Как платить налоги с доходов от инвестиций

Электронная отчетность по страховым взносам: сроки, штрафы

В 2022 году организации и ИП со средней численностью сотрудников 25 человек и более подают отчетность во внебюджетные фонды только в электронном виде. Электронная форма отчетов предусмотрена для ПФР (СЗВ-М, СЗВ-Стаж, ОДВ-1) и ФСС (4-ФСС).

Кроме того, работодатели-страхователи с штатом сотрудников от 25-ти человек подают в ФНС электронную форму расчета по страховым взносам (РСВ). Расчет подается ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При нарушении порядка подачи РСВ (непредоставление, несвоевременное предоставление, подача отчета в бумажном виде вместе электронного) на страхователя налагается штраф согласно ст. 119 НК РФ – 5% от суммы взносов, отраженных в отчете, но не менее 1.000 руб.

Штраф за непредоставление баланса в электронном виде

Что касается организаций, нарушивших порядок подачи обязательной отчетности, то к ним применяются меры взыскания согласно ст. 15.11 КоАП.

Непредоставление или несвоевременно предоставления финансовой отчетности в ФНС наказывается штрафом в размере от 5.000 руб. до 10.000 руб. В случае если подобное административное правонарушение совершено повторно, то размер штрафа возрастает до 10.000 руб. – 20.000 руб., а должностные лица предприятия, ответственные за нарушение, могут быть дисквалифицированы.

Аналогично налоговой декларации НДС, баланс и прочие формы отчетности, поданные в ФНС на бумажном носителе, считаются непредоставленными в случае, если их предоставил субъект хозяйствования, который имеет обязательства по подаче финансовой отчетности. За данное нарушение ФНС вправе начислить штраф согласно КоАП. Своевременность подачи баланса в данном случае значения не имеет.

Как получить электронную подпись

Для отправки 3-НДФЛ через ЛК налогоплательщика, вам понадобиться ключ электронной подписи. Сертификат усиленной неквалифицированной подписи можно получить бесплатно в ЛК. Он используется для отправки 3-НДФЛ, заявлений, сообщений и других документов через ЛК налогоплательщика.

Зайдите в Профиль налогоплательщика.

С помощью этого пароля будет производится подписание деклараций, сообщений, заявлений и других документов для отправки в налоговую инспекцию. Поэтому, запомните его или запишите.

В случае, если вы забыли пароль сертификата, то его можно отозвать и выпустить новый

Как быстро сдать декларацию в налоговую службу через интернет двумя способами

Развитие информационных технологий и активное распространение интернет-услуг наталкивает многих предпринимателей на мысль о том, что налоговую и бухгалтерскую отчетность, запрашиваемую в законном порядке ИФНС, можно было бы отправить в электронном виде. Однако использование для передачи финансовой информации электронной почты представляется весьма рискованным мероприятием. В этом свете налоговая служба предусмотрела два способа безопасной и оперативной отправки информации.

Отправка декларации в ИФНС через оператора ЭДО

На территории России в настоящее время действует 88 лицензированных компаний, предоставляющих услуги электронного документооборота. С полным их списком можно ознакомиться на сайте ФНС России. Порядок передачи финансовой отчетности или налоговой декларации через такого рода посредников осуществляется так:

• Плательщик регистрируется на сайте выбранной компании и оплачивает услугу;
• После приема платежа система открывает клиенту доступ к телекоммуникационному каналу;
• В специальном окне предприниматель прикрепляет свою отчетность в электронном виде;
• Система ЭДО проставляет на отчетности или декларации электронную подпись и отправляет документ в ФНС;
• На мобильный телефон клиента приходит СМС-уведомление о получении документов налоговой службой.

