Товарный чек без кассового: можно ли принять в расходы, когда продавец обязан его выдавать

Товарный чек

Товарный чек не имеет унифицированного образца, поэтому предприятия и организации могут разрабатывать шаблон документа самостоятельно или писать его в свободном виде. Некоторые организации, придумав собственную форму документа, заказывают впоследствии определенный тираж в типографии и продавцы при продажах заполняют бланки от руки, продавцы других компаний вносят все сведения о продаже в файл бланка, хранящийся в компьютере и распечатывают товарный чек на принтере каждый раз при совершении продажи.

Довольно часто товарные чеки просят оформить покупатели, представляющие какую-либо организацию и покупающие для нее определенные виды товаров (например, секретарь при закупке канцелярских принадлежностей). В этом случае товарный чек является приложением к кассовому чеку и служит документом бухгалтерского учета, который подтверждает произведенные на нужны предприятия расходы.

Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физлицо

Начиная с июля 2022 года, при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, а также организацией и ИП нужно выдавать кассовый чек с дополнительными реквизитами (см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»). В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе — организации или ИП. Означает ли это, что если покупку для работодателя совершил сотрудник от своего имени, и магазин оформил чек на физическое лицо, организация лишается права на учет расходов? Специалисты придерживаются противоположных точек зрения. Мы проанализировали эти мнения, и выбрали то, которое, на наш взгляд, является наиболее убедительным.

Такое мнение часто высказывают лекторы на различных семинарах. Они ссылаются на письмо Минфина России от 18.02.19 № 03-03-06/1/10344. В этом документе говорится, что в общем случае кассовый чек подтверждает только факт расчетов с продавцом, но не обосновывает экономическую целесообразность покупки. И только если добавить в чек дополнительные реквизиты (какие именно, авторы не уточнили), то с его помощью можно не только подтверждать расчеты, но и обосновывать расходы (см. «Налог на прибыль: когда кассовый чек является основанием для учета расходов»).

Штрафы

Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.

За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.

Кто может работать без кассы

Относительно недавно Закон о ККТ получил изменения, которые практически не затронули юрлиц и ИП на упрощенном режиме. Они больше посвящены кредитным учреждениям, а также тем, кто приобрел патент.

В тех случаях, когда приобретать, устанавливать и обслуживать кассу по объективным причинам экономического толка не имеет смысла, можно избежать такой участи: по пункту 2 статьи 2 Закона о ККТ выполнять определённые работы и оказывать определённые услуги населению можно и без кассовой техники. Однако для этих моментов предусмотрено использование документов строгой отчетности.

В постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 359 приведен список документов, которые заменяют собой пробивку и выдачу кассового чека. В этом же нормативном документе описано, как именно необходимо обращаться с данными бланками. Кроме того, есть возможность разрабатывать БСО по собственным образцам. Однако они должны быть ориентированы на общие требования к их обязательным реквизитам, установленным законом. Так, в них обязательно наличие следующих граф:

название фирмы либо Ф.И.О. коммерсанта;
номер и дата документа;
содержание работы/услуги;
Ф.И.О. лица, которое подписало бланк;
сумма по сделке;
дата расчета.

При этом работать с кассой необходимо в том случае, если организация на УСН либо ИП занимаются оптовой и/или розничной торговлей.

Как оформить приобретение товаров через подотчетное лицо

В течение трех дней с окончания срока, на который был выдан аванс, сотрудник обязан отчитаться об истраченных деньгах. Для этого он должен представить в бухгалтерию авансовый отчет по унифицированной форме № АО-1 или поформе, разработанной организацией самостоятельно. Главное, чтобы в документе были предусмотрены все необходимые реквизиты. Какую бы форму вы ни использовали, сначала ее утверждает руководитель приказом к учетной политике.*

Чтобы получить наличные под отчет, сотрудник должен написать заявление в произвольной форме. Указать в нем необходимую сумму, а также на какие цели она будет потрачена. Руководитель организации должен сделать на заявлении надпись о том, какую сумму и на какой срок нужно выдать по этому заявлению.*

Можно ли работать организации ООО без кассового чека

Во-первых, работать без применения ККТ могут индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), осуществляющие деятельность по оказанию услуг. При этом, не имеет значения, какую систему налогообложения они используют (например, можно применять УСН). Главное, чтобы при работе без кассы клиентам выдавались бланки строгой отчетности (товарные чеки). В таком случае можно осуществлять в том числе и расчеты в безналичной форме, без использования кассового аппарата.

Применение кассового аппарата является обязательным для всех предприятий разных сфер деятельности, осуществляющих расчеты с покупателями посредством наличных денег. Однако, в этом правиле использования ККМ, как и во всяком другом, есть исключения.

Вопрос

Подотчетное лицо в качестве оправдательных документов за израсходованные подотчетные суммы сдает кассовый чек в октябре 2021 г., в чеке не прописано наименование услуги, а указан приход, либо товар, либо неверно прописана услуга, за которую производилась оплата. Данные кассовые чеки были проверены на сайте ФНС России, и все они были корректно отображены.

В законе №54-ФЗ сказано, что с 1 февраля наименование товара, услуги является обязательным реквизитом. Можно ли затраты по этим документам принять к бухгалтерскому и налоговому учету и необходимо ли с этих сумм удерживать НДФЛ, как неверно оформленных?

Частные случаи необходимости применения онлайн-кассы на УСН

Даже если предприниматель или организация, выбравшие в качестве режима налогообложения “упрощенку”, имеют право на отсрочку или на неприменение онлайн-ККТ вовсе, в определенных случаях приобрести аппарат все же придется:

Оплата товаров, услуг или работ наличкой или в форме безналичного расчета.

Все предприятия и бизнесмены, вне зависимости от наличия или отсутствия наемной рабочей силы, обязаны применять электронные кассы уже сейчас, если сами производят оплату за работы, товары или услуги другим контрагентам.

К примеру, юридическое лицо заказало у бизнесмена консультационные услуги, и последний получил оплату в кассе предприятия. В таком случае, организация обязана оформить кассовый чек.

Нужна ли онлайн-касса для УСН, если аванс платится в адрес юридического лица или ИП через систему “клиент-банк”? Ответ – нет, не нужна, при оплате другим способом необходима.

Нюанс – ч. 4 ст. 4 ФЗ № 192 регламентирует, что применение ОК при зачете и возврате авансов не обязательно вплоть до наступления Даты № 1.

Если предприятие или предприниматель погашает займ, выданный на оплату товаров, работ или услуг, оформление кассового чека является обязательным. Применять ККТ не нужно только в случае, если:

займодавец – ИП или ООО;
плюс оплата происходит через систему “клиент-банк”.

Осуществление торговли через вендинговые автоматы.

В силу ч. 11 ст. 7 ФЗ № 290, все предприятия и предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые автоматы, обязаны приобрести и поставить на учет ККТ до 1 июля 2018 года.

Единственная категория налогоплательщиков, которой предоставлено право отсрочки – предприниматели без наемной рабочей силы. Таковые могут не покупать кассу вплоть до начала 3-го квартала 2019 года.

Обращаем внимание, что, согласно поправкам, вступившим в силу с 3.06.16, ККТ не потребуется при торговле:

питьевой водой в розлив через торговые автоматы;
любыми видами товаров через механические торговые автоматы, принимающие оплату исключительно в виде монет.

Деятельность в труднодоступных и отдаленных регионах.

Если юридическое лицо или предприниматель ведут деятельность в отдаленных районах субъекта РФ, то применять электронную ККТ не обязательно (ч. 3 ст. 2 Закона).

Данная “льгота” действует только в случае, если:

налогоплательщик не использует автоматические устройства для расчетов с покупателями (кроме автоматов с питьевой водой в розлив);
налогоплательщик не торгует товарами, облагаемыми акцизами (ч. 8 ст. 2 Закона).

В противном случае перейти на ОК нужно:

с 1.07.18 онлайн-касса для ИП на УСН потребуется всем налогоплательщикам, не имеющим право на вышеуказанную “льготу”, кроме ИП без персонала;
с начала 3-го квартала 2019 года потребуется, в том числе, если он без персонала.

Чеки онлайн –кассы: что помешает учесть расходы

В чеке есть арифметические ошибки. Например, поставщик неправильно посчитал скидку в чеке из-за ошибок в настройках кассы. Согласно абзаца 2 статьи 320, подпункта 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ, покупатель учитывает стоимость товаров в расходах с учетом скидок. Поэтому попросите, чтобы сотрудник обратился в магазин за новым чеком.

В чеке нет адреса сайта ФНС. Данные чеков получает ФНС. Поэтому в чеке должен быть сайт ведомства, на котором можно проверить чек (п.1 ст.4.7 закона 54 –ФЗ). На самом деле проверить чек на сайте nalog.ru не получится. Для этого ФНС РФ разработала мобильное приложение «Проверка чеков». Поэтому чек без сайта можно смело принимать к учету расходов при условии, что с остальными реквизитами все в порядке. При проверке онлайн –чека приложение может выдать следующие варианты информации:

Онлайн кассы для УСН в 2019 году: ИП и ООО

Надежда Тихонова Последние изменения: август, 2019 Свое дело 0 3,691 Время чтения: 4 мин.

Нахождение на УСН не освобождает налогоплательщика от соблюдения законодательных требований – в частности, от обязанности зарегистрировать и применять онлайн-кассы для УСН (далее также – электронные кассы, ОК) в работе.

“Упрощенка” – удобная система налогообложения для предпринимателей и предприятий, ведь ее применение обуславливает отсутствие необходимости уплачивать многие виды налогов и сборов. Например, предприятия могут не платить налог на прибыль организаций, на имущество и НДС (за некоторыми исключениями, см. в ч. 2 ст. 346.11. НК РФ).

Тратить деньги на личные нужды можно, но с оглядкой

Поскольку целью деятельности любого предпринимателя является получение прибыли, то естественно, что рано или поздно у него возникает намерение потратить «лишние» деньги. Причем накопленные на счету ИП средства не всегда расходуются на нужды, связанные с предпринимательской деятельностью. ИП может израсходовать эти средства и на личные нужды: приобретение различных товаров для себя и своей семьи, оплату различных бытовых услуг и т.д.

Следует знать, что никакого официального запрета на такие траты со стороны налоговых органов нет. Однако это не означает, что ИП может бездумно тратить деньги со счета: необходимо учесть и некоторые «подводные камни», обусловленные выбранным режимом налогообложения.

Во-первых, нужно иметь ввиду, что личные расходы, произведенные с расчетного счета, не будут уменьшать налогооблагаемую базу. Этот нюанс актуален для ИП на ОСНО и УСН 15%

Для предпринимателей на других налоговых режимах неважно, с какой целью расходовались средства – в целях предпринимательской деятельности или на личные нужды. На сумму налога к уплате это не повлияет

Тратить средства со счета на личные нужды можно двумя способами:

с помощью корпоративной пластиковой карты, привязанной к расчетному счету;
получив счет на оплату у поставщика или продавца товаров или услуг.

Оба эти варианта будут безопасны с точки зрения возможных претензий со стороны ИФНС. Однако даже оплаченный счет, в котором указаны товары для личного потребления, не будет основанием для уменьшения суммы налога при ОСНО и УСН 15%.

Можно Ли Оприходовать Товар По Кассовому Чеку 2021

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах. Без обращения в налоговые органы учреждение может и должно проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в НК РФ, и что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами.

Рекомендуем прочесть: Какие нужны справки что бы получить субсидию для молодой семьи

По мнению ФНС России, расходы, подтвержденные лишь чеком ККТ, в налоговом учете не отражаются

В июне 2022 г. ведомство подготовило для территориальных инспекций обзор арбитражной практики по спорам, возникающим в связи с применением административной ответственности за наиболее распространенные нарушения в порядке ведения кассовых операций и при работе с наличными деньгами (Письмо ФНС России от 05.06.2022 N АС-4-2/10250 ). Помимо прочих выводов, рекомендованных инспекторам для применения на практике, ФНС России указала:

Помимо перечисленных в этом пункте реквизитов, в кассовом чеке могут присутствовать и другие сведения, предусмотренные техническими требованиями к ККТ либо обусловленные особенностями сферы ее применения (абз. 10 п. 4 Положения по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением). Чаще всего на кассовых чеках, отпечатанных на современной технике, имеется перечень приобретенных товаров, включающий их наименование, количество, цену и общую стоимость товаров одного наименования.

Что признается расходами по НК РФ

Как свидетельствует ст. 252 НК РФ, расходы – это траты, совершенные налогоплательщиком, которые обязательно экономически оправданы и имеют документальное подтверждение. Это главные критерии, которым должны соответствовать траты ИП для их принятия к вычету.

П. 1 ст. 346.16 НК РФ определяет конкретный перечень таких трат. К ним, например, относят траты на:

покупку основных средств, нематериальных активов, исключительных прав на изобретения;
патентование;
научные исследования;
арендные платежи;
НДС по оплаченным товарам (услугам, работам);
оплату труда и общеобязательное страхование персонала и др.

Перечисленные траты из числа перечня принимаются исключительно на условии их полного соответствия обозначенным выше критериям (применительно ко п. 1 ст. 252 НК РФ), если иное не предусмотрено ст. 346.1 НК РФ.

Таким образом, расходами ИП являются любые траты, которые совершались им для целей осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли. Данные траты должны входить в указанный выше перечень, иметь экономическое обоснование и подтверждаться соответствующими документами.

Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в году

Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже. Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;

Этот вопрос создает наибольшие трудности для всех участников проверки авансовых отчетов: как для проверяющих работников, так и для отчитывающихся. По существующей сложившейся практике налоговых проверок, оправдательными документами являются:

От ККТ могут освободить больше сфер бизнеса

Первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев прокомментировал переход на новые онлайн-кассы. По словам сенатора, чиновники отслеживают специфику определенных сфер малого и среднего бизнеса, для которых возможны послабления. Совсем недавно приняли закон, по которому ИП на патенте освободили от ККТ. Сейчас продолжают мониторить, как продавцы применяют закон. Сенатор сообщил, что не исключено, что расширят виды деятельности, при которых можно работать без ККТ. Правда, пока не известно, какие виды бизнеса попадут в список освобожденных.

Налоговики решили немного помочь продавцам и выпустили методички по кассовым чекам (письма ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@ и от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). С методичками проще понять, какие реквизиты должны быть в чеках.

Товарный чек вместо кассового чека

Старый закон №54-ФЗ не предусматривает ответа на вопрос об учете товарных чеков. Как правило, их покупку и иное поступление в организацию оформляют через счет 10 «Материалы» или просто списывают сразу на затраты производства или обращения в виде расходов, связанных с печатью этих документов.

Товарным чеком должны оформляться как наличные расчеты (т.е. банкнотами и монетами), так и расчеты, производимые посредством платежных карт. Кроме того, этот документ в отличие от бланка строгой отчетности можно выписать клиенту (покупателю), в качестве которого выступает:

26 Июн 2018
glavurist

580

Кассовый и товарный чеки для ИП в 2022 году

Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.

Достаточно ли для подтверждения расходов товарного чека

На практике «вменёнщики» часто отказываются выдавать какие-либо дополнительные документы по одной простой причине: любая торговля, не относящаяся к розничной, будет попадать под налогообложение либо по общей системе либо по упрощенной, и приведет к необходимости ведения раздельного налогового учета.

Приобретение организациями и предпринимателями товарно-материальных ценностей за наличный расчет для использования в коммерческой деятельности нельзя отнести к договорам розничной купли-продажи. Ведь согласно нормам Гражданского кодекса РФ определяющим признаком розничной купли-продажи является назначение использования товаров, а не их количество.

Обоснование

Индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП была предусмотрена отсрочка, и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее.

Таким образом, с 1 февраля 2021 г. все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках.

Если названия ценностей в чеке нет, то такой чек подтверждает только их оплату, но не приобретение. В этом случае авансовый отчет можно утвердить и принять к бухгалтерскому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ.

В налоговом учете для подтверждения затрат на приобретение ТМЦ также потребуется первичный документ, свидетельствующий об их приобретении (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).

По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться доходом физлица и облагаться НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12).

Исходя из судебной практики, деньги, выданные под отчет, образуют задолженность работника перед работодателем, а значит, не являются его доходом (а если авансовый отчет утвержден руководителем, то и долга перед компанией у сотрудника фактически нет). Ошибки в оформлении документов, подтверждающих расходование этих средств, также не являются доказательством того, что спорные суммы можно отнести к доходам работника, то есть они не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (Постановления АС ЦО от 31.05.2016 N Ф10-1531/2016; ФАС ПО от 01.04.2013 N А55-15647/2012).

Таким образом, если в кассовом чеке не указано наименование товаров (работ, услуг), то авансовый учет можно принять к бухгалтерскому и налоговому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ (например, товарный чек, товарная накладная и т. д.).

Кассовый и товарный чеки для авансового отчета

Мы ответили выше, можно ли отчитаться товарным чеком без кассового. Для авансового отчета товарный чек без кассового чека подтвердит расходы, если в товарном чеке есть приведенные выше обязательные реквизиты. Хорошо, товарный чек от ООО без кассового можно принять к учету. А возможна ли обратная ситуация: кассовый чек без товарного? Если это современный чек онлайн-ККТ, то в нем указывается наименование товара, а потому можно будет обойтись уже без товарного чека. А вот если наименования товара в кассовом чеке нет, то подтвердить покупку без товарного чека или накладной не получится (Письмо ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ , Письмо УФНС по г. Москве от 26.04.2011 № 17-15/041152 ).

Какие можно выдавать документы вместо кассового чека, если ИП или юридическое лицо освобождены от применения ККТ

Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов. Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого — регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) — огромный по объему и очень сложный по структуре.

Также отметим, что до 1 июля 2022 года могут не использовать ККТ — при наличии права не выдавать документ, альтернативный кассовому чеку, хозяйствующие субъекты, поименованные в пункте 4 статьи 4 Закона от 03.07.2022 № 192-ФЗ (в их числе — участники правоотношений в сфере ЖКХ, капремонта, некоторых направлений потребительского кредитования) — ССЫЛКА .