Новые коды кбк по ндфл на 2022-2023 годы

Перечисление пени

При перечислении сумм пени за неуплаченный вовремя налог, необходимо указать в платеже код бюджетной классификации (КБК).

Этот номер присваивается любым бюджетным платежам — налогам, сборам, пошлинам и т. д. Он различается не только по наименованию платежа, но и по одному налогу в разрезе плательщиков.

КБК для пени по НДФЛ отличается от кода, присваиваемого обычным платежам этого налога.

Кроме того, бюджетная классификация время от времени пересматривается и КБК могут изменяться. Поэтому прежде, чем оплачивать пеню по НДФЛ, нужно посетить сайт налогового ведомства и уточнить необходимый номер.

В том случае, когда КБК указан неправильно, нужно обратиться с заявлением о перенаправлении платежа по назначению. При этом лучше повторно заплатить пеню по правильным реквизитам, а сумму переплаты потом либо вернуть на свой счет либо учесть при последующих оплатах налога.

В 2021 году действуют следующие КБК для пени по НДФЛ:

для плательщика — физического лица — 182 1 01 02030 01 2100 110;
для предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой — 182 1 01 02020 01 2100 110;
для налогового агента (в том числе работодателей) — 182 1 01 02010 01 2100 110.

В бухучете проводки для пени по НДФЛ составляются с участием счета «99» и соответствующего субсчета по учету этого налога по счету «68». Затем счет «68» корреспондируется со счетом «51» для перечисления сумм пени в бюджет.

При пропуске срока по оплате налога на доходы физлиц, на суммы задолженности начисляется пеня. Чтобы перечислить эти деньги в бюджет необходимо правильно указать КБК. Они различны для самого НДФЛ и пени по нему. Также КБК зависит от того, кто перечисляет просроченную сумму и пеню — сам получатель дохода или его налоговый агент.

КБК: сколько знаков и что они означают?

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392». № 4 – показывают группу денежных поступлений. №5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08». № 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода. № 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды. №14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:

совершение основного платежа – «1000»;
начисление пени – «2100»;
оплата штрафа – «3000»;
отчисление процентов – «2200».

№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».

Пример. делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:

– 393 1 0200 160 – при своевременном перечислении денежных средств; – 393 1 0200 160 – в случае оплаты пени; – 393 1 0200 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.

В строку 105 вписывается код ОКТМО

Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП»

Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3»

Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

Информация по КБК НДФЛ по состоянию на 2019 год

Таблица КБК по НДФЛ на 2019 год со всеми актуальными данными по кодам классифицирования бюджета в сфере подоходных налогов представлена далее.

КБК НДФЛ за работников в 2019 году

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ работников	182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени работниками по НДФЛ в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ– 182 1 01 02010 01 3000 110

Коды подоходного налога за индивидуальных предпринимателей

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ ИП	182 1 01 02020 01 1000 110

Коды для уплаты пени ИП по НДФЛ в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02020 01 3000 110

Коды подоходного налога за физическими лицами

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ физлиц	182 1 01 02030 01 1000 110

Коды для уплаты пене по подоходному налогу физлиц в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02030 01 3000 110

Когда возникают штрафы

Налоговый агент, который обязуется взыскать необходимую сумму налога с доходов физического лица и передать ее в бюджет, в случае невыполнения своих обязанностей будет вынужден оплатить штраф. Размер его зависит от той суммы, которую надо удержать и перечислить. Обычно он составляет 20% от не удержанной или не уплаченной суммы.

Надо отметить, что заплатить штраф налоговому агенту придется только в том случае, если у него была возможность выполнить возложенные законом обязанности, но он этого не сделал. Иногда такой возможности нет, например, когда доход физического лица имеет натуральный вид. Из такого дохода налог не удержать, соответственно, штрафа также не может быть.

Еще одним важным моментом стоит назвать полноту удержания и перечисления суммы. Если есть недоимка, то есть налог не перечислен полностью, то штраф также может возникнуть.

Так как налоговый агент не имеет права оплачивать данный налог из собственных средств, в случае, если удержания суммы налога не произошло, пени не будет, и сам налог платить налогового агента не могут обязать. Ему придется выплатить сумму штрафа.

Если же агент высчитал данную суму из дохода физического лица, но не сделал своевременного перевода суммы в бюджет, то ему грозит не только недоимка и штраф, но и пени за каждый просроченный день.

Если обнаружится, что не удержан и не оплачен налог умышленно, то сумму штрафа налоговые службы имеют право поднять до 40% от недостающей суммы.

Сроки перечисления

По общему правилу, налог на доходы физических лиц оплачивается не позже дня, следующего за датой перечисления заработной платы сотрудникам. К примеру, зарплату за март 2022 года бухгалтер закрыл 31.03.2022. Денежные средства выплачены сотрудникам 06.04.2022, а значит, НДФЛ удерживают 06.04.2022 и перечисляют в бюджет до 07.04.2022.

