Как оно выглядит в реале[править]
Финансовый директор звонит в знакомую контору и говорит — можно мы вам кинем деньги? Контора отвечает — давайте, на счет ООО «Вектор-9000». Финдир звонит главбуху и говорит — киньте стопиццот тысяч рублей Вектору, по договору поставки леса. Или там, за юридическую, аудиторскую, ИТ помощь. Бухгалтерия проводит платеж.
Через день финдиректор снова звонит в обналичку и спрашивает, — Пришли к вам деньги? Можно приезжать? Обналичка уверенно отвечает, — денег пока нет Приезжайте. Директор вызывает шофера и охранника.
Попетляв по мелким улочкам, машина останавливается во дворе какого-то жилого дома. Финдиректор с портфелем подходит к неприметной стальной двери сбоку подъезда и звонит. Щелкает замок и он заходит, закрывая за собой дверь. Замок щелкает ещё раз, затем открывается внутренняя стальная дверь. За ней небольшой коридор бывшей жилой квартиры. В нём пара крупных ребят и вахтёр менеджер. Менеджер здоровается, проводит директора в комнату. В комнате стоит стол, на нем купюросчетная машинка и УК РФ УФ-лампа для проверки купюр. Менеджер уходит и возвращается со свертком и папкой. В свертке чёрный нал. Директор пересчитывает и проверяет бабло в присутствии менеджера, кладет его в портфель. Из папки менеджера появляется накладная и счет-фактура на поставку леса ООО «Вектор-9000». Директор расписывается где положено и забирает свой экземпляр, звонит охраннику чтобы встретил у двери, прощается и уходит. Крупные ребята провожают его до двери. Он садится в машину и едет на фирму, где бабло перекочёвывает в сейф. Всё, выдохнули: теперь кабаки, бабы, а в перспективе, возможно и цугундер.
На следующий день накладная и счёт отправляются в бухгалтерию, а менеджер по закупкам получает полчемодана бабла, на которое он покупает лес на ближайшем оптовом складе. Налоговая всё понимает, но сделать ничего не может — фирма купила материалы у ООО «Вектор-9000», вот материалы, вот документы.
Самое интересное, что риск никуда не делся. Кровавая налоговая может набижать на хитрожопого финдиректора и сказать, что сильно он задорого лес-то укупил. И лишние расходы принять к вычету нельзя. Но риск риском, а бабки бабками. Да и нечасто это встречается, так как к счёт-фактурке нужно приложить товарно-транспортную накладную. Но имея конторку ООО «Халява-транс» в запасе, можно решить и эту проблему. Оставшийся чёрный нал фасуется по конвертикам и выдаётся сотрудникам.
Иногда в реале встречаются личности вообще не имеющие никакого формального отношения ни к юридическим лицам, ни к гражданству РФ, однако умудряющиеся зарабатывать неплохое бабло оперируя только лишь фирмами-однодневками типа «Вектор-9000» предоставляемыми недобросовестными банками. Такие личности просто не знают, что надо ходить в налоговую с фальшивыми документами выписанными на подложные паспорта, поэтому к ним не приходит никакой ОЭБиПК. Работников указанные выше личности нанимают без трудовой книжки и договора, потому что быдла полно, а замкадышей еще больше и их не жалко.
Выездная налоговая проверка, обнал: прослушка и другие способы получения информации
Обычно, когда в отношении человека или компании идет оперативная разработка — сам клиент не догадывается. Нет, конечно, при должной внимательности и осмотрительности он догадаться все-таки бы мог, но не верит, что ЭТО (наблюдение, прослушка и т.п.) может коснуться и его.
Если обратиться к моей адвокатской практике, то буквально каждый из обратившихся понимал, что к нему могут прийти, но до последнего тянул и не заботился о себе любимом.
Наблюдение. На практике распространено наружное наблюдение, которое может сопровождаться видео- и фотосъемкой. Фотосъемка может свидетельствовать о встречах с определенными людьми, передаче документов и денег. Потом доказывай, что ты никого из обнальщиков не знал и никогда в глаза не видел, а вот на фото вы все вместе прекрасно смотритесь!
