Налоги и обязательные платежи самозанятых

Кто вправе стать

Конкретного списка того, какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане, нормативные акты Российской Федерации не содержат. Но есть требования к переходящим на профналог. Не соответствующие этим требованиям применять специальный режим не могут.

В законе указано, что граждане, переходящие на систему профессионального налога, должны:

• работать самостоятельно (без работодателя);
• не привлекать наемный труд (обходиться без работников);
• иметь доходы, не превышающие 2 400 000 рублей в год.

Если доход за год превышает указанную сумму, применение профналога не допускается.

Ограничения на трудовые отношения

Налог не могут применять те, у кого есть наёмные работники по трудовым договорам. Но в законе нет прямого запрета на привлечение сотрудников по гражданско-правовым договорам. Это отличает пользователей налога на профессиональный доход от самозанятых граждан, оказывающих услуги в домашних и личных целях. При этом не забывайте: при заключении договоров с физическими лицами существует риск признания отношений трудовыми. О рисках вы можете прочитать здесь. Лицо, применяющее налог на профессиональный доход, может при этом работать по трудовому договору. Этот доход облагается НДФЛ.

Кстати, проверить статус самозанятого теперь можно на сайте налоговой. Для этого укажите ИНН физика или ИП и дату, на которую хотите узнать информацию.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

1. 50% регулируемой суммы — налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Но не все так просто. Можно считать, что государство пойдет в убыток, если депутаты не отнесут в закон определенное правило. Гражданин не имеет право получать более 1 миллиона рублей, иначе теряет документ.

Преимущества

После обсуждения того, кого считать самозанятыми гражданами, требуется понять их основные преимущества. Если смотреть с точки зрения самого самозанятого, то его деятельность подходит под выгодную для него планку.

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

1. Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
2. Пополнение бюджета.
3. Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

С 1 августа 2022 года встать на учет (сняться с учета) в качестве самозанятого можно будет через Портал госуслуг.

Федеральный закон от 28.06.2022 N 206-ФЗ внес изменения в порядок применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан и ИП.

Так, с 1 августа 2022 года

– физлица смогут направлять в налоговый орган заявления о постановке на учет или снятии с учета в качестве плательщика НПД также через Портал госуслуг (помимо этого способа заявление можно подать через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или с помощью банка);

– стать плательщиками НПД смогут граждане Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики (раньше самозанятыми могли стать только иностранцы из ЕАЭС).

Контур Сайн — электронный документооборот с самозанятыми и физлицами
kontur.ru

Эксперимент по самозанятым

В настоящее время в 23 регионах России (Москва, Сакнт-Петербург, Подмосковье, Калужская, Волгоградская, Воронежская, Ростовская, Нижегородская, Свердловская, Самарская, Ленинградская, Челябинская, Новосибирская, Омская, Сахалинская, Тюменская области, Татарстан, Башкортостан, Югра, Ямало-Ненецкий и Ненецкий округа, Красноярский и Пермский края) проводится особый эксперимент в рамках закона №422 от 27.11.2018 г. с уклоном на налоговые отношения.

Указанным нормативом также определяются разновидности работ для самозанятых. Вернее, вводятся ограничения, то есть чем нельзя заниматься. Принцип простой – та деятельность, которая требует регистрации в качестве ИП, получение лицензии, допусков в СРО, постановки на учет в контрольно-надзорных учреждениях (например, Росфинмониторинг, Роскомнадзор), она и не допускается.

К числу запретов можно отнести: арбитражное управление, медиаторство, оценочная работа, нотариальная практика, адвокатская деятельность, продажа подакцизной продукции (или с обязательной маркировкой), торгово-посредническая, добыча полезных ископаемых и т.п.

Как прекратить действие налогового режима?

Если вам нужно прекратить самозанятость, напишите соответствующее заявление в ФНС. Также ваш статус аннулируют если ваша деятельность не будет соответствовать установленным требованиям или ваш доход превысит 2,4 млн рублей.

Плюсы и минусы закона о самозанятых

1. Снижение налоговой ставки. Любой зарегистрированный ИП или лицо извлекающее прибыль от сделки должно отдавать в казну 13%, в то время как самозанятый, работая и с физ- и с юрлицами, платит по упрощенной схеме всего 4%.
2. Удобство для лиц, нанимаемых работников на выполнение разовых работ. К примеру, курьера, фрилансера, уборщицу не нужно принимать на работу в штат и платить за них налоги.
3. Для владельца фирмы – это возможность экономить на расходах, связанных с оформлением работников в свой штат.
4. Лица, оказывающие услуги разово, могут зарегистрироваться как самозанятые и уплата налога станет их заботой.
5. Самозанятые лица теперь несут юридическую ответственность за оказание некачественных услуг.