В том случае, когда речь идет о начислении отпускных или разного рода пособий (по временной нетрудоспособности, по уходу за заболевшим ребенком), действуют иные правила. Налог надлежит перечислить в бюджетную систему РФ в срок до конца (последнего дня) месяца, в котором производилось начисление и выплата по отпуску или больничному, указав КБК по подоходному налогу в платежном поручении. То есть если работник уходит в отпуск с 21.03.2022, отпускные ему перечислили вместе с авансовой выплатой 15.03.2022. Соответственно, подоходный налог удержан 15.03 и перечислен до 31.03.2022.

Обращаем ваше внимание, что для расчета подоходного сбора доступен специальный онлайн-калькулятор

Реквизиты для уплаты пени и штрафов

Актуальные КБК при оплате пеней и штрафов на 2023 год собраны в таблице:

Платежный реквизит	Наименование платежа
182 1 01 02010 01 2100 110	Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами
182 1 01 02010 01 3000 110	Штрафы налоговых агентов — юрлиц
182 1 01 02030 01 2100 110	Пени налогоплательщиков — физлиц
182 1 01 02030 01 3000 110	Штрафы налогоплательщиков — физлиц

Обратите внимание, что КБК на оплату пени по НДФЛ в 2023 для юридических лиц отличаются от кодов, установленных для ИП. А при уплате пеней и штрафов по налогу с доходов свыше 5 млн рублей организации, ИП и физлица перечисляют средства по одному коду:

пени — 182 1 01 02080 01 2100 110;
штрафы — 182 1 01 02080 01 3000 110.

Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году

В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

Коды КБК по НДФЛ в 2021 году

Назначение платежа	Основная сумма	Пени	Штраф
НДФЛ 13%	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02080 01 2100 110
НДФЛ 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний	182 1 01 02090 01 1000 110	182 1 01 02090 01 2100 110	182 1 01 02090 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017	182 1 01 02070 01 1000 110	182 1 01 02070 01 2100 110	182 1 01 02070 01 3000 110
Налог иностранцев, работающих на патенте	182 1 01 02040 01 1000 110

Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

новый БИК банка получателя;
наименование банка получателя средств;
номер счета банка;
номер счета получателя (казначейский счет);
номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

Как изменились КБК в 2021 году

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

Налог	182 1 0100 110
Пени	182 1 0100 110
Штраф	182 1 0100 110

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

Как заполнить платежное поручение на уплату?

При заполнении платёжного поручения, которым перечисляются в бюджет сам НДФЛ или пеня по нему, бухгалтеру нужно руководствоваться в первую очередь двумя нормативными актами:

Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 2012 г. Глава 5 Положения как раз описывает процедуру пользования платёжными поручениями, а п. 5.3 даёт ссылку на приложение №2, касающееся как раз формы этого документа.
Правила указания информации в реквизитах (утверждены приказом Минфина РФ №107н от 2013 г. Здесь важны приложения №№ 1, 2 и 5 к этому документу, касающиеся идентификации плательщика, типа платежа и органа, по чьему распоряжению деньги переводятся в бюджет.

Эти документы утверждают образец платёжного поручения на перевод как самого НДФЛ, так и пени по нему – включая правила указания КБК.

Но что делать, если при уплате самого НДФЛ или пени по нему была допущена ошибка в КБК? Здесь надо помнить главное: деньги уже поступили в соответствующий бюджетный фонд, поэтому главное – это разъяснить ИФНС, куда они изначально были предназначены. Согласно ч. 7 ст. 45 НК РФ и Порядку, утверждённому приказом ФНС № ММВ-7-1/731@ от 2016 года, допускается уточнение платежей – в том числе и при неправильно указанном КБК. Делается это следующим образом:

Подготовить заявление на имя начальника соответствующей ИФНС об уточнении платежа. Заявление готовится в произвольной форме, но в нём нужно описать допущенную ошибку и указать правильные реквизиты.
К письму приложить документы, подтверждающие факт перечисления НДФЛ или пени по нему.
Направить пакет документов в ИФНС.

В том случае, если ошибку нашёл не бухгалтер организации, а сама ИФНС, она направит запрос с требованием указать, куда на самом деле должен быть направлен платёж. В этом случае направляется только заявление об уточнении и просьба зачесть платёж именно по нужному КБК.

В обоих случаях в течение 10 рабочих дней будет принято решение о зачислении. Пеня по НДФЛ, если налоговая её и начислит, будет списана, а налог признают уплаченным с момента зачисления денег в бюджет.

КБК по налогам и страховым взносам в 2021 году

Министерство финансов Приказом от 07.12. 2021 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:

Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
Страховые взносы – с 2021 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

Поскольку в 2021 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2021 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.

Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2021 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2021 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).

Заполнение платежного поручения по НДФЛ при получении дивидендов

Налог с дивидендов удерживают и уплачивают в бюджет не позднее следующего дня после их выплаты. Платежное поручение по НДФЛ в 2021 на дивиденды заполняется так же, как и на другие доходы. Сложности обычно возникают с указанием налогового периода, который прописывается в 107 строке.

Согласно письму Минфина № 21-08-09/83856, заполняют платежку в соответствии с периодичностью выплат. Совет директоров может выбрать дивидендную политику с любой периодичностью выплат. Если прибыль компании распределяется один раз в год, то в строке 107 платежного поручения питу дату в формате: «ГД.00.2021». Эта же дата указывается если дивиденды платятся за срок, превышающий один год, например, за 1,5 или 2 предыдущих года. Если доходы распределяются поквартально, следует писать: «КВ.01.2021» ― первый квартал года, «ГД.02.2021» ― второй квартал и далее.

С 1 июля введен ряд изменений. Среди них новые основания, по которым ФНС сочтет отчетность непредоставленной, и новые формы отчетности в ПФР. Также система прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательной. Избежать ошибок и последующих штрафных санкций можно, для этого необходимо отслеживать все изменения законодательства. Стоит подписаться на бухгалтерские форумы и рассылки, регулярно заходить на сайт ФНС и других служб. Но можно пойти более простым путем ― передать бухучет на аутсорсинг.

Компания «Бухгалтерия для Вас» окажет услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Наши эксперты снизят налоговое бремя, возьмут на себя взаимодействие с государственными структурами.

Сроки перечисления НДФЛ

Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

за 1 квартал до 25 апреля;
за полугодие до 25 июля;
за 9 месяцев до 25 октября.

Как указывать срок уплаты в 6-НДФЛ

Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел	Пояснение
1-3	Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств. Например: уплата НДФЛ – 182 страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13	Код вида доходов бюджета:
4	Группа доходов, т.е. поступлений
5-6	Подгруппа доходов Например: страховые взносы – 02 акцизы – 03 государственная пошлина – 08
7-8	Статья доходов
9-11	Подстатья доходов
12-13	Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату. Например: Федеральный бюджет – 01 Региональный бюджет – 02
14-20	Код подвида доходов бюджета:
14-17	Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции Например: проведение основного платежа – 1000 пени – 2100 уплата процентов – 2200 штраф – 3000
18-20	Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода. Например: налоговый платёж – 110 добровольные пожертвования – 150

Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ

Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код бюджетной классификации пени по НДФЛ. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.

КБК являются обязательным реквизитом согласно приложению № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. В платежке для него предусмотрено поле 104.

При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.

Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ

Поле платежки	Платим пени добровольно	Платим пени по требованию налоговой	Платим пени согласно акту проверки
101 “Статус плательщика”	02	02	02
106 “Основание платежа”	ЗД	ТР	АП
107 “Налоговый период”		Согласно данным требования
108 и 109 (номер и дата платежки)		Согласно данным требования	Согласно данным решения ИФНС
22 “Код”		УИН согласно данным требования

Сфера применения и важность используемых кодов

На официальном сайте ФНС неизменно публикуются коды бюджетной классификации, применяемые в России для дифференциации видов доходов бюджета, с отдельными подразделами:

для юридических лиц;
физических лиц;
индивидуальных предпринимателей, администрируемых налоговыми органами.

Для ознакомления с ними и получения консультаций приводятся электронные сервисы. С их помощью можно обратиться в ФНС РФ, узнать платежные реквизиты или адрес своего территориального отделения.

Первое появление аббревиатуры КБК зафиксировано в июле 1998 года, когда был принят ФЗ №145, вводивший эти формы группирования средств, поступающих в бюджет, и закреплявший терминологическое понятие в Бюджетном кодексе. В 2020 году работали одни коды, в 2021 году начинают действовать изменения, предусмотренные проектом, утвержденным в июне прошлого года.

Минфин принимает новые коды бюджетной классификации с целью:

дальнейшего упорядочения финансовой отчетности;
обеспечения единой формы предоставления информации в сферы бюджета, финансов и аналитики;
составления и регулирования финансовых потоков на федеральном и муниципальном уровнях;
сравнения динамики расходов и доходов и получения сведений по текущей ситуации с государственным бюджетом.

Интересно! Сколько надо отработать, чтобы получить ветерана труда женщине

Любые коды состоят из цифр, разбитых на группы дефисами, каждая из которых обозначает разную информацию:

направление средств;
администрирование;
вид дохода;
программу и экономическую классификацию (например, НДФЛ, НДС, оказание услуг или принудительно изымаемые средства (штрафы и пени)).

Правильное введение 20 цифр КБК – обязательное условие не только для юридических лиц, но и для всех налогоплательщиков, обеспечивающее своевременную доставку по нужному адресу. Если введен ошибочный или устаревший код, происходит зависание средств, в то время как фискальные органы считают платеж непроизведенным и могут начислять за это абсолютно законные штрафы.

Таблица КБК по налогу на доходы физлиц

Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то, что НДФЛ в размере 13% (15% — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

Актуальная таблица кодов бюджетной классификации по НДФЛ на 2022 год для налоговых агентов и физлиц за себя:

Вид платежа	Код на 2022 год
НДФЛ налогового агента по ставке 13%	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110
Налог физлица за себя по ставке 13%	182 1 01 02030 01 1000 110
НДФЛ физлица за себя по ставке 15%	182 1 01 02120 01 0000 110

Идентификатор для оплаты налога для физических лиц:

ВАЖНО!

ИП за себя платят подоходный налог по коду 182 1 01 02020 01 1000 110.

Собрали таблицу КБК на пени и штрафы по НДФЛ на 2022 год для налоговых агентов — юрлиц:

Вид	Расшифровка кодов
Пени	182 1 01 02010 01 2100 110
КБК на штраф по НДФЛ в 2022 для юридических лиц	182 1 01 02010 01 3000 110
Проценты	182 1 01 02010 01 2200 110

ИП платят пени и штрафы по другим кодам:

пени — 182 1 01 02020 01 2100 110;
штрафы — 182 1 01 02020 01 3000 110.

ВАЖНО!

При просрочке платежа по ставке 15% указывайте такой КБК на пени по НДФЛ в 2022 для юридических лиц — 182 1 01 02080 01 2100 110, для штрафов — 182 1 01 02080 01 3000 110. Эти коды одинаковы и для юрлиц, и для ИП, и для физлиц.

Как осуществляется уплата НДФЛ?

В соответствии с налоговым законодательством уплата НДФЛ осуществляется следующим образом:

Работа с НДФЛ	Срок реализации	Нормативный акт
Исчисление	Дата фактического получения дохода
Удержание	Дата фактического получения дохода
Уплата	Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты

Пример 1:

Механик Гайкин Г.Г. получил зарплату 24.12.2018 г. Исчисление и удержание НДФЛ должно быть произведено 24.12.2018 г., уплата – не позднее 31.12.2018 г.

Пример 2:

Механик Гайкин Г.Г. получил зарплату 30.11.2018 г. Исчисление, удержание, уплату НДФЛ необходимо произвести 30.11.2018 г.

В случае, если последний день месяца совпадает с выходным – необходимо руководствоваться , где говорится о том, что в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Исходя из этого:

исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты дохода;
удержание НДФЛ – в день выплаты дохода;
уплата НДФЛ в бюджет – в ближайший рабочий день.

Читайте так же ⇒ “Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2020 году”

КБК по НДФЛ за 2022 год и в 2023 году

В качестве КБК НДФЛ на 2022-2023 годы действительны следующие коды (приказы Минфина от 17.05.2022 № 75н, от 08.06.2021 № 75н):

182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом (кроме дивидендов);
182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, превышающих 5 млн руб. (кроме дивидендов);
182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

Со 2 февраля 2021 года также действуют КБК, на которые нужно платить НДФЛ с прибыли КИК (приказ Минфина РФ от 07.12.2020 № 297н). КБК следующие. Для лиц, выбравших особый порядок уплаты НДФЛ:

КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02090 01 0000 110;
по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02110 01 0000 110.

Для лиц, которые не перешли на особый порядок уплаты НДФЛ:

КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02050 01 0000 110;
по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02100 01 0000 110.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

«Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
«КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Доходы по облигациям в 2021 году

Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.

Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.

Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.

Как заполнять платежку на перечисление НДФЛ в 2020 году

Далее приведён образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году. Код бюджетной классификации по НДФЛ указывают в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

КБК по НДФЛ, естественно, не единственный реквизит, который указывают в платежном поручении на уплату НДФЛ. Какие еще, смотрите в КонсультантПлюс:

Поля 16, 61 и 103 платежного порученияВ этих полях нужно указать реквизиты налогового органа, в котором налоговый агент (его обособленное подразделение) состоит на учете (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)…

Читать полностью.

Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени

Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

КБК по уплате НДФЛ за 2022 год и в 2023 году (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код:

182 1 01 02010 01 1000 110 — для доходов до 5 млн рублей (кроме дивидендов);
182 1 01 02080 01 1000 110 — для доходов свыше 5 млн рублей (кроме дивидендов);
182 1 01 02130 01 0000 110 — для дивидендов до 5 млн рублей;
182 1 01 02140 01 0000 110 — для дивидендов свыше 5 млн рублей.

Напомним, что в 2023 году предел в 5 млн рублей продолжает считаться по зарплате и дивидендам раздельно.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.