Самозанятые: заключение договоров и налогообложение

Неофициальное трудоустройство

Теневую (или неофициальную) занятость используют не очень честные работодатели, чтобы скрыть от государства факт трудовых взаимоотношений и таким образом избежать налогов.

Договариваясь о заказе, всегда оформляйте договор, причём прописывайте абсолютно всё, что может быть для вас важным. Лучше сделать договор на пару страниц толще, чем оказаться «у разбитого корыта» в случае разногласий или несоблюдения устных договорённостей.

Выполняя фриланс-заказ неофициально, вы всегда рискуете:

• вас могут обмануть и заплатить меньше, чем вы договаривались «на словах», или не заплатить вовсе;
• будет сложно обратиться в суд, поскольку ваши отношения и договорённости нигде не зафиксированы;
• за уход от налогов вы можете получить крупные штрафы или даже попасть под уголовную ответственность.

Если же вы работаете без договора и трудоустройства в компании, вы:

• не имеете гарантий, установленных трудовым законодательством;
• вам не начисляется стаж;
• за вас не совершаются пенсионные и иные отчисления.

Судебные разбирательства по таким случаям тоже сложные, ведь вам потребуется доказать сам факт трудовых отношений. А в случае успеха вами может заинтересоваться Федеральная налоговая служба, поскольку вы получали деньги «в конверте» и не платили с этой «зарплаты» налоги.

Вывод: минусов у теневой занятости и работы без договора много, а вот преимуществ — почти никаких. По сути, всё рассмотренное нами в предыдущих пунктах — различные способы легализовать свою работу и получить все положенные по закону права. Остаётся только выбрать наиболее удобный для себя формат.

Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым

Любой уже официально трудоустроенный человек может оформить самозанятость, и наоборот: закон это не запрещает. Самозанятость чаще всего и является прибавкой к основному доходу, так что проблем с налоговой не возникнет.

Это, например, удобно, когда вы сдаете недвижимость в аренду. Зарплату вы получаете на работе, и ваш работодатель выступает вашим налоговым агентом по этому заработку. С дополнительного дохода вы можете уплачивать налог как самозанятый, чтобы не пришлось в конце года сдавать декларацию и высчитывать дополнительный НДФЛ (сумма за 12 месяцев может накопиться внушительная).

Кстати, только такой способ совмещения основной работы и самозанятости доступен для госслужащих. Они могут получить этот налоговый статус только для сдачи недвижимости в аренду, а во всех остальных случаях госслужащие должны заключать договоры гражданско-правового характера.

Стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель. Причем сниматься с учета как ИП не нужно, но придется подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. У самозанятого есть на это один месяц после регистрации, иначе налоговая будет считать, что человек все это время работал на прежнем режиме.

Чеки

Чек является главным документом для самозанятого физического лица, поскольку его нужно предоставить. Чек отправляется после оплаты, с того момента, когда денежные средства поступили на счет исполнителя.

Порой заказчик не просит акт, но предлагает выслать чек в качестве закрывающего документа. Для исполнителя это крайне невыгодный и рисковый вариант. Если он не получит деньги, но вышлет чек, то доказать, что расчета не было практически невозможно.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 — Москва и Московская область
• позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 — Санкт-Петербург и область
• позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 — По России, звонок бесплатный

Распечатать

Кто может быть самозанятым

Вести деятельность в качестве самозанятого правомерно на территории только тех субъектов РФ, в которых действует спецрежим НПД. С 1 июля 2020 года решения об установлении на своей территории указанного спецрежима принимают региональные власти (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД вправе любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Наличие или отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако применять указанный спецрежим вправе только те предприниматели (физлица), у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Кроме того, не могут применять спецрежим лица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Это физлица, которые:

• реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродают товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
• занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
• оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц (за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД физлицо вправе в любой момент. Однако если ИП применяет какой-либо из спецрежимов (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН), то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения (ч. 3, 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

ИП, применяющий ПСН, вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента либо .

Если ИП платил налоги в рамках ОСН, никаких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно. Но потребуется выполнить определенные действия в части НДС (ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Так, НДС, принятый к вычету по товарам (работам, услугам), которые не были использованы в период применения ОСН, нужно восстановить. Сделать это потребуется (п. 2 ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):

• в квартале перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в середине квартала;
• в квартале, предшествующем кварталу перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в начале квартала.

НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав), которые состоятся после перехода на НПД, можно принять к вычету при условии возврата сумм налога покупателям (заказчикам). Факт возврата необходимо подтвердить документально.

НДС можно зачесть (п. 1 ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):

• в квартале перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в середине квартала;
• в квартале, предшествующем кварталу перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в начале квартала.

Плательщики НПД утрачивают этот статус, если доходы в текущем году превысят 2,4 млн руб. либо если налоговому органу станут известны факты, препятствующие применению спецрежима (например, самозанятый осуществил реализацию подакцизного товара) (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) зарегистрирован в ФНС в ка­че­стве пла­тель­щи­ка на­ло­га на про­фес­си­о­наль­ный доход».

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность  в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

• содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
• результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
• не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
• заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
• на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны

Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

Что изменится с 2020 года

Законодатели запланировали сразу несколько масштабных изменений, которые повлияют и на работу бюджетников:

1. Расширят число регионов, в которых работают самозанятые.
2. Приравняют их к СМП.

С 2020 года новые правила начнут действовать еще в 19 областях:

• Санкт-Петербург;
• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Свердловская;
• Тюменская;
• Челябинская;
• Красноярский край;
• Пермский край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

Тестирование продлится до 2028 года.

Оформить гражданско-правовой договор

С самозанятыми можно работать по обычным гражданско-правовым договорам, которые используются при сотрудничестве с исполнителями-физлицами. Но нужно немного скорректировать привычный шаблон:

Как бизнесу работать с самозанятыми

1. Сделать отсылку на статус самозанятого. Так вы фиксируете, что налоги за себя платит сам исполнитель, а не ваша компания.

Пример формулировки: «При заключении договора стороны исходили из того, что исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

2. Прописать ответственность самозанятого за непредоставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор. Если у вас не будет чека, компания не сможет отчитаться за расходы перед налоговой. И ей могут доначислить налоги и штрафы.

Пример формулировки: «Исполнитель обязуется передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней после оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

3. Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это поможет избежать выплат физлицам без статуса самозанятого. А если решите продолжить работу с ними, сможете провести следующие выплаты по закону — с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов.

Пример формулировки: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение 3 дней со дня снятия с учета».

Как упростить работу с самозанятыми

Больше всего сложностей у компаний возникает при проверке статуса самозанятых, если их много, и при получении чеков. С решением этих вопросов помогает сервис Тинькофф Бизнеса «Выплаты самозанятым».

С помощью сервиса компаниям и ИП удобно отправлять выплаты самозанятым. Статус проверяется автоматически раз в день, а в личном кабинете доступны корректные чеки по каждому платежу.

Не допускать в работе признаков трудовых отношений

Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

Признаки трудового договора	Признаки гражданско-правового договора
В договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности	В договоре описано конкретное задание и результат: покрасить забор, сделать сайт, провести фотосъемку
Сотрудник работает лично, регулярно и постоянно. Он соблюдает режим и график работы	Исполнитель сам выбирает режим и график
Подчиняется руководству компании и выполняет его поручения	Самостоятельно принимает решения и несет риски
Получает зарплату не за результат или услугу, а за выполнение определенной трудовой функции	Получает деньги за решение задачи по акту выполненных работ
У сотрудника единственный заказчик, с которым он сотрудничает длительный срок	Исполнитель может выполнять работу для нескольких заказчиков
Работодатель берет на себя расходы по оборудованию рабочего места сотрудника	Исполнитель сам несет расходы в связи со своей работой

Еще больше примеров — в памятке налоговой «Самозанятый, НПД и многое другое». В ней описано, что может насторожить проверяющих.

Памятка налоговой о самозанятых

Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый рабочий день проводить по 8 часов в офисе

Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может трудовая инспекция в ходе проверки или суд, если в него обратится исполнитель. В этом случае компании придется нести дополнительные расходы — на возмещение всех необходимых выплат по закону и уплату штрафа. А еще за неуплату налогов и взносов может оштрафовать налоговая.

