Недобросовестные действия: определение, примеры, специфика

Особенности порядка признания недостойности

Подачей судебного иска, если возникли сомнения в недостойном поведении одного из наследников, может заниматься только тот, кому тоже что-то передает наследодатель. Но иск примут только в том случае, когда имеется доказательная база.

Если наследник не содержит, согласно условиям договора своего наследодателя, и этот факт подтверждается, то подать иск в суд может любой человек, который имеет на это право по закону.

Нотариус имеет право не выдать свидетельство на получение наследства, если у человека ранее была судимость. В остальных случаях всеми вопросами правомерности наследования занимается судья. К примеру, гражданин не выплачивает алименты, несмотря на имеющееся судебное решение.

Понятие и сущность мнимых и притворных сделок

Было время, когда сделки, совершенные без намерения вызвать соответствующие юридические последствия, не делили на мнимые и притворные. Признавали только притворные или, по-другому, симулятивные сделки. Мнимые выделили позже.

Сущность их очень похожа, в этом основная причина. Обе недействительны из-за сознательного противоречия между волей и волеизъявлением сторон. Под волей здесь стоит понимать внутреннее намерение лица создать те или иные правовые последствия. Волеизъявлением является внешнее выражение этого намерения, например, договор.

В нормальной ситуации воля и волеизъявление совпадают: один человек хочет продать вещь, другой — купить её, и они заключают договор купли-продажи. Покупатель оплачивает покупную цену, продавец передает ему вещь в собственность, все довольны.

Но случается, что люди умышленно искажают свое волеизъявление таким образом, чтобы ввести окружающих в заблуждение. При таком расхождении приоритет всегда имеет воля, а не волеизъявление.

В этом случае волеизъявление сделано, но в действительности стороны не хотят возникновения каких-либо правовых последствий.

Волеизъявление тоже сделано, но в действительности стороны желают наступления  юридических последствий, соответствующих другому виду сделок.

Иллюстрация: pixabay.comИ мнимые, и притворные сделки ГК РФ признает ничтожными, т. е. недействительными с момента совершения независимо от признания их таковыми судом.

Теперь разберем каждую разновидность подробнее.

Представление кредитору заведомо ложных сведения при получении кредита

Как правило банки не считают себя обманутыми заемщиками и не выдвигают таких доводов в обоснование заявления о не освобождении должника от долгов, а суды неоднозначно относятся к доводам о представлении ложных сведений при получении кредита.

С одной стороны, банк в данном случае не является слабой стороной. Он всегда в силах проверить сведения, указанные в справке 2-НДФЛ, обязательной для представления заемщиком — физическим лицом при получении кредита.

С другой стороны, выдача кредитов — это коммерческая деятельность банка. Банки не всегда отказывают в выдаче кредита гражданину, явно видя его определенные финансовые трудности, в чем нельзя обвинять самого гражданина.

В одних делах  суды трех инстанций, освобождали  должника от исполнения обязательств и отклоняли доводы банка о представлении должником заведомо ложных сведений о своей заработной плате при получении кредита и незаконном дарении своей матери квартиры, указанной в анкете для получения кредита.

В других  суды  напротив, не освобождали должника от исполнения обязательств. Суды исходили из того, что заемщик при получении кредитов представил банку недостоверные сведения о доходах, принял на себя заведомо неисполнимые обязательства, что свидетельствует о его недобросовестности.

Притворные сделки и нюансы их недействительности

Притворную сделку иногда называют разновидностью мнимой. Ч. 2 ст. 170 ГК РФ так характеризует совершенную сделку, призванную заменить в глазах закона другую сделку, возможно, совсем на других условиях. У притворной сделки всегда есть два компонента:

• прикрывающая сделка – та, которая призвана выступить в «главной роли»;
• прикрываемая – та, юридические последствия от которой и хотят вызвать стороны на самом деле.

НАПРИМЕР.

1.Один гражданин покупает у другого автомобиль. Чтобы упростить оформление бумаг и снизить налог, вместо совершения купли-продажи, как следовало бы по закону, оформляется передача по доверенности. Деньги за авто передаются продавцу на самом деле.

2. Продается дом, продавец и покупатель сговорились о цене в 950 000 руб. Составляется договор купли-продажи, в котором указывается цена в 300 000 руб., дабы снизить подоходный налог.

