Самозанятые

Как платить налог

Самозанятому не нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Это делает налоговая на основе чеков, сформированных в отчетном месяце. Сумма налога к уплате появится в приложении «Мой налог».

Увидеть начисленные к уплате налоги можно на главном экране в поле «К оплате»

Налог нужно уплатить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда самозанятый внес доход в приложение «Мой налог». Если не уплатить вовремя, налоговая начислит пени.

Исключение — налог с доходов месяца, когда человек зарегистрировал статус самозанятого. Его уплачивают вместе с налогом за второй месяц работы. Например, если самозанятый зарегистрировался в марте и получил доход, налог с него надо будет заплатить до 25 мая, вместе с налогом за апрель.

В приложении «Мой налог» нужно привязать карту. Но это нужно для того, чтобы приложение понимало, с какого счета списывать налог. Самозанятый может платить налог с одной карты, а принимать оплату от клиентов на другую.

Когда сотрудничество с самозанятыми невозможно или опасно

Основной нормативный акт, который регулирует деятельность самозанятых в РФ — закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения для самозанятых установлены статьями 4 и 6 этого закона. В частности, для плательщиков НПД «закрыты» некоторые направления работы:

1. Запрещена торговая деятельность. Самозанятый может продавать только изделия, изготовленные им самим.
2. Плательщик НПД не может быть арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
3. Самозанятым запрещена работа в интересах других лиц в качестве агента, поверенного, комиссионера.

Однако никаких специальных ограничений по работе в сфере ИТ для самозанятых не предусмотрено. Поэтому ИТ-компании могут свободно привлекать плательщиков НПД для выполнения любых задач в этой области.

Но нужно помнить и о других ограничениях при работе с самозанятыми, которые касаются всех видов бизнеса.

Во-первых, это лимит по величине дохода. Если плательщик НПД с начала года заработал более 2,4 млн рублей, то он с момента превышения лимита теряет свой статус.

Кроме того, самозанятый не может сотрудничать со своим бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. Это правило придумано против тех «слишком хитрых» бизнесменов, которые захотят максимально оптимизировать свои налоги и переведут в статус самозанятых всех или большинство штатных сотрудников.

Конечно — бизнесмен может открыть второе юридическое лицо и заключить договора с уволенными сотрудниками от его имени. А если бизнес уже организован в виде группы компаний, то достаточно просто уволить штатных сотрудников из одной из них, а затем перевести их в статус самозанятых исполнителей для другой.

Но хотя формально закон в этом случае и не будет нарушен, налоговики прекрасно понимают смысл подобных действий.

Еще осенью 2019 года министр финансов А. Силуанов предупредил «ушлых предпринимателей», которые переводят штатных сотрудников в самозанятые о грядущих неприятностях.

Тогда министр отметил, что уже в 2020 году налоговики будут проводить проверки и доначислять таким бизнесменам НДФЛ и страховые взносы по правилам, предусмотренным для трудовых отношений. Это значит, что бизнесмен заплатит упомянутые выше 43% от начисленных самозанятому выплат, а также штраф по ставке 40% от недоимки и пени.

Однако затем из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены. А в ноябре 2020 года правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.

Но все моратории рано или поздно закончатся, а накопленная информация — останется в базе ФНС. Поэтому у компаний, которые попали «на карандаш» к налоговикам из-за перевода штатных сотрудников в самозанятые, в любом случае будут проблемы.

Законы и постановления о самозанятых в России

Итак, какие законы приняты? Какие определения даны? И как законодательно определена легальная деятельность самозанятых граждан?

Принят Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» А с 1 января 2020 года в него уже вносятся изменения ( от 15.12.2019 N 428-ФЗ).

Эксперимент должен проводиться в течение десяти лет, до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока не будут увеличиваться налоговые ставки, не будет также уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот специальный режим (части 2, 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Как действовать самозанятому физлицу, если лимит превышен?

Не нужно паники. Никаких штрафов за превышение лимита дохода не последует. И подавать заявление в налоговую также не обязательно. ФНС сама может снять самозанятого с учёта, как только лимит по доходу будет превышен или появятся иные обстоятельства.