Кто определяет наказание	Возможные последствия
Суд	Уплата НДФЛ и взносов за сотрудника.Выплата зарплаты с процентами, если, например, исполнитель работал в выходные.Компенсация морального вреда
Налоговая	Пени и штраф за неуплату налогов и взносов — 40% от невыплаченной суммы
Трудовая инспекция	Штраф для ИП — от 5000 до 10 000 ₽.Штраф для компаний — от 50 000 до 100 000 ₽

Мне нравится статья

О рисках переквалификации сделок с плательщиками НПД

На практике налоговики в договорах, заключенных с плательщиками НПД, проверяют наличие признаков трудовых отношений, которые приведены в ст. 15 ТК РФ, а также Постановлении Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15. По мнению ФНС (см., например, Письмо от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674), переквалификация гражданско-правовых отношений с плательщиком НПД в трудовые для надлежащего исчисления НДФЛ и страховых взносов является правомерной.

Между тем каких-либо четких критериев для отнесения правоотношений к трудовым или гражданско-правовым законодательством не установлено. Не определен и исчерпывающий перечень документов и обстоятельств деятельности, на основании которых сделки, совершенные с плательщиками НПД, могут быть квалифицированы в качестве злоупотребления по ст. 54.1 НК РФ. Поэтому каждая спорная ситуация разрешается исходя из документально подтвержденных обстоятельств, установленных по результатам мероприятий налогового контроля, в том числе в связи с характером деятельности конкретного участника процесса, в котором он задействован (письма Минфина России от 22.12.2021 № 03-11-11/104841, ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17284@).

Налоговая служба предпринимает попытки по унификации признаков трудовых отношений в сделках с самозанятыми, чтобы облегчить работу территориальным налоговикам в доказывании получения заказчиками необоснованной налоговой выгоды от указанных сделок.

К примеру, в письмах от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, № ЕА-4-15/4674 налоговики привели следующие признаки трудовых отношений:

1. Организация – единственный заказчик у самозанятого лица (поскольку предпринимательская деятельность – это деятельность, направленная на получение прибыли, то при осуществлении реальной предпринимательской деятельности у самозанятого лица не может быть всего один заказчик).

2. Инфраструктурная зависимость – работы осуществляются на территории заказчика. Он же обеспечивает самозанятое лицо инвентарем, материалами, поставляет ему клиентов.

3. Заказчик платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции:

• в предмете договора закреплена трудовая функция – выполнение исполнителем лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;

• в договоре отсутствует конкретный объем работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

• исполнителю регулярно выплачивается одна и та же сумма вознаграждения;

• самозанятое лицо работает по тому же графику, что и штатные работники организации;

• исполнитель подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет в процессе работы распоряжения работодателя;

• на фактического исполнителя работ возложена материальная ответственность;

• предусмотрена возможность привлечения исполнителя к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение распоряжений работодателя.

4. Договоры носят систематический (а не разовый) характер и заключаются на год или до окончания календарного года.

5. Заказчик контролирует процесс выполнения работ.

В Письме № ЕА-4-15/4674 специалисты ФНС также указали, какие именно документы могут использовать налоговики в качестве доказательной базы трудовых отношений:

• оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода исполнителя на работу;

• кадровые документы – графики работы (сменности), графики отпусков, документы о командировках, о возложении обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности;

• расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту исполнителя;

• документы хозяйственной деятельности – заполняемые или подписываемые исполнителем товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, переписка, в том числе по электронной почте;

• документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление исполнителя на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра исполнителя, карта СОУТ), свидетельские показания, аудио– и видеозаписи и др.;

• централизованное предоставление налоговой отчетности.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Для работы с заказчиком самозанятому прежде всего понадобится чек. Он легко оформляется в приложении «Мой налог» в один клик. Так вы сообщаете ФНС, сколько вы заработали, после этого будет рассчитан налог. Заказчики-юрлица прикладывают чек к отчетности как подтверждение уплаты налогов по договору.

Как правило, между заказчиком и исполнителем-самозанятым оформляется договор — компании нужно проводить платежи, за которые нужно отчитываться в налоговой. К тому же это упрощает работу: все знают, какие за кем прописаны обязательства. Договор также защитит права сторон в суде.

Но заключать его необязательно. Самозанятые могут работать по оферте — например, на ярмарках или в аккаунтах в соцсетях.