Главные отличия притворной сделки от мнимой:

• участники планируют правовые последствия, но не те, которые гарантирует заключенная сделка;
• недействительна только притворная часть сделки, а истинная останется юридически признанной, если сообразуется с законодательством.

Правовые последствия недействительности притворной сделки

Если удастся доказать притворность сделки, последствия будут отличаться от тех, что вызывает отмена мнимой. В притворной сделке есть доля истинных правоотношений, отменять которую нельзя, если она законна. Таким образом, не соответствующая реальному положению дел часть сделки будет отменена, на замену ей вступит в силу как раз та сделка, которую стороны пытались замаскировать.

Рассмотрим на приведенных выше примерах, какие последствия наступят, если будет признана недействительность этих сделок:

1. Новый владелец авто на самом деле не будет его собственником, он не может полностью распоряжаться машиной по своему усмотрению. По истечении срока доверенности, если она не будет продлена, на что истинный владелец имеет полное право, «купивший» машину полностью лишится права собственности на нее.
2. При признании такой сделки недействительной покупателю вернут только те деньги, которые указаны в тексте договора – 300 000 руб., даже если на самом деле он передал продавцу все 950 000 руб. Дом останется в собственности продавца.

Доказательства притворности сделки

Это особенно трудная задача. Чаще всего стороной, пострадавшей в результате притворной сделки, являются налоговые органы. А поскольку они – не участники сделки, подать в суд на настоящих участников они не имеют права. Но если сделка заключалась между организациями, прикрывающими свои действительные денежные дела, налоговики могут потребовать проверки и привлечь нарушителей к ответственности.

НАПРИМЕР. Фирма закупила у поставщиков оборудование, указав в документах цену, явно ниже рыночной. Таким образом, совершается не купля-продажа, а фактическое дарение большей части товара. Между юридическими лицами дарение невозможно, поэтому восстановить истинную сделку не получится. Фирме придется либо вернуть товар поставщикам, прибавив к нему компенсацию, либо уплатить за него настоящую цену (тем самым «не обидев» и налоговую).

НЕЖЕЛАНИЕ ДОЛЖНИКА ТРУДОУСТРОИТЬСЯ

Кредиторы зачастую апеллируют к тому, что нежелание должника трудоустроиться либо увольнение с основного места работы в период банкротства является злоупотреблением с его стороны.

Так, в одном из дел кредиторы ссылались на то, что должник не работал длительный период, не имел доходов, не предпринимал никаких действий, направленных на исполнение обязательств перед кредиторами, а в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком. Тем не менее суды трех инстанций пришли к выводу о возможности освободить должника от долгов (постановление АС Уральского округа от 14.02.2017 по делу № А60-63491/2015).

В другом случае в действиях должника по увольнению с основного места работы и непостановке на учет в центре занятости суд также не усмотрел злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, приняв во внимание доводы должника в обоснование увольнения (постановление АС Волго-Вятского округа от 15.05.2017 по делу № А43-31574/2015). Однако имеют место и обратные ситуации

Однако имеют место и обратные ситуации.

Так, суд усмотрел недобросовестность в поведении должника, который на момент возбуждения процедуры банкротства и ее завершения являлся безработным, на бирже труда не состоял. По мнению суда, при значительном размере кредиторской задолженности, наличии на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, с учетом того, что супруга также является безработной, в ситуации инициирования процедуры банкротства должник намеренно сохраняет статус неработающего (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.06.2017 по делу № А27-20797/2015).

В другом деле суды трех инстанций также не освободили должника от долгов. Они исходили из того, что должник отказался от трудовой деятельности в период банкротства, не передал в конкурсную массу заработную плату, не раскрыл обстоятельства своего банкротства. По мнению судов, указанные действия очевидно свидетельствуют об отклонении участника гражданского оборота от добросовестного поведения.

Однако с такой оценкой не согласился Верховный суд РФ, указав, что у судов всех инстанций не было оснований для неосвобождения гражданина от долгов, поскольку анализ финансового состояния должника свидетельствует об отсутствии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Также не установлено, что должник скрывал или уничтожил принадлежащее ему имущество, либо сообщил недостоверные сведения финансовому управляющему или кредитору. При этом гражданин представил необходимые документы и сведения для проведения в отношении него процедур банкротства, в том числе об обстоятельствах, которые привели к его несостоятельности, об источниках существования, а также о принятии мер по поиску работы и расходовании полученной в центре заработной платы на судебные расходы по делу о банкротстве (определение от 10.05.2017 по делу № А03-23386/2015).