Однако, лучше побеспокоиться о себе самому:

• подать заявление на снятие с учёта в приложении «Мой налог»;
• уведомить заказчиков об изменении статуса;
• если есть необходимость, внести изменения в действующие договора ГПД, ГПХ;
• если требуется, открыть ИП.

Учтите, что при открытии ИП применять режим НПД (налог на профессиональную деятельность, который используют самозанятые) бывший самозанятый не сможет. Причина та же — лимит по доходу самозанятого в текущем году уже превышен.

Однако как бы дальше всё не сложилось, заплатить налог самозанятому нужно в срок. Платить придется за всё то время, что он вёл деятельность и имел за неё доход. Причем, как самозанятый он заплатит по привычной схеме: придет налоговое уведомление с суммой налога – её и нужно внести. А за сумму, превысившую лимит дохода бывшему самозанятому нужно будет заплатить:

• по ставке НДФЛ в 13% от дохода, если будет вести деятельность как физлицо (подходит для доходов от аренды, оказания услуг няни, домработницы и т.д.);
• по налоговой ставке выбранного режима ИП, если бывший самозанятый станет индивидуальным предпринимателем.

Если у самозанятого останется налоговая задолженность по режиму НПД, то ему могут отказать как в регистрации ИП, так и в новом становлении самозанятым в будущем. Например, когда срок года, в котором превышен лимит, подойдет к концу, и ИП решит снова применять налоговый режим НПД.

Подсчитали налоги, теперь заплатим…

Одним из рисков потери статуса плательщика НПД являются договорные обязательства самозанятых и их условия. Дело в том, что пока исполнитель является самозанятым он сам платит за себя налоги, но как только ФНС снимет с учета за превышение дохода – все изменится. Теперь компании, сотрудничающие с бывшими самозанятыми будут обязаны отчислять за них страховые и пенсионные взносы.

Рабочие процессы самозанятого и нюансы налогового режима

Вероника Савченко

Мы должны вносить данные о своих доходах в специальное приложение «Мой налог», которое я уже упоминала. После каждого поступления денежных средств необходимо вписать его: то есть открыть приложение, выбрать категорию (юридическое или физическое лицо), ввести данные клиента и сумму.

После этого будет сформирован чек, который надо передать покупателю. Без этого продажа не считается совершенной. Все данные о доходах самозанятого будут храниться в приложении. От них же налоговая будет плясать при начислении, собственно, налога. Естественно, никто не будет мониторить счета или карточки человека, не говоря уже о получении наличных.

Вероника Савченко

Чек нужно так или иначе предоставить покупателю услуг. Если попадется принципиальный клиент, который не увидит чека, то он может пожаловаться в налоговую на этот факт. Это нарушение, за которое может прилететь штраф как за сокрытие дохода.

Причем чек недостаточно просто показать на смартфоне. Необходимо либо отправить его на почту или в телефон, либо выдать на бумаге (что не слишком-то удобно), либо показать клиенту и предложить считать QR-код с него.

Чек нужно выдавать в момент расчета, если встреча с клиентом происходит лично, либо до 9 числа следующего месяца, если вы работаете с клиентом онлайн и получаете от него деньги безналом.

Вероника Савченко

Самозанятость хороша тем, что деньги можно получать как угодно. Наличными, переводом, на личную банковскую карточку, да хоть бартером

Это неважно. Главное – указать сумму, вырученную за оказанные услуги, в приложении, и своевременно уплатить налог

Большинство самозанятых не заморачивается и получает деньги либо наличными, либо на банковские счета и карты. Только банк может заблокировать подозрительные переводы, как делает это и для других граждан страны. Банки обязательно надо предупреждать о своей деятельности в качестве официально зарегистрированного самозанятого. Иначе могут быть недоразумения.

Вероника Савченко

Нет. Платить надо только за то, что сам самозанятый укажет в приложении в качестве дохода от профессиональной деятельности. Подразумевается, что люди будут честно записывать все свои доходы. На практике это маловероятно, но лучше лишний раз не рисковать. Это только пока банки и налоговики не проверяют «легальность» всех приходов на карту. Но они начнут, это лишь вопрос времени.