Когда статус самозанятого только ввели, некоторые работодатели думали, что могут схитрить и перевести своих сотрудников на самозанятость: экономия фонда оплаты труда сразу порядка 30%. Однако налоговая и трудовая инспекция могут выявить такую схему и признать самозанятого как наемного сотрудника. Вот признаки, которые вызывают подозрения:

• резкое уменьшение сотрудников в штате;
• регулярные платежи самозанятым с фиксированным значением;
• компания — единственный заказчик у самозанятого;
• самозанятые соблюдают трудовой распорядок — рабочий график, дресс-код и так далее.

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, компания не сможет воспользоваться его услугами в течение двух лет после увольнения. Они смогут работать только по договору ГПХ, уплатив все взносы и налоги.

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года.

Приложение «Мой налог»: функциональные особенности

За формирование чеков, а также расчет налоговой базы на основании полученных прибылей и передачу сведений налоговикам будет отвечать специальное приложение. Установив его на мобильное устройство, самозанятый решает сразу несколько проблем:

• Приложение избавляет от необходимости установки и использования ККТ.
• Программа сама формирует чеки.
• По итогам месяца автоматически подсчитывается налогооблагаемый доход.
• Сведения передаются в инспекцию, посещение налоговиков не требуется.
• Фрилансеру приходит уведомление о сумме, подлежащей выплате в виде налога.

Платить налог можно с карточки любого банка, привязав ее к программе. Принимать оплату от клиентов можно в наличной форме или с пластиковой карты. В этих случаях чек должен быть у клиента в этот же день.

Важно! Если платеж поступил в любой другой форме, чек нужно передать до 9 числа последующего месяца. Его можно отправить на телефон либо электронную почту.

В некоторых обстоятельствах может потребоваться корректировка с уменьшением дохода. Так бывает, когда клиент требует деньги назад. В приложении имеется соответствующая опция. Нужно просто пояснить причину изменений, и налог будет пересчитан. Переплату вернут либо зачтут по аналогии с другими налоговыми платежами.

У самозанятых есть возможность зарегистрироваться и не платить налоги, если доходов пока нет. В этом заключается одно из ключевых различий с ИП, которым приходится уплачивать взносы, вне зависимости от получения прибыли. Налог насчитывается только после появления чека в приложении, т. е. поступлении платежа. Более того, при необходимости можно пройти процедуру снятия с учета, а впоследствии зарегистрироваться снова.

Как составить договор с самозанятым лицом

При заключении письменного договора с самозанятым лицом организации следует руководствоваться общими требованиями НК РФ. Ниже рассмотрим основные положения договора и обязательные реквизиты.

Обязательные реквизиты

Письменные договор с самозанятым лицом должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• дата и место составления;
• информация о заказчике (полное наименование организации, юридический адрес, регистрационный номер в ЕГРЮЛ, ИНН, КПП);
• ФИО и должность подписанта со стороны заказчика, номер и дата документа, на основании которого он действует (устав, доверенность);
• данные о самозанятом лице (ФИО, ИНН, адрес регистрации и фактического проживания, паспортные данные);
• банковские реквизиты сторон (наименование и БИК банка, расчетный счет).

Основные положения

При заключении договора с самозанятым важно утвердить в документе следующие положения:

№ п/п
Раздел договора

1
Предмет договора
Предметом договора могут выступать товары (работы, услуги), которые самозанятый граждан реализует организации. В тексте договора следует максимально четко указать перечень товаров (работ, услуг). Если речь идет о товаре, то в договоре необходимо прописать его наименование, артикул, качественные, технические характеристики, комплектность. Если самозанятый оказывает организации услуг (выполняет работы), то соглашение должно содержать информацию о перечне услуг, показателе их выполнения, дополнительных (сопровождающих) работах, т.п.
Также в договоре необходимо отразить срок оказания услуг (выполнения работ).

2
Условия и порядок оплаты
Как правило, договор с самозанятым лицом предусматривает сдельную оплату. По факту выполнения работ (услуг) стороны составляют акт, который служит основанием для оплаты. В договоре следует указать срок подписания акта (например, в течение 5-ти рабочих дней с момента выполнения работ), а также срок оплаты (в течение 3-х дней с момента подписания акта). Если самозанятый оказывает услуги на постоянной основе, то оплата может производиться ежемесячно (например, до 5-го числа месяца, следующего за отчетным).
3
Обязанности сторон
Согласно договору, самозанятый гражданин обязан выполнять работы (оказывать услуги) в строгом соответствии с установленными условиями и сроками. Обязанность заказчика – принимать работы и своевременно их оплачивать.
4
Ответственность сторон
При невыполнении условий договора на стороны могут налагаться меры взыскания в виде неустоек и штрафов (как правило, в фиксированном размере). Также условиями может быть предусмотрена возможность досрочного расторжения договора по инициативе одной из сторон в случае, если вторая сторона систематически не выполняет свои обязанности.
5
Срок действия договора
Период действия договора с самозанятым зависит от вида оказываемых услуг (выполняемых работ). Если речь идет об услугах разового характера (например, о разработке макета дизайна), то срок действия договора устанавливается в соответствие со сроком выполнения работ, после подписания соответствующего акта. В случае, если сотрудничество с самозанятым длительное, то в договоре необходимо прописать конкретный срок его действия

Немаловажно в данном разделе отразить условия досрочного расторжения договора (в одностороннем/двухстороннем порядке, путем направления письма, в течение определенного срока до момента расторжения, т.п.).

Договор между организацией и самозанятым лицом, составленный в письменной форме, вступает в силу с момента его подписания сторонам.

Можно ли удаленно подписать документы?

Самозанятым, работающим на фрилансе, не всегда удобно добираться до заказчика для подписания документов. Одно дело, когда и заказчик и исполнитель находятся в одном городе. Тогда они могут распечатать свои экземпляры и встретиться, к примеру, на нейтральной территории для подписания бумаг. После заключения договора, каждый оставит себе по одному экземпляру соответственно.

Если же возможности для личной встречи нет, то можно воспользоваться следующей схемой:

1. Обе стороны распечатывают договор в 2 экземплярах, подписывая каждый. После отсылают оба договора другой стороне по почте (в идеале заказным письмом или курьерской доставкой);
2. Ждете, когда вторая сторона получит письмо, а затем поставит свою подпись на экземпляре и отправит одну копию обратно вам;
3. Исполнитель получает письмо с подписанным документом и может приступать к работе.

Поскольку ожидание писем может затянуться надолго, многие используют такую схему: направляют сканы подписанных договоров по электронной почте, приступают к выполнению работы и лишь потом отсылают письмо.

Такой вариант, конечно, возможен, однако это нельзя назвать безопасным способом, поскольку отсканированная подпись не обладает полноценной юридической силой. Так можно действовать в том случае, если исполнитель работает с заказчиком не первый раз и стороны доверяют друг другу.

Как заключается договор

В договоре прописываются все необходимые условия. В первую очередь, в нём указывается налоговый режим исполнителя. Например, указываете фамилию, имя, отчество, пишете «является плательщиком налога на профессиональный доход». Если компания крупная, для нее обычно есть шаблоны типовых договоров, договоров подряда или других. Их можно адаптировать под условия сотрудничества ООО с самозанятым. Можно оставить основные формулировки, условия немного изменить, но обязательно нужно указывать, что исполнитель имеет налоговый режим НПД.

В договоре прописывается, что должен сделать исполнитель, на какой срок заключается договор, где будут происходить переговоры по работе. Обязательно в договоре указывается порядок расчетов, проясняется четкая стоимость услуги, оговаривается способ расчёта. Это может быть наличный, безналичный расчет, перевод на электронный кошелёк и др. В договоре также указывается срок, в течение которого должна поступить оплата за выполненную работу.

Одним из пунктов, которые прописываются в договоре, является приемка работы. Здесь более подробно описываются пункты, по которым вы будете принимать работу и оценивать её качество. Например, если стороны подписали акт об оказании услуг, тогда услуги считаются оказанными должным образом.

Пункт про ответственность, штрафы, форс-мажор в договоре нужно также предусмотреть. Потому что бывают случаи, когда самозанятый не выполняет работу или выполняет её не полностью. Должны быть четкие предписания

Важно указать, кто должен устранять недостатки в случае их выявления в ходе оказания услуг. Договор с самозанятым лучше оформлять в присутствии юриста, чтобы не возникало спорных условий или невыгодных ситуаций

Если у вас нет юриста, постарайтесь максимально адаптировать договор из интернета под свои нужды.

Правила составления

Договор организации с Самозанятым на строительные (монтажные) работы представляет собой стандартную двухстороннюю сделку, оформленную в свободном порядке, но в соответствии с общепринятыми правилами. Чтобы сделка обрела юридическую силу, в документе необходимо отразить следующие моменты:

• название документа (желательно с указанием статуса Исполнителя), дата и место его составления, номер документа по внутренней системе документооборота Заказчика;
• наименования сторон и лиц, их представляющих, с указанием документов, которые удостоверяют их полномочия;
• существенные условия сделки, включая предмет работ и срок их выполнения;
• подписи сторон, их расшифровку, печать (если есть, но не обязательно), реквизиты, включая реквизиты для последующей выплаты вознаграждения.

Приложение

Если исполнителю поручают одну задачу, то достаточно просто договора. Если же планируется долгосрочная работа в рамках оказания различных услуг и неоднократные выплаты, то рекомендуется заключить общий договор, а работы конкретизировать в Приложениях. Они могут быть составлены в свободной форме.

Что в Приложении следует указать:

• наименование работы в конкретной формулировке, например «Разработка логотипа билборда»;
• технические требования, к примеру «Разрешение изображения, верстка и прочее»;
• срок, в течение которого работа должна быть выполнена;
• стоимость конкретной работы.

Приложение составляется к работе, оплачиваемой единым счетом или в 2 платежа, а именно: предоплата/аванс и постоплата. К примеру, за все работы в течение месяца или за услуги по конкретной задаче.

Приложения также должны быть подписаны и переданы от одной стороны к другой по той же самой процедуре, что описана выше.

Оплата самозанятому лицу от юридического

ДµÃ½ÃµÃ¶Ã½Ã¾Ãµ òþ÷ýðóÃÂðöôõýøõ, ÿþûÃÂÃÂõýýþõ ÃÂðüþ÷ðýÃÂÃÂÃÂü þàÃÂÃÂøôøÃÂõÃÂúþóþ ûøÃÂð, ò þñÃÂ÷ðÃÂõûÃÂýþü ÿþÃÂÃÂôúõ ôþûöýþ ñÃÂÃÂàÿÃÂþòõôõýþ ÃÂõÃÂõ÷ üþñøûÃÂýþõ ÿÃÂøûþöõýøõ ëÃÂþù ýðûþóû. ÃÂð ÿþûÃÂÃÂõýýÃÂàÃÂÃÂüüàôþûöõý ñÃÂÃÂàÃÂÃÂþÃÂüøÃÂþòðý ÃÂõú ò ÿÃÂøûþöõýøø. íûõúÃÂÃÂþýýðàøûø ñÃÂüðöýðàÃÂþÃÂüð ÃÂõúð ôþûöýð ñÃÂÃÂàÿõÃÂõôðýð ÷ðúð÷ÃÂøúàÃÂÃÂûÃÂó øÃÂÿþûýøÃÂõûõü.

íûõúÃÂÃÂþýýÃÂù ÃÂõú üþöõàñÃÂÃÂàÿõÃÂõôðý ÃÂûõôÃÂÃÂÃÂøü þñÃÂð÷þü:

• QR-úþô üþöõàñÃÂÃÂàÃÂÃÂøÃÂðý ÃÂÃÂÃÂÃÂþùÃÂÃÂòþü (ÃÂõûõÃÂþýþü, ÿûðýÃÂõÃÂþü øûø ÃÂÃÂ) ÷ðúð÷ÃÂøúð ò üþüõýàÃÂþòõÃÂÃÂõýøàþÿõÃÂðÃÂøø;
• þÃÂÿÃÂðòûõý ýð ÃÂõûõÃÂþý øûø ÃÂûõúÃÂÃÂþýýÃÂàÿþÃÂÃÂÃÂ.

ÃÂûàÃÂþóþ, ÃÂÃÂþñàÃÂÃÂþÃÂüøÃÂþòðÃÂàÃÂõú, ÃÂðüþ÷ðýÃÂÃÂþüàýõþñÃÂþôøüþ ÃÂúð÷ðÃÂàò ÿÃÂøûþöõýøø ÃÂÃÂàûøÃÂð, þÿûðÃÂøòðÃÂÃÂõóþ õóþ ÃÂÃÂûÃÂóø. íÃÂþ ÿþüþöõàýðûþóþòÃÂü þÃÂóðýðü ýðÃÂøÃÂûøÃÂàúþÃÂÃÂõúÃÂýÃÂàÃÂÃÂðòúàýðûþóð.