«опоздавшие» первичные документы

Общие правила

ФЗ от 06/12/11 № 402 установлено, что любой факт хозяйственной жизни должен подтверждаться первичным документом (ст. 9). Нет первичного документа, фиксирующего хозяйственную операцию, значит, невозможно отразить ее в бухгалтерском учете.

В отчетности образуется ошибка каждый раз, когда документ опаздывает к сроку. Как исправлять учетные ошибки, известно из ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного Приказом № 63н Минфина от 28/06/2010. Внимательно изучив р. 2 данного документа, можно определить общие правила внесения в учет задержавшейся «первички».

В рамках отчетного периода (года) пропущенные операции отражаются проводками в месяце, когда они обнаружены.

Если при подведении итогов года нашлись ранее не проведенные документы, их включают в учет декабрьскими проводками за отчетный год. Такое возможно, только если годовую бухгалтерскую отчетность не успели утвердить.

После момента, когда отчетность утверждена, исправления прошлым годом не вносят. Данные пропущенных документов, имеющие отношение к прошлому году, заносят в текущем периоде. Для корректировки используют счет 91.

Есть судебная практика по данному вопросу. Так, постановлением 17 ААС от 9/03/ 2021 г. № 17АП-1155/21 был оштрафован главный бухгалтер организации. Бухгалтерия не отразила на дату 1 января крупную сумму задолженности по коммунальным услугам. Мотивировалось это тем, что первичные документы получены в январе и тогда же были приняты к учету. Ведь до января, по версии бухгалтеров, не было оснований для отражения сумм в бухгалтерском учете. Однако суд принял сторону проверяющей организации, требующей включить расчеты в отчетность за год. Основной аргумент: «первичка» хотя и поступила позже отчетной даты, однако до даты предоставления отчетности. Поскольку спорные события произошли до подписания отчетности, суммы по опоздавшей «первичке» следовало провести последним днем в отчетном периоде.

Тайна № 3: опасная вседозволенность

По новому стандарту документы, составленные на иностранном языке, нужно перевести на русский (п. 5 ФСБУ 27/2021). Причем требований к такому переводу нет — это может сделать любой человек, в т. ч. работник компании, а заверять перевод у нотариуса необязательно.

Сможете без нареканий контролеров исполнить это «вольное» правило? Чиновники высказывались по этому вопросу, но очень давно. По их мнению, перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации (Письмо Минфина от 20.03.2006 N 03-02-07/1-66). А как налоговики отнесутся к такому переводу сегодня, когда мошенничество с документами приобрело вселенский масштаб? Ответа тоже нет.

Применение переводов, сделанных своими сотрудниками, потребует пересмотра их должностных инструкций с включением в перечень рабочих функций этой дополнительной обязанности

Кроме того, работодателю в целях собственной безопасности важно получить от таких сотрудников подтверждение тому, насколько привлекаемый в качестве переводчика специалист обладает необходимыми знаниями и навыками перевода специфической документации бухгалтерского и юридического характера

В стандарте нет разъяснений этих нюансов, а без них риски для компаний резко возрастают, если из-за неграмотного перевода будут искажены сведения, отраженные в первичном документе.

Можно ли вести личную карточку только в электронном виде?

Конечно, можно. Запрета на ведение личных карточек, в том числе и в электронном виде, нет. Эту информацию подтверждает Роструд на своем сайте.

Но в этом случае работодатель обязан решить, как поступить с личными карточками на бумажном носителе. Можно прекратить их ведение, подготовив к архивному хранению. Можно оставить в кадровой службе до увольнения работника, просто не внося в них данные. Выбранный вариант необходимо закрепить в соответствующем приказе, которым будете вводить электронное ведение личных карточек.

Если решите оставить бумажную карточку до увольнения работника, но не вести ее, то на последней странице можно сделать запись:

Таким образом, сейчас работодатель имеет право решить, вести ему личные карточки на работников или нет. А если вести, то в каком виде: в бумажном или электронном. Законом это не регламентировано.