А все легальные приходы денег на карту, то есть подарки, возвращенные долги, собственные накопления, проценты по вкладам и прочие поступления на счет не от трудовой деятельности налогом не облагаются. Их можно просто не указывать. Главное – иметь обоснование, что это за деньги и откуда они взялись. Просто на всякий случай.

Вероника Савченко

Вообще официально прекратить трудовую деятельность можно без проблем. Для этого даже с учета сниматься не надо. Достаточно просто не указывать никаких доходов в приложении. Если нет доходов – то оно не будет считать налог. Приложение можно даже спокойно удалить – никто слова дурного не скажет.

Можно официально перестать быть самозанятым, если хочется. Для этого достаточно просто нажать кнопочку «Сняться с учета» в приложении «Мой налог», после чего выбрать одну из трех причин ухода. В таком случае потом можно будет спокойно зарегистрироваться обратно в качестве самозанятого. Это не проблема. Последствий тоже быть не должно. Как я уже говорила, в стране слишком много фрилансеров и слишком мало налоговиков, чтобы следить за каждым, кто начал или закончил платить налоги. Пока что система «закручивания гаек» в этой сфере практически отсутствует – государство хочет привлечь максимальное количество фрилансеров из «тени», поэтому старается их не отпугивать.

Кто может стать самозанятым

Для того, чтобы стать и оставаться самозанятым, необходимо соблюдать три условия:

• наличие собственного дела;
• отсутствие наемных работников, штата сотрудников, подчиненных и т.д.;
• доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Что касаемо профессий, которым разрешено встать на самозанятость, то в законе нет конкретного списка. В народе новый режим приобрел популярность среди фрилансеров и работников медиа сферы, нянь и выездных специалистов, а также арендодателей, таксистов и пекарей. На деле этот список куда длиннее, главное — работать на себя, не превышая лимит денежного дохода.

Может ли ИП стать самозанятым

Если индивидуальный предприниматель работает один и не превышает пороговое значение дохода, то он может оформить самозанятость. Процедура отличается в зависимости от системы налогообложения предпринимателя.

Если ИП состоит на общей системе налогообложения, то ему достаточно просто зарегистрироваться как самозанятый. Пошаговая инструкция будет представлена далее.

Если ИП применяет спецрежим (УСН, ЕСХН), то кроме обычной регистрации в качестве самозанятого необходимо в течение месяца отправить в ФНС уведомление о прекращении работы по спецрежиму.

В случае работы по патентной системе можно дождаться срока действия патента либо подать уведомление в ФНС о досрочном прекращении работы по данному режиму.

Можно быть самозанятым и индивидуальным предпринимателем одновременно.

Может ли иностранец стать самозанятым в России

Иностранец может стать самозанятым, если он гражданин страны Евразийского экономического союза. Помимо России туда входят Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения.

Наличие вида на жительство (ВНЖ) не обязательно.

Как получить статус самозанятого

С 1 января 2019 года самозанятые могут оформить патент на то, чем они занимаются (сейчас это относится только к тем, кто уже зарегистрирован как ИП, остальные могут при желании обойтись без него). Но прежде чем непосредственно заняться необходимыми документами, логичнее ознакомиться с существующими ограничениями. К основным требованиям, которым должна соответствовать деятельность самозанятых граждан, относятся следующие:

• получить патент можно только в рамках закрепленных Налоговым Кодексом направлений деятельности;
• заявитель должен быть гражданином РФ;
• у него подготовлен полный комплект документов, необходимых для официального оформления.

При нарушении этих требований льготы для самозанятых будут отменены, оформленное разрешение аннулировано, предусмотрено и привлечение к административной ответственности.

Важно! Российскому самозанятому населению доступно оформление патента. Благодаря этому граждане страны могут легализовать свою деятельность и получать официальный доход.

Существует четкий алгоритм для тех, кто может быть самозанятым в 2021 году. Можно использовать один из существующих способов регистрации:

• направить заказное письмо в инспекцию ФНС по месту жительства;
• посетить отделение налоговой службы;
• подать заявление через личного представителя (для этого понадобится оформить доверенность и заверить ее у нотариуса);
• заполнить электронную форму заявления на официальном сайте федеральной налоговой службы.

