Фальсификация доказательств: подача заявления и ответственность

Как узнать зарегистрировано ли обособленное подразделение

В программе также предусматривается опция по настройке ведения аналитики в разрезе ОП по расходно-доходным статьям. В сведениях также указываются платежные документы, которые оформляет обособленное подразделение (счет-фактура и пр.). Они формируются по л/с ОП в казначействе либо в банке. Суждение об отсутствии необходимости получать отдельный ИНН основано на анализе нормативного документа, регулирующего порядок получения, использования и изменения ИНН (утв. приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178). А он действует только при постановке или снятии с учета юридических и физических лиц.

Порядок заполнения обособленного подразделения

Как включить учет по обособленным подразделениям в 1С?

Учет по обособленным подразделениям возможен только для учета НДФЛ. Для учета НДС и при работе с кассой учет по обособленным подразделениям невозможен. В этом случае придется либо дорабатывать программу, либо приобретать специальную конфигурацию 1С:КОРП, где этот функционал реализован.

Для возможности ведения учета по обособленным подразделениям необходимо выполнить специальные настройки: раздел Администрирование — Параметры учета — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты – флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям.

Обособленное подразделение

Флажок Обособленное подразделение устанавливается, если подразделение является обособленным и зарегистрировано в ИФНС.

Наименование

В поле Наименование указывается название подразделений. Данное наименование будет выводиться в печатных формах и отчетах 1С.

Группа

В поле Группа указывается принадлежность подразделений вышестоящей группе.

В поле Группа карточки Магазин «Компьютер» выбрать головное подразделение Магазины.

Структура подразделения Магазины будет выглядеть следующим образом.

Организация

В этом поле указывается наименование нашей Организации. Автоматически в справочник подставляется название той организации, которой в справочнике Организации присвоен признак Использовать как основную. PDF

КПП

В поле КПП указывается код причины постановки на учет в налоговых органах обособленного подразделения. Данные в это поле вводятся пользователем вручную.

Группа реквизитов Налоговая инспекция

В 1С реализовано автоматическое заполнение данных по группе реквизитов Налоговая инспекция при подключенной Интернет-поддержке.

В этом случае достаточно ввести код ИФНС, в котором зарегистрировано обособленное подразделение, в поле Код инспекции и нажать кнопку Заполнить реквизиты по коду.

Все реквизиты группы Налоговая инспекция заполнятся автоматически.

Наименование ИФНС

В поле Наименование ИФНС указывается краткое наименование ИФНС, где зарегистрировано обособленное подразделение для отражения в формах документов и справочников.

Полное наименование ИФНС

Информация из поля Полное наименование ИФНС предназначена для вывода наименования ИФНС в печатные формы платежных документов и отчетности 1С.

ОКТМО

В поле ОКТМО указываются данные Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, которые присваиваются обособленному подразделению.

ОКАТО

В поле ОКАТО обособленного подразделения указываются данные Общероссийского классификатора административно-территориального деления.

Виды обособленных подразделений

ГК РФ вмещает понятие обособленного подразделения в двух формах (ст. 55):

1. Представительство, находящееся на территориальном удалении от головной организации. Его задачей является представление интересов вышестоящего юридического лица и реализация при необходимости их защиты.
2. Филиал – обособленное подразделение, отличающееся от головной структуры местоположением, наделенное правом выполнения функционала юридического лица или представительств.

Обособленное подразделение ООО подразумевает назначение руководящего звена головной организацией. Правовым основанием для осуществления деятельности во главе филиала или представительства будет доверенность юрлица. Обособленное подразделение не предполагает появления у его руководителя статуса единоличного исполнительного органа, поэтому деятельность будет осуществляться от имени всей организации, а не подразделения.

Что такое обособленное подразделение?

Методология включает оценки каждого показателя, включенного в два критерия, а также способ формирования оценки критериев и способ формирования окончательной оценки, который является суммой оценки двух критериев. Он также определил лиц, которые будут включены в отбор, после чего он был истцом. Из прилагаемой карточки в 180 случаях выясняется, что в отношении первого критерия заявитель получил среднее арифметическое 2, 20, второй критерий получил средний балл 2, 80, или общий балл по двум критериям является заявителем 5 Из прилагаемой оценочной карточки надзирателем заявитель по первому критерию имел оценку 3, 00 и вторую оценочную оценку-2, о чем свидетельствуют прилагаемые документы – отчеты о персонале, дипломы об образовании и документы для приобретенной квалификации, полученные призы и другие. для трех должностных лиц, отобранных в Поповском РДП, а также прилагаемых карт оценки для каждого показателя по двум критериям, комиссия провела оценку в соответствии с методологией.

Если не сообщить о закрытии обособленного подразделения

О закрытии ОП сообщают в течение трех дней с момента принятия такого решения (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Если этого не сделать, то головная компания получит штраф за несообщение о закрытии обособленного подразделения. Есть специальная форма № С-09-3-2 для уведомления территориальной ИФНС. Если не отправить сообщение в трехдневный срок, организацию оштрафуют на 200 рублей по п. 1 ст. 126 НК РФ. Руководитель получит штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Помимо бланка С-09-3-2, надлежит подавать уведомление по форме Р 13002. Если не предоставить его вовремя, штраф составит 5000,00 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Почему важно не пропустить момент признания ОП

Теперь вы знаете, есть ли у вашей компании ОП или нет. И задача бухгалтера — сообщить о создании ОП в ИФНС, ФСС и ПФР, потому что организация, имеющая ОП, по месту нахождения этого ОП обязана:

• уплачивать в региональный бюджет авансовые платежи и налог на прибыль, исходя из доли прибыли ОП в общей прибыли компании, и сдавать налоговую декларацию ;
• уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников ОП , и представлять в налоговую справки по форме 2-НДФЛ ;
• платить страховые взносы с выплат в пользу работников ОП, в отделения ПФР и ФСС представлять отдельные расчеты по форме РСВ-1 ПФР и по форме 4-ФСС по взносам, начисленным ОП .
  Эта обязанность распространяется только на расположенные на территории РФ ОП, у которых есть отдельный баланс и расчетный счет и через которые начисляется и выплачивается вознаграждение работникам ;
• если по месту нахождения ОП у компании зарегистрированы транспортные средства
• уплачивать за них транспортный налог и, соответственно, отчитываться в инспекцию ;
• если ОП имеет отдельный баланс, на котором учтены основные средства, — уплачивать в отношении этих ОС налог на имущество (авансовые платежи) , а также сдавать в ИФНС декларацию по налогу ;
• регистрировать в ИФНС ККТ, которая будет использоваться в ОП .

Если у вас есть сомнения относительно того, образуется ли у вас обособленное подразделение, обратитесь в свою налоговую инспекцию (или в инспекцию по месту ведения деятельности) . Но учтите, что, если ИФНС посчитает, что ОП возникло, вам, скорее всего, придется руководствоваться этим мнением. Ведь в противном случае при проверке инспекторы могут оштрафовать вас за ведение деятельности без постановки на учет .

Ссылки к статье про обособленное подразделение

ст. 23ст. 83 НК РФст. 11 НК РФст. 54 ГК РФст. 209 ТК РФст. 312.1 ТК РФст. 310 ТК РФст. 209 ТК РФст. 289 НК РФст. 226 НК РФN 125-ФЗст. 363.1 НК РФст. 384 НК РФст. 386 НК РФст. 116 НК РФ

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

1. ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ — что такое ?Поскольку обособленные подразделения во многих случаях влияют на исчисление и уплату налогов, у бухгалтеров нередко возникает вопрос: а что, собственно, считать обособленным подразделением?

Создание элемента справочника

Создание Подразделения из документа

Заполнение справочников непосредственно из формы документа позволяет быстрее его оформлять. Элементы справочника создаются по ходу внесения данных в соответствующие поля формы. Есть несколько способов создания новых элементов справочника из документа:

Все они подробно рассмотрены в статье Быстрый ввод справочников из документов

Создание Подразделения в справочнике

Новый элемент справочника можно создать заранее в справочнике.

Открыть справочник Подразделения можно:

• из панели навигации справочника Организации; PDF
• из раздела Справочники после произведенной настройки панели навигации; PDF Узнать подробнее Настройка панели навигации
• из общего списка доступных справочников. PDF

Ввод нового элемента справочника Подразделения осуществляется по кнопке Создать.

Об обязанностях, возникающих при создании обособленных подразделений

В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно:

– по месту нахождения организации;

– по месту нахождения ее обособленных подразделений;

– месту жительства физического лица;

– по месту нахождения принадлежащих вышеназванным лицам недвижимого имущества и транспортных средств;

– по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Пунктом 2 указанной нормы установлено: организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Место нахождения обособленного подразделения организации определяется соответствующим адресом (см. письма Минфина России от 16.05.2017 № 03‑02‑07/1/30877, от 05.05.2017 № 03‑02‑07/1/27605, от 25.04.2017 № 03‑02‑07/1/24969).

Статьей 209 ТК РФ установлено, что рабочим местом является место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей.

Регистрируем в зависимости от местоположения

Итак, одним из обязательных признаков подразделения, которое нужно регистрировать, является его территориальная обособленность. Это значит, что оно располагается вне местонахождения самого юридического лица. Если фирма открывает подразделение в другом городе, регионе, районе, то все ясно — новое отделение нужно зарегистрировать.

Также на учет следует поставить подразделение, которое открыто в том же городе, но на территории, подведомственной другой налоговой инспекции. На это указали сотрудники финансового ведомства в Письме от 16 февраля 2005 г. N 03-06-05-04/35.

А если подразделение будет находиться, например, на той же улице, что и головной офис, но только в другом доме? То есть на территории, которую курирует одна и та же налоговая инспекция. В этом случае подразделение все равно считается обособленным. Но вот подавать заявление о постановке филиала на учет не нужно. Ведь в налоговой инспекции уже зарегистрирован головной офис.

В Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 Пленум ВАС РФ разъяснил, что, если налогоплательщик уже встал на налоговый учет, повторно подавать в ту же инспекцию заявление о регистрации он не обязан. Этой точки зрения суды придерживались и в дальнейшем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 января 2006 г. N А56-31316/03).

Стационарные места создает контрагент

Бывает, что стационарные места создает не сама организация, а ее контрагент. Это происходит, если, например, сотрудники фирмы выезжают в длительную командировку и рабочие места им организовывают заказчики. Подобная ситуация бывает также, когда охранное предприятие выставляет свои посты на различных объектах, которые располагаются на территории клиентов. Будут ли в этом случае у организации обособленные подразделения, которые нужно регистрировать?

Московские налоговики считают, что будут. И их нужно поставить на налоговый учет в общем порядке (Письма УМНС России по г. Москве от 19 ноября 2002 г. N 11-14/56095, от 4 июня 2002 г. N 11-14/25537). Чиновники указали, что в соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 г. N 181-ФЗ рабочее место — это место, где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой. Главное, что оно прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Данный вопрос в Налоговом кодексе РФ не урегулирован. И чтобы избежать придирок налоговиков, фирма может зарегистрировать так называемые обособленные подразделения со стационарными местами, которые создает контрагент.

Однако, на наш взгляд, такой подход неправомерен. Ведь из п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ следует, что фирма сама должна организовать рабочие места в обособленном подразделении. Только в этом случае филиал нужно регистрировать.

Если же компания просто заключает договор о выполнении услуг на чужой территории, рабочие места она там не формирует. Значит, обособленных подразделений, которые нужно поставить на налоговый учет, у нее нет. Это подтверждает и сложившаяся арбитражная практика (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 14 июня 2005 г. N А65-29434/2004-СА2-9, Постановление ФАС Центрального округа от 16 января 2002 г. N А14-6773-01/240/10).

Документы, необходимые для открытия обособленного подразделения в 2022 году

В зависимости от того, открывает компания филиал, представительство или простое ОП, требуются разные документы. Для создания первых двух нужен более внушительный пакет бумаг:

• решение учредителей о создании представительства или филиала;
• договор аренды или купли-продажи отдельно расположенной площади;
• приказ о назначении руководителя новой структурной единицы;
• доверенность на имя директора структурной единицы;
• положение о подразделении, регулирующее важные моменты его работы.

Выше перечислены внутренние первичные документы, для непосредственного обращения в ФНС понадобятся заполненные формы Р13001 и Р13002 и копии:

• положения о филиале;
• обновленного устава компании;
• свидетельство о гос. регистрации компании;
• приказы о назначении руководителей;
• квитанция об уплате госпошлины;
• выписка из ЕГРЮЛ основного предприятия.

Список того, что нужно для открытия обособленного подразделения, значительно меньше — достаточно направить в ФНС сообщение по форме С-09-03-1.

Обособленное подразделение и его отличие от филиала: общие положения

Ответ на вопрос о том, в чем разница — обособленное подразделение или филиал, сводится к тому, что отличие филиала от обособленного подразделения — это отличие вида от целого. Помимо филиала, к обособленным подразделениям (далее — ОП) относятся представительства и другие подразделения, которые выделяются в законодательстве.

При этом в законодательстве также существуют отличия подразделения от обособленного подразделения. Они обусловлены специфической терминологией, присущей тому или иному нормативному правовому регулированию.

Об ОП подробнее речь пойдет в следующих разделах статьи. О понятии «подразделение» («структурное подразделение») отметим, что оно используется, в частности, в следующих контекстах:

• подразделение госоргана (постановление Правительства РФ «О размещении структурных подразделений Минэкономразвития…» от 13.11.2001 №786);
• подразделение политической партии (ст. 27 закона «О политических партиях» от 11.07.2001 №95-ФЗ);
• подразделение научной, кредитной или иной организации, структура которой упоминается в законодательстве (ст.5 закона «О науке и государственной научно-технической политике» от 23.08.1996 № 127-ФЗ, ст. 22 закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-I).

Обособленные подразделения в трудовом праве

Трудовое законодательство также оперирует подходом, согласно которому ОП могут функционировать в виде филиалов, представительств или других видов подразделений (в Трудовом кодексе используется формулировка «обособленное структурное подразделение», которая для удобства в рамках данной статьи также будет указываться как ОП).

Наличие у организации ОП влечет, в частности, следующие особенности применительно к трудовым правоотношениям:

• в ОП может быть заключен колдоговор (ч. 4 ст. 40 ТК РФ);
• руководитель ОП наделяется работодателем необходимыми полномочиями по ведению переговоров и заключению колдоговора (ч. 5 ст. 40 ТК РФ);
• если в ОП заключен колдоговор, то он применяется именно к работникам данного ОП (ч. 3 ст. 43 ТК РФ);
• если сотрудник трудоустроен в ОП, расположенное в другой местности, то в трудовом контракте с ним обязательно прописывается как указанное ОП, так и его адрес (абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
• максимальный срок испытания при приеме на работу руководителей ОП — 6 месяцев (ч. 5 ст. 70 ТК РФ);
• если ОП перестает существовать, то расторжение трудовых договоров с его работниками осуществляется с соблюдением правил о прекращении трудовых отношений при ликвидации организации (ч. 4 ст. 81 ТК РФ).

Как организовать кадровый учет в обособленном подразделении

Законодательные акты, действующие в отношении ОП, не регламентируют способ ведения кадрового делопроизводства. На практике чаще всего имеют место две формы кадрового документооборота:

• централизованная (оформление и хранение кадровой документации в головном офисе);
• децентрализованная (оформление и хранение кадровой документации в ОП).

Выбор той или иной схемы документооборота зависит от специфики предприятия. Централизованный способ удобен, когда речь идет о небольшой численности сотрудников и нахождении головной организации и ОП в одном городе. Децентрализованный способ подходит для организаций, имеющих ОП в других городах. В этом случае на руководителя ОП оформляется доверенность, дающая ему право подписи трудовых договоров, приказов, прочих кадровых документов, а также внесения записи в трудовые книжки работников.

Виды ответственности руководителя обособленного подразделения

Напомним, что юридическое лицо несет полную ответственность за деятельность своих обособленных подразделений. Ответственность генерального директора (как должностного лица) за деятельность филиала может быть гражданской, административной и уголовной.

Остановимся подробнее на видах ответственности руководителя обособленного подразделения:

1. Дисциплинарная. Руководитель обособленного подразделения отвечает за то, что входит в его прямые обязанности. То есть от него можно требовать лишь то, что указано в трудовом договоре и должностной инструкции. Соответственно, руководителя можно привлечь к дисциплинарной ответственности за некачественное исполнение своих должностных обязанностей, если он не делает то, что изложено в должностной инструкции и трудовом договоре.

Читайте по теме: Дисциплинарная ответственность руководителя организации

1. Материальная. Полную материальную ответственность директор филиала нести не может, поскольку эта должность не включена в . Но возместить ущерб в полном размере придется, если руководитель обособки:
   • умышленно испортил вещь,
   • сломал что-то в состоянии алкогольного/наркотического опьянения,
   • разгласил коммерческую тайну, потерял вверенные специальным договором ему ценности.
2. Административная. Так, на руководителя обособленного подразделения (на отдельном балансе) может быть наложена административная ответственность за намеренное сокрытие дохода, нарушение порядка бухгалтерского учета (или же его отсутствие), искажение отчетов, непредставление в налоговый орган информации (деклараций, отчетов, балансов, расчетов и пр.). Напомним, организовать бухгалтерский учет можно тремя способами — штатная бухгалтерия, бухгалтер по договору оказания услуг, аутсорсинг. Как передать бухгалтерию на аутсорсинг, мы рассказывали .
3. Уголовная. Привлечь к уголовной ответственности руководителя филиала организации (да и любого обособленного подразделения), можно за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов путем искажения в документах учетных сведений, только в случае, когда обособленное подразделение ведет самостоятельный баланс. Понятно, что если такие действия были совершены группой лиц, то меры будут суровее. Кроме того, директору обособки, согласно , придется отвечать и за использование своих полномочий вопреки интересам компании для личной выгоды или в интересах других лиц, в результате чего организации нанесен существенный ущерб.

Надомники и ОП

Еще один неоднозначный случай — как расценивать труд надомника. Ведь в соответствии с заключенным трудовым договором он будет работать в месте своего проживания и использовать для работы инструменты и механизмы, выделенные нанимателем или приобретенные им самим за свой счет . Образуется ли ОП по месту жительства таких работников?

Если работодатель обеспечивает надомника необходимым для работы оборудованием (например, компьютером, принтером, телефоном и т.п.) и это указано в трудовом договоре, то компании будет нелегко обосновать свою непричастность к организации рабочего места сотрудника. В случае если работник пользуется исключительно своим имуществом, то уже налоговикам будет затруднительно доказать, что в квартире надомника создается ОП. Тем более что эта квартира не находится под контролем работодателя (что является одним из признаков ОП ), к примеру он не может беспрепятственно входить в помещение, где трудится надомник, или отслеживать условия труда (соблюдение требований охраны труда, санитарии и т.п.). Минфин в такой ситуации рекомендует компании обратиться в налоговую инспекцию для принятия решения о создании ОП . А вообще лучше заключить с сотрудником договор о дистанционной работе и избежать тем самым споров с налоговиками.

Когда нужно открыть обособленное подразделение

Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ).

Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ). Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения.

Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения

Важно помнить, что обязательной регистрации подлежат только филиалы и представительства предприятия. Иные структурные подразделения в налоговых инспекциях не регистрируются. Предприятие, открывшее структурное подразделение, не названное в ГК РФ и обособленное от основной структуры, обязано уведомить налоговиков о таком открытии

Такое уведомление происходит путем заполнения и подачи налоговикам уведомления по форме С-09-3-1. Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы. После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена

Предприятие, открывшее структурное подразделение, не названное в ГК РФ и обособленное от основной структуры, обязано уведомить налоговиков о таком открытии. Такое уведомление происходит путем заполнения и подачи налоговикам уведомления по форме С-09-3-1. Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы. После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена.

Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:Такие ОП не являются полностью самостоятельными, но действуют на основании отдельных положений, имеют собственное имущество и органы управления. А главное – их образование возможно только через внесение изменений в учредительные документы юрлица. Организация, имеющая филиалы, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

Открытие ОП, не являющегося филиалом или представительством, находится в компетенции руководителя организации и не требует переписывания устава. Из сказанного выше следует, что, отвечая на вопрос, в каких случаях нужно регистрировать обособленное подразделение, следует указать на необходимость регистрации филиала или представительства в случае принятия соответствующего решения собственником предприятия. Так же, как необходимо регистрировать ликвидацию филиала или представительства, если собственник принял решение об их закрытии. Если обязанности регистрировать филиал или представительство предшествует принятие решения о создании соответствующей структуры, то несколько иная ситуация возникает с обособленными структурными подразделениями, виды которых не названы в отечественном Гражданском кодексе. В силу статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением является любое подразделение предприятия, отвечающее признаку территориального обособления и имеющее стационарные рабочие места со сроком существования не менее месяца.

• Повторите те же действия относительно фонда социального страхования. В перечень документов для ФСС также входят извещение о регистрации компании в качестве страхователя и уведомление о постановке подразделения на налоговый учет.
• Через 5 дней с момента подачи заявления в ПФР по месту нахождения ОП заберите уведомление о постановке на учет, один из экземпляров которого в 10-дневный срок отвезите в пенсионный, где «числится сама организация.
• На этом вопрос создания удаленного отделения можно считать закрытым.