.02	73.02	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от работника организации в счет погашения задолженности по возмещению материального ущерба в руб.	Поступление наличных
50.02	76.02	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу в счет погашения претензии в руб.	Поступление наличных
50.02	76.03	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу по причитающимся доходам от участия в капиталах других организаций, процентам по векселям, дивидендам по ценным бумагам в руб.	Поступление наличных
50.02	76.05	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от прочих поставщиков и подрядчиков в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	76.06	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от прочих покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	76.09	Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб.	Поступление наличных
50.02	90.01.1	Поступление розничной выручки в операционную кассу неавтоматизированной торговой точки (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД	Поступление наличных
50.02	90.01.2	Поступление розничной выручки в операционную кассу неавтоматизированной торговой точки на склад вида «НТТ» (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД	Поступление наличных

По кредиту

Дебет	Кредит	Документ
57.01	50.02	Инкассация наличных денежных средств из операционной кассы в руб.	Выдача наличных
60.01	50.02	Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в руб.	Выдача наличных
60.02	50.02	Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.	Выдача наличных
60.32	50.02	Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в у.е.	Выдача наличных
71.01	50.02	Выдача наличных денежных средств из операционной кассы подотчетному лицу в руб.	Выдача наличных
76.05	50.02	Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет погашения задолженности перед прочими поставщиками и подрядчиками по договору в руб.	Выдача наличных
76.35	50.02	Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет погашения задолженности перед прочими поставщиками и подрядчиками по договору в у.е.	Выдача наличных
94	50.02	Недостача наличных денежных средств в операционной кассы	Выдача наличных

Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.

Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.

В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.

На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу. Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы. Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Ограничение в выдаче денег по правилам

Также следует уделять пристальное внимание проведению наличных расчетов между субъектами хозяйствования. Это не относится на расчеты с физическими лицами

Юридические лица и ИП могут осуществлять между собой расчеты наличными, но не более 100 тысяч рублей в пределах одного договора.

Это ограничение не применяется также при выдаче из кассы заработной платы работникам, подотчетных денежных средств работнику – физическому лицу, если эти деньги не планируется использовать на оплату товаров и услуг от имени организации на основании доверенности.

Кому и когда можно брать деньги из кассы на личные нужны

Любые доходы организации принадлежат непосредственно организации. Поэтому оплата личных нужд учредителей, даже если он всего один, из кассы предприятия производиться не может.

Это не распространяется на ИП, которые могут использовать деньги как из кассы, так и с расчетного счета в любых количествах при условии отсутствия задолженностей по уплате страховых и налоговых взносов.

В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя приказа об отмене ведения кассовых документов, для получения наличности из кассы, должен быть обязательно оформлен расходный ордер, содержащий следующую формулировку: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».