Порядок признания недобросовестности: Нюансы

Подавать иск в суд, может только наследник, который также как и недобросовестный наследователь включен в завещание наследодателем. Однако стоит учесть тот факт, что иском будут заниматься только в случае наличия неопровержимых доказательств.

Если наследователь не занимается содержанием завещателя как того требует договор и данный факт подтвержден, то обратиться в суд может любой гражданин, имеющий на это законные права.

Сотрудник нотариальной конторы может не выдать свидетельство на вступление в наследство, в том случае, если наследователь был ранее судим. В остальном, все вопросы, касающиеся законности будет рассматривать только судья. В качестве примера подобной ситуации можно привести отказ от выплаты алиментов на содержание завещателя вне зависимости от имеющегося решения суда.

Оспоримая сделка – это…

Оспоримыми являются сделки, влекущие возникновение юридического результата. При этом, если ни одна из сторон сделки или заинтересованных лиц не предъявила иск о признании сделки недействительной, она может быть исполнена сторонами. В оспоримых сделках лицу предоставлен выбор, прибегать ли к судебной форме защиты своего права или найти иные пути урегулирования отношений.

Иными словами, оспоримая сделка с момента ее совершения порождает правовые последствия, т.е. является действительной, но может быть признана судом недействительной и только тогда считается, что она недействительна с момента совершения и не повлекла правовых последствий (решению суда как бы придается обратная сила). Если же иск о признании оспоримой сделки недействительной не предъявлялся либо судом в его удовлетворении было отказано, оспоримая сделка действительна и создает все присущие ей последствия в полном объеме.

Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия. Суд не вправе самостоятельно оценить оспоримую сделку как недействительную без соответствующего требования истца. Правом оспаривания обладают стороны сделки либо лица, прямо указанные в законе.

Таким образом, оспоримые сделки – это сделки, недействительные по основаниям, установленным законом, в силу признания их таковыми судом. В отличие от оспоримости, ничтожность сделки означает ее абсолютную недействительность.

7.4. Притворная сделка

В соответствии с п. 2 ст. 170 ГК РФ ничтожна притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях.

В данном случае притворная сделка совершается также без намерения создать присущие ей правовые последствия, однако ее целью является сокрытие другой сделки, направленной на создание правовых последствий. Таким образом, имеется две сделки: прикрывающая (притворная), которая является ничтожной, и прикрываемая — сделка, которую стороны действительно имели в виду, и к ней с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

Притворной сделкой считается также та, которая совершена на иных условиях. Например, при установлении того факта, что стороны с целью прикрыть сделку на крупную сумму совершили сделку на меньшую сумму, суд признает заключенную между сторонами сделку как совершенную на крупную сумму, т.е. применяет относящиеся к прикрываемой сделке правила.

Прикрываемая сделка может быть также признана недействительной по основаниям, установленным специальными законами (п. 87 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Для прикрытия сделки может быть совершена не только одна, но и несколько сделок. В таком случае прикрывающие сделки являются ничтожными, а к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила. Например, если судом будет установлено, что участник общества с ограниченной ответственностью заключил договор дарения части принадлежащей ему доли в уставном капитале общества третьему лицу с целью дальнейшей продажи оставшейся части доли в обход правил о преимущественном праве других участников на покупку доли, договор дарения и последующая купля-продажа части доли могут быть квалифицированы как единый договор купли-продажи, совершенный с нарушением названных правил. Соответственно, иной участник общества вправе потребовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя (п. 2 ст. 93 ГК РФ, п. 18 ст. 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

В связи с притворностью недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки. Намерения одного участника совершить притворную сделку для применения указанной нормы недостаточно.

Последствия совершения притворной сделки. Если сделка признана притворной, то есть прикрывающей другую сделку, суд вместо реституции применит правила о той сделке, которую стороны действительно имели в виду (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

Виды недействительных сделок

Возможности нарушить закон при заключении сделок достаточно обширны, это обуславливает классификацию их недействительности. В зависимости от порядка выявления их недействительности они могут быть:

• оспоримыми – их правовую несостоятельность придется доказывать в ходе судебной процедуры;
• ничтожными – показывающими свою недействительность сразу по заключении.

Чаще всего, как показывает практика, совершаются мнимые и притворные сделки. Они относятся к ничтожным – недействительным сразу с момента совершения. В ходе этих сделок нарушается выражение воли – фактические действия сторон не соответствуют реальной воле сторон.

Каковы бухгалтерский, аудиторский и юридический подходы при установлении критериев признания сделок мнимыми и притворными?

Искусственное создание кредиторской задолженности

Схема создания такой задолженности заключается в следующем. Перед подачей заявления в арбитражный суд о возбуждении процедуры банкротства, должник и дружественный ему кредитор заключают сделку, в результате которой у должника возникает кредиторская задолженность. В действительности же такая сделка не сопровождается со стороны кредитора ни оказанием каких-либо услуг должнику, ни выполнением для него работ или поставок ему товаров. При этом первичная документация по такой сделке надлежащим образом оформлена и создается видимость вступления кредитора и должника в соответствующие гражданско-правовые отношения.

Однако, сделка, лежащая в основе искусственного создания кредиторской задолженности, может быть признана недействительной судом по собственной инициативе, если ему станет очевидным отклонение действий участников такой сделки от добросовестного поведения из вновь открывшихся обстоятельств дела. Такими обстоятельствами могут быть: аффилированность участников сделки, отсутствие материальных и иных возможностей для ее реального осуществления, а также ее экономической обоснованности и иных факторов, свидетельствующих об их недобросовестном использовании гражданских прав (злоупотребление правом). Злоупотребление правом при совершении сделки нарушает запрет, установленный ст. 10 ГК РФ, поэтому такая сделка должна быть признана недействительной.

Характерным примером из судебной практики можно признать постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.03.2018, выступившим в качестве суда кассационной инстанции в Деле № А7—12524/2016 Арбитражного суда Тюменской области о банкротстве ООО «Сибирь Логистик». Суд самостоятельно выяснил истинные намерения сторон и пришел к выводу об отсутствии у должника экономической выгоды и интереса обеспечивать своим поручительством исполнение заёмных обязательств. Подтверждением такому выводу послужили действия сторон сделки, направленные не на исполнение обязательств должника, а на признание его банкротом, то есть действия во вред иным кредиторам. Суд признал данную сделку недействительной.

Порядок признания сделки притворной

Если сделка по своему виду, форме и правовой сути является ничтожной, то обращения в суд не требуется. Стороны могут просто отказаться от всех ранее взятых обязательств и фактически игнорировать требования договора. С другой стороны, подобное разрешение дела наблюдается редко, поскольку каждое лицо может обратиться в суд для защиты своих прав. Поэтому чаще всего признание притворной сделки таковой (а значит, и недействительной) происходит в судебном порядке. Последовательность действий в общем случае следующая:

• Истец обращается в суд с заявлением, которое можно заполнить в соответствии с таким образцом. В данном случае необходимо писать заявление в суд общей юрисдикции, место нахождения которого соответствует имущественному объекту;
• В суде требуется доказать, почему договор был заключен незаконно – т.е. фактически необходимо показать свое добросовестное заблуждение (невозможность узнать заранее, что противоположная сторона действует незаконно, сознательно прикрывая свои намерения). С другой стороны, требуется доказать, что ответчик действовал незаконно и умышленно прикрывал договором свои истинные планы;
• Если дело будет выиграно истцом, сделка признается притворной, и наступают соответствующие правовые последствия.

Анализ дела ОАО «Энерготехгрупп»

Из мотивировочной части Постановления Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 № 10048/05 следует, что судами установлен ряд признаков, свидетельствующих о наличии схемы противоправного возмещения НДС. При этом в судебном акте отсутствуют какие-либо выводы о совершении налогоплательщиком правонарушения. Также неисследованными остались вопросы согласованности действий участников спорной поставки.

Какова правовая оценка действий налогоплательщиков в ситуациях, сходных с рассмотренной в деле ОАО «Энерготехгрупп»? Ответ зависит от реальности экспорта (наличия хозяйственной цели), а также от взаимосвязи между действиями Общества и его субпоставщиков. (Под реальным экспортом в целях настоящей статьи понимается реальная реализация на внешнем рынке товара по его рыночной стоимости.)

Если между уклонением субпоставщика и действиями экспортера взаимосвязь отсутствует и экспорт реален, то нельзя признать действия экспортера предосудительными. Приобретая на рынке продукцию, он действует в своем интересе, и его не должны волновать причины ее низкой стоимости. При этом достоверно знать о неуплате налогов можно только будучи причастным к подаче налоговой отчетности и перечислению средств. Данные встречной проверки, на наш взгляд, не могут служить основанием для однозначного вывода об уплате или неуплате субпоставщиком налога в бюджет.

Фиктивным в данном случае экспорт быть не может, потому что экспортер несет значительные потери в виде оплаты несуществующего товара. Получаемое возмещение таких затрат не компенсирует.

Если действия поставщика и экспортера взаимосвязаны и экспорт фиктивен, то очевидно, что нарушается законодательство о налогах и сборах. Как уже отмечалось, для признания какого-либо действия злоупотреблением необходимо, чтобы оно отвечало признакам наличия права и его осуществления с целью нанесения вреда. Соответственно признать действия экспортера злоупотреблением правом в данном случае не представляется возможным.

Например, суды зачастую указывают на злоупотребление свободой договора для получения необоснованного возмещения налога. Однако основанием для получения налоговых вычетов служит операция по приобретению продукции. Если она действительна с точки зрения гражданского права, то поведение налогоплательщика нельзя признать предосудительным. Напротив, при мнимости либо притворности сделки, что довольно часто встречается в схемах неправомерного возмещения НДС, действия налогоплательщика следует квалифицировать как правонарушение. Признание их злоупотреблением гражданскими правами безосновательно. Это означает наличие у лица права на заключение мнимых и притворных сделок, что противоречит смыслу гражданского законодательства.

Аналогично нельзя признать действия налогоплательщика злоупотреблением правом на возмещение НДС (ст. 176 НК РФ). В таком случае не ясно, в чем заключается общественная вредность права налогоплательщика на вычет полученного в полном соответствии с требованиями налогового законодательства. При совершении им фиктивных операций приобретения продукции права на вычет не возникает, а следовательно, и злоупотребить им невозможно.

Кроме того, отражение в налоговом учете фиктивных операций как реальных образует состав налогового правонарушения.

Если действия поставщика и экспортера взаимосвязаны, а экспорт реален, то также совершается налоговое правонарушение, суть которого состоит не в возмещении налога, а в уклонении от его уплаты субпоставщиком. При этом отсутствуют основания для определения действий субпоставщика и экспортера как злоупотребления правом с последующим лишением экспортера налоговых вычетов. Так, налогообложение экспортных операций по ставке 0% представляет собой экономическую меру, призванную повышать конкурентоспособность отечественных товаров на зарубежных рынках. Соответственно при реальном экспорте эта ставка безусловно применима независимо от законопослушности поставщиков налогоплательщика, которые должны нести налоговую ответственность самостоятельно.

Из изложенного следует, что ВАС РФ при разрешении данного дела обоснованно не использовал понятие «злоупотребление правом» как чуждое для сферы налогообложения.

Признаки недобросовестности по Налогу на прибыль (НП):

1. Фирмы проводят не типичные для них сделки.
2. Наблюдаются резкие всплески по ценам реализации продукции в сторону завышения или занижения.
3. Наблюдаются резкие всплески по уплате налогов (налогооблагаемой базы).
4. Прибыль (налог на прибыль) не соответствует обороту, исходя из норм рентабельности на рынке на аналогичные товары или услуги.
5. Убыточность (нет прибыли и налога на прибыль) несколько кварталов подряд при наличии оборотов.
6. Отсутствие первичной документации, подтверждающей расходы.
7. У директора, он же учредитель, низкая заработная плата и при этом дивиденды он не получает, в том числе в виду отсутствия прибыли к распределению.
8. Прочие признаки:
   • Фирма берет товар для экспорта в одной и той же компании, где учредители те же лица, что и у экспортера.
   • Отсутствует деловая цель сделки.
   • Отсутствует деловая цель реорганизации бизнеса.
   • Низкая зарплата у персонала, у руководства компании.
   • По штату очень мало сотрудников и они не могут выполнять важные для организации функции.
   • Фирмы принадлежат одним учредителям и находятся в одной комнате.
   • Импортный товар берется у организации, которая не платит НДС.

А сейчас несколько простейших советов:

1. Берите у поставщика, заверенные его печатью и подписью руководителя: 1.1. Копию свидетельства о регистрации компании поставщика; 1.2. Копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
2. Проверьте поставщика по выписке из ЕГРЮЛ, сделав запрос в ИФНС потратив 200, или 400 рублей за срочный запрос. Наличие у вас документов, указанных в этих двух пунктах, автоматически заставит суд встать на вашу сторону. Ибо это обязанность государства контролировать налогоплательщиков. Вы платите чиновникам деньги (посредством уплаты налогов в бюджет) в том числе и за это, тогда вас не смогут обвинить в том, что вы сами создали эту схему.
3. Если вы используете схемы оптимизации налогов, разрешенные законом – имейте документ (приказ, орг. политику) в котором описаны деловые цели такой схемы, такие как: 3.1. Сегментирование бизнеса по видам деятельности, продаваемого товара, услуги; 3.2. Разделение бизнеса по региональному признаку; 3.3. Разделение бизнеса по признакам облегчающим контроль и управление. Например: производство отдельно, торговые фирмы отдельно, фирмы занимающиеся маркетингом, рекламой, обучением персонала отдельно и т.д.
4. В каждой фирме обязательно имейте: 4.1. Сотрудников в штате, хотя бы ключевых; 4.2. Имущество; 4.3. Помещение в аренде или собственности.

Постарайтесь не использовать:

1. Обналичку.
2. Подставные компании.
3. «Левых» учредителей и директоров.
4. Регистрацию фирм в оффшорах, свободных экономических зонах, когда на самом деле они работают не там.
5. Подделку документов (искусственное завышение стоимости сырья, товаров, иных затрат).
6. Сокрытие выручки.
7. Сокрытие от налогообложения части заработной платы (и иных выплат в пользу физических лиц).
8. Не работайте с фирмами (контрагентами), которые не поставлены на налоговый учет, это относится к поставщикам.
9. Не допускайте нетипичных сделок. Сделок, не имеющих экономического смысла или не разрешенных уставными документами. В противном случае информация об этих сделках может быть передана в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
10. Не используйте что-то, чего на самом деле нет, но документы на это оформляются.
11. Дружбу с сотрудниками органов через взятки, в том числе завуалированные под подарки взятки и прочие подобные вещи. Никогда, никогда и ни при каких обстоятельствах не давайте взяток чиновникам.

Еще раз, необходимо помнить простое правило. Не уплачивая законно установленные налоги и сборы, какими бы оправданиями это не обосновывалось, обманывая государство, обманывая тех простых граждан (пенсионеры, учителя, врачи…), вы сами начинаете притягивать к себе неприятности, вы становитесь магнитом для тех, кто только и ждет, что бы наказать, остановить, подловить. Так зачем это делать, когда существуют способы платить разумные налоги, богатеть и посылать тех, кто вымогает взятки ко всем чертям. Посмотрите на это сами. Успехов и процветания!

Мы Вконтакте:вступайте!

Мы в ФБ: вступайте!

Мы в Твиттере Добавляйтесь!

Видеолекции И.Л. Викентьева о ТРИЗ, творческих личностях / коллективах

Что такое притворные операции?

Существует мнимая сделка только на бумаге. Стороны придают внешнюю видимость её наличия, но на самом деле не желают наступления каких-либо гражданско-правовых последствий. Делать это они могут по разным причинам. Чаще всего это цель ввести в заблуждение третьих лиц или государственные органы (контрагентов, кредиторов, налоговых органов, судов, судебных приставов-исполнителей и т. д.)

По внешнему выражению сделки обычно нельзя понять, что она мнимая. На её восприятие, как нормальной, и рассчитывают стороны. Поэтому мнимость можно установить лишь при исследовании и оценке фактических обстоятельств, связанных с заключением и исполнением сделки.

Одно из обязательных условий для признания сделки мнимой — наличие умысла у всех сторон. Если хоть одна рассчитывает на наступление юридических последствий, то это основание недействительности неприменимо.

Для пущей убедительности стороны могут даже формально исполнить свои обязательства, на что обращает внимание абз. 2 п

86 Постановления Пленума ВС РФ № 25. Например, может быть оформлен фиктивный акт приема-передачи имущества по договору купли-продажи, но фактически контроль над вещью сохраняется у продавца.

Иногда переход права собственности на имущество могут зарегистрировать в правоустанавливающих реестрах (ЕГРН, ЕГРЮЛ, реестре акционеров и т. д.) Но это не препятствует признанию сделки недействительной, на что прямо указано в абз. 3 п. 86 Постановления Пленума ВС РФ № 25.

Каких-то заранее установленных критериев для разграничения между ними нет. В каждом конкретном случае нужно отдельно разбираться в причинах пассивного поведения. Но неисполнение договора всеми сторонами в течение длительного времени должно насторожить, поскольку является одним из признаков мнимости.

Предлагаем ознакомиться Как составить объяснительную записку (пошаговая инструкция, примеры)

Доказательством «нормальности» сделки может быть совершение юридических действий, направленных на достижение конкретного результата:

• направление контрагенту претензии с требованием погасить долг или предъявление иска в суд;
• совершение действий, направленных на исполнение обязательств: оформление актов приема-передачи, счетов, актов сверки, платежных поручений и т. д.;
• хотя бы частичная оплата по договору;
• государственная регистрация перехода прав на имущество.

Главное в таких делах — установить наличие или отсутствие фактического намерения сторон на исполнение своих обязательств по договору и создание соответствующих правовых последствий.

Для придания убедительности стороны могут формально исполнить свои обязательства. Или даже реально. Продавец (даритель) может действительно передать имущество во владение покупателю (одаряемому) и при необходимости зарегистрировать переход права собственности в реестре.

Вот только приобретателем оказывается, как правило, родственник, другой близкий человек или аффилированная компания. С таким сокрытием имущества суды активно борются. Даже если не получается доказать отсутствие воли на исполнение сделки, но установлена цель вывести имущество из-под взыскания, суд все-равно признает её ничтожной по ст. 10 и ст. 168 ГК РФ.

Другим распространенным примером является заключение мнимой сделки для создания искусственной задолженности. Контрагентом по ней оказывается дружественный кредитор, который стремится получить контроль над процедурой банкротства должника.

Примеры мнимых сделок

Очень часто с целью избежать обращения взыскания на имущество должник заключает мнимую сделку по его купле-продаже или дарению с другим лицом. В действительности покупатель ничего не платит, имущество ему (или одаряемому) не передается.

Для придания убедительности стороны могут формально исполнить свои обязательства. Или даже реально. Продавец (даритель) может действительно передать имущество во владение покупателю (одаряемому) и при необходимости зарегистрировать переход права собственности в реестре.

Вот только приобретателем оказывается, как правило, родственник, другой близкий человек или аффилированная компания. С таким сокрытием имущества суды активно борются. Даже если не получается доказать отсутствие воли на исполнение сделки, но установлена цель вывести имущество из-под взыскания, суд все-равно признает её ничтожной по ст. 10 и ст. 168 ГК РФ.

Другим распространенным примером является заключение мнимой сделки для создания искусственной задолженности. Контрагентом по ней оказывается  дружественный кредитор, который стремится получить контроль над процедурой банкротства должника.

Иллюстрация: pixabay.comВот ещё примеры:

• в компании создается формальный документооборот, но реальных хозяйственных операций не осуществляется;
• подписание соглашения о зачете встречных требований, которых в действительности не существует;
• договор дарения доли в ООО, когда даритель фактически остается участником, а одаряемый не обращается в суд за защитой своих прав.

Одним из ключевых обстоятельств для признания сделки ничтожной по п. 1 ст. 170 ГК РФ является отсутствие её фактического исполнения. Его наличие препятствует признанию сделки недействительной по этому основанию.

Что необходимо для обращения в суд?

При обращении в суд, истцу необходимо составить заявление по советующей форме. Помимо заявления, следует представить документы, представленные:

• подлинником решения суда о выплате алиментов завещателю и его копией;
• документом о том, что обязательства перед наследодателем не выполнятся. Бумага должна быть подписана судебным приставом. Вместо нее, можно использовать приговор;
• паспортом;
• свидетельством о рождении для подтверждения родственных связей с завещателем;
• документом, который подтверждает родственные связи с недобросовестным наследником;
• копией свидетельства о смерти завещателя;
• копией распоряжения, если оно имеется в наличии;
• Квитанцией, об оплате государственной пошлины.