Универсальные передаточные документы

Печать

Нет необходимости на УПД ставить печать предприятия. Ее не предусматривает введенная законодательством форма, а также она не выступает в роли обязательного реквизита в первичном документе. Если печати нет, это не станет преградой для вычета налогов и официального подтверждения расходов на налоги на прибыль.

Тем не менее, наличие печати с полным названием предприятия избавляет от необходимости заполнения сразу двух строк: номер 14 и номер 19.

В строку 15 всегда вписывают должность получателя товара. В поле По доверенности указывают номер и дату выдачи доверенности, под этой строкой указывают предприятие, которое ее выдало

Важно, чтобы дата получения имущества входила в период, когда доверенность действительна. Исправлений при заполнении УПД по доверенности появиться никаких не должно

Поэтому документ оформляют с особой внимательностью.

В 14 строке документа отражены данные о субъекте, который составил документ со стороны исполнителя. В его качестве может выступать бухгалтер, агент. В строку 19 вписывают данные о субъекте, который составил документ со стороны заказчика. Сюда вносят информацию о бухгалтере покупателя.

Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре

Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).

Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ. Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.

Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.

Теперь посмотрим на новый бланк с/ф с 01.07.2021, попробуем его заполнить и представить, как будет выглядеть составленный на его основе УПД.

Особенности

Одной из важных особенностей документа является то, что печатная и электронная его форма являются абсолютно разными вещами. Большинство их путает, и поэтому с введением 1 июля 2017 года поправки в закон многие решили, что руководители организаций обязаны заменить и счета-фактуры, и первичку УПД. Но это не более, чем заблуждение. Закон потребовал с представленной даты новым образом осуществлять заполнение электронных счетов-фактур, и не более того.

Все предшествующие приказы остаются в силе, и применять их можно дальше. Сохранять ли первичные документы действительными, продолжая их оформление по той же форме, либо пользоваться новым форматов и заменить на УПД дело каждого предприятия. Они сами решат эту задачу. И здесь возникает вопрос, что же будет лучшим решением.

Все поставщики ведут свою особенную учетную политику, применяя в своем бухучете разные форматы документов. На них ориентированы установленные в предприятии учетные системы. Поэтому поставщики по-своему реализуют интеграционное решение с EDI и ЭДО.

Применение лишь одного УПД, замещающего целый пакет, поддержка единого формата, который теперь введен, весьма удобно фирмам в стратегическом плане. Но чтобы перейти на данный формат, понадобится приложить немало усилий. Предприятие должно будет заняться обучением своей системы, чтобы она справлялась с работой новой форме. Поменяется сама схема уже сложившегося документооборота в компании, изменится учетная политика. Ведь теперь она начнет работу с новым типом документа.

Поэтому выбор будет основываться на целях предприятия. Если на текущем этапе есть задача прикладывать минимум усилий на данный процесс, то лучше придерживаться первички. Однако при этом следует ввести ее в новом формате, чтобы не заниматься поддержкой нескольких. И в таком случае придется переучивать учетную системы, чтобы она работала с новым типом документа. Это также потребует некоторых усилий, пусть это и не так сложно.

Но можно пойти еще более простым путем, а именно, выполнить то, что необходимо, соблюдая требования закона по переводу счетов-фактур в обновленном формате. Но оставшуюся часть документов оставить неизменной. Тогда особых трудозатрат не понадобится, однако появится риск того, что в будущем этим вопросом предприятие займется основательно.

Практика показала, что поставщики вслед за сетям внедряют УПД, ведь документооборот никогда не осуществляется односторонне.

Оформление УПД

В таблице ниже приведены реквизиты для верного оформления УПД.

№ строки, графы Реквизит УПД Значения и разъяснения
Строка 1-7, графа 1-11 УПД со статусом «1» оформляется согласно Приложению №1 к ПП № 1137. 

Если на счете-фактуре ставит подпись иное лицо, обладающее соответствующими полномочиями, тогда необходимо прописывать данный распорядительный документ и название должности.

Разрешается дополнять показатели 3 и 4 сведениями ИНН, КПП грузоотправителя и грузополучателя.

В УПД со статусом «2» можно заполнять строки 1, 1а, 2, 6, 7 и графы 1, 2 или 2а, 3 и 9, согласно требованиям закона ФЗ №-402.

Обычно колонка 12 в УПД не предусматривается, однако ее дополняют согласно специфики той или иной сделки.

Показатели, которые уточняют детали исполнения факта любой деятельности, прописываются в строках 2а, 2б, 3, 4, 5, 6, 6а, графах 4, 5, 6 и прочих.

Строка 10 Товар (груз) передал/

услуги, итоги работ, права сдал

Данный показатель уточняет детали проведения той или иной сделки. 

Когда бумага подписывается лицом, выступающим уполномоченным для подписи счетов-фактур от имени директора или главного бухгалтера (до строки 8), то необходимо внести только его ФИО и должность, не повторяя подписи.

Строка 13 Ответственный за верное оформление сделки, операции Использование этого показателя определяет лицо, несущее ответственность за процесс оформления сделки. Здесь прописывается его фамилия с инициалами и подпись.

Когда ответственным лицом выступает контрагент, который отгрузил товар и (или) имеющий полномочия для действия в рамках операции от имени экономического субъекта (стр. 10), то при присутствии подписи в строке 10 необходимо ввести только название должности и ФИО, не повторяя подпись.

Когда ответственным лицом выступает человек, который обладает соответствующими правами подписи документов за директора или главного бухгалтера (до строки 8), то здесь нужно ввести только название должности и ФИО, не повторяя подпись.

Когда за утвержденный документооборот несут ответственность сразу несколько лиц, то форма дополняется строкой 13а для написания названия должности, ФИО, а также подписи второго участника.

Строка 15 Товар (груз) принял/

услуги, итоги работ, права принял

Вписывается должность лица, которым был принят груз и (или) уполномоченного на эти действия и обладающего правом подписи УПД от имени клиента, указав ФИО. 

Данный показатель является уточняющим детали проведения любой сделки.

Строка 18 Ответственный за верное составление документации для проведения операции Вписывается должность лица, ответственного за верное составление документации для проведения той или иной операции со стороны клиента, его ФИО и подпись.

Когда за процесс отвечает уполномоченный для ведения операции от имени экономического субъекта (строка 15), то при этом нужно внести название должности и ФИО, не повторяя подпись.

Когда по правилам утвержденного документооборота ответственность несут несколько участников, то в форму нужно добавить строку 18а для внесения данных о должности, ФИО и подписи второго участника.

М.П. Проставляются печати оформителей настоящего документа. Этот реквизит не считается обязательным, согласно законодательству РФ.

Если печать не проставлена, а иные реквизиты, являющиеся обязательными присутствуют, то это не может служить основанием для отказа принятия документации в учет ФНС.

Заполнение УПД в различных ситуациях

Популярность универсального передаточного документа постоянно растет

Во избежание распространенных ошибок важно тщательно разобраться в заполнении УПД в разных случаях

Если требуется заполнить УПД вместо накладной и счета-фактуры, то в документе проставляют статус 1. Каждая строка и графа заполняется с указанием реквизитов для ТНК и счета-фактуры.

Порой УПД оформляют вместо акта и счета-фактуры. Это нужно, когда осуществляется передача товаров, сдача оказанных услуг. Тогда проставляют статус 2, при этом заполняя все строки и графы. Но если речь идет о работе и услугах, в графах о грузе ставят прочерки. В строках, где указывается количество и объем, информация обязательна не во всех случаях. При наличии информации по данному вопросу строки заполняют, но в их отсутствие ставят прочерки. Порой единицы измерения будут не соответствовать стандартам. Тогда берутся данные из классификатора ОК 015-94, там содержится необходимая информация. Но если ее нет, то ставят прочерки.

Когда оформляется УПД вместо первички накладной, акта и счета-фактуры, то законодательство требует заполнения таким образом, чтобы по документу потом признавались налоговыми органами расходы с целью расчета налогов на прибыль. В такой форме проставляют статус 1, ее никогда не передают в электронном формате. То же требование предъявляется к предыдущим двум случаям.

Если универсальный передаточный документ заменяет накладную, ставят статус документа 2. Информацию о счете-фактуре не вводят (сумма НДС не выписывается, не указывается страна происхождения).

Если УПД замещает акт, то статус документа также 2. Информация о счете-фактуре не заполняется (НДС не выписывается отдельно, не указываются акцизы, страна происхождения). При этом в реквизитах исполнителя указывают его данные, а в графе о покупателе обязательно прописывается информация о заказчике. Но есть и ряд нюансов в других графах. Так, в строках о грузе ставятся прочерки. В строках, предназначенных для количества и объема, информация присутствует не во всех случаях. По этой причине, если она есть, ее вносят, но в ее отсутствие ставят прочерки. В строке о единицах измерения информация обязательно фиксируется, если в действительности она есть. Но если ее нет ставятся прочерки. Когда присутствуют отличия единиц измерения от стандарта, обращаются к классификатору ОК 015-94. Если обнаруживаются необходимые сведения там, то их вносят в форму. Но в их отсутствие в графе ставят прочерки.

При составлении универсального документа вместо накладной, акта, форма должна заполняться в соответствии с нормами налоговых органов с целью признания расходов за текущий налоговый период и ведения расчетов по налоговому обложению прибыли, полученной в то же время. Наряду с реквизитами нужны и даты. Документ такого формата обладает статусом 2, его передают и в электронной форме. То же относится к предыдущим двум случаям. УПД данных типов в соответствии с их статусом регистрируют в книге продаж и покупок, журнале учета счетов-фактур.

Образец заполнения универсального передаточного документа

Верхняя левая часть бланка содержит в себе «окно», в которое нужно вписать статус документа, т.е. то значение, которое он принимает в том или ином случае. Варианта здесь два:

  1. единичка ставится, если передаточный документ заменяет налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт,
  2. а двойка — если бланк используется только в качестве первичного передаточного акта.

Стоит отметить, что эти два варианта обозначают, что документ могут использовать компании, применяющие НДС в своей деятельности и освобожденные от этой обязанности.

Заполнение следующей части документа зависит от того, какой именно символ был поставлен в первом «окошке». Мы рассматриваем пример, в котором стоит единица (т.е. организация применяет НДС).

Сначала в документ вносятся:

  • его номер (согласно внутреннему документообороту фирмы),
  • дата (соответствующая реальному текущему времени).

Строку, стоящую ниже (об исправлении) пока заполнять не нужно – сведения в нее вносятся в дальнейшем при необходимости.

Далее в бланк следует внести следующие данные, касающиеся продавца и покупателя:

  • полное наименование,
  • его адрес,
  • ИНН,
  • КПП (данные должны быть идентичны учредительным документам компании).

Если речь идет об ИП, то сюда надо включить его ФИО и адрес регистрации по месту жительства.

Ниже нужно вписать номер и дату платежно-расчетного документа, название и код (в соответствии с принятой классификацией) валюты, в которой происходят расчеты.

Вторая часть бланка включает в себя оформленную в виде таблицы информацию о товарно-материальных ценностях, работах, услугах, подтверждением которых является документ.

Здесь нужно указать:

  • их наименование,
  • данные о единице измерения (штуки, литры, километры)
  • ее код по ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения).

Затем по порядку в таблицу вписываются следующие показатели:

  • общее количество,
  • стоимость за одну единицу без НДС,
  • общая стоимость по наименованию также без НДС,
  • величина акциза (при необходимости),
  • ставка НДС.

Далее в столбиках указываются:

  • сумма налога по каждому наименованию
  • и общая стоимость с учетом налога,
  • название страны происхождения,
  • ее код по ОКСМ (Общероссийский классификатор стран мира),
  • номер таможенной декларации (только для импортных товаров).

В строке «Основание для приема-передачи» указываются:

  • ссылка на номер договора или соглашения (с указанием его номера и даты),
  • данные о транспортировке и грузе – здесь аналогичным образом дается ссылка на транспортную накладную или иной подтверждающий документ.

Если же никакой бумаги нет, сюда можно внести параметры груза (объем, вес, упаковка и т.п.).

Завершающим этапом оформления документа является его подпись всеми заинтересованным сторонами. В бланке в соответствующих ячейках должны расписаться:

  • кладовщики организаций, или иные лица, осуществляющие отгрузку и прием товарно-материальных ценностей,
  • сотрудники отделов бухгалтерии, ответственные за оформление документа и прием его к учету.

Здесь же в строке «Иные сведения» получатель товарно-материальных ценностей, работ или услуг должен отметить тот факт, что нареканий к ним у него нет.

Электронная форма УПД

Приказом ФНС № ММВ-7-15/155@ была определена и предложена форма УПД в электронном варианте, что предоставило дополнительные возможности использования универсального продукта в документообороте для бизнесменов разного уровня. Сегодня электронный формат УПД пользуется большей популярностью, чем его бумажный аналог. При этом пользователь обладает правом самостоятельного выбора той или иной опции для электронного файла формы, что в итоге является определением вида принятых документов:

  • СЧФ — счет-фактура;
  • СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
  • ДОП — первичный документ (акт или накладная).

В процессе создания документации следует прописывать реквизиты, являющиеся обязательными, и которые находятся в зависимости от характера подобранной опции, так как счета-фактуры и первичной документации бывают различными.Документы, несущие функции СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ), обычно подлежат подписи как со стороны отправителя, так и со стороны получателя. Если создается акт по длящимся услугам, то такой документ зачастую не подписывается получателем, потому что обычно подразумевается, что товар или услуга приняты непосредственно в момент его отгрузки или оказания.

Стоит отметить, что документация, несущая функцию СЧФ (счет-фактура), подписывается исключительно отправителем (продавцом).

Примеры заполненных форм

При отгрузке товаров

Второй пример заполнения УПД — при отгрузке товара. Чтобы заполнить универсальный документ вместо товарной накладной (ТОРГ12), необходимо изменить статус с «1» на «2» и стр. «Грузоотправитель и его адрес» (3) и «Грузополучатель и его адрес» (4) оставить пустыми.

ВАЖНО!
Строка 5а в таком документе не добавляется.

  • 2021-12-14 06:45:47
    Очень нужная статья, спасибо Вам!

  • 2022-02-08 06:12:11
    Добрый день!Покупатель в Ростовской области а грузополучатель в Курске. КПП разные, где какие нужно указывать?

  • 2022-10-19 09:39:14
    Электронные УПД можно выставлять, если обе стороны сделки согласны на электронный документооборот. Согласовать порядок ЭДО с контрагентом нужно независимо от статуса УПД. Согласие на электронный УПД оформите любым из удобных способов: оговоркой в договоре, отдельным соглашением или путем обмена письмами.

УПД со статусом 2

Если счет-фактуру выставлять не нужно, оптимально используйте этот универсальный передаточный вариант.

Образец, как заполнить УПД, если в разделе его статуса стоит 2

Правила заполнения УПД с префиксом 2 для неплательщиков НДС в основном аналогичны порядку, установленному для статуса 1, и приведены выше. Но есть и отличия. Мы оформили их в таблице.

Не заполняются сведения о ставке и сумме НДС, если продавец не является его плательщиком (применяет УСН, патентную систему). 7–8 графы таблицы
Не вписывается страна и ГТД. Графы 10, 10а и 11
Не ставятся подписи под табличной частью. Этот блок относится к подписанию счета-фактуры.

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо

Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо

Данные о доверенности покупателя внесет продавец, если у него есть эта информация.

Если таких данных нет, то их внесет покупатель при приемке.

Строка 9
Строки в обоих экземплярах заполнит покупатель при приемке товара. Один экземпляр вернет поставщику. Строки 16–20

Как оформить УПД со статусом 1

Универсальный передаточный бланк со статусом 1 объединяет счет-фактуру и первичный документ. Продавец отражает в нем все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Пример заполнения универсального передаточного документа на услугу

Покупатель заполняет универсальную передаточную форму только в части первичного документа. Таблица содержит построчное описание, на основе которого несложно выполнить правильное оформление УПД.

Строка в разделе со счетом-фактурой Как заполнять универсальный передаточный документ
(1) Номер (по порядку по хронологии) и дата составления УПД. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг (ТРУ), выполнения работ, передачи имущественных прав.
(2) Продавец — название организации.
(2а) Адрес — место нахождения Продавца в соответствии с ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
(2б) ИНН, КПП.
(3)

Внесите сведения о грузоотправителе — заполняется при продаже товара.

Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк.

Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

(4)

Внесите сведения о грузополучателе — заполняется при продаже товара.

Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, поставьте прочерк.

Если грузополучатель и покупатель одно и то же лицо, укажите наименование и адрес грузополучателя. Нельзя писать «он же».

(5)

Внесите номер платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т.е. счет-фактура на аванс.

Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, поставьте прочерк.

(6) (6а) (6б) Внесите сведения о продавце: название, адрес, ИНН, КПП.
(7)
(8)

Заполните строку, если у вас есть данные, — напишите идентификатор государственного контракта.

Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.

В этой таблице указания по заполнению табличной части УПД.

Столбец в табличной части

Как заполнять универсальный передаточный документ

А

Нумерация строк таблицы.

Б

Проставляется код ТРУ, если требуется указать на налоговые льготы или другие особые условия:

  • для товаров — артикул;
  • для работ — код по ОКВЭД;
  • для услуг — код по ОКУН.

1, 1а и 2

Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Графа 1а содержит код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС. Ее заполнение обязательно с 01.10.2017 в отношении товаров, экспортированных из России в государства ЕАЭС — в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (в ином случае ставится прочерк). Код товара берется из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54).

3

Количественные параметры ТРУ. При невозможности определения ставится прочерк.

4

Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС (при возможности ее указания). Что писать в столбец 4 УПД на услугу? Данный столбец при оформлении УПД на работы или услуги не заполняется.

5

Общая стоимость ТРУ, переданных прав без НДС.

6

Проставляется сумма акциза при реализации подакцизных товаров.

В ином случае напишите «Без акциза».

7

Вносится ставка НДС.

Если организация освобождена от НДС (ст. 145 НК) или при выставлении счета-фактуры компании, не работающей с НДС, пишите «Без НДС».

8

Укажите сумму НДС в рублях и копейках без округления.

Если организация освобождена от НДС (ст. 145 НК) или при выставлении счета-фактуры компании, не работающей с НДС, пишите «Без НДС».

9

Вносится общая стоимость всего количества ТРУ, переданных прав, включая НДС.

10, 10а и 11

Заполняется для импортных товаров.

Наименование страны происхождения (10) и ее код по ОКСН (10а), номер таможенной декларации (11).

ВАЖНО!

Правила, как заполнить строку 2 УПД, аналогичны правилам заполнения счета-фактуры: указывается полное или краткое наименование продавца

Состав декларации по НДС: минимальный и расширенный

Состав декларации по НДС за 3 квартал 2021 г. зависит от того:

  • кто ее оформляет;
  • какие операции совершены в отчетном квартале.

Расскажем коротко о каждом разделе (группе разделов) — кто и когда их должен заполнять.

Раздел 1

Этот раздел предназначен для отражения суммы налога к уплате или возмещению из бюджета по данным налогоплательщика.

Компании и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) не признаются плательщиками НДС. Но налоговое законодательство допускает выставление ими счетов-фактур с выделенной суммой налога. В таком случае указанные лица обязаны заплатить налог в бюджет и представить декларацию по НДС.

О плюсах и минусах освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ рассказываем здесь.

Раздел 2

Внимание! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Раздел 2 заполняйте отдельно (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):Почему разделов 2 в декларации может быть несколько, узнайте в К+

Раздел 3

По пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

  • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
  • 20% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
  • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Построчный алгоритм заполнения раздела 3 и остальных разделов декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Разделы 4–6

Блок разделов 4–6 предназначен для отражения НДС по экспортным операциям:

  • Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.
  • Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.
  • Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

О правилах заполнения разделов 4–6 декларации по НДС узнайте из этой статьи.

Раздел 7

Этот раздел заполняется только в том случае, если в отчетном квартале производились не облагаемые НДС операции.

При отражении операций в разделе 7 обратите внимание на следующее — если в отчетном периоде вы:

  • Получили аванс по не облагаемым НДС операциям — отражать его в декларации не нужно. В разделе 7 показывают только специфические авансы — полученные в счет предстоящих поставок товаров, длительность производства которых превышает 6 месяцев;
  • Получили от учредителя с долей 100% вклад в имущество — в разделе 7 его отражать не нужно. Эти деньги не связаны с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380).
  • Выдали заем — его сумму в разделе 7 отражать не нужно. Показать следует только сумму начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

Как отразить операцию по начислению процентов по займу в разделе 7 на примере, смотрите в этом материале.

Раздел 12

Раздел 12 заполняется данными из выставленных счетов-фактур.

В чем отличие счета-фактуры от УПД, рассказываем здесь.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Editor
Editor/ автор статьи

Давно интересуюсь темой. Мне нравится писать о том, в чём разбираюсь.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ПрофиСлайд
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: