Как выплачивается аванс - новые правила и порядок выплат

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

Нужно ли удерживать алименты с аванса по заработной плате?

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Как не попасть в такую ситуацию

1. Запомнить, деньги ≠ выручка. Пока мы не выполнили обязательства, деньги клиента просто хранятся на нашем счету — они ещё не наши. Нашими они станут после того, как выполним обязательства по проекту

И тратить деньги следует с осторожностью — вспомните пример про ИТ-компанию

2. Поставить правильный расчёт проекта. Это поможет всегда знать, сколько вы получили денег, сколько на проект надо потратить сейчас и в будущем, сколько ещё получите с проекта. Для этого существует тот самый Учёт Сделок.

Отчёт очень отрезвляет — когда перед глазами будущие расходы, тратить деньги уже и не так хочется

3. Признавать выручку по сданным этапам или понесённым расходам. В длительных проектах существует два метода признания выручки. Каждый применяет тот, который больше подходит

Иногда клиенты не соглашаются — им важно получить уже законченный проект, их понять можно. Но стоит попробовать с ними договориться до начала работы

Метод результатов

Метод затраченных ресурсов

Например, 4 этапа в работе: проработка архитектуры, дизайн, разработка и тестирование. Разбиваете расчёт с клиентом на эти этапы. Сдали этап — признали выручку. Вам платят за выполненную часть работы.

Например, проект длится 3 месяца. В течение первого месяца вы потратите 20 000 рублей на материалы и 30 000 рублей на зарплаты. Прописываете это в плане реализации проекта. Когда вы столько потратите денег, можно признавать выручку. Вам платят за затраченные ресурсы.

4. Отправлять аванс от клиента на отдельный счёт. С этих денег закрываем все расходы по проекту, с которого пришёл аванс, а оставшиеся выводим после того, как закрыли все обязательства.

5. Завести резервные фонды. Это как копилка: переводим туда часть выручки и берём, когда наступает ЧП в каком-нибудь проекте. Например, если клиент попросит вернуть деньги, сроки работы увеличились, уволился специалист и надо нанять другого.

6. Предусмотреть в договоре изменения. В длительных проектах всегда что-то может пойти не так. Например, увеличится стоимость проекта или подорожают материалы. А бывает и такое, что ещё во время заключения договора учли не все расходы. Если не предусмотреть в договоре, что что-то может измениться, потом клиент скажет: «Мы договаривались вот так», и будет прав.

7. Привязать вознаграждение сотрудников к сданным этапам по проекту. Так мы мотивируем сотрудников быстрее и качественнее работать, чтобы сдать проект раньше срока и с меньшим количеством правок.

Важно: заранее пропишите премии в Учёте Сделок. Если этого не сделать, может произойти ироничная ситуация: вы уйдёте в минус из-за премий

8. Рассчитывать план реализации проекта и составлять платёжный календарь.

Составляем на несколько периодов вперёд — так не попадём в кассовый разрыв или успеем придумать, как его избежать.

Платёжный календарь подскажет, когда и какие расходы и доходы будут у бизнеса

9. Выводить дивиденды после того, как признали выручку. Пока на счету только лишь деньги, лучше их не трогать. А вот когда они превратятся в выручку, можно и вывести себе денег на личные нужды.

Установите четкие границы

Когда я беру в работу новый проект, я сразу четко объясняю, что предоплата нужна для того, чтобы я спокойно проводила брифинги, работала и консультировала. Не нужно объяснять и приводить доводы — просто скажите, что вы так работаете.

Александр, специалист по бизнес-планам:

Занимаюсь разработкой бизнес-планов. В этой сфере почти всегда платят половину авансом и половину по готовности работы.

Зачастую трэш начинается ещё на этапе составления ТЗ. Например, если бизнес-план заказывают для кредита от банка или института развития, то заказчик пытается договориться об оплате в случае успеха. Мотивация у него такая: если я получу инвестиции, то оплачу услугу. Кстати, по моему опыту, 99% из них ничего не получают из-за проблем в бизнесе, особенно в финансах. Это иронично.

Есть категория, которая оплачивает 50%, а оплату второй половины пытается затягивать. Как правило, мотивируют тем, что проект должны утвердить в банке или инвестиционном фонде. Такие часто раздражаются от того, что в PDF-файле с планом стоит ватермарк с пометкой «не оплачено».