Контроль за почтовыми отправлениями. Это может быть личная переписка, которая, кстати, может контролироваться только с санкции суда. Правда, санкцию суда оперативникам получить достаточно просто. Очевидно, что в письмах полицейских будет интересовать информация, связанная с обналом (схемы, сделки, переписка, условия).
Прослушивание телефонных переговоров. Производится исключительно с санкции суда. Санкция на прослушку получается так же просто, как и получение санкции на доступ к переписке. Нужные разговоры фиксируются, стенографируются и распечатываются, а далее «ложатся в дело». Кстати, иногда, прослушку правоохранители производят и без суда. В этом случае информация не будет считаться полученной законно, но будет использована правоохранителями в рамках оперативно-розыскных мероприятий для сбора информации.
Из телефонных переговоров можно узнать практически все: от того, где и у кого находятся «левые» печати до даты получения обналиченных денежных средств.
Осуществление контроля за техническими каналам связи. Фактически это «модификация» контроля за перепиской и прослушиванием. Сами понимаете, что может быть переслано и передано с помощью электронки, а так же с помощью переговоров по IP-телефонии.
Кстати, если вы думаете, что если вы защитили компанию от хакеров, то защитились и от полиции – вы ошибаетесь. Способы и методы, которые использует полиция отличаются от «хакерских». И не удивляйтесь потом, что вся информация о вашей деятельности как-то неожиданно оказалась в руках оперативников.
Зачастую совершенно недостаточно знаний в области компьютерной безопасности, важны другие знания – знания в области приемов и методов работы оперативников.
Суть преступления
Чтобы понять, какая санкция ждет за нарушение закона в сфере финансов, изначально необходимо разобраться с сутью обналичивания денежных средств. Под обналичиванием понимают снятие реальных денег с безналичных счетов, а также перевод дохода в денежный эквивалент с векселей и других бумаг на законных основаниях. Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом. Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная.
Деньги обналичивать могут и законным путем. Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей. В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка. Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность. Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.
Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки. В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться. Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней. Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.
Особенности привлечения к ответственности
Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.
Чаще всего ответственность назначают по:
- ст. 198 и 199 уклонение от налогов,
- ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг,
- ст. 171, 173 незаконное предпринимательство,
- ст. 172 незаконная банковская деятельность,
- ст. 174 отмывание денег.
Все вышеперечисленные статьи Уголовного кодекса подразумевают разные действия и влекут за собой разное наказание, но при этом обладают похожим составом преступления.
Субъектом преступления статья за обналичивание денежных средств определяет как предпринимателя, так и коммерческую организацию. Помимо этого, существуют специальные субъекты преступления: ими выступают учредители, руководители и бухгалтера. Субъективной стороной незаконное обналичивание денежных средств предстает как прямой, так и косвенный умысел. Этот умысел направлен не только на личную корысть, но и на систематическое получение прибыли.
Необходимость перевода в наличные денежных средств возникает у компаний по разным причинам, некоторые из них вполне оправданные, но, к сожалению, большинство все же подразумевают отмывание денег. Хоть государство разрабатывает гибкую систему выплаты налогов, которую каждый ИП и зарегистрированная компания могут выбирать на свое усмотрение, жажда человека получить больше, побеждает здравый смысл. Оставить безнаказанным подобные действия законодатель не может, соответственно, обналичивание денег незаконными путями влечет за собой серьезное наказание.
Отличия законных действий от противоправных
Важнейшим отличием противоправного снятия наличности со счета от законных действий является уголовная ответственность участников преступления за уход от уплаты налогов. В ходе следственных мероприятий все обналиченные денежные средства подлежат конфискации, что повлечет за собой значительные убытки.
Для того чтобы избежать проблем с законом, можно провести обналичку через оформление займа без начисления процентов на продолжительный период посредством перечисления денег на банковский счет физлица. При наличии у юрлица 1-го учредителя выдача такого займа не будет считаться противоправной. При этом пользоваться услугами 3-их лиц не придется. В результате, с денег, переведенных на собственный счет гражданина, не придется уплачивать подоходный налоговый сбор, так как деньги оформлены, как кредит.
Ответственность за незаконную обналичку
Что грозит за обналичивание денег? Правонарушения, касающиеся снятия наличности со счетов компании, регулируются главой № 22 уголовного законодательства. Далее, в зависимости от вида деяния, определяется статья УК для каждого правонарушения.
Устанавливается правонарушение работниками фискального органа. В их обязанности входит передача обнаруженного деяния для дальнейшего разбирательства в прокуратуру. После изучения данных может быть назначено предварительное следствие для определения состава преступления. После его выявления прокуратура приступает к расследованию и определению всех участников. Каждый из них может быть привлечен к ответственности уголовного характера.
Сколько берут за это
Предприниматели исчисляют сумму либо в процентах, либо в качестве фиксированного размера денежных средств.
То есть, если у ИП есть процент от суммы, он будет включать налог или комиссию за банковский перевод на карту. Иногда предусмотрена и фиксированная сумма, и процент, и если обналичиваемая сумма маленькая (и процент с нее, соответственно, не будет выгоден ИП), то тогда юридическое лицо просто платит требуемое количество денег. Например, 30 000 рублей. А процент варьируется от 5% за суммы свыше миллиона рублей и до 30% на меньшие суммы.
Обезнал денег ИП
Иногда юридические лица задумываются о выгоде проводимой операции: а не дешевле заплатить налог с прибыли и обналичить остальное законным путем? Но если вывод средств осуществляется не с целью уклонения от налога, таких вопросов не возникнет. ИП, предлагающие за услугу перевода небольшой суммы до 5%, считаются ненадежными. Дело в том, что ИП сам в большинстве случаев должен заплатить налог и комиссию банку за вывод средств. И если налог УСН 6%, а банку еще 1%, то предприниматель уйдет в минус. Выгоднее всего сотрудничать с ИП на патенте, которые налоги не платят.
Для чего ещё нужен обнал?
Вообще, как правило, получение неучтенной денежной наличности редко доставляет проблемы. Самой большой неприятностью является тот случай, когда при заказе денег у кассира они окажутся в поле зрения правоохранительных органов. Кассир может попасться при посещении банка, и тогда фирма останется без своих денег.
Также существует риск, что фирма окажется прикрыта. Но, как правило, многие и так знают с точностью до недели, когда стоит бросить фирму, и предупреждают посредников заранее. Кстати, стоит сказать, что обычно однодневка работает не дольше года.
В случае если полиция взяла с поличным представителей компании, являющейся клиентом, при передаче денежных средств, то тогда правоохранители должны доказать, что эта сумма — не что иное, как собственность организации, а не конкретного её представителя. Также данная сумма должна быть квалифицирована, к примеру, как зарплата или неучтенная выручка. Это довольно сложно, потому что если это выручка, то она на данный момент не должна быть указана в декларации, а если зарплата, то день выплаты ещё не наступил.
По этой причине обычно идут от противного. Если у полиции есть информация, что организация использует обнальные конторы, то правоохранителями и налоговой совершается совместная проверка и производится поиск неучтенных денег.
После этого доначисляются налоги, а прокуратура заводит уголовное дело по статье за неуплату налогов (может быть предусмотрено лишение свободы, срок при этом зависит от ряда факторов, также ширико используется система штрафов). То есть для того чтобы назначить наказание, важнее не сам факт присутствия обналички, а незаконность целей и последствий этой операции.
Номинальный директор
Бывают случаи, когда за определенную сумму, как правило, за 30 000 руб. в месс. просят стать генеральным директором и зарегистрировать фирму во всех учреждениях (открытие р/с и т.д.).. При этом в деятельности фирмы директор участия не принимает и, соответственно, о ее достижениями и провалами не интересуется, но везде ставит свою подпись. А подчас и подпись не ставит, а третье лицо действует по выданной им генеральной доверенности. Через некоторое время на ваш адрес приходят повестки в суд по части налоговых махинаций и претензии от третьих лиц.
Статус генерального директора определен ГК РФ и Федеральными законами от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 27.12.2009) и от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 27.12.2009). Генеральный директор представляет интересы организации и без доверенности действует от ее имени на основании устава. Это лицо, которое отвечает за текущую деятельность организации, следит за соответствием ее деятельности требованиям закона. Именно генеральный директор выдает доверенности другим лицам, представляющим организацию и подписывающим документы от имени организации. Генеральный директор отвечает за всю деятельность компании.
