Патентная система налогообложения в 2023 году

Особенности и ограничения режима ПСН

Работая по патенту, предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с того, который потенциально может получить в течение налогового периода. При этом, если ИП за этот период заработает больше, чем его потенциальный доход, ему не придется платить больше.

Основные условия таковы:

• патент заменяет собой несколько других налогов (об этом ниже);
• база для налогообложения – потенциально возможный доход предпринимателя, сумма устанавливается региональным законодательством на год;
• ставка налога – 6%, но власти регионов могут снижать ее вплоть до нуля;
• налог за патент уменьшается на фактически уплаченные страховые взносы;
• период – год, но может быть и меньше, если оформляться на меньший срок.

Как видно, у ПСН есть общее с УСН (ставка и уменьшение суммы налога на страховые взносы) и с ЕНВД (потенциальный доход вместо фактического).

Есть у режима и свои ограничения:

• по видам деятельности – нельзя продавать товары с акцизами, заниматься добычей полезных ископаемых, и т. д.;
• по количеству сотрудников – их может быть не больше 15 (учитываются только те, которые работают непосредственно по указанной в патенте деятельности);
• по годовой выручке – она не может превышать 60 миллионов рублей (причем это вся сумма дохода от коммерческой деятельности, полученная предпринимателем за год, в том числе с применением других режимов налогообложения).

Еще одно важное ограничение – территория действия патента. Работать по нему можно только в том регионе, в котором он выдан

А если предприниматель хочет выйти на рынок другого субъекта РФ, ему придется покупать патент и в нем тоже (это не запрещено).

Шаг 1 – приложение OlduBil

1. Скачиваем приложение в OlduBil (Android, iOS). В российском Play Market его нет, поэтому рекомендуем скачать apk на стороннем ресурсе, либо сменить регион на турецкий. Первый вариант проще. В App Store приложение все еще доступно без всяких проблем.
2. Откройте приложение и зарегистрируйтесь. На этапе номера телефона выберите Казахстан с кодом +7. При возникновении ошибки 10114, смените язык на турецкий (потом сможете вернуть на английский). Если ничего не помогло, используйте VPN.
3. Ваша виртуальная карта готова. В главном меню внизу нажмите Deposit, затем Deposit via Bank Transfer / EFT.
4. В самом внизу, в пункте Select the Bank выберите Ziraat bankası. Скопируйте появившийся номер в блокнот или еще куда-нибудь.
5. Также скопируйте Virtual Card Number.

Внимание! Лимит на депозит в OlduBil – 1250 лир. Если вы резидент Турции, ограничение можно убрать, предоставив паспортные данные прямо в приложении

Похожий (1200 лир) лимит в кошельке PS Store. Внимательно следите за лимитами, чтобы не создавать проблем себе или продавцам на бирже.

В каких сферах нельзя работать по патенту

Для патента в 2023 году для ИП какие изменения появились на общем и региональном уровне: решением был создан перечень направлений, при которых невозможно получить допуск. В регионах также соблюдаются данные ограничения, в список входит:

• розничная торговля или места общественного питания – при общей площади зала для посетителей, превышающей 150 м2;
• связь с договорами поставки или оптовыми продажами продукции;
• перемещение грузов или пассажиров при общем количестве машин предприятия, превышающем 20 единиц;
• финансирование, кредитование или иные сделки;
• выпуск продукции, требующей акцизы;
• занятия с минеральными, органическими ископаемыми;
• направление по контрактам на управление имуществом, совместных операциях.

Шаг 1 – Регистрация в OlduBil

1. Скачайте и установите приложение OlduBil. Если вы пользователь iOS, во избежание ошибки смените язык на турецкий, нажав на иконку EN на начальном экране.
2. Зарегистрируйте аккаунт, выбрав Казахстан (код +7) на экране добавления номера телефона. Подтвердите номер телефона и откройте приложение. Если не приходит СМС с кодом, используйте VPN с казахстанским или турецким IP-адресом.
3. В самом внизу нажмите Deposit, затем выберите Deposit via Bank Transfer / EFT.