Блок вопрос-ответ:

Может ли самозанятый взять кредит и как подтвердить свои доходы?

Если самозанятый нигде не трудоустроен официально, он не сможет взять у своего работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

В данном случае на сайте «Мой налог» нужно получить справку о доходах на профессиональный доход (НПД). Для этого зайдите в раздел «Настройки», деле в «Справки».

Может ли наемный работник стать самозанятым и сдавать свою квартиру?

Ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 регламентирует, что физлицо, которое получает доход, предоставляя в аренду свое жилье и одновременно ведущее трудовую деятельность, имеет право применять особый режим налогообложения (НПД).

Есть ограничение: сдать внаем можно лишь жилое помещение. Сдавать в аренду нежилые здания и помещения самозанятые граждане не имеют права.

При этом жилое помещение (квартира) должно находиться в пределах субъектов, где реализуется пилотный проект по самозанятости. Это Москва, МО, Калужская обл. и респ. Татарстан.

Получат ли пенсию самозанятые?

Самозанятые граждане в курсе, что их никто не обязывает выплачивать страховые взносы в счет накопления пенсии. Они могут платить их по своему желанию. Но если не делать отчислений, то пенсионного стажа не будет. Об этом следует помнить тем, кто решил не платить взносы.

Заключение

Плюсы и минусы самозанятого

Главное преимущество НПД можно сформулировать довольно просто: вы работаете только на себя, платите минимальный налог и можете в любой момент взять выходной. Для режима НПД не нужен специальный расчетный счет, а в налоговую не надо предоставлять налоговую декларацию. Стать плательщиком НПД очень просто (далее расскажем, как), этот режим доступен уже по достижении 16 лет.

К тому же для «новичков», которые только стали самозанятыми, сейчас есть приятные бонусы: стартовый налоговый вычет (10 тыс. рублей) и дополнительный налоговый капитал в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Вычет начисляют всем, кто зарегистрируется как самозанятый до конца 2021 года.

Главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова:

«Основная разница по данным видам вычета заключается в механизме их использования.

Стартовый капитал автоматически уменьшает сумму налога на 1% от дохода при получении дохода от физлиц, на 2% — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. При достижении суммарной величины вычета в размере 10 тысяч рублей налоговый вычет считается использованным. То есть стартовый вычет применяется не для уменьшения налогооблагаемой базы (как, например, при налоговых вычетах по НДФЛ), а для уменьшения расчетной суммы налога.

Кроме того, неиспользованный налоговый остаток может переноситься на последующие периоды до его использования в полной величине. Так, если доход, полученный от физических лиц за отчетный месяц, составил 200 тысяч рублей, налоговая база будет рассчитана следующим образом: (200 тысяч рублей*4%) — (200 000 рублей *1% ) = 6000 рублей — налог с учетом вычета в размере 2000 рублей, что составляет 1% от полученного дохода от физических лиц. Остаток стартового налогового вычета составит 8000 рублей. Аналогичный механизм расчета налоговой базы по доходам, полученным от юридических лиц и ИП.

В отношении дополнительного капитала законодательно установлены ограничения — применить его можно только до 1 января 2021 года, сумма вычета (12 130 рублей) автоматически будет применяться для полной оплаты НПД, пеней и штрафов за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года».

Кроме плюсов, у самозанятости есть и недостатки, из-за которых этот режим может вам не подойти.

• Во-первых, ограничение по доходам удобно не для всех специалистов. Если вы зарабатываете на проектах больше 200 тысяч рублей в месяц, до конца года легко выйти за установленный лимит в 2,4 млн рублей.
• Во-вторых, самозанятый может продавать только товары собственного производства. Значит, нельзя заниматься перепродажей товаров — а это очень популярная сфера бизнеса.
• В-третьих, налоги все-таки нужно платить. Если за уплатой НДФЛ с вашей обычной зарплаты по трудовому договору следит работодатель, то самозанятому нужно заботиться об уплате налогов самостоятельно.
• И, наконец, в-четвертых, у вас нет оплачиваемых отпусков и больничных. У вас нет работодателя, который мог бы это обеспечить. Если вы по каким-то причинам не работаете, спасти ваше финансовое положение смогут только накопления или помощь близких.

Постскриптум: и, да, про серьезный рост бизнеса на НПД говорить не приходится. Вы ведь не можете нанимать работников, не забыли?

Как отказаться от самозанятости

Отказаться от статуса самозанятого можно теми же способами, что и встать на учет.

В приложении «Мой налог» для этого необходимо зайти в раздел «Прочее», затем — в раздел «Профиль» и нажать кнопку «Сняться с учета НПД». После этого необходимо выбрать причину отказа от самозанятости и подтвердить свое решение.

Уведомление о снятии с учета должно прийти не позднее следующего дня. Датой снятия с учета будет считаться дата подачи заявки в налоговый орган.

Позднее можно снова зарегистрироваться в статусе самозанятого, никаких ограничений на это нет, если нет недоимок и штрафов по налогу.

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей, он лишится статуса автоматически и будет переведен на уплату НДФЛ. Облагаться НДФЛ при этом будут лишь доходы, полученные сверх лимита. Самозанятый индивидуальный предприниматель в этом случае будет переведен на общую систему налогообложения.

Способы узаконивания рабочей деятельности

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

1. Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
2. Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
3. Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

• Простота исчисления и уплаты налога – физическому лицу не нужно подключать онлайн-кассу, посещать налоговые органы, сдавать отчетность. Достаточно внести в приложение «Мой налог» сведения о полученном платеже и отправить чек заказчику.
• Отсутствие необходимости в услугах бухгалтера – для самозанятых действуют понятные и выгодные условия налогообложения. Во всем можно без труда разобраться самостоятельно, поэтому нет необходимости в привлечении сторонних специалистов.
• Большие возможности для сотрудничества – как уже было отмечено выше, заказчикам гораздо удобнее работать с лицами, ведущими предпринимательскую деятельность официально.
• Отсутствие проблем с приемом платежей – самозанятый может принимать оплату от своих клиентов любым удобным способом, не переживая о блокировке счетов банком.
• Внутреннее спокойствие и уверенность – человек, оказывающий платные услуги в обход налоговых органов, всегда переживает о возможных последствиях, которые могут наступить в случае обнаружения этого обстоятельства. Получение официального статуса позволит спокойно заниматься любимым делом.

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

• необходимость в ежемесячной уплате налога,
• период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования,
• самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму,
• отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный),
• наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год),
• нет возможности привлечь наемных работников,
• самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Кто входит в эту категорию

Чтобы понять кто такие самозанятые, нужно сопоставить несколько критериев.

• Трудоустройство. . Он не должен иметь работников, не должен быть работником сам. Если человек неофициально трудоустроен, это никак не может влиять на статус. Однако сам факт «теневых» трудовых отношений при определенных обстоятельствах может иметь свои негативные последствия.
• В тоже человек может быть трудоустроен, одновременно занимаясь своим делом, если эти занятия не пересекающиеся.
• Налогообложение. Работающие на себя сами платят налог. Никаких налоговых агентов для них не предусмотрено. Никто за них бюджетную повинность не несет.
• Государственная регистрация в качестве ИП. Регистрационных действий проходить не нужно, не требуется получения ОГРН и т.п.
• Наличие кассы. . Расчеты с клиентами производятся либо по банковской карте, либо по бумажным распискам. Также возможно использовать ресурс «Мой налог».
• Отчетность. Если гражданин платит НДФЛ, то сдается декларация 3-НДФЛ. Если уплачивается налог на проф.доход, то существует небольшая отчетность в сервере «Мой налог», там только данные о сделках передаются, всё остальное формирует налоговая инспекция.
• Бухгалтерский учет. Не предусмотрен.

Как видно, работающие на себя в общих чертах похожи на индивидуальных предпринимателей. Именно отличительные признаки позволяют более ясно понять кто они такие. При этом главным выделяющим признаком является виды деятельности для самозанятых и для ИП.

Как перейти

Переход на НПД с других режимов и регистрация самозанятых граждан без ИП имеет некоторые особенности, которые следует помнить:

1. Переход возможен с упрощенки, вмененки, единого сельхозналога. в любой момент — необходимо соблюсти месячный срок уведомления об отказе от используемого режима (ч. 3, 6 ст. 15 ФЗ 422).
2. Совмещать НПД и работу по трудовому договору не запрещено.
3. Нельзя перейти на этот спецрежим и выполнять работы и услуги по договору, заключенному с нынешним либо с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ 422).

Чтобы уйти на НПД и использовать налогообложение самозанятых граждан, достаточно:

• встать на учет в налоговом органе;
• или сообщить ИФНС об отказе от применявшегося до этого спецрежима (ч. 4 ст. 15 ФЗ 422).

Заявление необходимо подать одним из следующих способов (ч. 1-5 ст. 5 ФЗ 422):

• через личный кабинет на сайте ФНС или лично;
• через мобильное приложение «Мой налог», предоставив сведения паспорта и фотографию (недоступно для граждан других государств — членов ЕАЭС);
• через кредитные организации.

Переход на спецрежим с других режимов налогообложения и регистрация доступны для:

• предпринимателей, не имеющих работодателей и не привлекающих наемных работников по трудовым договорам;
• физических лиц, получающих доход от своей индивидуальной деятельности, — они будут уплачивать налог вместо подоходного налога.

ВАЖНО!

Спецрежим не получится совмещать с другими режимами налогообложения. Например, закон о самозанятых гражданах не позволяет ИП одновременно использовать УСН и НПД.

Для людей без статуса ИП такого ограничения нет (ч. 6 ст. 2 ФЗ 422):

• можно выполнять работы, оказывать услуги, сдавать имущество в аренду и в регионах эксперимента, и в остальных — в первых платить НПД, в остальных — как обычно, НДФЛ;
• условие — деятельность за пределами территории эксперимента не должна иметь признаков предпринимательской.

Как зарегистрировать статус самозанятого иностранным гражданам

Стать самозанятыми могут граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Главное условие — получить ИНН в России.

Самозанятость для иностранцев — ч. 5 ст. 5 ФЗ № 422

Для оформления статуса самозанятого нужно прийти в налоговую по адресу временной или постоянной регистрации. Налоговая выдаст пароль от личного кабинета налогоплательщика, чтобы зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если пароль и ИНН уже есть, ходить в налоговую не нужно.

Иностранцы могут зарегистрироваться в приложении только через личный кабинет налогоплательщика. По паспорту или профилю с госуслуг — нет.

В строку с паролем нужно ввести пароль, который вы получили в налоговой

Виды деятельности в 2021 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Полный список видов самостоятельной деятельности

В связи с рассмотрением новых законопроектов, у множества людей возникает вопрос, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин, и относится ли деятельность, которую они осуществляют, к понятию самозанятость. Несмотря на то что понятие «самостоятельная занятость» не требует логических объяснений, и существуют признаки самозанятости, которые описаны выше, данный вопрос требует более детального рассмотрения. Каждый дополнительно и окончательно хочет убедиться, может ли он быть самозанятым в 2021 году.

К ним относят людей, которые трудятся следующих областях:

Таким образом, есть множество видов деятельности, при которой граждане при соответствии определенным требованиям будут считаться самозанятыми. Почти любую деятельность при желании можно оформить как индивидуальное предпринимательство, или остаться на статусе самозанятого.

Важно! Изначально в законопроектах предлагалось в 2021 году установить три пункта видов деятельности для самозанятых граждан, при осуществлении которых, человек обязательно должен зарегистрироваться. Со временем список видов бизнеса для самозанятых предложили расширить до 36 пунктов, но он официально еще не утвержден

Региональным властям позволено расширять данный список по своему усмотрению.

Меры поддержки самозанятым.

После выступления президента РФ В. В. Путина 23 июня 2020 года гражданам из этой категории предоставлены дополнительные меры поддержки.

Эта сумма не зависит от объема выручки. За ее счет можно погасить задолженность ПНД, а на остаток оплатить следующий. Сумма может быть перенесена на 2022 год в пределах установленного лимита.

В период пандемии самозанятым гражданам предоставляются и другие меры поддержки. Среди них отмечают возможность вернуть оплаченные налоги за 2021 год.

При этом не потребуется подавать никаких заявлений. Для получения субсидии достаточно привязать банковскую карту к приложению «Мой налог».

Статус можно оформить с 16 лет начиная с 1 июля 2020 года.

Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

• заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
• иметь сотрудников,
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Ограничения

Существуют территориальные ограничения: до 2020 года в качестве эксперимента режим НПД использовался только в 4 регионах:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Татарстане.

С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов.

Кроме перечисленных ограничений (территориальных, кадровых и финансовых), существуют и ограничения по видам деятельности для самозанятых, они перечислены в ст. 4 ФЗ-422. Перейти на режим профессионального налога не вправе:

• реализующие акцизные и маркированные товары (правительство планирует к 2024 году перейти на практически всеобщую маркировку продукции и товаров);
• перепродавцы;
• лица, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
• лица, ведущие предпринимательство в интересах третьих лиц и заключающие с этими третьими лицами договоры: поручения, комиссии, агентские;
• граждане, осуществляющие доставку товаров и продукции, сопряженную с приемом платежей в интересах других лиц, за исключением случаев применения контрольно-кассовой техники.

Также надо учесть, что профналог нельзя применять параллельно с другими системами налогообложения.

Как встать на учёт

Чтобы использовать новый налог, нужно встать на учёт в налоговую. Как это сделать:

• через личный кабинет налогоплательщика;

• через банк с применением ЭЦП;

• в приложении «Мой налог». В этом случае дополнительно предоставляют фотографию и паспортные данные.

Приложение бесплатное, скачать можно тут для iOS и для Android. Больше информации о приложении посмотрите тут.

Налоговая пришлёт подтверждение, что теперь вы можете применять налог на профессиональный доход. Если ваш бизнес на нескольких территориях, например в Москве и Московской области, для применения налога нужно выбрать лишь одно место. При этом можно менять место не чаще одного раза в год. Снятие происходит так же. Повторная постановка на учёт возможна, если у вас нет долгов.

Кто не может быть самозанятым

Если с официально трудоустроенными работниками и предпринимателями все ясно, а условия для самозанятых более или менее понятны, остается открытым вопрос в отношении некоторых категорий лиц, трудящихся неофициально или на себя.

К примеру, куда отнести людей, которые работают в сфере услуг без официального трудоустройства. У них может быть составлен формальный трудовой договор с работодателем, но налог с их зарплаты не удерживается, и пенсионных отчислений нет. Они получают постоянный доход, но назвать это услугами самозанятых граждан логически не представляется возможным.

Людей, торгующих на некрупных или неофициальных биржах, которые называют себя трейдерами, также сложно назвать самозанятыми, хотя они соответствуют вышеуказанным признакам: не все брокеры платят налоги, а доходы таких лиц могут быть стабильными и даже крупными.

Людей, получающих нерегулярный доход, также сложно отнести к рассматриваемой категории. К примеру, если официант привлекается к обслуживанию мероприятий раз в неделю с выплатой зарплаты в день смены на руки, будет ли он самозанятым лицом? А дохода его вполне может быть достаточным для того, чтобы прекрасно жить и не работать больше нигде. Если риэлтор-самоучка продает раз в месяц объект, получая вознаграждение в 100 000 рублей, будет ли он самозанятым лицом?

На случай возникновения таких спорных вопросов, законодательством РФ предусмотрен ряд ограничений, перечень которых поможет расставить все по местам.

Ограничения по виду деятельности

Государством утвержден список видов деятельности и определено, какие услуги не могут оказывать самозанятые граждане.

Это список предполагает, что к рассматриваемой категории не будут относиться люди, которые занимаются:

1. Перепродажей товаров, которые не были произведены собственноручно. Сюда относится как оптовая, так и розничная торговля. К примеру, если вы скупаете в селе молоко и продаете его на улице в больших количествах, или торгуете в интернете одеждой, закупленной в алиэкспресс, вы не можете относить себя к самозанятому лицу.
2. Оказанием услуг с получением агентских вознаграждений. Примером может служить продажа чужого движимого или недвижимого имущества.

Также законодательством обозначено, что самозанятые люди не могут добывать полезные ископаемые, продавать подакцизные товары и иметь наемный персонал.

Ограничения по виду получаемого дохода

Данный список содержит официальный перечень ситуаций, когда человек не может относиться к самостоятельно занятой категории лиц. Наиболее актуальными, требующими особого внимания, являются следующие пункты:

1. Получение доходов от продажи ценных бумаг и при манипуляциях иными финансовыми инструментами.
2. Продажа собственного имущества.
3. Получение доходов при различных видах имущественных сделок: передача или переуступка прав собственности, передача в доверительное управление.
4. Получение прибыли в натуральной форме.

Таким образом, становится понятным, что риэлторы, трейдеры, скупщики не могут быть отнесены к самозанятым лицам. При желании легализовать свою деятельность, им не подойдет вариант простой регистрации, в данном случае необходимо искать другие пути.

Частые вопросы

Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?

Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Но при этом запрещено совмещать НПД с другими льготными режимами для ИП: упрощенной системой налогообложения (УСП), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), патентной системой налогообложения (ПСН).

Для получение статуса самозанятого можно как закрыть ИП, так и сохранить его, но направить в налоговую уведомление (для УСП и ЕСХН) или заявление (для ПСН) об отказе от других налоговых спецрежимов. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована.

При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников.

Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого?

Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Если она этого не сделает, ей грозит штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.

Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса.

Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет?

Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних.

Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?

Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза

В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно.. Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б»

Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС.

В остальном правила не меняются.

За что могут штрафовать самозанятых?

Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой.

Штраф устанавливается пропорционально сумме сделки: его размер составляет 20% от оплаты. При повторном нарушении в течение шести месяцев после первого штраф составит 100% суммы сделки.

Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы?

Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами.

Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый.

Можно ли получать деньги наличными?

Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет.