Новые коды доходов и вычетов по ндфл с 9 ноября 2021 года

Коды выплат, не облагаемых страховыми взносами

Код выплаты	Наименование выплаты
01	Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами (выплаты, указанные в пунктах 4 — 8 статьи 420 НК РФ), и выплаты, не подлежащие обложению по всем видам обязательного социального страхования (выплаты, указанные в пунктах 1 — 2 статьи 422 НК РФ; выплаты в пользу иностранных граждан, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, временно пребывающих на территории РФ)
02	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (выплаты, указанные в подпункте 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ)
03	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (выплаты, указанные в подпункте 2 пункта 3 статьи 422 НК РФ)
04	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ; выплаты в пользу иностранных граждан, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, постоянно или временно проживающих на территории РФ)

Новости МирТесен

Кто может перейти

На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:

общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
годовой доход до 60 млн рублей;
нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте. Налоговая будет вести реестр банков-участников, но пока его нет;
нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.

Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.

Ограничения на АУСН

Когда и как можно перейти на АУСН

АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.

Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но, вероятно, если он будет успешным, срок могут сократить и распространить АУСН на всю страну раньше. Например, так было с налоговым режимом для самозанятых — эксперимент с НПД закончили досрочно и ввели для всей страны.

Что такое самозанятость

Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.

Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.

Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 1 января 2023 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2022 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.

Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Тинькофф Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.

Подробно про регистрацию и ведение бизнеса на АУСН

При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.

Пример расчета

Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2022 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.

Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.

С 1 июня 2022 года федеральный МРОТ — 15 279 ₽.

Платежи предпринимателя за год на УСН

Платежи в бюджет	Расчеты
Страховые взносы в пределах МРОТ по стандартным тарифам за одного сотрудника	15 279 × 30% = 4584 ₽
Страховые взносы свыше МРОТ по льготным тарифам за одного сотрудника	60 000 − 15 279 = 44 721 ₽44 721 × 15% = 6708 ₽
Расходы на взносы за одного сотрудника за год	(4584 + 6708 ) × 12 = 135 504 ₽
Расходы на взносы за двух сотрудников в год с одинаковой зарплатой — 60 000 ₽	135 504 × 2 = 271 008 ₽
Страховые взносы ИП за себя	43 211 ₽
Дополнительные страховые взносы с дохода выше 300 000 ₽	(5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽
Налог на УСН «Доходы»	5 000 000 × 6% = 300 000 ₽
Налог к уплате, уменьшенный на 50% за счет взносов	300 000 ₽ × 50% = 150 000 ₽
Общий платеж за год	271 008 + 43 211 + 47 000 + 150 000 = 511 219 ₽
Остаток денег ИП после уплаты налогов и взносов	5 000 000 − 511 219 = 4 488 781 ₽

Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.

Платежи предпринимателя за год на АУСН

Платежи в бюджет	Расчеты
Доход за год	5 000 000 ₽
Налог на АУСН «Доходы»	5 000 000 × 8% = 400 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя	0 ₽
Дополнительные страховые взносы с дохода выше 300 000 ₽	0 ₽
Страховые взносы за двух сотрудников	0 ₽
Взнос на травматизм	2040 ₽
Общий платеж за год	400 000 + 0 + 0 + 0 + 2040 = 402 040 ₽
Остаток денег ИП после уплаты налогов и взносов	5 000 000 − 402 040 = 4 597 960 ₽

В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.

Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:

ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.

Эти выводы могут поменяться, если регионы введут льготные ставки или изменятся правила расчетов на АУСН.

В чем суть нового налогового режима

Часть ИП и компаний уже работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить всего один налог с коммерческих заработков — с продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ. Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП платит их еще и за себя.

Как ИП работать на УСН

Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали новую систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает сумму налога — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.

Закон про АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.

Для запуска АУСН уже есть техническая база: большинство ИП и компаний работают с онлайн-кассами, а налоговая настроила обмен данными с банками. Это значит, что переход на автоматизированную упрощенку не должен занять много времени и ресурсов.

Как работать с онлайн-кассами

Коды видов доходов налогоплательщика

Код дохода	Наименование дохода
1010	Дивиденды
1011	Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
1300	Доходы, полученные от использования (отчуждения) авторских или иных смежных прав
1400	Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества
1542	Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
2000	Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также иные выплаты, полученные в рамках трудовых отношений (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, суммы отпускных выплат, сумма компенсации за неиспользованный отпуск)
2010	Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2014	Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2015	Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации
2201	Авторские вознаграждения (вознаграждения), выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений
2300	Пособие по временной нетрудоспособности
2301	Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1
2710	Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установления опеки над ребенком, а также материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2730	Стоимость призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2770	Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
4800	Иные доходы
4901	Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
4902	Иные выплаты
4903	Выплаты, в отношении которых налогоплательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц

Какие особенности АУСН

АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы будут отражаться в кабинете налогоплательщика и, возможно, в специальном приложении банка, поэтому владельцу бизнеса будет проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. У ИП на АУСН нет обязанности платить за себя фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.

Обнулили тарифы страховых взносов за сотрудников. ИП и компании не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Как платить взносы за работников

Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2022 году работодатели платят фиксированную сумму — 2040 ₽ за весь штат сразу, это общая сумма за весь год.

Закон об обязательном страховании на травматизм

Освобождение от взносов не скажется на пособиях для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — государство компенсирует фондам нужные суммы из бюджета.

Как начисляется пенсия у ИП

Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но считать налог и формировать платежку будет банк, а бизнесу останется ее оплатить. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и отменили такую отчетность:

Про отчетность за сотрудников

налоговую декларацию;
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за работников, нанятых по трудовым договорам;
6-НДФЛ;
РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
4-ФСС.

Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:

СЗВ-ТД;
СЗВ-СТАЖ за работников, которые брали отпуск за свой счет, находились в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
СЗВ-М, если у компании были договоры ГПХ с физлицами.

Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Выездных налоговых проверок не будет, как и проверок ФСС. Остальные проверки могут быть, например применения онлайн-касс.

Что такое выездная налоговая проверка

На что обратить внимание

На УСН есть такие нюансы.

Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет — при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.

Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета.

Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.

Все про НДС в одной статье

АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.

Банки могут брать оплату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.

Как выбрать банк для расчетного счета