4. Пролистайте страницу вниз и в пункте Select the Bank выберите Ziraat bankası;. Скопируйте появившийся номер (это IBAN), нажав иконку справа. Таким же способом скопируйте Virtual Card Number.

Примечания:

Помимо OlduBil есть и другие виртуальные карты для оплаты турецкого PSN-аккаунта: Iyzico, Ozan, Papara, Simply, посредники и многие другие.
Лимит на кошельке в OlduBil – 1250 лир в месяц. Можно увеличить, если вы резидент Турции. Лимит обновляется первого числа нового месяца.
Остаток средств на счету добавляется в лимит. Если хотите полностью обновить лимит, вам стоит вывести все средства с кошелька OlduBil до 1 числа. Если продавец на Binance отправил вам лиру, а у вас превышен лимит – это всецело ваша вина.
С 31.10.22 Oldubil ввели комиссию 3.5% на пополнение. Если вам пополнили карту через систему Oldubil, комиссии не будет, поэтому читайте условия сделки у продавца

Важно знать, что комиссия вычитается с поступивших средств и учитывается в месячном лимите.

Расчет стоимости патента для ИП в 2022 году с примерами

Сколько стоит патент – зависит от потенциального дохода предпринимателя, который устанавливается на каждый год властями конкретного региона. Стоимость патента для ИП в 2022 году зависит от натуральных единиц:

• числа сотрудников, занятых в прописываемой сфере деятельности;
• числа единиц транспорта (при грузоперевозках);
• площади зала (при осуществлении розничной торговли и оказании услуг общепита).

Сумма при выдаче патента рассчитывается независимо от фактического дохода, который получит предприниматель, в расчет идет только тот потенциальный доход, который он может получить за налоговый период, и его определяют власти региона.

Формула для расчета выглядит так:

Пример расчета: ИП оказывает косметические услуги и решил попробовать применять ПСН, выбрав срок полгода. В регионе осуществления деятельности предусмотрен потенциальный доход в сумме 330 000 в год.

Сумма за год равна: 330 000 / 365 * 365 * 6% = 19 800 рублей.

Сумма за месяц: 19 800 / 12 = 1650 рублей, за полгода – 1650*6 = 9900 рублей.

При желании можно рассчитать патент в калькуляторе на сайте ИФНС. Пример расчета выглядит так:

До конца 2024 года действуют налоговые каникулы, включая работающих на ПСН предпринимателей. До конца этого года можно платить налог по ставке 0% со следующими ограничениями:

• каникулы должны быть введены конкретным регионом;
• ИП должен зарегистрироваться после того, как в регионе ввели закон о налоговых каникулах;
• вид деятельности – это гостиничный бизнес, какое-либо производство, наука, социальная сфера или предоставление бытовых услуг;
• на доходы от этих сфер должно приходиться минимум 70% выручки ИП;
• использовать каникулы можно не более 2-х налоговых периодов.

Как-то отдельно оформлять каникулы не нужно – ИП просто получает патент по ставке 0%.

Оплата патента (срок оплаты в 2022 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

Сколько стоит патент для ИП?

Сколько же придется оплачивать при переходе на ПСН? Налоговая ставка равняется 6% и не зависит от вашего фактического дохода. Сумму, из которой будет вычисляться размер налоговых взносов, определяет закон субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность.

Формула расчета ПСН проста: потенциальный доход, умноженный на 6%. Сложнее всего определить потенциальный доход в конкретном субъекте. Если вы хотите получить патент не на весь год, то необходимо воспользоваться формулой: потенциальный доход разделить на 12 месяцев, умножить на планируемое количество месяцев и умножить на 6%.

Как оплатить патент?

Оплатить стоимость патента необходимо в той налоговой инспекции, в которой оформлялись все документы.

Схемы оплаты патента следующие:

• Патент на срок до полугода необходимо полностью оплатить до окончания срока действия;
• Патент от 6 до 12 месяцев должен быть на треть оплачен в течение 90 дней после начала действия, вторая треть до окончания действия, третью часть можно оплатить после завершения патента.