Что происходит на практике

Как видим, метод расчета, предложенный законодателями, является довольно трудоемким. Это приводит к удвоению расчетов для работников бухгалтерии. По сути им приходится считать зарплату два раза в месяц вместо одного итогового подсчета.

Для упрощения работодатели закрепляют в локальных документах предприятия конкретный процент. Аванс — это какая часть зарплаты? Обычно это 40-50 % от должностного оклада. Однако просто указать в трудовом договоре конкретный процент будет неверно. Например, если работник в отпуске или на больничном, то в таком случае ему все равно придется выплачивать авансовый расчет. Ведь никаких указаний о фактически отработанном времени нет.

В тому же указать ровно 50 % тоже неверно. Так как из заработной платы производятся удержания: НДФЛ, а также могут быть исполнительные листы и добровольные удержания (например, в пользу страховых взносов). Следовательно, это нужно учитывать при определении аванса (сколько процентов от зарплаты 2019).

В итоге оба варианта допустимы к применению на практике: и процентный, и расчетный по факту. Однако если работодатель принял решение исчислять авансовые суммы процентным методом, он должен быть готов к штрафам от трудовой инспекции. Подробнее об этом в статье «Какой аванс платить работникам, чтобы избежать штрафа в 50 000 рублей».

Правила расчета аванса в 2022 году

Формула выглядит вот так:

Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней.

Пример расчета. В ноябре — 21 рабочий день. До 15 числа Корней отработал десять рабочих дней. То есть при окладе 75 тыс. рублей гросс и 21 рабочем дне в расчетном месяце за десять отработанных дней Корней получит аванс 35 714 рублей.

Второй вариант расчета — по сумме оклада. Как правило, для аванса устанавливается фиксированный процент (ФП) — 40–50% оклада. При процентах ниже указанных выплата при нормальном месячном графике будет ниже, а значит, трудовая инспекция посчитает это нарушением.

Формула расчета аванса по сумме оклада такая:

Аванс = оклад × ФП

К примеру, у Корнея в компании принято выплачивать аванс в размере 45% от оклада. Тогда при той же сумме заработка в 75 тыс. рублей гросс аванс будет равен 33 750 рублям.

Если Корней уйдет в отпуск или на больничный, то зарплата и аванс будут рассчитываться исключительно по фактически отработанному времени.

Источники кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность может возникнуть перед:

клиентами — компания получила предоплату, но не поставила товар или не оказала услуги;
поставщиками — товар или услуга получены, а деньги за них еще не перечислены;
сотрудниками — зарплата начислена, но еще не выплачена;
бюджетом — начисленные, но неуплаченные налоги и сборы;
учредителями — в период, когда дивиденды начислены, но еще не оплачены.

Оптимального соотношения между долями нет. Для каждой компании пропорция разная. Какие-то источники могут отсутствовать, например, компания все покупает по предоплате, поэтому задолженности перед поставщиками не будет.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Раньше размер аванса определял сам работодатель и мог свободно устанавливать его в твердой сумме или процентах от оклада — например, распространена была схема 70% на 30%, когда за первую половину месяца сотрудники получали фиксированно только 40% от оклада. В некоторых компаниях аванс составлял и того меньше — символическую сумму, которая позволяла людям дотягивать до получки, расходуя авансовые деньги только на товары и услуги первой необходимости.

Фиксированная сумма аванса для работников на трудовом договоре теперь стала нарушением.

В 2017 году Минтруд России озвучил новые рекомендации расчета заработной платы и уточнил, что аванс — часть заработной платы, поэтому оплачивать его нужно за фактическое отработанное время за первую половину месяца по окладу. В эту же сумму должны включаться надбавки. Но только те, которые не зависят от оценки работы за месяц — например, деньги за переработку или премии. Их выплачивают только после закрытия рабочего месяца.

Второй приемлемый для трудовой инспекции вариант — фиксированный процент от оклада, но не меньше суммы фактически отработанного времени. В этом случае, как правило, аванс устанавливают в диапазоне 40–50%. Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию. А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета.

Правила расчета аванса в 2022 году

Формула выглядит вот так:

Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней.