Оформление патента происходит в том регионе, где зарегистрирован претендент. Выдаваемые патенты отличаются ограничениями по сроку действия – от 1 до 12 месяцев

Для тех, кто признан самозанятым, установлено важное преимущество. Они могут приостановить уплату налогов на некоторое время

Главное – чтобы для этого существовала уважительная причина, и были представлены подтверждающие документы.

Есть и неприятный нюанс во всей этой процедуре. Придется заплатить за подобный способ легализации ведущегося предпринимательства. Окончательной и неизменной цифры нет: стоимость определяется в прямой зависимости от того, на какой территории расположен бизнес и каким именно спросом пользуется выбранная профессиональная специализация.

Однако чтобы поощрить и промотивировать предпринимателей выходить из тени, государство установило для них своеобразные налоговые каникулы. Они освобождены от уплаты налогов на первые 2 года работы в новом качестве.

Что делать после превышения лимита самозанятому ИП

Если самозанятый ИП в течение календарного года заработал более 2,4 млн рублей, то его также должны будут снять с учёта. Однако, он не прекратит быть ИП, просто ему потребуется выбрать другой режим налогообложения:

• ПСН (работа по патенту, налог 6% от дохода + нужно оплатить получение патента);
• УСН (упрощенка, меньше документов, ставки по налогам 5-15%);
• ОСНО (основной режим, налог НДФЛ 13% и НДС 20%).

Ранее многие ИП предпочитали режим ЕНВД – единого налога на вменённый доход. Но с 1 января 2021 года он прекратил своё существование.

Если ИП не выберет ни один из них в срок до 20 дней, то налоговая посчитает, что он перешёл на ОСНО.

Для ИП последствия утраты статуса самозанятого более весомы и опасны:

• его договоры, скорее всего, придется перезаключать;
• после перехода на другой режим появится обязанность отчислять за себя и работников взносы в ФСС и ПФР;
• может появиться необходимость приобретать патент, лицензию, платить НДС и т.д.

Плюсы и минусы оформления как самозанятый

В этой части статьи мы рассмотрим, какие есть плюсы и минусы у самозанятых граждан и что нужно учитывать, решив использовать данный статус.

Плюсы самозанятых

1. Простая регистрация. Необходимо скачать и установить на смартфон приложение с сайта налоговой инспекции и зарегистрироваться в нем. Вы стали плательщиком на профессиональный доход! Однако тут не все так просто – ниже в статье расскажем про подводные камни в процессе регистрации.
2. Не нужно сдавать отчеты и налоговые декларации, что является большим плюсом для самозанятых.
3. Налоговая сама рассчитывает сумму налога, поэтому в случае ошибок налогоплательщик защищен (не он считал сумму налогов, соответственно, претензии к нему предъявить не за что).
4. Если вы не ведете деятельность, то ничего не платите. Это большой плюс режима в сравнении с УСН.
5. Низкие налоговые ставки даже по сравнению с режимом УСН для ИП.
6. Серьезный плюс в регистрации в качестве самозанятого – не нужно платить фиксированные взносы в ПФ РФ и ФФОМС, которые для ИП в 2020 году превысят 40 тыс. руб.
7. Не нужно ставить онлайн-кассу для работы с физ. лицами.
8. Не нужно вести бухгалтерию.

9. Новый режим могут использовать ИП, но об этом подробно расскажем ниже.

Особенностью налога на профессиональный доход является то, что его плательщиком могут стать не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС. Для этого им потребуется получить ИНН в российской налоговой инспекции, завести личный кабинет налогоплательщика и там зарегистрироваться в качестве самозанятого. Это нельзя назвать плюсом режима, а скорее его особенностью.

Минусы режима для самозанятых

Опустим различные опасения граждан, что после регистрации в качестве самозанятого они попадут под контроль налоговой инспекции или их банковские операции начнут проверять инспекторы. Это все из разряда слухов и домыслов. На самом деле основной минус нового налогового режима – это его новизна и отсутствие реальной практики по применению тех или иных норм закона.