В случае несоблюдения сроков ИП рискует получить штрафные санкции

Обратите внимание, если дата окончания действия патента совпадает с выходным или праздниками, необходимо перевести оплату заранее. Кстати, без комиссии можно оплатить получение патента в Сбербанке

Но при таком способе необходимо не забыть ФИО, адрес места проживания и ИНН человека, на которого открыто ИП.

Изменения в 2023 году в патентах для ИП

Вне зависимости от видов деятельности на патенте в 2023 году для ИП, основным нововведением считается уменьшение его первоначальной стоимости. Законодательство допускает следующее снижение налогов:

• на страховые выплаты – фиксированные или однопроцентные, с потенциального дохода (при превышении суммы в 300 тысяч рублей) уплаченные бизнесменом за себя;
• взносы по страхованию, отданные за сотрудников предприятия
• оплата больничных листов за первые трое суток, выплачиваемые за счет предпринимателя, исключением являются случаи травм на производстве или профессиональные заболевания.

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент для розницы: кому подходит и сколько стоит

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

Полный перечень видов деятельности на ПСН

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

Новое в патенте в 2021 году

• деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• оптовая торговля;
• проведение сделок с ценными бумагами.

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Оформление документов в Беларуси

Не многие граждане знают нужно ли фотографу ИП в Беларуси.

Предпринимателю нужно будет пройти государственную регистрацию и посетить следующие учреждения:

• фонд социальной защиты;
• горисполком;
• налоговую службу;
• банк.

В горисполком РБ необходимо подать следующие документы – паспорт (оригинал и ксерокопию), две фотографии, квитанцию об уплате госпошлины в размере 0,5 базовой величины (пп.1.3 п.1 приложения №22 НК РБ). Регистрация проходит пять минут. После распечатки свидетельства вклеивается фото, ставится подпись.

В течение пяти рабочих дней передают данные в налоговую службу и ФСЗН. Там их предприниматель получит с подтверждением о постановке на учет.

Однако нужно подготовить следующие документы:

• паспорт;
• квитанцию, подтверждающую покупку книги замечаний и предложений;
• свидетельство о регистрации ИП.

В налоговой службе нужно купить книгу замечаний и предложений, учета проверок, доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. Затем нужно пойти в банк и открыть расчетный счет.

Однако заранее бизнесмен должен определиться, будет ли он работать с печатью или без нее. После этого предприниматель посещает фонд социальной защиты населения и может начинать работать, заключать договора, оплачивать налоги.

На видео: Как правильно составить договор фотографа? Составляем договор свадебного фотографа

https://www.youtube.com/watch?v=v3E9kCbkIm8

Как заключать договор с художником или фотографом

Что должно быть в договоре, чтобы можно было потом использовать фото и иллюстрации на своем сайте и в других материалах.

Укажите в договоре передачу нужных вам прав

Продажа экземпляра — иллюстрации, комикса, фотографии сама по себе не означает передачу исключительных прав. Если вы просто купили иллюстрацию у художника, вы можете использовать ее в личных целях: распечатать и повесить на стену, поставить на заставку рабочего стола. Если на портрете или фотографии изображены лично вы, то прав у вас чуть больше, но недостаточно для полноценного коммерческого использования. Выкладывать на своем сайте или печатать в рекламных буклетах своей фирмы можно, только если это разрешено в договоре.

С автором картинки или фотографии всегда нужно заключать отдельный договор о передаче исключительных прав. Есть два варианта договоров, которые вы можете заключить с художником или фотографом:

• договор об отчуждении исключительного права: вам передаются все возможные права навсегда;
• лицензионный договор: вам передаются лишь прямо указанные в договоре права на определенный срок.

Обратите внимание на ретушь фотографии

Вы заказали фотосессию товарного ряда для своего сайта, фотограф сделал снимки, и предположим, что отдал на ретушь другому человеку. Обработанное фото считается производным от оригинала, поэтому у ретушера возникают самостоятельные права на фотографии, которые он корректировал. Фотограф может отдать одинаковые снимки нескольким ретушерам и у каждого возникнут свои права на готовые версии фото. Использовать отретушированные фотографии сам фотограф сможет уже только с согласия ретушера.

Большинство фотографов обрабатывают снимки сами, но в любом случае при составлении договора обращайте внимание на то, кто занимается ретушью и сколько итоговых снимков получится, а также на перечень способов разрешенного использования фотографий

Как происходит переход на патентную систему налогообложения в 2023?

Для подключения патентной системы бизнесмену нужно обратиться в ближайший налоговый орган и написать заявление на оформление патента. Основу для заявления можно найти на сайте налоговой или в самом учреждении.

Подать его необходимо за 10 и более дней до наступления момента исчисления патента, указанного в документе. Подается заявление коммерсантом, который осуществляет свой бизнес по месту жительства, в ближайшую налоговую.

Если же ИП будет действовать в другом городе, то в налоговый орган по месту действия. Подать документы можно как лично, так и через представителя, а также через сайт.

В течение рабочей недели заявление рассматривается, и по нему выносится решение: о выдаче патента, либо об отказе от выдачи. Если решение принято в пользу коммерсанта, его ставят на учет в налоговой, датой начала которого служит момент начала действия патента.

Кто из предпринимателей на ПСН может работать без онлайн-кассы

С 01.01.2021 г. законодательно утвержден список лиц, которым не нужно работать через кассы онлайн. Вместо чека они должны давать специальные документы. Перечень подвидов, освобожденных от работы с кассовыми аппаратами представлен:

• выпуском продукции из кожи, меха, тканей, головных уборов;
• вязанием вещей из трикотажных тканей – по индивидуальным заказам;
• шитьем, окрашиванием, очисткой, восстановлением обуви;
• окраской, стиркой, химчисткой вещей из текстиля и меха;
• выпуском ключей, указателей улиц, номеров, предметов на основе металла;
• восстановлением мебельных гарнитуров, иных предметов обихода;
• услугами фотографа, лабораторий по созданию мини-фильмов, фотографий;
• реконструкционными, ремонтными работами в годных и негодных для проживания домах, спортзалах;
• помощью монтажника, электромонтажника, сварщика, сантехника;
• установкой рам на балконы, работой со стеклом;
• образовательными или репетиторскими курсами;
• наблюдением за несовершеннолетними, заболевшими людьми;
• собиранием материалов, годных к переработке, тары;
• сдачей в аренду различных видов недвижимости;
• выпуском товаров ручной работы;
• продукцией сельского, лесного, рыбоведческого хозяйства, применяющейся для выработки продуктов и кормов, производства непищевых товаров;
• выпуском паласов, ковровых дорожек, гобеленов, циновок;
• ремонтом украшений из недорогих или ценных материалов (также их чеканкой, гравировкой);
• изданием музыкальных альбомов, синглов или их записи;
• уборкой жилья, домашними хозяйствами, привлекающими помощников;
• дизайнерскими проектами или художественным оформлением;
• переноской вещей пассажиров поездов, самолетов, кораблей и пр.;
• общественными туалетами – на платной основе;
• домашним приготовлением блюд – для поваров;
• сушильно-сортировочными, расфасовочно-упаковочными, транспортировочными работами с продукцией сельского хозяйства, ее дальнейшей перепродажей;
• обслуживанием сельского хозяйства: мелиорацией, ремонтом механических средств, обработкой полей и вспомогательных помещений от насекомых-вредителей и пр.:
• охотничьим хозяйством с полным сервисом (согласно полученной лицензии);
• частым детективным агентством – для лицензированных лиц;
• экскурсионно-туристическим сервисом;
• организацией свадебных, юбилейных торжеств с музыкой;
• похоронными ритуальными агентствами с полным спектром помощи;
• патрулированием улиц, охранно-сторожевыми обязанностями;
• перемещением скота в пределах района, области, выпасом;
• производством кожаных изделий и кожи;
• сбором, заготовлением лекарственных растений, лесных культур (грибы, ягоды, орехи);
• консервацией, переработкой фруктово-овощных культур;
• выращиванием семян, рассады овощей, трав, саженцев кустарников, деревьев;
• выпуском тортов, пирожных, хлебов, булок, батонов и пр.;
• лесоводством и иными лесохозяйственными операциями;
• переводами с иностранных языков – устно или письменно;
• присмотром за пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
• собиранием сырья, годного для вторичной переработки, отходов, отправляющихся на утилизацию;
• созданием надгробий, памятников из камня, гранита и других материалов;
• созданием ПО, включая приложения, веб-страницы, информационные базы, их улучшение и трансформацию под определенные условия;
• производством муки из злаковых культур;
• передержкой, прогулками с домашними животными;
• созданием посуды из глины – по индивидуальным проектам;
• производством валенок и аналогов;
• выпуском разнообразного инвентаря из материалов покупателя;
• гравировкой металлических, стеклянных, фарфоровых, керамических, деревянных изделий;
• формированием лодок из дерева;
• починкой кукол, безделушек;
• восстановительными процедурами для спортивного, туристического оборудования;
• вспахиванием частных территорий: приусадебных участков, взятых в аренду полей у колхозов или собственников;
• колкой дров для личных подворий;
• сборкой и ремонтом оптических приборов для зрения;
• печатью визиток, билетов-приглашений на праздники в кругу семьи;
• переплетом, окантовкой, брошюрованием книг, альбомов, ежедневников, календарей;
• заполнением баллонов для сифонов на газе, их ремонтом.

Единого налога на вмененный доход больше не существует, изменение вошло в силу с января 2021 г. Бизнесменам не требуется сниматься с учета, все происходит автоматически, но система перенаправляет их на общий вариант налогообложения. Во избежание лишних трат, необходимости подачи налоговой декларации, была предусмотрена возможность перехода желающим на новую версию налоговых вычетов, с их поэтапным или единовременным внесением в казну.

Расчет за неполный месяц (год)

Расчет сумм налога не всегда может  осуществляться за полные месяцы. Тогда формула расчетов может видоизмениться.

Формула расчета видоизменяется следующим образом:

Налог неполный = (Б  * ФП * 15%* К1 * К2)/12 месяцев * К,

где    К – число отработанных месяцев, ед.

Пример.  Проведем расчет налога для ИП  при следующих исходных данных:

• фирма: ИП Конюхов А.А.;
• город: белгород;
• персонал отсутствует;
• К2 = 0,72;
• К1 = 1,915;
• время создания ИП: 01.09.2022;
• период работы: 01.09.2022 – 31.12.2022 – 4 мес.

Расчет налога проводим таким образом:

(7500*1*15%*0,72*1,915) /12 * 4 = 517, 05 рублей.

При регистрации с середины месяца, сумма налога пропорциональна количеству  дней ведения предпринимательской деятельности.

Формула выглядит так:

Налог непол месяц =  (Б*ФП*15%*к1*К2)/12/КДм*КДрег,

где    КДм – число календарных дней в месяце, дн.;

КДрег – количество отработанных дней в месяце, дн.

Пример. Проводим расчет для следующих исходных данных:

• фирма: ООО «Феникс»;
• деятельность: фотоуслуги;
• город Брянск;
• К1 (2022 год) – 1,868
• К2 = 0,6;
• количество персонала – 6 человек;
• дата открытия – 01.09.2017, дата закрытия – 10.09.2022.

В таблице ниже представлен расчет сумм.

Критерий	Срок отчетности	Формула	Значение, рублей
Полные месяцы	8 мес.	(7500*5*15%*1,868*0,6)/12*8	4203,00
Неполный период месяца	10 дн.	(7500*5*15%*1,868*0,6)/12/30*10	175,13
	ИТОГО	4203,00 + 175,13	4378,13

Маркетинг для фотографа-новичка

Шаг 1. Создать вебстраницу с портфолио.

