Инструкция: заполняем и подаем декларацию 3-ндфл онлайн

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (п. 1 ст. 81 НК). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1—», если второе – «2—» и т. д.

Каким способом можно подать 3-НДФЛ

Сегодня не обязательно приезжать в офис ФНС, чтобы отчитаться об уплаченных налогах. Сдача декларации 3-НДФЛ сегодня может происходить несколькими способами:

• по почте. Бланк можно скачать на одном из сайтов, посвященных налоговой тематике, и распечатать, чтобы внести необходимую информацию. Заполненный документ следует отправить в налоговую, воспользовавшись услугами Почты России;
• прийти в налоговую инспекцию лично и оформить документ в любом ее офисе;
• воспользоваться Единым порталом госуслуг (для этого необходимо ввести имеющиеся учетные данные, если аккаунт еще не создан – перейти к регистрации с указанием своих паспортных данных);
• использовать личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Как сдавать 3-НДФЛ ИП

Обязанность отчета по форме 3-НДФЛ возникает у предпринимателя, если он работает на ОСНО. При этом наличие или отсутствие поступлений за отчетный год роли не играет. Во втором случае просто сдается нулевка, в которой заполняют титульник, первый и второй разделы.

Однако законодательство предусматривает исключения, когда ИП должен отправлять декларацию, будучи не на ОСНО:

• Правонарушения на спецрежиме. Например, использование упрощенки в то время как право применения утеряно.
• ИП получил прибыль, которую необходимо отразить в 3-НДФЛ, как обычному гражданину. Например, доход от реализации личного авто.

Что касается вида отправки, то посредством ТКС необходимо сдать заполненную КНД 1151020 тем организациям, где штат составляет больше 100 граждан. Если же количество сотрудников меньше, то разрешено отчитаться «на бумаге» либо через ЛК на официальном портале ФНС.

Помимо прочего, оформление декларации предпринимателем несколько отличается от заполнения физ- или юрлицом. Очередность заполнения страниц:

1. Приложение 3.
2. Раздел 2.
3. Раздел 1.
4. Титульный лист.

Если впоследствии планируется вычет со сбора, то рекомендовано сразу заполнить соответствующую заявку, которая прилагается к 3-НДФЛ.

Новая форма 2021

Не обязательно применять программу с сайта налог.ру для подготовки декларации 3-НДФЛ. Физическое лицо может скачать форму декларацию в формате excel, после чего заполнить ее на своем компьютере либо распечатать и заполнить вручную ручкой.

Важно при этом скачивать новую актуальную версию декларации, так как регулярно вносятся изменения в бланк. В 2021 году форма 3-НДФЛ значительно изменилась

Бланк был упрощен, были учтены многочисленные изменения налогового законодательства. Актуальный формат декларации можно скачать ниже бесплатно в excel

В 2021 году форма 3-НДФЛ значительно изменилась. Бланк был упрощен, были учтены многочисленные изменения налогового законодательства. Актуальный формат декларации можно скачать ниже бесплатно в excel.

Инструкции по заполнению данной формы в различных случаях с заполненными образцами декларации:

• при продаже квартиры;
• для ИП;
• для ИП нулевая;
• при покупке квартиры;
• по ипотеке;
• при продаже автомобиля;
• на возврат НДФЛ за лечение.

Сроки подготовки и подачи налоговой декларации

Ограничение по срока подачи 3-НДФЛ установлено только для случаев, когда ИП или физическое лицо желает показать свой доход с целью уплаты НДФЛ (или неуплаты в случае нулевой базы).

ИП, адвокаты, нотариусы, физлица при продаже имущества, получении дохода обязаны подать декларацию 3-НДФЛ для уплаты НДФЛ до конца апреля следующего года.

По доходам 2021 года нужно отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2019 года.

Для возврата подоходного налога в связи с использованием любого вида вычета сроки подачи декларации не установлены. То есть обратиться в ИФНС можно в любой день в течение года, следующего за отчетным годом.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2019 году

Ежегодный срок сдачи НДФЛ, установленный законодательством, – 30 апреля. До этой даты необходимо составлять и сдавать декларацию. Многие предпочитают не тянуть до последнего, и если, к примеру, на 30 число какого-то квартала приходится выходной день, отправляют документ раньше. Тем не менее, даже если гражданин не успеет оформить документ до этого времени, его можно будет сдать в первый же рабочий день после майских праздников.

Перечислим основные даты, которые необходимо знать, чтобы избежать возможных санкций со стороны налоговой службы. Запомнить числа несложно, т. к. их всего два:

• 30 апреля. До наступления этой даты физическим лицам необходимо подать справку 3-НДФЛ в отделение налоговой службы в своем регионе;
• 15 июля. Средства от уплаты имущественного вычета до этого срока должны поступить в бюджет государства.

Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2019 году в связи с этим можно отчитаться по 2016 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры человек получает право на возврат подоходного налога с произведенных расходов. Вернуть можно 13 процентов от суммы расходов в пределах имущественного вычета:

• 2 млн. руб. — основной вычет, применяемый к затратам на оплату жилой недвижимости;
• 3 млн. руб. — вычет по ипотечным процентам, применяется отдельно от вышеуказанного.

Максимальные суммы НДФЛ, которые можно вернуть:

• 260 000 руб. (13% * 2 000 000) — по оплате за квартиру;
• 390 000 руб. (13% от 3 000 000) — по оплате процентов по ипотеке.

За один год можно вернуть сумму налога, не превышающую уплаченного за этот год НДФЛ. Если его недостаточно для возврата, то остаток переносится на последующие годы.

Человек, который в 2020 году купил квартиру по ипотечному договору, сможет вернуть 13 процентов от расходов на оплаченные проценты, при этом сумма для возврата не будет превышать:

• уплаченный за 2020 год НДФЛ (нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет);
• 13% от расходов на оплату ипотечных процентов;
• 13% от имущественного вычета по ипотеке, положенного человеку.

Как вернуть 13% от уплаченных ипотечных процентов?

Для возврата налога с расходов на оплату ипотеки за 2020 год нужно в 2021 году заполнить декларацию 3-НДФЛ, подать ее в ФНС по месту жительства в любое время после окончания отчетного года.

К декларации прилагается пакет документов, включаются справка о доходах 2-НДФЛ, договор купли-продажи, ипотечный договор, документы, подтверждающие расходы на оплату процентов по ипотеке (банковская справка).

В 3-НДФЛ производится расчет налога к возврату, кроме того, в декларации физическое лицо показывает размер своих доходов за отчетный год и уплаченный с них НДФЛ. Сумма перечисленного за год налога определяет, какую сумму человек сможет вернуть из бюджета в счет частичной компенсации произведенных расходов на покупку квартиры.

Для заполнения 3-НДФЛ работающим по трудовому договору нужно взять справку о доходах у своего работодателя. На основании этой справки будет указываться размер полученного дохода и удержанного подоходного налога.

Порядок и сроки подачи декларации

Сдать 3-НДФЛ следует по месту своего жительства. Сроки подачи не ограничены — в 2021 году можно в любой месяц передать декларацию в ФНС для возврата НДФЛ за 2020 год.

Если в 2021 год покупатель квартиры в ипотеку не подает декларацию для возврата налога (забыл, не захотел, не было уплаченного НДФЛ в 2020 году), то он может обратиться за возвратом средств в следующем году.

Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Можно передать заполненный бумажный экземпляр почтой или принести в ФНС лично или через представителя.

Заполнение осуществляется вручную на бумаге, на компьютере или в программе, разработанной налоговой службой. Программу можно бесплатно скачать на сайте ФНС, установить на свой компьютер и подготовить декларацию, после чего распечатать её, подписать и передать в налоговую удобным способом.

Способы подачи декларации

Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно подать различными способами:

• лично в налоговую инспекцию по месту регистрации;
• лично в МФЦ, относящийся к Вашей налоговой инспекции;
• отправить по почте;
• сдать через Интернет.