Передача декларации в налоговую службу через сайт ФНС

В настоящее время специальный сервис по отправке финансовых и налоговых документов для камеральной проверки стал доступен на официальном сайте ФНС. Для этого плательщику налога необходимо совершить следующие действия:

• На сайте налоговой службы перейти в раздел «Электронные сервисы»;
• В открывшемся обширном списке выбрать пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»;
• Скачать и установить на своем ПК корневой сертификат и сертификат открытого ключа. Эти программы помогут предпринимателю в дальнейшем без труда формировать обязательную электронную подпись и корректно шифровать данные квитанции;
• Подготовить отчет или декларацию в электронном виде;
• Передать зашифрованный документ при помощи специального окошка загрузки файла.

Такая система приема электронных документов применяется как в отношении физических, так и в отношении юридических лиц. Время приема соответствует времени отправки плательщику уведомления в получении документов. Как правило, этот процесс занимает считанные минуты.

Два рассмотренных выше способа отправки деклараций через интернет применимы не только в добровольном порядке, но и для тех организаций, которые обязаны представлять свою документацию в электронном виде. С каждым годом перечень таких субъектов становится все шире. Предполагается, что в будущем вся документация, передаваемая в ИФНС, будет переведена в электронный вид.

Таким образом, ныне предприниматели могут без труда отправлять свои бухгалтерские отчеты для камеральной проверки, а также налоговые декларации в ИФНС через интернет

Однако важно знать, что бесплатный сервис на официальном сайте налоговой службы пока действует в тестовом режиме. Поэтому в настоящее время гораздо надежнее отправлять бумаги через операторов ЭДО

Как ИФНС доказывает, что декларация недействительна, чтобы её аннулировать

С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.

Что подтверждает подпись на декларации?

Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).

Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.

Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.

Также см. «Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года».

Порядок сбора налоговиками доказательств

№	Мероприятие	Пояснение
1.1	Допрос руководителя юрлица, ИП	В ходе допроса проверяют полномочия лиц (в т. ч. выдавших доверенности) и устанавливают причастность (непричастность) лиц: к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика; подписанию налоговых деклараций; выдаче соответствующих доверенностей; получению сертификатов ключей электронных подписей. При этом, в ходе допроса устанавливают указанные выше обстоятельства по ВСЕМ организациям, в которых лицо выступает руководителем (учредителем). </ul>
1.2	Допрос учредителей юрлица, иных лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля	Сюда относят: лиц, представивших и/или подписавших документ по доверенности; представляющих интересы при регистрации плательщика в ИФНС; заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей; лиц, выступающих по доверенности от имени заявителей. Цели: установление владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата, проверка их полномочий. </ul>
2	Если необходимо, налоговикам рекомендовано не останавливаться на допросах и продолжить мероприятия налогового контроля. Это может быть:
2.1	Осмотр помещений по адресу юрлица в пределах места его нахождения	Для проверки достоверности сведений об адресе, внесенном в ЕГРЮЛ
2.2	Истребование у банков документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ

• обратившихся для открытия счета;
• указанных в карточке на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

</tr>2.3</td>Истребование у удостоверяющего центра документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ</td>Это делают:

• для установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
• получения информации о результатах проверки удостоверяющим центром исполнения лицом положений, установленных Законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

В том числе, налоговики могут получить данные о компрометации ключа электронной подписи.

</ul></td></tr>2.4</td>Проведение экспертизы (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая):

• документов;
• информации на машинных носителях.

Основание: п. 1 ст. 95 НК РФ.

</ul></td>Это делают:

• для исключения фактов представления фиктивных документов;
• проверки достоверности подписей лиц (руководителя юрлица, ИП, иных лиц).

</tr></table>

Результаты всех проведенных допросов и осмотров помещений ИФНС фиксирует в протоколах и обязательно отражает в своём внутреннем информационном ресурсе «Допросы и осмотры».

Все перечисленные мероприятия налоговики проводят заблаговременно – в сроки:

1. Достаточные для их завершения.
2. До наступления сроков подачи в ИФНС деклараций за соответствующий налоговый период.

Если декларация всё же признана недействительной, плательщик узнает об этом в течение 5 рабочих дней с момента её аннулирования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ в программе налоговой

Итак, как уже говорилось ранее, если электронной подписи у Вас в наличии нет, а оформлением заниматься желания нет, то Вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ в программе налоговой «Декларация 2021». После чего распечатать декларацию и направить её в налоговую в бумажном виде по почте, либо предоставив при личном посещении. Вы можете установить программу «Декларация 2021» здесь:

Декларация2021Скачать

Итак, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ, требуется: 

• Открыть программу «Декларация 2020» и сразу приступить к заполнению декларации: задать условия, исходя из своих данных;
• Затем заполнить сведения о декларанте;
• Следующим действием следует указать сведения о доходах, полученных за отчетный период;
• Если требуется предоставление налогового вычета — следует поставить галочку в соответствующее поле и заполнить необходимые сведения;
• После завершения процедуры оформления декларации, Вы можете распечатать её и отправить по почте, либо предоставить документ в налоговую при личном посещении.

Вот таким образом можно заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ в программе налоговой «Декларация 2020», чтобы затем отправить документ в налоговую службу. Подобным образом можно в налоговую подать декларацию о продаже квартиры или машины, а также оформить и отправить декларацию на налоговый вычет.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы» обязательные разделы декларации такие:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1.

Остальные разделы компании и ИП дополнительно заполняют, если есть основания:

• раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора в Москве;
• аздел 3 — для получателей целевых средств.

Остальные разделы заполнять не нужно, их заполняют только компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Раздел 1.1. Здесь нужно заполнить пять строк: 010, 020, 040, 070, 100.

В строке 010 нужно указать код ОКТМО: он показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или ИП. Его можно узнать в уведомлении Росстата, выданном при регистрации, или по адресу с помощью сервиса ФНС.

Узнать код ОКТМО на сайте ФНС

В строки 020, 040, 070 нужно вписать суммы авансовых платежей, которые ИП или компания должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2021 года. Если получится сумма налога к уменьшению — например, вы в течение года платили страховые взносы и теперь хотите вычесть их из суммы налога, — вместо строк 040 и 070 ее записывают в строку с кодом 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога на УСН за год, которую бизнес рассчитал и собирается перечислить в бюджет.

Пример заполнения раздела 1.1 декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1. В строках 110—113 нужно указать доходы нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждой строке указывают суммарный доход за первый квартал, за первые два квартала, за три квартала, начиная с января.

В строках 130—133 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В строках 140—143 — страховые взносы и пособия, уменьшающие налог.

Если ИП платил фиксированные взносы ИП каждый квартал, в строках 140, 141, 142 нужно указать суммы нарастающим итогом. Если внес одним платежом в четвертом квартале сразу за весь год — заполняют только поле 143, а в остальных ставят прочерки.

При наличии работников заполнить нужно все строки со 140 по 143, потому что взносы за них перечисляют ежемесячно.

Как ИП платить взносы за сотрудников

Пример заполнения раздела 2.1.1 декларации по УСН «Доходы». Сумму исчисленного налога лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме, — так не запутаетесьПример заполнения второй страницы раздела 2.1.1 декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.2 заполняют только московские компании и ИП — плательщики торгового сбора. Если вы работаете в другом регионе, пропускайте этот раздел.

Сюда вносят сумму торгового сбора, которая зависит от площади торгового помещения и места расположения объекта торговли. Поля заполняются по аналогии с разделом 2.1.1.

Когда нужно подавать?

Подавать налоговую декларацию обязаны все лица, получающие доходы от следующих источников:

• продажи имущества;
• сдачи помещений в аренду;
• деятельности ИП;
• в результате дарения;
• в случае выигрыша в лотерею.

Кроме того, подать заявление имеют право граждане, желающие получить налоговый вычет. Во всех случаях оптимизировать процедуру помогут современные технические средства.

Преимущества, которые даёт интернет при подаче заявления:

1. сэкономленное время;
2. мобильность, то есть оформить всё необходимое можно где угодно;
3. отсутствие «человеческого фактора» – главной причины ошибок при расчётах;
4. система способна сама совершить необходимые математические действия;
5. безопасность.

Сегодня это самый оптимальный метод снизить собственные трудозатраты при заполнении документов, сократить риск возникновения технических ошибок и высвободить время.

Как обнулить декларацию 3 ндфл образец

Их наличие приведет к необходимости составлять уточнение, что повлечет немалые временные потери.

В связи с этим многие программы для заполнения 3-НДФЛ, например, Декларация20xx от ГНИВЦ, не дают возможности самостоятельно добавлять Раздел1.

В случае Декларации20xx, он формируется из данных об источниках доходов иили титульного листа.

Примечательно, что к подобной просьбе инспекторы прибегают лишь при сдаче 3-НДФЛ на бумаге. Инфо Аргументы про Порядок заполнения и суть корректировок воздействия не имели, по заверениям инспектором их «проверочная программа» устроена так и ничего с этим не поделать. Однако, когда декларация сдана через Личный кабинет и возникала необходимость корректировать Раздел1, всё решалось как и должно — подачей корректировки.

Подача декларации

В ЛК можно заполнить онлайн налоговую декларацию 3-НДФЛ или скачать программу «Декларация» на сайте, заполнить в ней и потом загрузите файл для отправки через ЛК.

Чтобы отправить декларацию, заполненную в программе «Декларация», надо выбрать способ подачи «Отправить декларацию, заполненную в программе» и год, за который подаются сведения. Затем добавьте файл формата «.xml», который был сформирован программой. Прикрепите все подтверждающие документы.

Если будут присутствовать ошибки в декларации или прикрепленных файлах, то высветится уведомление, согласно которым надо исправить.
Затем нажмите «Подтвердить и отправить».

Ответственность за непредоставление электронной декларации НДС

Согласно ст. 119 НК РФ, налогоплательщик, нарушивший порядок подачи налоговой отчетности, обязан уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, отраженной в декларации, но не менее 1.000 руб. Штраф взымается на только в случае непредоставления либо несвоевременного предоставления декларации в фискальную службу. Начисление штрафа производится также в случае, когда организацией (ИП) из числа плательщиков НДС налоговая декларация предоставлена не в электронной форме, а на бумажном носителе.

Кроме того, согласно п.3 ст. 76 НК РФ при непредоставлении декларации по НДС (в том числе подаче документа в бумажном виде вместо электронного)  в течении более 10-ти дней, ФНС вправе заблокировать счета налогоплательщика.

Как отредактировать или подать уточненную декларацию

Все сформированные декларации будут отражаться у вас в ЛК.

Если вы сразу не успели заполнить всю форму, то ее можно сохранить и продолжить позднее.

Посмотреть все сохраненные и отредактировать сведения декларации можно в разделе «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Внизу страницы будет перечень ваших деклараций — переданных, а также сформированных онлайн и сохраненные в качестве черновика.

Для редактирования, нажмите справа «Редактировать» и можете продолжить вносить сведения. В завершении не забудьте сохранить все обновленные данные.

Черновик декларации можно удалить, если он оказался лишним, задвоенным или неактуальным. Для этого нажмите справа на значок корзины и декларация удалится.

Для этого нажмите напротив представленной ранее декларации за соответствующий год на ссылку «Отправить уточненную декларацию».

Важно, на Титульном листе отметить:

• «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» — Выберите — «Нет».
• «Какую по счету уточненную декларацию Вы подаете?» — Укажите «1», если уточняете первый раз. Или поставьте следующий номер уточнений, в случае подачи ранее корректирующей декларации — «2 или 3 или т.д.».

Порядок подачи уточненных деклараций

Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.