В законе нет такого понятия как «номинальный директор». Юридически директор фирмы — Вы. И именно Вы отвечаете за всю финансовую деятельность компании — от перечисления платежей до правильности уплаты налогов и составление, а также подачу налоговой отчетности.
Человек, выступая генеральным директором и, соответственно, принимая участиетие в хозяйственных операциях фирмы, то есть, снимая деньги со счета в банке, как правило, не подозревает (а иногда знает об этом, но надеется на лучшее), что с его участием проводят обналичивание денежных средств, которые, таким образом, противозаконно выводятся из-под налогообложения. В случае возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов номинальный директор будет его фигурантом.
В случае уклонения фирмы от уплаты налогов номинальный директор может быть привлечен к уголовной ответственности за пособничество, причем даже если это не фирма, а индивидуальный предприниматель. Так, согласно п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №64 от 28 декабря 2006г., «в тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо, например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, уклонялось при этом от уплаты налогов сборов, его действия следует квалифицировать по статье 198 УК РФ, как исполнителя данного преступления,а действия иного лица, в силу части четвертой статьи 34 УК РФ — как его пособника при условии, если он сознавал, что участвует в уклонении от уплаты налогов сборов, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления». В случае фирмы действует аналогичное правило.
Таким образом, если Вы согласитесь на подобного рода предложение, то ожидайте вызовов на допросы, обысков, возможного задержания и, не исключено, что ареста и судебного процесса. Если это все-таки случилось, настоятельно рекомендуем заключить соглашение с адвокатом об оказании юридической помощи.
Способ обналичивания с расчетного счета ООО через ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право снимать деньги на любые нужды со своего расчетного счета. Зачастую для вывода денег ООО используют ИП, который оказывает компании услуги или является управляющим
Используя такой способ обналичивания, важно грамотно составлять договор на оказание услуг или на управление, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов
При использовании индивидуальных предпринимателей на аутсорсинге заключается договор на оказание услуг. Зачастую ООО привлекают таким образом бухгалтеров, клининговые компании, рекламные ИП
Снизить внимание налоговиков может то, что индивидуальный предприниматель, с которым вы работаете, оказывает услуги и другим организациям
Никогда не выводите всю прибыль компании на счета ИП за оказание им услуг. На расчетном счете всегда должен оставаться остаток.
Принимая на работу управляющим ИП, укажите в договоре его функции, обязанности, проверьте, чтобы они не дублировали работу других сотрудников. Предприниматель не должен быть аффилирован с учредителями компании, главным бухгалтером, другими лицами, имеющими право принимать бизнес-решения в данной организации. Укажите в договоре причину привлечения именно этого лица к работе, его опыт, образование, квалификацию. Распишите порядок расчета вознаграждения.
Для приема на работу в качестве управляющего ИП внесите такую возможность в устав компании.
Пример для детского сада[править]
С яблоками, грушами, Васей и Машей.
У Васи есть сто рублей на расчетном счете, надо купить яблоки по десять рублей за штуку (без налогов) у Маши на рынке. Вариант 1: заплатить безналом Маше сто рублей, в том числе 15 руб. 25 коп. — НДС, которые она (или сам Вася, если Маша не является плательщиком НДСа) будет вынуждена перечислить в бюджет. Маша получит 84 руб. 75 коп. чистыми, а Вася 8 яблок и 4 рубля 75 копеек сдачи.
Вариант 2. Вася Обналичивает у дяди Абрама свои 100 руб под 8% (хотя, при большом желании, Вася мог бы найти и за 4%), получает 92 рубля. Вася покупает те же яблоки за черный нал, получается 9 штук, два рубля идут Васе на пиво, 90 рублей идут Маше в карман без всяких налогов. Иногда, впрочем, приходится давать взятку продавцу, чтобы он продал за наличные, но бывает это редко, ибо Маша тоже любит не платить налог на прибыль и НДС.
Существуют более экзотические схемы: заключаем договор на поставку яблок, прописываем там различные кары за задержку платежей, за не взятый со склада товар, за разрыв договора итого на 90р. Не выполняем все условия платим за нарушение договора 90р, 2 рубля отдаем по черному, и получаем те же 9 яблок. Стремно, ибо ну очень криво выглядит, прямо так и вылезает из общего фона. Стремность также заключается в том, что договор, как таковой, в этом случае теряет функцию обеспечения сделки, то есть если Маше с Васей, настолько нечем заняться, что они сознательно нарушают договор, надеясь на добропорядочность друг друга, то лучше уж вообще не заключать никакой договор и работать черным налом. Бумаги, а значит «вещдоков», будет меньше.
Еще короче.
Чтобы взять и положить из кассы своего ООО на общем режиме себе в карман 100 рублей есть два пути:
1. Просто взять и расписаться за них… А, потом взять там же еще 50-75 рублей (зависит от нюансов деятельности) и заплатить их в виде НДС, НП, НДФЛ и прочей поебени, также именуемой как налоги.
2. Послать 104,5 (Уже 110, ибо электронные накладные, хуе-мое) рублей специально обученным добрым людям, известным как «обналичники», и на следующий день получить 100 в красивом пакетике. При этом, кстати, отпадает необходимость перегружать ненужными знаниями о твоих доходах очень занятых людей из налоговой и ССП, если с тебя еще трясут алименты.
Продажа дебетовой карточки
По этой схеме «нальщики» находят людей, которые за небольшую плату готовы оформить дебетовые карточки в разных банковских организациях, а после передать их вместе с договорами и ПИН-кодами мошенникам.
Аферисты уверяют, что никаких незаконных действий с карточкой происходить не будет, даже просят при оформлении отключить на карточном счете овердрафт, чтобы карта не ушла «в минус».
Мошенники убеждают владельца пластика, что за такие действия не предусмотрено никакой ответственности. Однако не все так просто.
С одной стороны, ни уголовной, ни административной ответственности за передачу карточки третьему лицу не предусмотрено.
С другой, если этот факт всплывет, банк может занести клиента в «черный список» и отказать в дальнейшем в обслуживании.
После передачи пластика третьим лицам, будет происходить незаконное обналичивание денег, пока частыми транзакциями не заинтересуются компетентные органы.
Владельца карточки вызовут в банк или того хуже в полицию. Придется рассказать о незаконном заработке.
Уголовной, либо административной ответственности не наступит, поскольку она не предусмотрена законом.
Однако проблемы и разбирательства гарантированы. Также могут обвинить в пособничестве терроризму. А это уже немалый тюремный срок.
К тому же, «дебетовки» обслуживаются бесплатно только первый год. За все последующие годы использования придется платить.
Сумма, которую предлагают мошенники за одну карточку, как правило, меньше стоимости ее годового обслуживания. Поэтому выгоды здесь нет никакой.
Прежде, чем участвовать в такой схеме, стоит сто раз подумать – а есть ли в этом смысл?
Оперативно-розыскное мероприятие в виде обследования, как доказывание связи с обналичиванием
Обследование – это гласное оперативно-розыскное мероприятие и проводится оно для выявления (если мы с вами говорим об экономических правонарушениях), например, обнала, а так же для доказывания факта связи с однодневками.
Проводится оно на основании Распоряжения – так называется документ, с которым к вам придут.
Проводится обследование внезапно, о его проведении вас не предупреждают и обеспечивается его проведение «масками-шоу», чтобы предупредить возможное сопротивление со стороны «клиента».
На практике обследование очень похоже на обыск и неподготовленные сотрудники компаний (это могут быть и юристы, которые по роду деятельности никогда с этим не сталкивались, а в нашей практике оказался неподготовленным и адвокат, который «пропустил» все, что мог) обычно не видят разницы между обыском и осмотром, хотя разница значительная.
Обследовать могут не только здание, но и территорию, автотранспорт, в багажнике которого руководитель прячет документы (вспомните про другое ОРМ — «наблюдение»).
При проведении обследования полицейские изымают все документы и предметы в открытом доступе. Здесь ключевое слово «в отрытом».
Что находится у вас под замками и за запертыми дверьми, в сейфе – изъять никак невозможно, если вы только добровольно не предоставите туда доступ.
Так среди изъятого могут быть: тетради, блокноты, листочки, на которых бухгалтер тренировался делать подписи, флэшки, диски, компьютеры, либо жесткие диски с компьютеров, печати, первичка однодневок и т.п.
Таким образом, если компания и ее сотрудники не были готовы к встрече и не почувствовали, что к ним в принципе могут прийти, а так же не подготовились к тому как себя вести с проверяющими, под влиянием стресса, в условиях внезапности, то полицейские смогут забрать не только то, что лежит в открытом доступе, а и документы, которые им добровольно выдаст работник компании по незнанию (например, сотрудник полиции может угрожать, что он сейчас дверь выломает, если ему ее не откроют, и работник берет и дверь отпирает – и если следов взлома не будет, то это означает, что двери ему открыли добровольно, как бы вы потом не доказывали, что это действие вы произвели под принуждением).
Как судят за «обнал»
В законодательстве нет термина «обнал», поэтому участников таких схем привлекают к уголовной ответственности по разным статьям. «Клиентов» – за неуплату налогов (ст. 199 УК РФ), а организаторов и работников «обнальных площадок» – за незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ). Дополнительно им могут вменить еще несколько составов, перечисляет Малюкин: «От неправомерного оборота средств платежей (ст. 187 УК РФ) до перевода денег иностранцам по подложным документам (ст. 193.1 УК РФ)».
Обратите внимание
В Нижегородской области прямо сейчас формируется практика привлечения предпринимателей – заказчиков «обнала» к уголовной ответственности по статье 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей). Наказывают за использование платежного поручения на основании фиктивного договора.
До середины 2014 года не было единого подхода, как квалифицировать действия «обнальщиков», которые не являются сотрудниками банков. Зачастую суды рассматривали их преступления как «незаконное предпринимательство» (ст. 171 УК РФ), которое наказывается мягче, чем «незаконная банковская деятельность» (ст. 172 УК РФ). Обычно ограничивались условными сроками.
Напомним, незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) в составе организованной группы наказывается штрафом до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) в составе организованной группы наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.
Обычно ограничивались условными сроками. Ситуация изменилась шесть лет назад, когда Конституционный суд разрешил привлекать любых граждан к ответственности по статье 172 УК РФ (Определение КС РФ от 17.07.2014 № 1743-О). С тех пор «незаконная банковская деятельность» – основной состав для участников «обнальных» схем. По статистике Судебного департамента при Верховном суде, осужденных по нему все больше. Если пять лет назад их было всего 816 человек, то в 2021 году приговоры вынесли 4 938 лицам.
Правда, наказания по большей части, опять же, не самые суровые. Около половины всех приговоров – это условные сроки и штрафы. В колонии по этим составам ежегодно отправляют лишь несколько сотен человек – по наиболее резонансным делам.
Как искоренить незаконное обналичивание
Для более эффективного предотвращения правонарушений в этой области не было бы лишним предпринять следующие шаги:
- Привлекать к уголовной ответственности руководство банковского учреждения, через которое осуществляется обналичивание денег, заработанных незаконным образом.
- Сегодня на основе оттиска граждане могут заказать изготовление любой печати либо штампа юрлица (ИП). Для более результативной борьбы с неправомерной обналичкой денежных средств необходим контроль со стороны государства за процессом изготовления штемпелей.
- В средствах массовой информации следует размещать материалы, касающиеся мер наказания и пребывания заключенных в местах лишения свободы за преступления экономического характера. Сведений о факте осуждения недостаточно для того, чтобы будущие правонарушители осознали тяжесть ответственности.
- Введение ограничительных мер и усиленного контроля над деятельностью граждан, на которых зарегистрировано 2 и более юрлица. Можно вызывать бизнесменов в Налоговую службу для беседы и дачи пояснений.
- Принять предложение Минфина, касающееся повышения наименьшей суммы уставного капитала организаций. Увеличить пороговые показатели необходимо до таких пределов, чтобы создание фирм-однодневок стало дорогим и не приносило выгоды потенциальным нарушителям.
Следовательно, государство в некоторых случаях и для установленных законом целей позволяет обналичить деньги, находящиеся на балансе организации с облегчением налогового бремени. Но избежать уплаты налоговых сборов законным способом не получится. Такие действия могут повлечь уголовную ответственность и конфискацию обналиченных денег.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Что понимается под противозаконным обналичиванием
Как показывает судебная практика, обналичивание денежных средств – это преступное деяние, имеющее массовый характер. Этот термин применяется в случаях, когда недобросовестные компании и индивидуальные предприниматели занимаются выводом денег с целью уклонения от проведения налоговых выплат или перевода безналичных средств в «черный нал».
Целью таких действий может быть: не дать обанкротится компании; получить неучтенные наличные средства; борьба с конкурирующей компанией и т.п.
Как правило, обналичивание производится при помощи проведения фиктивных сделок, оказания несуществующих услуг или другого рода действий, которые в реальности не производятся или выполняются по поддельным документам.
Как оперативники доказывают обнал?
Иногда полицейские используют и правовую безграмотность наших граждан.
Одним из методов, для «разговорить», используемым полицейскими является опрос. В моем блоге я не раз писал и рассказывал о разнице опроса и допроса и как себя следует вести в том или ином случае.
Опрос это фактически главный инструмент выявления информации о преступлении.
А обналичка, как известно, без людей не совершается: на предприятии всегда найдется немало работников так или иначе «помогавших» проведению обналичивания.
Откуда начинают оперативники раскручивать клубочек?
Через мнимые сделки.
Ведь в курсе этих сделок могут оказаться:
Секретарь (помощник) руководителя (вел(а) переписку!), так же она (он) в курсе многих переговоров (может услышать часть разговора и т.п.), а так же знать переговорщиков в лицо.
В курсе этих сделок могут быть работники бухгалтерии, так как их зачастую могут просить «доделать» документы (проставить печати, подписать, подготовить акты и т.п.), в том числе получать документы, связанные с поставкой не от исполнителя на «низовке», а от самого руководителя, так что многое становится понятным. Кроме этого, бухгалтер будет понимать так же и то, что товар на складе отсутствует, ведь в его получении никто не хочет расписываться и брать себе в подотчет!
В курсе этих сделок (косвенно, конечно) может оказаться и уборщица, которая расскажет, что видела на столе директора очень много печатей!
Водитель, например, может рассказать о том, откуда они часто, ну, или не очень часто забирали крупные партии наличных.
Так же это может быть кладовщик, менеджер, финансовый директор и т.п.
Каждый из вышеназванных должностных лиц может совершенно случайно рассказать оперативнику о том, что он знает. Причем рассказывая, даже не подозревать, что передается достаточно важная информация.
Зачастую, почему-то, руководитель уверен в своих помощниках, что они будут, если что, молчать. Но это ошибка!
А ведь опрос как оперативное мероприятие является для опрашиваемого делом добровольным, когда от ответа на вопросы можно было бы и отказаться.
Как «хитрят» оперативники при проведении опроса?
Составляют протокол, что само по себе уже «страшно» для многих.
Протокол пишет полицейский, а дающему дают только расписаться. Ну и кто бы его перечитывал, что там написано? Про 51 статью Конституции никто не предупреждается, ведь это всего на всего ОПРОС!
А иногда и протокол не составляют! Важна информация. А затем в рамках ОРМ сотрудники полиции почему-то очень хорошо осведомлены где и что «плохо» лежит и хранится и точечно все изымают.
В качестве вывода: не расслабляться и помнить, что «враг» не дремлет!
Выводы
Лица, занимающиеся обналичиванием незаконно, должны не забывать, что современные методы работы и технологии позволяют достаточно просто установить это и привлечь их к административной или уголовной ответственности. Как показала судебная практика, незаконный обнал денег сурово карается государством. Чтобы не попасть в такую ситуацию, предпринимателям следует внимательно следить за легальностью проводимых ими сделок.
Профессиональный адвокат поможет разобраться в сложившейся ситуации, легально провести необходимую сделку и отстоять интересы клиента как в досудебном, так и судебном порядке.