Формула расчета аванса по сумме оклада такая:

Аванс = оклад × ФП

Почему аванс станет меньше в 2023 году

С 1 января вступят в силу поправки в статью 223 Налогового кодекса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику. Ранее подоходный налог (НДФЛ) с аванса не удерживался.

Это значит, что формула расчета изменяется и в нее добавляется переменная в виде 13% НДФЛ.

Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.

Работники будут получать на руки аванс меньше, чем раньше. При обоих способах выплаты аванса общая зарплата не изменится, просто вторая часть оплаты станет больше. Это нужно учитывать при распределении ежемесячных расходов.

Частые вопросы

Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц?

Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, наниматель должен выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц. Чаще — можно, реже — нет. Это условие нельзя изменить ни при каких обстоятельствах, даже при обоюдном согласии.

Если эти 40% в деньгах соответствуют фактически отработанному времени, то нет, не нарушает.

Можно ли выплатить аванс в большей сумме, чем вторая часть зарплаты?

Законодательство напрямую это не запрещает, но снова возникнет нюанс, что вторая часть зарплаты не должна быть меньше, чем сумма за фактически отработанное время после 15 числа. Смысла в этом мало, а нагрузка на кадровую службу и бухгалтерию вырастет.

Если уже попали в замкнутый круг

1. Пересмотреть подход к трате денег и правильно их распределять. Деньги — ещё не выручка

И пока мы не выполнили обязательства по проекту, стоит максимально осторожно тратить деньги. Учёт Сделок поможет чётко понимать, какими деньгами можно распоряжаться, а какие — отложить на будущие расходы по проекту

2. Жёстко экономить на всём, пока не признаете выручку. Это касается буквально всего: воды в офис, канцелярии, премий, наёма новых сотрудников. Иногда даже приходится задерживать зарплаты, только, конечно, после честного разговора с командой. Придётся немного потерпеть — потом скажете себе спасибо.

3. Прекратить вывод дивидендов. Когда выручка будет признана, зарплаты выплачены, расходы закрыты, тогда можно подумать о дивидендах. Сейчас они не так важны, как будущее бизнеса.

4. Поговорить с заказчиком. Попробуйте пересмотреть условия договора. Например, попросите разбить этапы на более мелкие или перевести оплату пораньше. Конечно, нет никакой гарантии, что клиент согласится, но попытка — не пытка.

Главное — действовать быстро, пока ситуация совсем не вышла из-под контроля, и не пришлось вкладывать свои деньги.

Признак 7. Ресурсы бизнеса используются на 100%

У любой компании есть ресурсы — это оборудование, помещение, сотрудники, технологии. Если эти ресурсы используются на 100%, компания здорова. Если же ресурсы загружены не полностью, но собственник закупает дополнительное оборудование, берёт дополнительное помещение, нанимает сотрудников — ситуация нездоровая.

Посмотрим на примере. Есть стоматология, с тремя кабинетами и тремя врачами. С такими ресурсами она может принять максимально 90 пациентов в месяц. Если стоматология обслуживает 90 пациентов, значит, ресурсы бизнеса используются на 100%. А вот если нет и 40 человек в месяц — стоит подумать, как загрузить врачей и кабинеты по полной, и лишь после этого думать о расширении, найме и прочем.

Провести ревизию ресурсов бизнеса и просчитать, какая загрузка в клиентах, товарах или продажах позволит использовать их на 100%.

Единой методики расчёта загрузки нет. В зависимости от сферы бизнеса загрузку считают для оборудования, сотрудников или помещения:

если у нас самосвал, который может работать по 8 часов в день, но работает только по 5 часов — он не дозагружен, загрузкой на 100% для него будет 8 часов;
если кинотеатр на 200 мест, то полной загрузкой будет продажа билетов на все 200 мест;
если у нас цех по производству окон с одним станком, который позволяет изготавливать максимум 300 окон в месяц, значит, 300 окон — это стопроцентная загрузка этого бизнеса.

Признак 1. Бизнес стабильно приносит дивиденды

Первый признак отсутствия болезни у бизнеса — это стабильные дивиденды. Можно говорить о здоровье компании, если собственники ежемесячно получают дивиденды и их сумма постепенно растёт. Например, на старте получали по 10 000 рублей и это было 5% прибыли, а через два года получают уже по 100 000 рублей и это по-прежнему 5% прибыли.