Продумайте сразу, какая съемка сколько будет стоить, сформируйте пакеты по стоимости и направлениям фотосессий и разместите прайс на сайте. Мнения фотографов на этот счет расходятся, но клиентам будет удобнее сразу видеть цену, а не спрашивать её.

Шаг 3. Прописать SEO для сайта

Для того чтобы ваш сайт можно было найти через поисковик, на нем должны быть прописаны все ключевые слова, заголовки и подзаголовки, мета-данные.

Для эффективной работы сайта важно, чтобы он выпадал на первой странице поискового запроса, а ещё лучше – в списке первых 10. Эта работа займет немало сил, но если вы хотите работать фотографом, то этому стоит уделить время

Эта работа займет немало сил, но если вы хотите работать фотографом, то этому стоит уделить время.

Шаг 4. Продумать, в каком виде вы будете отдавать фото: оригинальное оформление – это тоже маркетинговый прием.

Для этого вы можете обратиться в специализированные компании, которые помогут вам сделать упаковку на заказ, а также разработать индивидуальный логотип фотографа.

Вы получите красивую брендированную упаковку, коробочки, диски или флэшки, сертификаты и другое. Это повысит ваш уровень и поспособствует увеличению клиентов.

Шаг 5. Разработать дизайн. Напечатать листовки и визитки

Вы можете вкладывать листовки в пакеты с фотокарточками, отдавать визитки клиентам для дальнейшего сотрудничества, а те в свою очередь могут порекомендовать ваши услуги своим друзьям и знакомым.

Маркетинг для фотографа-новичка

Шаг 6. Сделайте образцы продукции, которые в последующем будете демонстрировать клиентам

Особенно это актуально, если у вас предусмотрена фотопродукция (распечатанные фотографии, альбомы, фотокниги, паспарту и другое).

Людям будет удобнее воспринимать информацию, они будут наглядно видеть результат вашей работы. Это произведет на них хорошее впечатление о вас и привлечет новых клиентов.

Шаг 7. Вести клиентскую базу

Даже если у вас пока бесплатные клиенты, стоит завести их базу: запишите контактные данные, день рождение (в дальнейшем это можно будет использовать для проведения акций), когда и какую фотосессию заказывали, на какую сумму. Таким образом вам будет удобно анализировать свою работу.

Шаг 8. Социальные сети

Ведение социальных сетей должно быть на постоянной основе. Это поможет вам в презентации и маркетинге. Составьте для себя контент-план и стратегию, чтобы было удобнее вести аккаунт.

Шаг 9. Проводите акции, фотодни, а праздники используйте в качестве пиар-хода

Но сильно не увлекайтесь этим, иначе этим обесцените свою работу. Акции должны быть нечастыми, ограничены по времени и количеству участников

Шаг 10. В зависимости от выбранного вами направления наберите свою команду

Если вы снимаете портреты, то можете сотрудничать с визажистами, стилистам, парикмахерами. И специалистов в одном направление должно быть, как минимум, двое, чтобы они были взаимозаменяемыми.

Шаг 11. Снимайте бэкстейдж

В них вы сможете почерпнуть новую для себя информацию, получить совет. Посещайте мероприятия для фотографов, лекции профессионалов, выставки в вашем городе, заводите знакомства в этой сфере.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2023, сдать форму нужно было не позднее 16.12.2022. Подробности см. здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек, занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек. При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437). Работников, которые заняты у вас в деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не надо. Например, если совмещаете ПСН и УСН, работников на «упрощенной» деятельности при расчете численности для ПСН не учитывайте (Письма Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389, от 29.10.2018 N 03-11-09/77379).

См. также:«ПСН + ОСНО: сколько работников может нанять ИП, чтобы не потерять патент?»;«Включают ли в среднюю численность при ПСН декретниц».

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности. Если ИП совмещает ПСН, например с УСН, то для целей лимита по доходам на ПСН учитываются доходы от реализации как от деятельности, переведенной на «патент», так и от деятельности на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.04.2021 № 03-11-11/27580). В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.