Например, в законе сказано, что постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности (п. 1 ст. 2 №422-ФЗ). Но что подразумевается под местом ведения деятельности, не расшифровано. Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах, в том числе тех, которые в эксперимент не входят, может он стать самозанятым или нет? Если гражданин ведет деятельность в одном регионе (Москве), а имеет прописку в другом, как доказать, что деятельность ведется в Москве? Это основной минус режима для самозанятых, поскольку не ясно, как налоговая будет трактовать закон и не аннулирует ли регистрацию постфактум. Ведь реальной практики по данному вопросу пока нет.

Еще один минус – не понятно, как работать с организациями, оформлять договора, акты и т.д. Какой документ можно предъявить организации о том, что самозанятый не является плательщиком НДС? Как выставить организации счет?

Помимо указанных выше минусов, у нового налогового режима имеются и другие недостатки:

1. Не понятно, как будет контролироваться полнота и достоверность сведений, которые предоставляет самозанятый в налоговую.
2. Не копится страховой стаж, необходимый для получения страховой пенсии. Поэтому самозанятые, если они не работают где-то еще, смогут получать только социальную пенсию, которая невелика и начисляется на 5 лет позже страховой.
3. Нельзя вычитать расходы из налогооблагаемой базы. Впрочем, учитывая ставки налога, этим минусом можно пренебречь.
4. Говорят, что имеются случаи блокировки счетов по №115-ФЗ, которые используются самозанятыми для приема платежей от клиентов. Эту проблему можно решить, если объяснить банку свой статус и для чего используется счет.
5. Не понятно, отвечают ли самозанятые по своим долгам личным имуществом или нет.
6. Новый налоговый режим нельзя использовать для ряда видов деятельности. Об этом подробно расскажем ниже в статье.
7. Зарегистрироваться в качестве самозанятых нельзя государственным и муниципальным служащим. Однако здесь есть нюансы. Например, для оформления доходов от сдачи недвижимости в аренду режим НПД можно использовать и госслужащим.

8. Нет судебной практики.

Как видим, наравне с плюсами, у нового режима налогообложения имеются минусы. Давайте разберемся, что дает регистрация в качестве самозанятого и кому она нужна.

Как учитывать затраты и оформлять документы при работе с самозанятыми

Самозанятый после получения денег от заказчика должен оформить специальный чек. Для этого документа не нужен кассовый аппарат, чек формирует мобильное приложение «Мой налог».
Чек можно выдать «на бумаге» или переслать заказчику в электронном виде. При расчете наличными исполнитель должен выдать чек немедленно. Если же деньги перечислены «по безналу», то у исполнителя есть время до 9 числа следующего месяца (ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Расчеты с помощью электронных денег в данном случае «считаются» наличными. Если самозанятый получил выплату, например, через систему Юмани, то он должен немедленно оформить и выслать заказчику чек.

Без чека заказчик не сможет учесть выплаты в пользу самозанятого при расчете налогов. Однако, по мнению налоговиков, для признания расходов необходим не только чек, но и «стандартные» документы — договор и акты об оказании услуг (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).

Договор и акты пригодятся не только при налоговой проверке, но и на случай конфликта с исполнителем. Чек предназначен только для расчета налога, поэтому в нем сложно отразить все условия оказания услуги: сроки, порядок сдачи-приемки, требования к качеству и т.п.

Договор с самозанятым — это по сути обычный договор об оказании услуг, но с некоторыми особенностями:

1. В текст лучше включить фразу: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика НПД, поэтому удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно». Это сразу «снимет» возможные вопросы налоговиков при проверке.

2. Желательно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого немедленно сообщить заказчику об утрате им этого статуса.

3. В договоре не должно быть никаких «зацепок», которые позволили бы проверяющим переквалифицировать его в трудовой: указаний на постоянные обязанности, установленный график работы, предоставление отпусков и т.п.

Как контролировать статус исполнителя и что делать, если он перестанет быть самозанятым

Самозанятый может в любой день утратить свой статус: как по решению налоговиков, так и по собственному желанию.