ВАЖНО!
Если недостоверные сведения в отчете привели к переплате НДФЛ, разрешается делать перерасчет в периоде выявления таких искажений (п. 1 ст

54 НК РФ).

Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1—», «2—», «3—». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.

Дублировать документы, предоставленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если ():

• налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернули;
• инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.

Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Когда налогоплательщик освобождается от ответственности

Если предоставите уточнение в ИФНС после окончания срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты подоходного налога, то вас освободят от ответственности (п. 3 ст. 81 НК РФ). Но только если предоставили корректировку до момента, когда узнали о том, что налоговая выявила ошибки или недостоверные сведения, приводящие к занижению НДФЛ. По правилам, срок сдачи отчета — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года ().

Если сдаете корректировку после 15 июля, вас освободят от ответственности только в особых случаях:

• если не знали о том, что в ИФНС выявили ошибки в отчете, и самостоятельно доплатили недоимку в бюджет до подачи корректировочной декларации;
• если исправили ошибки, которые инспектор не обнаружил во время камеральной проверки.

Не предусмотрена ответственность и за исправление недочетов, которые не привели к занижению подоходного налога. Налогоплательщик сам решает, исправлять такие ошибки или нет. В этом случае за отсутствие уточненной 3-НДФЛ штраф не назначат.

Сдать через кабинет Госуслуги

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно отправить через Портал государственных услуг (Госуслуги).

Из Личного кабинета есть возможность заполнить форму онлайн и прикрепить все подтверждающие документы.

Или заполнить в программе «Налогоплательщик ЮЛ», предварительно скачав ее на сайте Госуслуг. Документы по расходам загружаются в программу и формируется файл для выгрузки на портал Госуслуг. Файл переименовывать нельзя иначе возникнут ошибку при загрузке и отправки декларации.

Отправка 3-НДФЛ с портала Госуслуги происходит с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. При отсутствии такой подписи отправить декларацию не получится. Но можно распечатать заполненный документ и подать лично в налоговую инспекцию.

Усиленную квалифицированную подпись можно получить только через аккредитованный удостоверяющий центр.

Актуальный список аккредитованных центров можно посмотреть на официальном сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Вы можете выбрать наиболее удобный центр, скачав файл с перечнем организаций или найти ближайший по карте.

Электронная подпись записывается на отдельный носитель и представляет собой зашифрованные персональные данные физического лица, защищенные и надежные. Дополнительно, для ЭЦП необходимо установить программное обеспечение КриптоПро на компьютер, с которого будет осуществляться подписание и отправка декларации.

Срок действия квалифицированной подписи составляет один год. По истечение периода, необходимо перевыпустить новую ЭЦП.

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

После подачи декларации физическое лицо обнаружило, что забыло учесть доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета. В этом случае физическое лицо вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию. В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п.

1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2015 г. вы обнаружили ошибку в декларации по форме 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г. Если вы не можете установить, когда были допущены ошибка или искажение, или допущенные ошибки (искажения)

• https://voprospopravu.ru/kak-obnulit-deklaraciju-3-ndfl-obrazec.html
• https://sroorgru.com/kak-otozvat-nalogovuyu-deklaratsiyu-v-kabinete-nalogoplatelschika/
• https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-obnulit-3-ndfl
• https://lawnalog.ru/ndfl/kak-obnulit-deklaraciju-3-ndfl-obrazec-zapolnenija-2019-god.html

Заключение

Электронный документооборот с налоговой службой постепенно вытесняет традиционные формы. Передача отчетности через интернет существенно упрощает процесс обработки информации и снижает вероятность технических ошибок. Цифровые декларации и расчеты полностью заменяют бумажные варианты. Положительно сказывается внедрение прогрессивного формата и на уровне дисциплины. Количество просрочек отправки сведений сокращается.

В 2018 году предприниматели смогут воспользоваться разными способами сдачи отчетов. Однако наиболее удобным и функциональным остается сотрудничество с операторами ЭДО.