Что такое товарный кредит

Что такое взять в долг товарами

Товарный займ – это своеобразный кредитный договор, по которому заемщику предоставляются в пользование не денежные средства, а определенные договором товары.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и !

Причем оговаривается не только вид товара, но и его признаки, которые заключаются:

модель или марка продукта;
комплектация товара;
качество предоставленного продукта;
упаковка или тара товара и так далее.

Все основные аспекты, связанные с заключением договора товарного займа регламентируются 42 главой Гражданского Кодекса РФ, носящей название «Заем и кредит» и статьей 822 под названием «Товарный кредит».

Большая доля товарных кредитов приходится на муниципальные организации, например, на организации общественного питания, приобретающие необходимые продукты с целью их дальнейшей реализации.

Товарный кредит является процентным, то есть за использование средств на приобретение того или иного продукта в последствии придется заплатить не только полную его стоимость, но и определенную договором сумму процентов за предоставление рассрочки платежа.

Большое количество кредитных организаций, занимающихся выдачей товарных займов населению, предусматривают процентную ставку в районе 30% годовых.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Проанализируем на практическом примере налоговые последствия, если заемщик и заимодавец предполагают одну из ситуаций:

реализации не происходит, так как сделка осуществляется на возвратной основе.
происходит реализация товаров;

Налоговые последствия такой сделки представлены в табл.

Стоимость ценностей, приобретенных для возврата займа или кредита, может быть как выше, так и ниже их первоначальной цены. Эта разница в цене также не учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. 1. Таблица 1. Налоговые последствия сделки по передаче товаров взаймы Передача товаров взаймы признается реализацией и облагается НДС Имущественный заем не признается реализацией, не облагается НДС, поскольку товары передаются на возвратной основе Организация-заимодавец

при возврате займа организация имеет право принять к вычету НДС в сумме 18 000 руб.
начислено к уплате в бюджет 18 000 руб. НДС при передаче товаров взаймы;

организация обязана восстановить НДС в сумме 18 000 руб.

Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать?

Оприходовать товар от ИП или физического лица?

С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным. Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению. 4. Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход – заключить договор о новации обязательства.

Однако, согласно ст. 146 НК РФ новация, является операцией подлежащей налогообложению.

Согласно с. 146 НК РФ на отступное также подлежит налогообложению.

Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.

Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы,

Учет неденежного займа и товарного кредита

Основываясь на этих характеристиках, заемщик должен будет возвратить имущество. Договор займа предполагается беспроцентным (если в нем прямо не предусмотрено иное) в случае, когда заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (п.

3 ст. 809 ГК РФ). Как сказано в статье 822 ГК РФ, сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Договор товарного кредита и договор неденежного займа в целом являются идентичными.

Вместе с тем они имеют некоторые отличия.

Договор займа возврат товаром

В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п.2 ст.761 ГК).

Согласно ст.762 ГК займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. 143 ГК РФ), свойством индивидуальной определённости, в то время как предметом договора займа могут выступать только вещи, обладающие родовыми признаками. 2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Договор является заключенным и в силу вступает с момента, когда заимодатель заемщику передает в собственность имущество.

Можно занимать наличные деньги или при помощи безналичных расчетов. При обнаружении недостачи Товара и/или несоответствия Товара по ассортименту, Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.

Займодавцу такую же сумму займа и уплатить проценты за пользование денежными средствами в соответствии с графиком платежей (Приложение № 1 к настоящему договору). 1.2. Сумма займа выдается для использования в целях ____________________________________________________________.

Изменение целей использования займа не допускается. 2.1. Заем выдается Заемщику путем безналичного перечисления денежных средств на счет № ____________________________. иными словами, такая вещь является заменимой (ст.

Договор товарного займа

1.4 в случае, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне) 1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.

(редакция п. п. 1.4 — 1.6 в случае, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Заимодавцу) 1.4.

Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же. 1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования. 1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).

2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до «___» __________ _____ г. 2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное) — его доставки Заимодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ______________________________.

НДФЛ для физического лица (займодавца)

В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В связи с передачей денежных средств по договору беспроцентного займа, равно как и в связи с их возвратом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009г. № 20-14/3/101546), физическое лицо (работник, учредитель) не получает экономической выгоды в понимании п. 1 ст. 41 Налогового кодекса РФ, соответственно, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода. Экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению НДФЛ, возникает у заимодавца — физического лица в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (например, письма Минфина России от 29.04.2016г. № 03-04-05/25264, от 15.02.2016 г. № 03-04-05/8113).

Что это такое

Товарный займ представляет собой особую форму кредитования, при которой кредитор передает заемщику определенное количество товаров на конкретных условиях (процентный, беспроцентный, рассрочка и т.д.) и установленный срок.

Воспользоваться подобной услугой могут как частные лица, так и различные предприятия и организации.

На практике распространены три типа договоров вещевого займа:

между обычными гражданами;
двумя производственными или хозяйствующими организациями;
между физическим лицом и юридическим.

Основываясь на статистических данных можно определить основную целевую аудиторию пользователей:

Производственные предприятия.
Коммерческие учреждения.
Оптово-розничные торговые организации.

Самым распространенным договором беспроцентного товарного займа является накладная на поставку товаров в розничные и мелкооптовые предприятия торговли с отсрочкой платежа.

Наиболее востребован институт таких сделок среди организаций, потому что они имеют реальную возможность сразу получить необходимое сырье, материалы или товары, а расплатиться за них позднее.

Выдача займа и его погашение осуществляется только в натуральном выражении (товары, топливо, сырье, строительные материалы и т.д.). Возврат деньгами невозможен.

Законодательные акты

Основным законодательным актом, на который следует опираться при заключении документа, является Гражданский Кодекс Российской Федерации.

В определении товарного займа (ГК РФ ст.807) фигурирует понятие «родовые признаки» вещи или товара.

Определим, что именно к ним относиться:

количество;
ассортимент;
качество;
тара или упаковка.

Несмотря на то, что при составлении документа необходимо руководствоваться стандартными положениями о купле-продаже, отличительным условием является скурпулезное описание товара, являющегося предметом договора.

Особенности заключения

Как было отмечено выше, договор товарного займа является распространенным и востребованным в основном среди юридических лиц, которые решают свои проблемы и вопросы с текущими потребностями и нуждами без участия денежных средств.

Поэтому любая необходимость приобретения чего-либо может поставить под угрозу дальнейшее развитие и функционирование предприятия.

Основными отличительными особенностями договора являются:

Возможность заключения сделки без участия банка или других специализированных учреждений	чтобы взять или предоставить ссуду товарами, не обязательно иметь лицензию на осуществление банковской деятельности или иные разрешительные документы. Достаточно обладать необходимыми ресурсами и желанием предоставить их потенциальному заемщику.
Оформление кредита с процентами или без	в отличие от самого выгодного банковского предложения, основой которого является начисление процентов, юридические и физические лица могут заключить договор беспроцентного товарного займа
Возможность предварительного обсуждения условий сделки	можно в двустороннем порядке определить основные пункты документа (срок действия, наличие и величина процентной ставки, штрафные санкции и т.д.)
Детальное описание	в отличие от денежного кредита, где указывается сумма к выдаче и погашению, в данном документе в обязательном порядке делается акцент на сам продукт. Необходимо досконально расписать основные характеристики товаров, количество и качество

Видео: договор займа

Договор займа — возврат займа при УСН доходы

Если стоимость товара выше чем сумма займа, то у займодавца возникает внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог (письмо Минфина России от 03.02.10 № 03-03-06/1/42). 2. Если стоимость товара меньше чем сумма займа, то у заемщика возникнет внереализационный доход в сумме превышения.

Если же стоимость товара равна сумме займа, то налоговых рисков нет. Стоимость товара желательно максимально приблизить к рыночной, чтобы налоговый орган не произвел переоценку цены сделки. НДС с реализации товара в форме передачи его в погашение займа Вам платить не нужно, так как Вы на УСН.

Вернуть заём вы можете только тем имуществом, которое было предметом договора займа, то есть в данном случае — денежными средствами. Если вы хотите погасить свои обязательства векселем или товаром, то в этом случае необходимо совершить соглашение об отступном в виде векселя или товара или новацию обязательства.

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

Однако в случае, когда стоимость имущества, указанная в отступном, отличается от суммы прекращаемого обязательства, у сторон возникают определенные налоговые риски.

О них мы расскажем чуть позже. При передаче автомобиля в качестве отступного у заемщика возникает реализация, облагаемая НДС. Налоговая база по НДС составит 457 627 руб. (540 000 руб. – (540 000 руб. х 18/118%)). Сумма налога — 82 373 руб. (457 627 руб. х 18%). Сторона, получившая отступное (займодавец), сможет принять к вычету сумму НДС, учтенную в стоимости отступного, на основании полученного счета-фактуры. Следующие налоговые риски возникают в ситуации, когда стоимость имущества, указанного в соглашении, не совпадает с суммой погашаемого заемного обязательства, и при этом обязательство прекращается полностью. Воспользуемся условиями примера 1.

Во избежание налоговых рисков заемщик должен отразить внереализационный доход в размере 90 000 руб.

(630 000 – 540 000). А у займодавца убыток в сумме 90 000 руб. не будет учитываться при налогообложении.

Таким образом, для минимизации указанных рисков при установлении цены отступного лучше всего ориентироваться на сумму прекращаемого обязательства. То есть составить соглашение так, чтобы из него следовало, что стороны договариваются о равноценном «обмене».

Перечень товаров и возможность получения средств

Перечень товаров, которые можно приобрести по товарному кредиту, обширный: любая бытовая техника, смартфоны и устройства к ним, предметы мебели или стройматериалы для ремонта, оборудование для собственного дома или элементы гардероба.

Нельзя получить товарный кредит при покупке изделий из драгоценных металлов, мотоциклов и автомобилей, горюче-смазочных материалов (для этих товаров предусмотрены специальные целевые кредиты).

Получить кредит можно в торговых точках, где находятся представители кредитных организаций. Причем отправить запрос можно сразу в несколько кредитных организаций, что увеличивает вероятность положительного решения. Иногда оформлением занимаются работники торговых сетей по согласованию с банком. Необходимо помнить, что условия у кредиторов различаются, иногда значительно, поэтому при подаче документов внимательно ознакомьтесь с содержанием договора. В дальнейшем оплата может производиться в отделении банка, офисах банков-партнеров, через терминалы мгновенной оплаты, в личном кабинете на сайте организации, выдавшей кредит, или в мобильном приложении.

Варианты оплаты непосредственно кредита тоже различны: либо аннуитетные платежи, когда величина взноса постоянная; либо дифференцированная оплата, когда сумма оплаты ежемесячно уменьшается. Кому банки откажут в получении кредита? Если у заемщика плохая кредитная история, имеется судимость, нет регистрации в данном населенном пункте или у клиента нет постоянного дохода. Негативные нюансы покупок без наличия финансовых средств тоже имеются, и их необходимо учитывать.

Нюансы товарного кредита

Увеличение стоимости приобретенного товара. В цену кредита обязательно закладывается не только стоимость товара, но и различные комиссии, о которых покупателя зачастую не предупреждают. При обозначенных 2,5% в месяц годовая переплата может составить даже не 30%, а значительно больше. Ну а кредитов под 0% не бывает вовсе, ведь банки – не благотворительные организации.
Сложность при обмене товара или его возврате. Товарный кредит выдается под залог товара, поэтому есть смысл перед оформлением спросить себя – могу ли я обойтись без этого приобретения? И, если ответ положительный, решать только вам.
Навязывание дополнительных услуг. При быстрой покупке мало кто вчитывается в текст договора, а именно там могут быть включены, например, обязательное страхование жизни или дополнительные комиссии, о которых специалист вас не проинформировал.
Неудобства внесения оплаты кредита – малое количество банкоматов конкретной кредитной организации или расположение офиса банка в другом районе.
Такой кредит выдается под покупку конкретного товара: потратить деньги на что-нибудь другое вы не сможете. Деньги в данной ситуации не попадают к вам на счет, банк переводит их сразу на счет продавца.

При оформлении товарного кредита внимательно читайте сам договор и примечания к нему, уточняйте у специалистов общий процент по кредиту и детали оплаты, не стесняйтесь задавать вопросы по тексту или о самой кредитной организации. Уточните, возможно ли полное или частичное досрочное погашение займа.

При заполнении проверяйте правильность телефонов и адресов для скорейшего одобрения заявления. И помните, что берете деньги у банка и на время, а возвращать придется свои и навсегда. Удачных вам покупок!

Закрыть

Положительные стороны товарного кредита

Во-первых, получение кредита, что называется, на месте. Нашли, например, вещь, которую давно искали или планировали приобрести. Даже не имея при себе средств, возможно оформление документов в торговой точке и приобретение необходимого товара.
Экономия времени – на оформление всех бумаг приходится от 30 минут при небольшой сумме кредита до часа или чуть больше при более дорогой покупке. За это время специалист связывается с банком для получения разрешения на договор и предоставляет всю необходимую информацию.
Небольшой перечень документов для одобрения кредита – чаще это два документа, подтверждающие личность заемщика (иногда бывает достаточно одного паспорта).
Маленький процент отказов по подобным кредитам, что обусловлено небольшими суммами покупок. А при увеличении суммы положительное решение зависит от возможного первоначального взноса.