Первый способ — Сдача декларации непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ (лично).

Данный способ подразумевает то, что Вы сами, лично приходите в отделение налоговой инспекции, которое относится к адресу Вашей регистрации, и лично сдаете декларацию с пакетом необходимых документов. В ходе сдачи документов налоговому инспектору, последний проводит предварительную проверку документов. Это может сэкономить Вам значительное количество времени на получение вычета. Несколько лет назад принимать декларации 3 НДФЛ начали и в много-функциональных центрах (МФЦ). Необходимо учитывать, что подавать можно не в любой МФЦ, а только относящийся к Вашей налоговой инспекции.

В настоящее время на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг доступна функция записи онлайн. Это позволит Вам избежать длительного ожидания своей очереди в налоговой инспекции. В период пандемии коронавируса можно было попасть в налоговую инспекцию ТОЛЬКО по предварительной записи.

Второй способ – Предоставление декларации через почтовое отделение.

Декларацию 3-НДФЛ со всем пакетом необходимых документов можно отправить в Налоговую инспекцию по почте. К данному способу прибегают тогда, когда нет возможности попасть в отделение ФНС из-за их графика работы, либо когда Вы находитесь в другом регионе от места Вашей регистрации (например, учитесь в одном городе, а прописаны в другом).

Надо учесть, что даже временная регистрация не позволяет Вам подать документы в данном регионе – только по месту постоянной регистрации, если таковая имеется.

Отправку документов нужно осуществлять только ценным письмом и сопроводить его описью вложения.

Процесс отправки почтой выглядит следующим образом:

• Готовите пакет документов вместе с декларацией 3-НДФЛ.
• Составляете опись в двух экземплярах, в которой перечисляете все документы, отправляемые в ИФНС (бланк описи можно получить в почтовом отделении или можно заполнить до посещения почты самостоятельно по образцу).
• Вкладываете документы и один экземпляр описи в конверт и, не запечатывая его, идете в почтовое отделение.
• На экземпляре описи, который остается у Вас, представитель почтового отделения должен сделать отметку о получении у Вас документов.
• Получаете у работника почты чек, подтверждающий факт отправки письма. На данном чеке должен стоять идентификационный номер, по которому Вы сможете отследить движение письма на сайте почтовой службы.

Если это Почта России, то получить информацию о движении письма можно по данной ссылке: https://www.pochta.ru/tracking. Кроме Почты России в настоящее время существует множество других почтовых служб. Если Вы беспокоитесь, что Ваши документы будут идти очень долго или вообще быть потеряны, то можете воспользоваться и другими компании. Вопрос только в цене отправления.

Третий способ – подача декларации онлайн через сайт Федеральной Налоговой Службы.

Зарегистрироваться на сайте ФНС не выходя из дома в настоящее время нельзя. Необходимо записаться на прием к налоговому инспектору, прийти в налоговую инспекцию (любую, не обязательно по месту прописки), предоставить паспорт, ИНН (ИНН предоставлять необходимо только если Вы пришли в налоговую инспекцию, относящуюся не к Вашему адресу прописки) и получить логин и пароль.

Кроме этого для подачи декларации онлайн необходимо иметь электронную цифровую подпись. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

В результате, чтобы быстро подать декларацию онлайн, необходимо очень не быстро получить все необходимые пароли и ключи. Поэтому, если Вы первый раз подаете документы на вычет, то Вам все равно придется посетить налоговую инспекцию. Во время подачи декларации можете попросить инспектора оформить доступ к личному кабинету налогоплательщика, чтобы в следующий раз Вы могли отправить декларации без посещения налоговой инспекции.

Состав декларации

Бланк 3-НДФЛ меняется несколько лет подряд. Кардинально его изщменили в 2020 году, поскольку предприниматели начали рассчитывать авансы самостоятельно. До этого их определяли в инспекции на основе декларации 4-НДФЛ, но эту форму отменили.

Декларацию за 2022 год нужно подавать по новой форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Последний приказ вступил в силу с начала 2023 года, но внесенные им изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2022 года.

Разделы и приложения декларации предназначены для отражения такой информации:

• Титульный лист – данные о налогоплательщике;
• Раздел 1 – итоги расчета НДФЛ, сведения о доплате налога в бюджет или возврате;
• Приложение к Разделу 1 – Заявление о возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС;
• Раздел 2 – расчет базы и суммы налога;
• Приложение 1 – доходы, полученные физическим лицом (не ИП) от источников в России и облагаемые НДФЛ;
• Приложение 2 – доходы физлица (не ИП) от источников за пределами России;
• Приложение 3 – доходы от предпринимательской деятельности и профессиональные вычеты (заполняют ИП, адвокаты, нотариусы и так далее);
• Приложение 4 – доходы, которые не облагаются НДФЛ;
• Приложение 5 – расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
• Приложение 6 – расчет имущественных вычетов от дохода, связанного с реализацией имущества, в том числе доли в УК, и другими операциями с ним;
• Приложение 7 – расчет имущественных вычетов на сумму фактических расходов (в случае строительства или покупки жилья, земельных участков, а также вычета на погашение процентов по ипотеке);
• Приложение 8 – расчет базы по НДФЛ с дохода от операций с ценными бумагами и от участия в инвестиционных товариществах;
• Расчет к Приложению 1 – расчет доходов от продажи недвижимости (должны быть не менее 70% ее кадастровой стоимости, пункт 2 статьи 214.10 НК РФ);
• Расчет к Приложению 5 – расчет некоторых социальных и инвестиционного вычетов.

В минимальный состав заполненной декларации входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Остальные листы заполняются, если для этого есть данные. Так, ИП на ОСНО, не имеющий иных доходов, с которых он должен считать НДФЛ самостоятельно (работа по найму сюда не относится – налог с нее перечисляет работодатель) и не заявляет вычетов, кроме профессиональных, должен заполнить: титульный лист, Разделы 1 и 2, а также Приложение 3. Вместе с тем, предприниматель вправе заявить все иные вычеты, как и плательщики НДФЛ – физлица. Например, при заявлении социального вычета на лечение он дополнительно заполняет Приложение 5.

Каков бы ни был состав декларации, заполняется она в таком порядке: титул, приложения, Раздел 2, Раздел 1.

Какие лица обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год?

Комментарий

По нормам Налогового кодекса декларацию по форме 3-НДФЛ плательщики обязаны представлять в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2022 году с 30 апреля до 3 мая – выходные и праздничные дни. Поэтому срок подачи декларации за 2021 год – не позднее 4 мая 2022 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Декларацию можно подать в налоговый орган по месту учета налогоплательщика или в МФЦ. Также декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика или через программу «Декларация».

ФНС России разместила на своем сайте информацию с разъяснениями о том, какие лица обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и когда такой обязанности не возникает.

Отчитаться о доходах обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой.

Обязанность подать декларацию возникает также у граждан. Например, если в 2021 году гражданин:

— продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения (в частности, менее 5 лет);

— получил дорогие подарки не от близких родственников (к таким подаркам относится недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи);

— выиграл небольшую сумму в лотерею;

— сдавал имущество в аренду;

— получал доход от зарубежных источников (в частности, к «зарубежным» доходам, в отношении которых возникает обязанность подать декларацию 3-НДФЛ, относится доход сотрудника – резидента РФ, который тот получает от российской организации при проживании за границей).

Сдавать декларацию не нужно, если доход от продажи недвижимого имущества составляет менее 1 млн рублей, а доход от продажи иного имущества – менее 250 тыс. рублей в год.

По действующим правилам при получении физическим лицом дохода в организации или у предпринимателя НДФЛ с дохода в качестве налогового агента должна удержать организация или предприниматель. Если эту обязанность налоговый агент исполнить не может, он должен сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу не позднее 1 марта 2022 года.

ФНС России указала: если сообщение налоговому органу налоговый агент не направлял, то физическое лицо должно самостоятельно отразить свои доходы в декларации 3-НДФЛ и на основании этой декларации уплатить налог.

НДФЛ, исчисленный в декларации за 2021 год, налогоплательщики обязаны уплатить не позднее 15 июля 2022 года.

В информации налоговое ведомство отметило следующее. Физические лица, получающие доходы как самозанятые (в том числе с аренды собственного имущества), не обязаны представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.

Срок представления декларации (4 мая 2022 года) не распространяется на физических лиц, которые заполняют декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов (имущественных, социальных и др.). Эти лица могут направить декларацию в налоговый орган в любое время в течение года.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства. 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3 ндфл

Документ состоит из титульного листа (общая информация о плательщике, регистрации как ИП и прочее), двух разделов с расчетом доходов и налога, а также приложениями.

Титульный лист

Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ (ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющего документа). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номер страницы (для титульной – 001).

Почти все сведения заполняются налогоплательщиком и только нижний правый блок – сотрудником налоговой.

Листы А-И

В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.

Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).

Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.

Раздел 2

Рассчитывается налоговая база – сумма, с которой будет уплачен налог. Значения доходов указываются с копейками, налоги округляются до целых чисел. Определяется платеж в бюджет.

Раздел 1

Указываются сведения по кодам и заполняются уже рассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возврату из бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные во втором разделе суммы переносятся в первый.

Сроки подачи формы 3 НДФЛ и уплаты налога

Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).

Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.

Способы отчета перед налоговой службой

Резиденту предлагается три способа передачи отчета в налоговую службу (НС):

• при личном посещении. Декларация подается в бумажном варианте и заполняется вручную или на компьютере, но распечатывается на принтере;
• передача в электронном варианте: на сайте ФНС через программу «Декларация» (она бесплатная) или на сайте Госуслуг. И там, и там требуется регистрация, для подписи используется электронная цифровая подпись;
• передача документов по почте. Оформляется заказное письмо с описью прилагаемых документов.

Выше представлены основные способы подачи. ФЛ также предлагается передать документы через своих представителей. Это должны быть лица, которые действуют по доверенностям, подписанным нотариусом. Доверенный человек лично передает декларацию в НС. Для передачи по почте доверенность никто не проверит, но подписать 3-НДФЛ, как и опись содержимого письма, обязан сам налогоплательщик.

Если возникают трудности с составлением – можно обратиться за бухгалтерскими услугами в специализированные фирмы.

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей. 

Срок предоставления 3-НДФЛ, если вы не обязаны ее сдавать

Как мы уже сказали вы вправе подать документ по собственной инициативе. Несмотря на то, что такой обязанности у вас нет. Например, если вы хотите вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей.

В этих ситуациях закон вас не ограничивает никакими сроками. Вы можете это сделать в любой момент. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2022 году есть смысл сдавать декларации только за 2021, 2020 и 2019 годы. За более ранние периоды (2018, 2017 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут.

При добровольной сдаче документа в налоговую нет никаких сроков и, соответственно, штрафов. Поэтому, например, если вы по ошибке составили 3-НДФЛ при продаже машины, которая находилась в вашей собственности больше 3-х лет (в такой ситуации декларация не нужна) и пропустили сроки ее сдачи вы это можете сделать в любой день. Для вас никаких сроков нет. Оштрафовать вас налоговики не имеют права. Хотя, зачастую, пытаются это сделать.

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный ОКТМО и отсутствие штрих-кода.

Например, для правильного заполнения дан образец пример заполнения декларации 3-НДФЛ. Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2023 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.

Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя;
• представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
• отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:

• неверно указаны коды ОКТМО;
• на бланке нет двумерного штрихкода;
• декларации подана по форме, которая содержит все необходимые показатели. Но не подлежит обработке автоматизированным способом.

Основные изменения 3-НДФЛ в 2022 году

Главные перемены коснулись двух больших параграфов ─ подсчет налоговой базы и величины самого сбора, а также описание поступлений от местных и зарубежных источников. Измененные разделы:

1. Раздел 2 об исчислениях. В новой версии надо отражать код прибыли, а не ставок, как было раньше. Поэтому теперь разрешено включать несколько страниц, где будет указываться каждый источник. Также обновленный формат предлагает объединенную таблицу, где прописано 25 кодов зачислений ─ российские и зарубежные источники.
   Дополнительно включили 4 поля, соответствующие тарифу по налоговой базе:
   • 061 — 13%;
   • 062 — 15%;
   • 063 — по другим ставкам;
   • 081 — для НДФЛ по ставке 15%.

   Доход КИК теперь указывают одной строкой, а в приложении первого параграфа не нужно прописывать код отчетного либо налогового периода.

2. Прибыль от источников из России и зарубежья ─ это первое приложение к вышеуказанному разделу. В нем поменяли местами строки для отражения тарифа по налогу и код виды выплат.
   Кроме того, в новой версии необходимо прописывать код государства, являющегося источником дохода и страны, которая зачисляет средства.
   А вот необлагаемую прибыль прописывают одной строкой, уточненной кодом освобождения от уплаты сбора.
3. Дополнительно изменили поле 020, обозначающую тариф сбора. Его заполняют, если начисления соответствуют коду «25». Аналогично оформляют поле 041.

Помимо прочего, изменили и другие реквизиты:

• ввели новые штрихкоды;
• на титульнике не нужно указывать удостоверяющий документ и его реквизиты, как и о самом налоговом резиденте;
• расчет к третьему приложению объединили с самим приложением, но строки для авансов оставили на месте;
• в третьем приложении не нужно писать ОКВЭД;
• сохранили только два кода, соответствующие номеру объекта для седьмого приложения 7. Если шифр отсутствует, то поле 032 заполнять необязательно;
• в седьмом приложении появились поля 2.3.1, 2.4.1 для отражения упрощенного вычета НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, предприниматель обязан подать корректирующий расчет, если допустил ошибку в исчислении сбора. Однако истинное обязательство возникает, когда величина налога приуменьшена. В иной ситуации ИП вправе подать корректировку по собственному желанию.

3-НДФЛ сроки сдачи, если вы обязаны ее предоставить

Дата, до которой необходимо предоставить документ в налоговую инспекцию, установлена статьей 229 (пункт 1) Налогового кодекса. По этому документу декларацию предоставляют:

Если эта дата приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то она переносится на первый рабочий день. Это правило прописано в статье 6.1 (пункт 7) Налогового кодекса. Например, если 30 апреля это воскресенье, а 1 и 2 мая это праздничные дни, то документ нужно сдать до 3 мая. Это первый рабочий день после выходного и праздников.

Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог по этой декларации или нет.

Можно ли сдать декларацию досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года.

В 2022, 2023 и последующие годы декларацию предоставляют в следующие сроки:

Год в котором получен доход и за который сдают 3-НДФЛ	Крайний срок подачи 3-НДФЛ (сдать не позднее)
2019 год	30 апреля 2020 года (четверг)
2020 год	30 апреля 2021 года (пятница)
2021 год	4 мая 2022 года (среда). Перенос с 30 апреля 2022 года (суббота)
2022 год	2 мая 2023 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (воскресенье)
2023 год	30 апреля 2024 года (вторник)
2024 год	30 апреля 2025 года (среда)
2025 год	30 апреля 2026 года (четверг)
2026 год	30 апреля 2027 года (пятница)
2027 год	2 мая 2028 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2028 года (воскресенье)
2028 год	30 апреля 2029 года (понедельник)
2029 год	30 апреля 2030 года (вторник)
2030 год	30 апреля 2031 года (среда)

Как видно из таблицы документ подают:

• в 2021 году по доходам за 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно (пятница);
• в 2022 году по доходам за 2021 год  — до 4 мая 2022 года включительно (среда).