Образец заполнения счёта-фактуры в 2020 году

Чтобы в 2020 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 N 03–07-14/6704).

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2020 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2020 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2020 году:

• строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите “Он же”;
• идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
• код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
• код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, “796” и “шт”. Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
• регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
• нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 N 03–07-09/411).
• подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

Образец счета-фактуры на товары в 2020 году

Образец счета-фактуры на аванс в 2020 году

Образец счета-фактуры на услуги в 2020 году

Отметим, что в счете-фактуре за директора и главбуха может расписаться один человек. Чтобы наделить его такими полномочиями, директору достаточно издать один приказ или оформить одну доверенность. Это подтвердил Минфин в недавнем разъяснении (письмо от 24.07.2019 № 03–07-11/55067).

Налоговый кодекс не требует, чтобы счета-фактуры подписывали исключительно директор и главный бухгалтер компании. Это могут быть и другие лица, которых директор уполномочил приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК).

Не обязательно, чтобы за директора расписывался один человек, а за главбуха другой. Можно оформить одну общую доверенность на право подписи счетов-фактур и за руководителя, и за главбуха. Выдайте ее, к примеру, менеджеру, чтобы директор не тратил время на подписание документов. Вместо доверенности можно составить приказ.

Предупредите менеджера, чтобы ставил не одну, а две подписи — обе с расшифровкой. Дополнительно пусть указывает номер и дату доверенности или приказа. Тогда у контрагентов не возникнет лишних вопросов по поводу оформления документов.

Менеджер ушел в отпуск? Не проблема. Передайте право подписи счетов-фактур другому работнику.

Скачать бланк счёта-фактуры 2020

Скачать

Что делать при утере документов

Нужно расследовать причины пропажи и найти либо восстановить документы. Для расследования назначают специальную комиссию. Если нужно — с участием госорганов. По результатам расследования составляют акт.

Если документы не нашлись, нужно отправить письменные запросы контрагентам, банкам и налоговой инспекции на предоставление дубликатов.

Если какую-то часть документов восстановить невозможно, нужно составить акт об этом и указать причины.

Всю документацию, подтверждающую расследование и работу по восстановлению документов, нужно сохранить. Это акты, запросы, переписка и т.д.

Что это такое?

Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура – это документ, который служит основанием для принятия покупателем от продавца товара, услуг, работ, или имущественных прав налоговых сумм к вычету.

Счет-фактура выставляется в электронном или бумажном виде: в первом случае у обеих сторон сделки должны иметься совместимые технические средства и возможности для приема и обработки счетов-фактур.

Если после составления документа выявились неточности в нем, а именно: произошло изменение стоимости выполненных услуг, отгруженного товара или их объем, количество в сторону уменьшения, тогда продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (в соответствии с ).

Корректировочный документ помогает сделать пересчет с учетом ошибок и неточностей, которые были допущены в прошлые годы.

ВАЖНО! Счета-фактуры обязаны выставлять те компании-продавцы, которые являются плательщиками НДС.

Таким образом, целью этого документа, являются:

• подтверждение факта выполнения работы или поставки товара;
• подтверждение суммы выплаченного НДС с возможностью его дальнейшего зачета.

Понятие сменного графика

Сменная работа, сменный график 2/2 — это, как уверяют многие работодатели, весьма распространенный режим. Работать нужно в две, три, четыре смены, которые вводятся, если продолжительность процессов на производстве выше допустимой при ежедневной работе, а также для максимально эффективного применения оборудования, увеличения объемов продукции. При помощи такого режима осуществляется бесперебойная работа организации. Как правило, для обеспечения такого формата нужна организация 3 бригад, иногда 4.

Теперь, когда вы знаете, что такое график работы 2/2, разберемся в его особенностях подробнее. Дни работы при таком режиме в течение недели также будут отличаться от обычных. Устанавливая сменный формат в организации, работодатель должен сформировать несколько бригад. Они работают по очереди, что дает возможность обеспечивать бесперебойный процесс. Если учреждение небольшое, сотрудники могут трудиться по одному, сменяя друг друга. Это возможно в сферах с несложными процессами. Отвечая на вопрос: график 2 через 2 — это как, главное — не допускать привлечения сотрудника к работе больше одной смены подряд.

График работы два через два — это один из возможных вариантов труда в сменном режиме. Такой алгоритм самый востребованный в практической деятельности.

Особенностью режима является то, что длительность рабочего дня выходит за рамки 8 часов, положенных при пятидневной неделе. На рабочем месте необходимо присутствовать как в будние, так и выходные дни. Если у сотрудника в сменном режиме рабочий день попадает на праздничный, труд будет оплачен в однократном размере. Длительность дежурства в 10 или 12 часов не считается переработкой, допвыплат не устанавливается. Все указанные положения предусматриваются в рамках трудового соглашения.

Если мы решим отказаться от ведения личных карточек, то что делать с теми карточками, которые уже есть?

Если в компании приняли решение о прекращении ведения личных карточек работников, то следует оформить это таким образом:

1. Издать приказ об отмене ведения личных карточек, указав, с какого числа это решение работодателя вступает в силу.
2. Все имеющиеся личные карточки закрыть, внеся запись: «Ведение личной карточки прекращено с «___» _____ 20___г. Основание: приказ от…№…». Предварительно надо проверить, чтобы по состоянию на дату закрытия все записи были в карточку внесены, причем не только о работе и об отпусках, но и записи, которые фиксируют личную информацию о работнике: ФИО, образование, паспортные данные, адрес и пр.

ВАЖНО!

Важный нюанс! Если вы решили отказаться от ведения личных карточек, то обязательно проверьте все свои локальные акты, нет ли там упоминания, что работодатель обязан карточки вести. Если такие упоминания есть, то следует внести изменения в ЛНА, исключив или изменив соответствующие пункты.

Можно ли оформлять первичку в валюте

В законе о бухучёте нет конкретного условия, что первичные документы нужно составлять именно в рублях. Но тот же закон говорит, что объекты бухучёта нужно отражать в рублях, а если их стоимость выражена в валюте, нужно пересчитать в рубли. И в рублях же нужно составлять отчётность. Поэтому и первичка должна быть тоже в рублях.

Если нужен первичный документ на иностранном языке или в валюте для иностранного контрагента, можно сделать так:

• предусмотреть в документе несколько граф для рублей и другой валюты;
• оформить два экземпляра — один в валюте или на иностранном языке, а второй — для подтверждения совершения сделки по нормам российского законодательства;
• составить дополнительный документ (например, бухгалтерскую справку), разъясняющий содержание документа, составленного в валюте (на иностранном языке).

Чем отличается первичный прием от повторного? Условия их оплаты.

Что происходит на повторном приеме, платно или бесплатно?

Очень распространенное заблуждение, что повторный прием должен стоить дешевле или вообще быть бесплатным. На самом деле на повторном приеме врач выполняет как минимум в полтора раза больше работы.

При необходимости и для оценки динамики процесса доктор проводит повторные или контрольные диагностические манипуляции (пункция, контрольное УЗИ, аноскопия, ректоскопипя и т.д.).

Повторный приём врача включает:

• полноценный осмотр и опрос (как изменилось Ваше состояние от предыдущего осмотра, поменялся ли характер жалоб, не появились ли новые симптомы, как выполнялись рекомендации врача),
• оценка результатов назначенных на первичном приеме обследований (они или подтверждают диагноз, выставленный на первичном приеме, или требуют назначения дополнительных обследований для выяснения причин Вашего состояния. А иногда результаты выявляют, что лечить Вас должен совсем другой специалист),
• уточнение диагноза,
• обсуждение и анализ изменения состояния на момент осмотра,
• оценка динамики процесса и эффективности проводимого лечения,
• определение дальнейшей тактики и коррекция ранее назначенного лечения (если необходимо),
• оформление консультативного протокола,
• назначение даты очередного посещения.

Также целью повторного приема может быть контрольный осмотр после завершения курса лечения.

Сколько может быть повторных приемов?

Повторных приёмов может быть неограниченное количество.Каждый повторный прием оплачивается.

Фраза «контрольный осмотр» имеет такой же смысл, что и «повторный приём» или «повторный осмотр».

Как оплачивается первичный и повторный прием?

Прием врача оплачивается как «первичный» в следующих случаях:

• первое обращение пациента к доктору по определенной проблеме,
• последующие посещения с теми же жалобами при повторном их возникновении,
• в случае нарушения пациентом сроков, установленных врачом для повторного приема,
• если с момента первичного обращения к специалисту прошло более 3-х месяцев, приём является первичным,
• обращение с тем же поводом более чем через 3 месяца после предыдущего обращения (за исключением наблюдения хронических заболеваний или заболеваний, предполагающих явку более чем через 3 месяца),
• обращение с той же проблемой к другому врачу (или врачу другой специальности),
• обращение к доктору, у которого уже были, но с другим поводом (заболеванием).

Если он был назначен этим же врачом при первой или последующих консультациях, и пациент не нарушил назначенные сроки посещения.

Однако из этого правила могут быть исключения: в отдельных случаях повторное посещение оплачивается по стоимости «первичного». Например, когда на фоне основного заболевания при контрольном осмотре выявлены осложнения или другое заболевание.Поэтому этот момент необходимо уточнить у врача при назначении повторного посещения.Во всех остальных случаях прием считается «первичным».

Проведение обследований, диагностических и лечебных манипуляций в стоимость первичного или повторного приема не входит и оплачивается дополнительно.

В случае опоздания или невозможности явки на прием пациент обязан заранее предупредить по телефону колл-центра.

При опоздании (независимо от причины) на прием на 15 минут или менее, время приема может быть сокращено на время опоздания (при этом стоимость приема изменению не подлежит).

При опоздании (независимо от причины) на прием более, чем на 15 минут и при отсутствии возможности перенести прием на время, следующее за назначенным, пациенту может быть предложено перенести прием на иное удобное время.

В коммерческих клиниках администрация вправе устанавливать свои правила понятий первичный и повторный приём и их оплаты.

Формы первичных документов

Раньше первичные документы нужно было оформлять только по формам, которые разработал Госкомстат. Но с 2013 года для коммерческих организаций такого требования нет, за некоторыми исключениями, о которых расскажем чуть ниже. Компании сами могут разработать формы документов и закрепить их в учётной политике.

На практике многие организации и предприниматели продолжают использовать унифицированные формы, при необходимости дорабатывая их под себя: удаляют ненужные поля или добавляют новые.

Даже самостоятельно разработанные или доработанные формы должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 закона о бухучёте:

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование организации, от имени которой составлен документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• измерители в натуральном и денежном выражении — рубли и, например, штуки;
• наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность её оформления;
• личные подписи этих лиц с расшифровкой.

Для некоторых документов законами могут быть предусмотрены другие обязательные реквизиты, которые не упомянуты в законе о бухучёте. При разработке таких документов придется учитывать специальные требования. Например, в отношении путевого листа.

Первичка не обязательно должна быть бумажной. Закон 402-ФЗ разрешает составлять первичные учётные документы в электронном виде и подписывать их электронной подписью.

Но имейте в виду, что если это двусторонний или многосторонний первичный документ, то обе стороны сделки должны его подписать электронной подписью.

Замена подписи одной из сторон на собственноручную в таком случае недопустима (письмо ФНС России № ЕД-4-15/7760 от 23 апреля 2018 г.). То есть если вы подписали накладную электронной подписью, то же самое должен сделать и ваш контрагент. Если у кого-то нет такой возможности, придётся по-старинке оформлять бумажный документ.

Кто работает по сменному графику

Сменный режим — то, как называется график работы 2 через 2, применяется в учреждениях, где нужно работать в круглосуточном формате. Как правило, это могут быть:

• службы экстренного реагирования (МЧС, полиция, врачи), ведь их работа необходима в любую минуту;
• предприятия безостановочного цикла;
• учреждения сферы, обслуживающей население (гостиницы, кафе, охранные предприятия);
• транспортные компании (включая вокзалы, аэропорты);
• предприятия торговли (если предоставляют услуги населению в режиме 24/7).

Список далеко не исчерпывающий, при этом перейти в сменный режим организация может в любое время при возникновении необходимости.

Статусы первичных документов в 1С

Программа 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 позволяет пользователю контролировать наличие оригиналов первичной документации и счетов-фактур, поступающих от контрагентов. Для этого в разделе «Покупки» в стандартных документах на поступление имеется поле «Оригинал».

Когда пользователь получает оригинал первичного учетного документа, он ставит флажок «получен», а если поступил счет-фактура, то ставит флажок «СФ получен». Если поступил УПД, то флажок ставится только в графе «получен».

Пользователь может менять статусы получения оригиналов первички и счетов-фактур как в самих документах на поступление, но также и в перечне этих документов. Для этого нужно зайти в список, затем выделить один или несколько требуемых документов, а потом поменять статус, нажав кнопку «Оригинал». При этом нужно выбрать соответствующую команду:

• Оригинал получен;
• Оригинал не получен;
• СФ оригинал получен;
• СФ оригинал не получен;
• Все оригиналы получены.

Данная возможность особенно необходима в том случае, если нужно проконтролировать документы закрытого периода. При изменении статуса не нужно их перепроводить.

Чтобы указать, что документ подписан контрагентом, в документе на реализацию (акт, накладная и т.д.) используется флажок «Документ подписан». Зайти в документ можно через раздел «Продажи». Когда продавец регистрирует документ реализации, оформляемый с обеих сторон, нужно поставить флажок «Документ подписан». Если же продавец регистрирует документ на реализацию, который не подписан покупателем, данный флажок не ставится.

Когда бухгалтер получает оригинал первичного документа с подписью партнера, он проставляет в этом документе в 1С флажок «Документ подписан».

Ставить данный флажок можно не только из самого документа на реализацию, но и из их перечня. Для этого пользователь выделяет один или сразу группу документов, а затем меняет их статус по команде «Подписан» и далее «Документ подписан».  

Данная возможность особенно необходима в том случае, если нужно проконтролировать документы закрытого периода. При изменении статуса не нужно их перепроводить.

Кроме непосредственного контроля получения оригиналов первички программа 1С предоставляет и иную возможность — направлять информацию ответственным лицам.

Особенности сменного труда

Особенности процессов труда влияют на устанавливаемый режим. Однако в любом случае его нужно вести с соблюдением условий, установленных действующим законодательством.

График можно вводить в отношении разных временных периодов. Применяя суммированный учет, работодатель устанавливает учетный период.

Сменный формат вводится на установленный срок или на постоянной основе. Основное — определение такого времени труда сотрудника, которое не выше установленной длительности для такой категории. Это значит, что ни сверхурочные работы, ни переработки в план не вносятся (они вносятся в табель учета рабочего времени)

Важно учесть, что надо предоставлять достаточный отдых при 12-часовой смене

Продолжительность смены различная, зависит от потребности организации. Однако выходные нужно предоставлять точно по составленному рабочему плану. Труд в условиях сменности не лишает права на ежегодный отпуск и оплачиваемый листок нетрудоспособности.

Допустимые ошибки и дополнения в счете-фактуре

Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Но при условии, что в документах есть:

все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5, 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ;

подписи лиц, указанных в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Не преграда вычету и некоторые ошибки в счетах-фактурах, но только если они не мешают идентифицировать:

стороны сделки – продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;

наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;

налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.

Такой порядок предусмотрен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

При этом указание стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав или суммы НДС с арифметическими ошибками допустимой ошибкой не будет. По такому счету-фактуре принять НДС к вычету нельзя. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 30 мая 2013 г. № 03-07-09/19826.

Дополнительные требования к оформлению счетов-фактур, которые предусмотрены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, необходимо выполнять неукоснительно. Даже если эти требования прямо не прописаны в пунктах 5, 5.1, 5.2 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Понять, какие ошибки контролеры сочтут безобидными для вычета, поможет таблица.

Налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете НДС и по счетам-фактурам, в которых помимо обязательных реквизитов указаны дополнительные сведения или показатели. Например, если, кроме почтового адреса продавца, в счете-фактуре приведен адрес его электронной почты или контактные телефоны. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 февраля 2012 г. № 03-07-15/17.

При этом можно вносить в счета-фактуры дополнительные реквизиты. Даже отдельные графы. Однако это разрешено, только если установленная форма и все ее реквизиты изменены не будут. Такие указания есть и в письме ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915.

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС, если в счете-фактуре, полученном от продавца, введены дополнительные реквизиты, характеризующие параметры поставки?

Да, можно.

Ведь отказать вам в праве на вычет НДС налоговые инспекторы могут лишь при отсутствии какого-либо из обязательных реквизитов счета-фактуры (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если же в счете-фактуре есть все обязательные реквизиты, и в нем указаны дополнительные сведения, нарушением правил составления такого документа это не является. Поэтому допускается дополнить счет-фактуру, например, следующими реквизитами: «Код товара», «Условия оплаты», «Номер заказа», «Номер прейскуранта», «Номенклатурный номер товара» и т. п.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915, Минфина России от 9 февраля 2012 г. № 03-07-15/17, от 19 июля 2012 г. № 03-07-11/141, от 19 июля 2012 г. № 03-07-11/140.

Подтверждается такой вывод и в постановлениях ФАС Московского округа от 5 октября 2004 г. № КА-А40/8818-04, от 13 октября 2004 г. № КА-А40/9399-04, Северо-Западного округа от 10 августа 2005 г. № А56-753/2005, от 18 мая 2005 г. № А56-25585/04.

Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Подборка наиболее важных документов по запросу Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Готовое решение: Как учреждению заполнить журнал операций (ф. 0504071)(КонсультантПлюс, 2021) 1.2. Какую информацию отразить в журнале операций с безналичными денежными средствами

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Организация финансового контроля в бюджетных организациях: Учебное пособие»(Быков В.А., Туманов Д.В.)(«Канцлер», 2019) 4. Инспектор-ревизор имеет право сверять выписки из лицевых (расчетных) счетов в органе Федерального казначейства (кредитной организации) и копии платежных документов с подлинными лицевыми (расчетными) счетами и платежными документами, находящимися в этих учреждениях и послужившими основаниями для записей по счетам в журнале операций N 1 по счету «Касса» и журнале операций N 2 с безналичными денежными средствами.

Нормативные акты: Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Приказ Министра обороны РФ от 28.03.2008 N 139(ред. от 13.11.2020)»О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации» Журнал операций N 2

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям»(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)(вместе с «Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы») По истечении месяца данные об остатках и оборотах по счету 0 201 04 000 «Касса» переносятся из Журнала операций в Главную книгу. Исключение составляют операции по получению наличных денежных средств со счета по учету бюджетных (внебюджетных) средств в кассу учреждения и по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по учету бюджетных (внебюджетных) средств, которые отражаются в журнале операций N 2 с безналичными денежными средствами.

Как и когда продлевать путинское пособие

С 2020 года ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка назначаются до достижения им возраста одного года, после — до двухлетия, и еще раз — до достижения трех лет ( федерального закона № 418-ФЗ). Естественно, при условии, что у семьи каждый раз сохраняется право на получение господдержки с учетом доходов.

Так же как и с первичным оформлением, если первый или второй год выплат подошел к концу, нужно обращаться по месту фактического пребывания или проживания:

• для продления выплат на первенца — в соцзащиту;
• на второго ребенка — в Пенсионный фонд (ПФР).

За продлением выплат в обоих случаях можно обратиться многофункциональный центр (МФЦ).

Важно! Заявление нужно успеть подать не позднее дня, следующего за датой достижения ребенком определенного возраста (1 года или 2 лет), так как ежемесячные выплаты при продлении назначаются именно с даты подачи обращения. Если же какой-то период между днем рождения ребенка и подачей заявления будет пропущен, то эти дни или месяцы учитывать при назначении выплат не будут

Поэтому с подачей заявления лучше не тянуть, чтобы не потерять деньги, и обратиться заранее.

Как оплачивается

Еще один логичный вопрос: график работы 2/2 — это как оплачивается? Учет трудового времени в сменном формате рассчитан на короткие промежутки времени, обычно месяц. Соответственно, оплата начисляется по числу отработанных смен за учетный период, то есть за тот, на который установлен сменный режим.

График нужно составить так, чтобы работник выработал норму с учетом ежегодных отпусков.

Средняя длительность рабочего месяца в 2020 году составит 164,17 ч. при 40-часовой неделе. Сверхурочная деятельность подлежит дополнительной оплате. В случае недоработки происходит вычет оплаты или оплата пропорционально отработанному времени.

Таким образом, предприятие имеет право принять решение о выборе сменного режима в варианте 2/2 или ином. Главное при этом — соблюдать нормативы трудового времени.

Раскрываем все тайны ФСБУ 27/2021

Не стоит поддаваться ощущению простоты нового стандарта, незамысловатости формулировок и краткости изложения. Только чтением текста обойтись не получится — в стандарте немало свернутой информации, для понимания которой нужны дополнительные знания. Придется детально проштудировать еще и закон десятилетней давности от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухучете», часто меняющийся в последнее время закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» и другие НПА. А потом совместить требования ФСБУ 27 с нормативкой и понять, как все-таки по новым правилам организовать работу с первичкой и бухгалтерскими регистрами.

А что вы знаете об абсолютно новых видах первички, назначение которой — подтверждать несколько связанных фактов хозяйственной жизни или длящиеся факты? Вы сможете без ошибок ее оформить?

Знаете ли вы, как новый стандарт относится к оптимизации хранения первички: разрешает ли переводить ее из бумажной формы в электронную?

А как по новым правилам требуется организовать документооборот, хранить и исправлять регистры и первичку?

Как организовать хранение первичных документов

Согласно п. 6 Положение Минфина СССР от 29.07.1983 № 105 первичные документы, которые используются в текущей деятельности, до передачи в архив нужно хранить в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

После того как документы перестают использоваться в текущей деятельности, их помещают на хранение в архив. Можно использовать как собственный архив, так и воспользоваться услугами специализированных сторонних организаций.

Можно хранить первичку и в электронном виде, но только если она заверена электронной подписью. При этом нужно осуществлять и хранение средств для воспроизведения электронных документов и проверки подлинности электронной подписи.

Порядок хранения документов и процедуру передачи документов в архив лучше прописать во внутренних документах организации.

Когда можно применять только унифицированные формы

Не всегда у организаций и предпринимателей есть полная свобода в выборе формы первичного документа. Иногда нужно использовать строго унифицированные формы.

Так, при перевозке грузов автотранспортом можно применять только транспортную накладную, утверждённую Постановлением Правительства РФ № 272 от 15 апреля 2011 г.

При проведении безналичных расчётов используют расчётные документы, утверждённые банковским законодательством. В частности, Положением ЦБ РФ № 383-П от 19 июня 2012 г.

Унифицированными должны быть кассовые документы: приходные и расходные ордеры, книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств, кассовая книга, платёжные и расчётно-платёжные ведомости. Это требование Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У.

Как вносить исправления в первичные документы

Если после того, как документ приняли к учёту, в нем обнаружили ошибку, заменить его новым уже нельзя, можно только исправить существующий. Исключение — счета-фактуры и УПД. Для них предусмотрены корректировочные формы.

Чтобы внести исправление в бумажный документ:

1. Зачеркните неправильный текст или сумму одной чертой. Так, чтобы можно было прочитать исправленное.
2. Над зачёркнутым текстом напишите исправленный текст или сумму.
3. Верные данные подтвердите записью «Исправлено» и подписями лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов (других реквизитов, позволяющих идентифицировать этих лиц), укажите дату внесения исправлений.

Как вносить исправления в электронные первичные документы организация может решить сама. Выбранный способ нужно зафиксировать в учётной политике.