Например, одной из причин может быть превышение плательщиком НПД лимита годового дохода в 2,4 млн руб. Отследить этот лимит бизнесмен не может, так как самозанятый имеет право работать с любым количеством заказчиков.

Даже если договор содержит условие об обязанности исполнителя немедленно сообщать заказчику об утрате статуса самозанятого, не следует полностью полагаться на это.

Для заказчика безопаснее всего самостоятельно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Тем более, что сделать это очень просто: достаточно перейти на специальную страницу на портале ФНС и ввести в поле ИНН исполнителя.

Если плательщик НПД утратил свой статус, то для дальнейшего сотрудничества нужно выяснить, зарегистрирован ли он в качестве ИП. А если зарегистрирован — то какой налоговый режим начал применять после самозанятости.

Из таблицы видно, что важнее всего сразу узнать об утрате статуса самозанятого, если исполнитель не зарегистрирован, как ИП. Ведь изменить договор можно и «задним числом», а за просрочку по уплате налогов придется заплатить штрафы и пени.

После того, как исполнитель перестанет быть самозанятым, он больше не сможет выдавать чеки. Поэтому в дальнейшем заказчик будет подтверждать свои затраты только на основании актов. Если же самозанятый станет предпринимателем на общей налоговой системе, то для вычета НДС у заказчика понадобятся еще и счета-фактуры.

Как самозанятому получить счёт ИП

В пользователь Sap_ru подсказал хорошую идею для получения счёта и статуса Индивидуального Предпринимателя (ИП) самозанятому. Такой счёт в некоторых банках поможет ООО избежать комиссии за переводы физлицам. И самозанятый будет выглядеть для всех как полноценный ИП.

Вывод

Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.

Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками

Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.

Самозанятые ошибочно используют налоговый бонус в 10 000 руб

Это не значит, что налоги до первых 10 000 рублей платить не надо. На практике это работает так. Например. Вы работаете налоговым консультантом и оформили самозанятость. За свою деятельность Вы единоразово получили 20 000 руб от юридического лица. По идее, должны заплатить 6% налога, то есть 1200 рублей. Но с налоговым бонусом Вы платите не 6%, а только 4% (льгота 2%), то есть 800 рублей. Разница 400 рублей в этом месяце и есть тот самый налоговый бонус. Представим, что в следующем месяце ситуация аналогичная, то есть Вы снова сэкономили 400 рублей. И так до тех пор, пока суммарно экономия не перевалит за 10 000 рублей. Потом льгота пропадает и платить придется все 6%.

Самозанятые: плюсы и минусы

Есть как серьезные плюсы, так и минусы в виде ограничений, о которых стоит задуматься. Итак, плюсы и минусы самозанятости:

За	Против
— выход из тени и официальное подтверждение доходов;- сниженная налоговая ставка;- отсутствие страховых взносов;- можно заключать гражданско-правовые договоры с работниками;- можно совмещать самозанятость и официальное трудоустройство;- заказчики чаще предпочитают ИП и самозанятых;- онлайн-касса не нужна;- возможность покупки пенсионного стажа;- отсутствие налоговых деклараций.	— доход не может превышать 2,4 млн рублей за год;- самозанятый не может вернуть налоговый вычет, если нигде не трудоустроен официально;- не копится страховой стаж для пенсии;- самозанятому нельзя работать с бывшим работодателем по НПД в течение двух лет;- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;- самозанятый не может получать пособие по безработице.

Изменения в сфере маркировки товаров

31 августа 2022 года завершится эксперимент по маркировке:

• пива, напитков, которые изготавливаются на основе пива, а также некоторых видов слабоалкогольных напитков (Постановление Правительства от 17.02.2021 г. № 204);
• косметики для гигиены рук с антимикробным действием и кожных антисептиков — дезинфицирующих средств (Постановление Правительства от 21.07.2021 г. № 1240).

Кроме того, 31 августа 2022 года будет закончен период, в течение которого требуется передать оператору системы Честный знак информацию о кодах идентификации и кодах транспортных упаковок при вводе в оборот молочной продукции (Постановление Правительства от 15.12.2020 г. № 2099).

Маркировка 1С

Закажите маркировку “под ключ” в “Первом Бите”. Комплексное решение от официального партнера оператора ЦРПТ.

• Регистрация в системе маркировки “Честный ЗНАК”, заказ УКЭП;
• Настройка и доработка 1С, подбор и настройка оборудования;
• Обучение сотрудников, создание инструкций;
• Техническая поддержка 24/7

Подробнее Заказать маркировку “под ключ”

Регистрация самозанятого через Госуслуги

С 1 августа 2022 года начнет действовать Закон от 28.06.2022 г. № 206-ФЗ, согласно которому плательщики НПД смогут регистрироваться в качестве самозанятого или сниматься с учета через сайт Госуслуг. Такая возможность расширит оперативность подачи заявления в ИФНС.

Кроме того, аналогичный функционал будет доступен гражданам ЕАЭС, а также гражданам Донецкой и Луганской народных республик.

Заявление о регистрации в качестве самозанятого или снятии с учета при отправке через Госуслуги подается с использованием усиленной квалифицированной ЭП оператора портала. При этом не требуется фотография физлица.

Корректировки правил доступа к налоговой тайне

На основании Закона от 01.05.2022 г. № 120-ФЗ введены корректировки в ст. 102 НК, по которым разглашением налоговой тайны не считается ситуация, когда ИФНС передает иным лицам информацию о налогоплательщике, если имеется его согласие. Оно дается в отношении всех данных или их части и его можно передать в ИФНС электронно в формате, регламентированном ФНС.

Налоговая тайна — эта любая информация о плательщиках налогов и страхвзносов, которая получена ИФНС и иными госорганами (за исключением некоторых сведений из п. 1 ст. 102 НК). К примеру, к тайне относятся сведения об ИНН, нарушениях норм налогового законодательства, спецрежимах, среднесписочной численности сотрудников, размерах доходов и расходов по бухотчетности компаний и т.д.

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

• Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
• Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
• Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
• Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Подробнее Попробовать бесплатно 30 дней

Окончание действия ограничения комиссий по эквайрингу

 В марте 2022 года Центробанком было временно установлено максимальное значение комиссий по эквайрингу на период с 18 апреля по 31 августа — 1%. Этот момент касался организаций, продающих социально значимые товары или предоставляющих подобные услуги. Мера вводилась на определенный период для того, чтобы в новых экономических условиях бизнес имел возможность за счет уменьшения расходов перестроить логистические цепочки и процессы.

Решение было распространено на торговые компании, которые занимаются розничной реализацией продуктов питания, потребительских товаров и товаров повседневного потребления, топлива, медицинских изделий и лекарственных средств. Кроме того, оно коснулось организаций, которые оказывают услуги в сфере связи, ЖКХ, медицины, образования, культуры, туризма, пассажирских перевозок.

Ответственность и штрафы

В случае не регистрации в налоговых органах законом предусмотрена ответственность для работающих на себя граждан.

• штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;

• штраф в размере 100% дохода за рецидив.

Минимальный размер санкции не ограничен.

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается. Однако следует помнить, что в случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает лицо к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а за это нарушение грозит штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Частые вопросы

Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?

Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Но при этом запрещено совмещать НПД с другими льготными режимами для ИП: упрощенной системой налогообложения (УСП), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), патентной системой налогообложения (ПСН).

Для получение статуса самозанятого можно как закрыть ИП, так и сохранить его, но направить в налоговую уведомление (для УСП и ЕСХН) или заявление (для ПСН) об отказе от других налоговых спецрежимов. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована.

При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников.

Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого?

Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Если она этого не сделает, ей грозит штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.

Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса.

Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет?

Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних.

Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?

Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза

В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно.. Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б»

Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС.

В остальном правила не меняются.

За что могут штрафовать самозанятых?

Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой.

Штраф устанавливается пропорционально сумме сделки: его размер составляет 20% от оплаты. При повторном нарушении в течение шести месяцев после первого штраф составит 100% суммы сделки.

Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы?

Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами.

Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый.

Можно ли получать деньги наличными?

Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет.