Порядок предоставления допотпуска по уходу за ребенком инвалидом

Бухгалтерский учет предоставленных путевок

Предоставление путевок можно отнести к социальным услугам, оказываемым работодателем персоналу и потребителям со стороны (членам семей или другим лицам, если это предусмотрено).

Как облагается НДФЛ и страховыми взносами оплата дополнительного отпуска работнику на санаторно-курортное лечение?

Согласно Плану счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера.

Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

• 10 «Материалы»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 02 «Амортизация основных средств»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок

Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами. Формально они являются бланками строгой отчетности. Их можно внести в состав общехозяйственных расходов предварительно либо сразу в затраты на обслуживание производств и хозяйств по факту оплаты. Пример проводки:

• дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
• дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
• дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
• дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.

Как отразить частичную компенсацию путевки

Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы. Это отражается такими проводками:

• дебет 70, кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержание суммы за путевку из зарплаты сотрудника;
• дебет 50 «Касса», кредит 73 – получение денег за путевку;
• дебет 69, кредит 73 – отражение части суммы за путевку, компенсированной средствами ФСС (если путевка подпадает под требования, упомянутые выше).

Момент признания доходов и расходов

Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом. ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов. Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.

Как получить бесплатную путевку в детский лагерь в 2022

Государственная программа бесплатных путевок в организации детского отдыха реализуется во всех регионах России. В 2022 году жителям Московской области доступно 25 тысяч путевок в детские организации, из них семь тысяч — билеты в лагеря на побережье.

Поехать в лагерь бесплатно можно не только за счет государства. Некоторые лагеря проводят внутренние состязания и приглашают отличившихся детей отдохнуть бесплатно. Федеральный лагерь «Орленок» регулярно организует конкурсы на обучение по дополнительным образовательным программам для юных талантов. «Артек» дает возможность отдохнуть бесплатно по региональной квоте на основе рейтинга достижений за последние три года. О наличии конкурсных программ для отличившихся нужно уточнять в конкретном лагере.

Есть и еще один способ отправить ребенка отдыхать бесплатно — льготные путевки от профсоюзов и компаний, в которых работают родители.

Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок

Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией.

Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами. Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами. Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей.

Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении. Если в бухучете сумма является экономически оправданной, подтвержденной и снижающей выгоду, то в НУ стоимость путевок не учитывается. Сумма может быть списана за счет средств предприятия. Возможность возникает только после исполнения обязанностей по уплате основного налога и использовании собственных средств. Использование прибыли должно быть одобрено учредителями.

Вопрос № 1. Облагаются ли взносами суммы полученных путевок работникам из средств профсоюзного органа?

Средства некоммерческой организации образуются из членских взносов. Между профсоюзным комитетом и работником предприятия отсутствует трудовой или иной договор. Путевки, оплаченные органом, взносами не облагаются.

Вопрос № 2. Являются ли путевки БСО, обращение с которыми требует особого учета?

Путевки, приобретаемые для работников, являются денежными документами и не относятся к БСО. Учет документов производится в кассе организации вместе с денежной наличностью на основании порядка, установленного на предприятии.

Нормативы оплаты Фондом стоимости путевок и питания в лагерях

-----------------------------------------------------------------Виды учреждений                Срок путевки  Сколько можно                               или оплаты    отнести за счет                               питания, дней соцстраха, руб.-----------------------------------------------------------------Детские санатории или          От 21 до 24   До 400 руб. в суткисанаторные оздоровительные                   на одного ребенкалагеря, работающие круглый год-----------------------------------------------------------------Загородные стационарныеоздоровительные лагеря,действующие в период школьныхканикул:весенних, осенних, зимних,     Не менее 7    До 50 процентовлетних                         Не более 24   средней стоимости                                             путевки-----------------------------------------------------------------Дневные лагеря с двух-,        Не более 21   Стоимость продуктовтрехразовым питанием                         по оптово-розничным                                             закупочным ценам-----------------------------------------------------------------

Тут следует обратить внимание на такие нюансы. Первое

Если санаторий или оздоровительный лагерь находится в регионе, где установлен районный коэффициент, расходы на путевки (400 руб.) возмещают с учетом этой надбавки. Скажем, если ребенок едет в санаторий, расположенный в Кировской области (коэффициент 15%), то за счет ФСС РФ можно отнести до 460 руб. (400 руб. х 15%)

Первое. Если санаторий или оздоровительный лагерь находится в регионе, где установлен районный коэффициент, расходы на путевки (400 руб.) возмещают с учетом этой надбавки. Скажем, если ребенок едет в санаторий, расположенный в Кировской области (коэффициент 15%), то за счет ФСС РФ можно отнести до 460 руб. (400 руб. х 15%).

Второе. За счет средств соцстраха оплачивают до 50 процентов средней стоимости путевок в оздоровительные лагеря, которые работают в дни школьных каникул. Среднюю стоимость путевок можно узнать в региональном отделении ФСС РФ, где организация зарегистрирована в качества страхователя. Там же подскажут, в какие лагеря можно отправить детей в этом году. Например, для загородных детских оздоровительных лагерей Азовского и Черноморского побережья Краснодарского края установлена средняя стоимость 390 руб. Поэтому стоимость путевки на 21 день — 8190 руб. (390 руб. х 21 дн.) Фонд может компенсировать до половины этой суммы в пределах выделенных ассигнований.

Если кто-то из родителей работает в бюджетном учреждении или в организации, которая из-за финансовых трудностей не может сама купить путевку в детский лагерь, то всю ее стоимость (до 100%) может оплатить ФСС РФ. Об этом сказано в п. 5 Распоряжения Правительства РФ от 1 апреля 2005 г. N 335-р. Правда, на практике соцстрах берет на себя, как правило, 70 — 80 процентов стоимости путевки.

Третье. С 2005 г. за счет средств Фонда организации могут отнести и суммы, уплаченные за питание детей, отдыхающих в дневных лагерях, которые организуются на базе школы. Как указано в Письме N 02-18/11-3726, стоимость продуктов, которая оплачивается за счет соцстраха, устанавливается в договорах между ФСС РФ и исполнительными органами власти (или местного самоуправления). То есть с учреждениями, которые организуют и финансируют дневные детские лагеря на базе школ. За основу берут сложившиеся цены на продукты в том регионе, где работает образовательное учреждение.

Конкретную же сумму определяют, умножив вес продуктов (брутто) на оптово-розничные закупочные цены. Расходы на приготовление пищи и транспортные перевозки в расчет не принимаются (эти расходы берут на себя исполнительные органы власти или сами фирмы). При этом учитывают численность находящихся в лагере школьников в возрасте до 15 лет включительно, чьи родители застрахованы.

Как и в случае с путевками, сами деньги Фонд учреждению не перечисляет, просто на стоимость продуктов уменьшают страховые взносы. Чтобы узнать эту сумму, организация должна обратиться в свой региональный ФСС РФ, где узнать, сколько стоит питание в конкретном лагере на одного ребенка. Умножив эту сумму на число детей, которые отдыхали в дневном лагере, получим величину, которая будет уменьшать страховые взносы в том периоде, когда приобретена путевка.

Оформление льготной путевки

Для получения льготной путевки в 2021 году родителям (или другим законным представителям) потребуется написать заявление и документально подтвердить свои родственные и иные связи с ребенком. При необходимости предоставляются документы об инвалидности и доходах семьи.

Для получения путевки граждане должны представить следующие документы:

• свидетельство о рождении или паспорт;
• личные документы законных представителей — родителя или опекуна (паспорт);
• документы о регистрации с места проживания.

Пакет документов, которые фиксируют наличие льготных прав:

• Для граждан из многодетных семей требуется свидетельства о рождении всех детей в семье;
• Для детей, над которыми установлена опека – личные документы опекуна из соответствующих органов;
• Для детей-сирот – свидетельства о смерти родителей;
• Для семей, чей уровень дохода не достигает прожиточного минимума – документы, справки о доходах;

Во внимание будут приняты претензии на получение льготы и количество путевок, попадающих под данную категорию. Примечательно, что льготные путевки выдаются только в определенной группе детских лагерей

Важно! При получении такой возможности отдохнуть, не забудьте уточнить о порядке получения компенсации, которая предусматривает возмещение части стоимости путевки

Куда обращаться за получением путевки

Нужно учитывать также принадлежность к определенному региону страны. Местные законы устанавливают свой список тех, кто имеет право бесплатно отдыхать или имеет льготы (право на частичную компенсацию стоимости путевки). Уточнить этот момент можно в организации, где вы планируете взять путевку.

Места обращения в регионах также отличаются. Так, например, нижегородцам необходимо обращаться в отделения социальной защиты или поликлиники по месту жительства, в Москве — в мэрию или МФЦ (забронировать путевку можно на портале госуслуг).

Чтобы сориентировать всех желающих получить льготные или бесплатные путевки в лагерь для детей, назовем все способы и организации, куда можно и нужно обращаться.

Местная поликлиника

Педиатр или узкоспециализированный врач могут предоставить ребенку, который имеет хроническое заболевание, бесплатное прохождение оздоровительной программы в санаториях, расположенных на территории России. Если малыш еще мал, вместе с ним может поехать его мать по путевке «Мать и дитя». Для этого, кроме детского списка документов, нужно будет предоставить некоторые бумаги матери.

Получить возможность отдохнуть и подлечиться могут все дети, которые прикреплены к медицинскому учреждению. Если вы не видели в вашей поликлинике никаких объявлений на этот счет, уточните у педиатра или в регистратуре.

Чтобы получить путевку в санаторий-профилакторий или оздоровительное учреждение, нужно предоставить:

• заполненное заявление;
• оформленную санаторно-курортную карту;
• справку от дерматолога и анализы на энтеробиоз.

Управление социальной защиты

Дети-инвалиды и сироты могут также получить бесплатные путевки в лагерь.

Для этого нужно будет заполнить заявление и предоставить пакет документов, в который входит:

• справка 070/у-04 (выдается в поликлинике);
• свидетельство о рождении, если уже есть – также паспорт;
• медицинский полис;
• заключение врача об отсутствии противопоказаний к санаторно-курортному лечению;
• документы, которые подтверждают статус ребенка.

Фонд социального страхования

В этом учреждении можно получить льготные путевки для детей-инвалидов. Право воспользоваться такой возможностью имеет и мать ребенка или человек, который будет его сопровождать.

Среди документов понадобятся: санаторно-курортная карта, справка об инвалидности, документы матери или опекуна. Фонд социального страхования также может возместить расходы на дорогу к месту оздоровления и обратно.

Профсоюз на месте работы родителей

Узнать, в какие санатории дают бесплатные или льготные путевки детям в 2021 году, и получить возможность отправить сорванцов отдохнуть можно и через профсоюз на работе. Кстати, это доступно и в государственных, и в коммерческих организациях.

В профсоюзах часто выдаются путевки именно на летний сезон, поэтому это отличная возможность поехать в детский лагерь к морю бесплатно. Чтобы получить желаемое, нужно написать заранее заявление на имя директора, а к моменту поездки в лагерь или санаторий иметь на руках санаторно-курортную карту (выдает педиатр).

Администрация района (отделение по делам молодежи)

Через органы власти можно получить бесплатный отдых детям от 4 до 7 лет вместе с мамой или папой. Также этой привилегией могут воспользоваться талантливые дети, проявившиеся себя.

Для этого требуется стандартный набор документов: заявление и санаторно-курортная карта.

Льготы родителям детей инвалидов

Все заботы и реабилитация детей инвалидов ложится на плечи мам и пап. Поэтому льготы направлены на поддержание семьи. Обозначим льготы направленные на помощь родителям.

Преимущества на работе

Родители детей-инвалидов нуждаются в поддержке государства и для них узаконен ряд привилегий на работе:

1. Добавочные выходные. Количество — четыре дня в месяц с сохранением оплаты.* (ст. 262 ТК РФ).
2. Ежегодный отпуск в любое время* (ст. 262.1 ТК РФ).
3. По требованию работодатель обязан удовлетворить просьбу на сокращенный рабочий день* (ст. 93 ТК РФ).
4. Родитель, воспитывающий ребенка инвалида, может отказаться от командировки, сверхурочных смен, работы в выходные и праздники* (ст. 259 ТК РФ).
5. Возможность выхода на пенсию на пять лет раньше положенного срока *(ст. 32 закона «О страховых пенсиях» №400-ФЗ от 28.12.2013). С условием трудового стажа для женщин не ниже пятнадцати лет, для мужчин — не ниже двадцати лет. В трудовой стаж включается и время ухода за малышом с особенностью.

Для одного из родителей (опекуна или попечителя).

Для получения трудовых льгот необходимо обратиться к работодателю с письменным заявлением. Касаемо отпуска и дополнительных выходных нужно предоставить справку-доказательство, что второй родитель не пользовался подобными привилегиями.

Жилищные

Согласно ст. 17 закона «О социальной защите инвалидов в РФ» №181-ФЗ от 24.11.1995 семьям с ребенком инвалидом полагается:

• обеспечение жильем нуждающихся семей (для этого нужно состоять на учете);
• пятидесятипроцентная скидка на оплату коммуналки, также уменьшенная плата за жилище по социальному найму;
• бесплатное первоочередное предоставление земельных участков по постройку дома или садоводства.

В разных регионах могут быть дополнительные льготы семьям с особенными детьми (п. 18 Правил предоставления льгот, утв. постановлением Правительства от 27.07.1996 №901). Для оформления льготы на ЖКХ вы можете обратиться в МФЦ или соц. защиту. Документы для оформления льготы:

• паспорт родителя;
• справка об инвалидности ребенка из МСЭ;
• правоустанавливающие документы на жилье;
• справка о составе семьи;
• справка об отсутствии задолженности.

Налоговые

В соответствии с действующим законодательством, одному из родителей положен налоговый вычет в размере двенадцати тысяч рублей (п. 4 ст. 218 ч. 2 Налогового кодекса РФ). Опекунам, попечителям положен налоговый вычет в размере шести тысяч рублей.

Для получения льготы нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. За 2019 год вычет получится оформить в 2020 году, в 2019 году — за 2018 год, соответственно. Если нет возможности дождаться окончания года, то можно оформить вычет через работодателя. Для этого необходимо составить заявление, приложив справку об инвалидности ребенка. Вычет положен на ребенка инвалида до 18 лет или до 24 лет (первой ивторой группы), если такой ребенок обучается на очном отделении. Доход родителя не должен превышать 350000 рублей за год.

В каких случаях предоставляются путевки детям

Оздоровительные учреждения готовы встретить посетителей круглый год. Конечно, предпочтение отдается именно летнему сезону, когда дети свободны от учебы и могут вдоволь насладиться развлечениями или оздоровительными процедурами.

Получить льготные путевки в лагерь для детей или санатории можно разными способами. Возможность бесплатного отдыха может предоставляться для часто болеющих детей, стоящих на учете в местной поликлинике, для детей из многодетных и малообеспеченных семей, для детей-инвалидов и т.д.

Однако не нужно думать, что талантливому здоровому ребенку из хорошей семьи не стоит мечтать о бесплатных путевках в детские лагеря. Очень часто отдых за счет государства предоставляется победителям конкурсов, викторин, олимпиад. Во многих лагерях летом открываются тематические смены, куда могут попасть талантливые дети.

Категории граждан, имеющие право на бесплатную путевку

Возможность получить бесплатную путевку предоставляется:

• гражданам в возрасте от 6 до 15 лет, которые воспитываются в неполных или многодетных семьях;
• детям-сиротам;
• детям из малообеспеченных семей;
• детям с тяжелыми заболеваниями.

Условия назначения возмещения

Все ли могут компенсировать приобретенный в оздоровительный лагерь сертификат, где произвести возврат и на каких условиях? Право на отдых за счет государства имеют все семьи, но при определенных условиях. Заявить о нем можно в отделении Социальной защиты. Условия предоставления возмещения:

 Загрузка …

• возраст ребенка 6-15 лет;
• российское гражданство отдыхающего;
• гражданство РФ у заявителя;
• дислокация лагеря на территории России;
• длительность смены не более 21 дня.

Правила назначения:

1. Назначается лично матери (отцу)/организации, где трудоустроен один из родителей.
2. Предоставляется каждому ребенку, что находится в возрасте 6.5-15 лет.
3. Определяется раз в год.
4. Принадлежность к льготной категории – необязательный критерий назначения выплаты.

Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС

Работники предприятий с особыми условиями труда могут воспользоваться возможностью получения путевок за счет средств ФСС. Среди профессий имеется перечень работ, ведение которых осуществляется во вредных условиях труда.

По данному вопросу имеется ответ, предоставленный Минфином в письме от 26.04.2017 № 03-15-06/25246. Министерство пояснило, что стоимость путевок, предоставленных работникам с вредными и опасными условиями труда за счет средств ФСС, облагаются взносами на общих основаниях. В письме указано, что стоимость путевок не включается в перечень освобождений согласно ст. 422 НК РФ. При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет.

Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников. Начисление производится в последний день месяца, считающегося датой получения дохода. Перечисление сумм производится не позднее 15 числа следующего месяца. Предприятия исчисляют:

• Взносы на ОПС в размере 22%;
• Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
• Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст. 427 НК РФ. Если на момент получения путевки доход сотрудника преодолел предельную величину, применяется пониженная ставка отчислений.

Страховые взносы

Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисленные в пп. 4-8 ст. 420 НК РФ, не относятся к объекту обложения страховыми взносами. Перечень сумм, не подлежащих обложению взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. При отсутствии в ст. 422 НК РФ упоминаний о них выплаты (вознаграждения) включаются в базу для исчисления страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК РФ).

По мнению контролирующих органов, независимо от источника финансирования оплаты путевок на санаторно-курортное лечение работников их стоимость (равно как и компенсация работникам их стоимости), оплата проезда к месту отдыха подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку в ст. 422 НК РФ подобные суммы не поименованы (смотрите письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-06/3209, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 30.04.2019 N 03-04-05/32077, от 23.04.2019 N 03-15-06/29511, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107, от 24.01.2019 N 03-03-06/1/3880, от 26.07.2018 N 03-15-07/52944, от 12.04.2018 N 03-15-06/24316, от 14.02.2017 N 03-15-06/8071, ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312).

По страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действуют аналогичные положения (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Но следует отметить, что имеются судебные решения, где судьи исходят из того, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Расходы (выплаты) организации на санаторно-курортное лечение, независящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являющиеся стимулирующими или компенсирующими выплатами и не включенные в систему оплаты труда, носят социальный характер и не являются объектом обложения страховыми взносами (постановления АС Северо-Западного округа от 26.05.2021 N Ф07-4723/21, АС Восточно-Сибирского округа от 09.12.2020 N Ф02-6381/20, Десятого ААС от 16.09.2020 N 10АП-12254/20, АС Поволжского округа от 20.11.2020 N Ф06-67240/20, АС Восточно-Сибирского округа от 09.12.2020 N Ф02-6381/2020, от 31.08.2020 N Ф02-3477/20, Четырнадцатого ААС от 11.03.2022 N 14АП-1171/22 по делу N А13-14821/2021, Четырнадцатого ААС от 26.01.2022 N 14АП-11499/21 по делу N А13-12327/2021.

По вопросу взносов на НС и ПЗ смотрите постановления Девятого ААС от 24.01.2020 N 09АП-78951/19, Второго ААС от 18.10.2018 N 02АП-7327/18, Четырнадцатого ААС от 20.06.2022 N 14АП-2230/22 по делу N А13-16357/2021, от 14.04.2022 N 14АП-2194/22 по делу N А13-450/2022.

Налоговые нюансы

Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника. Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме. Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм. Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Путевки и НДФЛ

Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ. Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения. Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку. Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

1. Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г. №03-04-06/6-40.
2. Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
   • своей прибыли;
3. средств из бюджета;
4. денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
5. членских взносов профсоюзной организации.
6. Условие ограничения лиц. Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:
   • сотрудники предприятия;
7. их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
8. инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
9. детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно. Предприятие будет вынуждено уведомить налоговую о получении бывшим работником дохода в натуральной форме

Путевки и страховые отчисления

Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:

• оставивших должность;
• инвалидов;
• детей подшефных организаций;
• членов семей и детей работающих сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель не приобретает детскую путевку сам, а просто дает на нее деньги родителю ребенка, соцвзносов не избежать – ведь фактически плательщиком тогда окажется действующий сотрудник

Дополнительные особенности налогообложения путевок

1. «Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
2. Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:

• в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
• сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
• сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы. Поэтому следует просчитывать целесообразность данной схемы

Законодательные основы

Рассмотрим основные законодательные акты, регулирующие выделение путевок для бесплатного оздоровления детей.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 124-ФЗ «Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации». В статье 10 Закона установлено, что государственными и муниципальными лечебными учреждениями должна предоставляться бесплатная медицинская помощь, направленная на поддержание здоровья ребенка, восстановление детей, имеющих группу инвалидности или серьезные болезни, посредством санаторно-курортного отдыха.

Федеральный закон «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178-ФЗ зафиксировал права льготных групп россиян (в том числе, детей) на безвозмездное получение санаторно-курортного обслуживания в специальных медицинских учреждениях.

Также согласно статье 8 Закона предусмотрена возможность госорганов субъектов Российской Федерации разрабатывать собственные документы по поддержке семей с низким достатком, а также региональные программы, обеспечивающие социальные услуги населению субъекта (в том числе, санаторно-курортный отдых детскому населению).

Приказы Минздравсоцразвития и Минздрава, основные из которых:

• от 5 .05. 2016 г. № 281-н – устанавливает списки медицинских показаний для санаторно-курортного лечения детского населения;
• от 20.12.2004 № 319 – содержит перечень здравниц, обеспечивающих оздоровление россиян, в том числе детского населения;
• от 29.12.2004 г. № 328 – содержит алгоритм организации санаторно-курортного оздоровления детей-льготников.
• от 22.11.2004 г. № 256 – регламентирует порядок медицинского отбора и направления больных детей на санаторно-курортное лечение.

Информационное письмо Минздравсоцразвития от 29 мая 2009 №14-5/10/2-4265/p. Помимо федеральных актов в каждом регионе России разрабатываются собственные документы о лечении и отдыхе отдельных категорий детей за счет средств местного бюджета (в рамках программы «Мать и дитя»). Регион вправе определить более широкий перечень групп детского населения, которым предоставляется бесплатное лечение и отдых в санаториях и лагерях.

Куда обратиться чтобы получить льготу ребенку инвалиду

Пенсионный фонд. Принимает документы на пособие и определяет его размер. Для получения пенсии представителю ребенка нужно подать заявление. Обратится можно в фонд по месту прописки или по месту пребывания. Условия всего два — это подтвержденный статус ребенка-инвалида и постоянно проживание на территории РФ. Пенсия назначается с первого числа месяца обращения за ней. Пенсия назначается на срок в течении которого лицо признано инвалидом.

Соц. защита. Принимает документы и отправляет запрос в бухгалтерию на получение скидки на оплату ЖКХ. Перед обращением в соц. защиту нужно погасить задолженность по оплате коммунальных услуг. Специалисты центра оказывают помощь в составлении заявления. Скидка назначается в течении месяца

Примите во внимание, что оплата коммуналки должна проходить не позднее 26 числа текущего месяца. Налоговая инспекция

Принимает декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета. Кроме того, налоговый вычет можно вернуть через работодателя. Отличие в том, что в налоговую инспекцию можно подать декларацию лишь за прошедший год, а работодателю за текущий.
Администрация района. Занимается распределением земли на строительство. Для этого необходимо подать заявление, которое рассматривается в тридцатидневный срок. Земля предоставляется первоочередно без торга в аренду или собственность за плату. За разработкой Индивидуального плана реабилитации следует обращаться также в администрацию.
ФСС. Распределяет путевки в лагеря и санатории. Для этого подается заявление. Также нужно иметь направление от врача, если лечение не входит в ИПР. В десятидневный срок происходит регистрация по заявке. Путевка предоставляется не позднее 18 дней до даты заезда. Длительность лечения в санатории от 21 до 42 дней с оплатой дороги до места лечения.

Куда можно отправить детей по сертификату

Есть несколько видов лагерей, которые принимают сертификаты на отдых. Нужно заранее убедиться, что учреждение соответствует требованиям той организации, которая выдала сертификат. Но в любом случае, лагерь должен:

• Выдавать путевки на 21 один. Это установленная законодателем смена. Есть исключения, о которых необходимо узнавать в органах соцзащиты вашего региона.
• Лагерь должен пройти все проверки на санитарные нормы перед открытием. Если этого не произошло, то ребенка могут отозвать с середины смены, а сертификат будет считаться использованным полностью
• Лагерь должен быть официально зарегистрированным учреждением с разрешением на деятельность, полученным в местном министерстве образования или социальной защиты. Или аналогичным органом власти вашего региона.

Основных типов лагерей, которые принимают именные сертификаты, несколько:

• Загородный лагерь, предназначенный специально для оздоровления детей от 7 до 17 лет. Работает либо 21 день летом, либо не менее 7 дней за смену в остальные детские каникулы
• Санаторно-оздоровительный лагерь. К таким лагерь предъявляется требование о работе круглый год, причем местное законодательство может устанавливать смену как в 21 день, так и в 24 дня. Если вы получили сертификат на отдых в санатории – вам именно сюда.
• Лагерь досуга – в таком дети отдыхают летом не меньше 18-ти дней. Зачастую такие лагеря работают за деньги
• Палаточные лагеря для детей со сменой не менее семи дней чаще принимают льготных детей по схеме возмещения компенсации за уже купленные путевки, а не сертификаты на отдых

На море

Чтобы получить сертификат на море, нужно внимательно изучить местное законодательство в части предоставления путевок на отдых в Сочи или в Крыму. Все зависит от властей вашего регионе, но чаще всего вероятность получения такого сертификата простому ребенку мала. Скорее, его получит:

• Нуждающийся в морском оздоровлении по предписанию врача ребенок
• Победившего в федеральных олимпиадах или как-то иначе проявивший себя

Санаторий

Отдых в лагерях санаторно-оздоровительного типа предоставляется в основном незащищенным слоям населения. В таких лагерях часто отдыхают дети, оставшиеся без попечения родителей или ребята из многодетных семей. Но есть городские программы, позволяющие отправляться в санатории и обычным школьникам.

База отдыха

В основном сертификат на отдых в базу отдыха предоставляется профсоюзом. Государственные программы по такому отдыху найти сложно. Если вы хотите отправить ребенка в дом отдыха:

• Обратитесь в профсоюз с заявлением о необходимости отправить вашего ребенка в дом отдыха
• Приложите справки, если таковые имеются, подтверждающие его плохое состояние здоровье
• Если деньги в профсоюзном фонде в наличии, вам могут выделить сертификат на отдых ребенка в доме отдыха