Если же дивидендов нет или собственники их получают хаотично: в этом месяце вытащили 500 000 рублей, а в следующем нуль, что-то здесь не так.

Дивидендов нет

Если бизнес не приносит дивиденды или приносит, но собственники получают их не каждый месяц, проблему нужно искать в деньгах либо в прибыли:

Проблема в деньгах

Бывает так, что бизнес генерирует прибыль, но на дату выдачи дивидендов денег на счету нет.

Такое может произойти, если на этот день наложится другой платёж, например, за крупную технику или ремонт в новом офисе.

Первая помощь — платёжный календарь

Платёжный календарь — это табличка, в которой расписывают все платежи компании: когда, кому и сколько нужно заплатить.

А потом контролируют, чтобы на всё хватало, например, передвигают крупные покупки подальше от даты выплаты дивидендов.

Проблема в прибыли

А бывает ситуация похуже: компания не генерирует чистую прибыль, поэтому и дивидендов нет.

Первая помощь — финансовая модель

Если прибыли нет, нужно разбираться почему. Причина может быть в низких продажах, плохой конверсии, слишком высоких расходах или плохом качестве товара.

Найти причину поможет финмодель — цифровой слепок, который показывает, как будет развиваться бизнес при текущих показателях.

Новые правила выплаты авансовых сумм

Нововведения относительно порядка исчисления авансовых средств коснулись таких аспектов:

Исходя из корректировок, внесенных Письмом Министерства Труда РФ № 14-1/ООГ-549 от 05.02.2019г., бухгалтеры теперь должны рассчитывать фактическую сумму аванса, не удерживая с него 13% (то есть, не применяя коэффициент 0,87). Это обуславливается рядом нюансов, которые уместно объяснить на примере. Так, на основании старого порядка, бухгалтер вычитывал из аванса 13%, тем самым резервируя НДФЛ. Ввиду этого, если аванс, например, составлял 10 тыс. руб., то субъект фактически получал на руки 8700 руб. В соответствии с новыми правилами, работник получит на руки сумму «брутто», то есть, 10 тыс. руб. Предполагается, что налог должен удерживаться в конце месяца, по факту предоставления работнику второй части заработной платы. Удержание же из аванса суммы НДФЛ будет расценено контролирующими службами, как нарушение прав трудящихся.
Авансовая сумма должна обеспечиваться работнику пропорционально фактическому количеству отработанного им времени. Контроль обозначенных расчетов в настоящий момент осуществляется не только трудовой инспекцией, но и фискальной службой. Как следствие, при неграмотном расчете аванса и нарушении трудовых прав сотрудников, претензии могут последовать одновременно из двух источников

В связи с этим настоятельно рекомендуется извещать персонал о датах и объеме фактических выплат в документальной форме.
Размер оклада принимается во внимание при расчете аванса. Подразумевается, что при исчислении авансовой суммы необходимо учитывать объем оклада или сумму дохода, в соответствии с тарифной ставкой гражданина, за фактически отработанное время

Помимо этого, также следует учесть все надбавки и дополнительные выплаты работника, которые положены ему вне зависимости от итоговых результатов труда за месяц. То есть, например, в аванс войдет оплата за работу в ночные смены, за совмещение профессий и прочие подобные выплаты, которые возможно рассчитать на конкретный период времени.

Премии не учитываются при исчислении авансовой суммы. Нововведения отражают такое положение, в соответствии с которым аванс не включает тех сумм, показатели которых могут быть рассчитаны только на конец отчетного периода и зависят от уровня эффективности труда субъекта за месяц. Также в аванс не учитываются суммы компенсационного характера, например, оплата отработанных субъектом праздников и выходных дней. Данное положение обуславливается тем, что все указанные суммы должны быть исчислены и выданы на конец отчетного периода.

Можно установить процент от зарплаты или выплачивать по количеству отработанных дней

Трудовой кодекс не определяет, что такое аванс. По закону работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем раз в полмесяца. Аванс — это разговорный термин, который обозначает заработок сотрудника за первую половину месяца.

Порядок выплаты заработной платы — ст. 136 ТК РФ

При расчете аванса нужно учитывать количество дней, которые отработал сотрудник. Нельзя выплатить меньше, чем человек заработал на день выплаты аванса.

Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660

Формула подсчета аванса будет выглядеть так: зарплата сотрудника делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество дней, которые он отработал. Получившуюся сумму нужно будет выплатить в качестве аванса.

Иногда работодатель платит в качестве аванса фиксированную сумму, например 10 000 ₽. Но это неправильно. Если зарплата работника 30 000 ₽, аванс будет меньше его заработка за первую половину месяца. Получается, работодатель занижает оплату труда. За это он рискует получить штраф от трудовой инспекции: 1000—5000 ₽ для ИП или директора ООО и 30 000—50 000 ₽ для организации.

Штраф за занижение зарплаты — ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ

Правила расчета аванса нужно прописать в положении об оплате труда. Если компания или предприниматель решит изменить расчет аванса, внести изменения в положение будет легче, чем в трудовой договор.

Работодатель прописал в положении об оплате труда срок выплаты и размер аванса

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].

В состав аванса входит оклад и компенсационные надбавки

Работодатель может платить сотруднику аванс за отработанное время, а может определить выплату как процент от зарплаты.

Процент от зарплаты. Работодатель сам определяет, сколько процентов от зарплаты платить как аванс, но эта выплата не может быть меньше 50%.

Аванс по количеству отработанных дней. В этом случае сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, а также фиксированные надбавки и компенсации, не зависящие от оценки работы за месяц или выполнения месячного плана.

Хотя ТК РФ не определяет конкретные сроки и объемы выплаты аванса, в Минтруде считают, что работник имеет право получить деньги за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

Письмо Минтруда

Что входит в состав аванса	Что не входит в состав аванса
Оклад Компенсация за работу в ночное время Компенсация за работу в опасных или вредных условиях труда Надбавка за совмещениеНадбавка за профессиональное мастерство Надбавка за стаж работы Районные и региональные коэффициенты	ПремияКомпенсация за работу сверхурочно Компенсация за работу в выходные дни

Что входит в состав аванса

Что не входит в состав аванса

Оклад Компенсация за работу в ночное время Компенсация за работу в опасных или вредных условиях труда Надбавка за совмещениеНадбавка за профессиональное мастерство Надбавка за стаж работы Районные и региональные коэффициенты

ПремияКомпенсация за работу сверхурочно Компенсация за работу в выходные дни

При таком подходе разница между авансом и зарплатой в том, что стимулирующие выплаты и надбавки, которые можно рассчитать только по окончании месяца, нельзя выплатить в качестве аванса.

Аванс — часть зарплаты, и с него платится НДФЛ

Работодатель сразу удерживает НДФЛ с аванса. Перечислить налог нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты за вторую половину месяца.

За невыплату аванса работодателя могут оштрафовать

Трудовой кодекс обязывает работодателя платить зарплату не реже чем раз в 15 дней. Отсутствие такой выплаты — административное правонарушение.

Закон предусматривает штрафы за несвоевременную выплату зарплаты:

Штраф за невыплату зарплаты — ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ

для ИП — 1000—5000 ₽;
для должностных лиц — 10 000—20 000 ₽;
для юридических лиц — 30 000—50 000 ₽.

При повторном нарушении штрафы увеличатся — до 20 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Мне нравится статья

Предложите что-то авансом со своей стороны

Мне нравится предлагать небольшие 20-минутные созвоны с целью выяснить, могу ли я быть полезной клиенту. Таким образом я показываю желание сделать работу как надо и с опорой на их потребности вместо того, чтобы продать им услугу, которая им не нужна.

В рамках этих звонков я выясняю, что клиент ищет и чего ожидают от работы со мной. Это отличный способ установить взаимопонимание, показать, что я знаю свое дело, и поделиться небольшими советами. Плюс можно удостовериться, что у меня есть вся информация, которая нужна для работы. Клиентам это тоже нравится, потому что они видят мое желание помочь им. Это и обеспечивает доверие.

Зарплата за первую половину месяца и НДФЛ.

За последнее время со стороны как Минфина, так и ФНС поступило множество разъяснений, согласно которым с аванса удерживать НДФЛ не надо (письма ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, Минфина РФ от 27.10.2015 № 03-04-07/61550).

Напомним, что в силу п. 3 ст. 226 НК РФ суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В Письме Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 отмечено, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Следовательно, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Аналогичное мнение содержится в Определении ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Вместе с тем нужно обратить внимание на ситуацию, когда аванс выплачивается в последний день месяца. Минфин считает (см

Письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181), что если налоговый агент успеет выплатить аванс до окончания месяца, то НДФЛ перечислять в бюджет не надо. Это обусловлено тем, что по общему правилу учреждение исчисляет НДФЛ в последний день месяца, а удержать налог надо один раз – при выплате дохода после окончания месяца

Минфин считает (см. Письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181), что если налоговый агент успеет выплатить аванс до окончания месяца, то НДФЛ перечислять в бюджет не надо. Это обусловлено тем, что по общему правилу учреждение исчисляет НДФЛ в последний день месяца, а удержать налог надо один раз – при выплате дохода после окончания месяца.

Что касается арбитров, они также придерживаются мнения, что при выплате аванса в последний день месяца НДФЛ с его суммы перечислять в бюджет не нужно (Постановление АС УО от 24.02.2016 № Ф09-11987/15 по делу № А76-10562/2015).

Ответственность нанимателя за нарушение порядка выплаты аванса, условия, в которых зарплата меньше аванса

Зарплата представляет собой не только размер оклада (или тарифной ставки), а также различные компенсации, преференции финансового характера, надбавки, премиальные выплаты и прочее. Для предоставления аванса учитывается только часть оклада (или тарифной ставки), надбавки за стаж, квалификацию и социальные дотации.

Если наниматель пренебрегает своей обязанностью оплачивать сотруднику его работу дважды в месяц, он должен быть готов к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Штрафы выражаются в таких суммах:

должностным субъектам, нарушившим порядок расчета аванса и/или зарплаты, будет необходимо уплатить от 1 до 5 тыс. руб., а в случае повторного аналогичного нарушения – от 10 до 20 тыс. руб. При наличии отягощающих обстоятельств, субъект также может быть отстранен от профессиональной деятельности на подобной должности на период от 1 до 3 лет;
частным предпринимателям за аналогичное нарушение грозит штраф от 1 до 5 тыс. руб., а при рецидиве – от 10 до 20 тыс. руб.;
юридические лица несут более серьезную ответственность и должны будут уплатить штраф за нарушение порядка предоставления аванса от 30 до 50 тыс. руб. При повторном нарушении штраф возрастает от 50 до 70 тыс. руб.

Обозначенные штрафы выплачиваются в пользу государственного бюджета. Помимо этого, пострадавшее лицо также может затребовать с нанимателя компенсацию на основании ст. 235 ТК РФ.

Также важно отметить, что существуют ситуации, в которых аванс может быть больше зарплаты, выдаваемой в конце месяца. Зачастую это обуславливается тем, что работнику требуется срочно большая сумма финансов, чем предполагает его аванс

Законодательство не ограничивает нанимателя, накладывая на него обязательство строго фиксированной выплаты данной суммы. Как следствие, управленец вправе пойти навстречу подчиненному и предоставить ему больше денег, чем положено за половину отработанного месяца. Однако такая ситуация подразумевает, что в дальнейшем сотрудник отработает данную сумму, либо выплатит ее за счет части будущей зарплаты. Следовательно, итоговый доход субъекта может быть менее выплаченного аванса.

Подобные процедуры должны оформляться строго документально. В первую очередь сотрудник должен составить письменное прошение на имя управленца относительно предоставления ему конкретной суммы.

Таким образом, авансовая выплата может быть больше зарплаты в особых случаях. Порядок выплаты и конкретный способ расчета аванса должен быть строго оговорен в локальном правовом акте. Нарушения в рассмотренном вопросе могут привести к существенным финансовым штрафам.

Что такое хороший APR для автомобиля 2021 года?

Средняя процентная ставка на новый автомобиль в 2021 году составляет 4.09% и 8.66% для подержанных , согласно Experian. Кредитный рейтинг, будь то автомобиль новый или подержанный, и срок кредита во многом определяют процентные ставки. …

Категория кредитного рейтинга	Средний кредит годовых на новый автомобиль	Средний кредит годовых для подержанного автомобиля
Супер награда (с 781 по 850)	2.34%	3.66%

• 1 сентября 2021 г.

На какой кредитный рейтинг обращают внимание автосалоны?

Большинство авто кредиторов используют ФИКО AutoScore 8, как наиболее распространенный, или FICO Auto Score 9. Это самый последний и используемый всеми тремя бюро. Автоматическая оценка FICO варьируется от 250 до 900, что означает, что ваша оценка FICO будет отличаться от вашей автоматической оценки FICO.

Удерживают ли продавцы автомобилей первоначальный взнос? Куда уходят авансовые платежи. Если вы покупаете автомобиль у дилера, любой денежный аванс или капитал, который вы хотите использовать, направляется в счет продажной цены автомобиля.. Это означает, что дилерский центр берет первоначальный взнос и снижает сумму, которую вам нужно профинансировать с помощью вашего автокредитора.

Должен ли я позволить автосалону управлять моим кредитом? Сопротивляйтесь ранним просьбам продавца использовать ваш кредит. Позвольте дилерскому центру получить вашу кредитную заявку только в том случае, если вы уверены, что хотите купить автомобиль.. Дилерскому центру необходим номер социального страхования покупателя автомобиля, прежде чем он сможет получить доступ к кредитному отчету покупателя.

Признак 9. Доходы растут быстрее расходов

В здоровом бизнесе доходы растут быстрее расходов. Доходы здесь — это выручка — те деньги, что компания получает за свою работу или товары. Расходы — все платежи: за работу сотрудников, офис, партию товара и так далее.

🟢 Должно быть так:

Было:	Стало:
доходы — 1 млн руб.расходы — 500 тыс. руб.	доходы — 2 млн руб.расходы — 800 тыс. руб.

Доходы выросли в 2 раза, расходы — в 1,6 раза. Итого у компании осталось 1,2 млн рублей.

А теперь обратная ситуация:

Было:	Стало:
доходы — 1 млн руб.расходы — 500 тыс. руб.	доходы — 2 млн руб.расходы — 1,5 млн руб.

Доходы выросли в два раза, а расходы — в три. При этом осталось меньше прибыли — всего 500 тыс. руб.

Во втором случае доходы компании выросли, но расходы выросли сильнее — прибыль меньше. Да и в целом компания стала работать менее эффективно.

Когда расходы растут быстрее доходов, бизнес получает меньше прибыли, потому что прибыль — это разница между доходами и расходами.

Если расходы растут быстрее доходов, нужно анализировать каждый расход и смотреть, по какой причине он вырос и как его снизить.

Причины бывают разными, например:

компания завысила зарплаты или наняла слишком много сотрудников;
стала вкладывать деньги в неэффективную рекламу;
поставщики повысили цены и себестоимость выросла, но компания продаёт товары по старой цене;
компания устроила распродажу, но просчиталась и дала слишком большие скидки.

Признак 2. В этом месяце осталось больше денег, чем в прошлом — или хотя бы не меньше

Есть такая метрика — остаток на конец месяца. Это то, сколько денег наличкой в сейфе и на расчётных счетах остаётся у компании в конце месяца. В идеале этот остаток должен расти каждый месяц или хотя бы не уменьшаться.

Есть нюанс: остаток может расти благодаря кредитам. К примеру, обычно у компании остаётся 100 000 рублей, а тут она взяла кредит и остаток вырос до 300 000 рублей. Вроде хорошо, но деньги-то чужие.

Поэтому тут вот какие контрольные точки, которые подтверждают здоровье бизнеса:

остаток на конец месяц растёт или не уменьшается;

остаток складывается из денег компании, а не кредитов.

В случае, когда одна из контрольных точек не пройдена, нужно разбираться глубже:

смотреть бизнес-модель, чтобы понять, способен ли вообще бизнес приносить прибыль;

разбираться в причинах кредитов: не брала ли их компания, чтобы перекрыть дыру от хаотичных дивидендов или просто неоправданных расходов, например, на шикарный корпоратив;

проверять крупные покупки: может, остаток на счёте меньше обычного, потому что компания купила что-то дорогое, например, экскаватор, которые поможет ей больше зарабатывать;

анализировать дебиторку: возможно, остаток уменьшился, потому что клиенты задерживают платежи.

После этого анализа станет понятно, что делать дальше.