Как провести анализ рисков бизнеса?

Факторный анализ: выясняем причины изменений

Факторный анализ позволяет оценить изменение и влияние каждого фактора на какой-либо ключевой показатель.

Например, мы хотим понять, почему у нас изменилась чистая прибыль. В мае чистая прибыль нашего детского сада выросла на 90 тыс. по сравнению с апрелем. Но за счет чего это произошло? Мы потратили больше денег на рекламу и привлекли больше клиентов? Менеджеры по продажам дожали большее количество лидов на покупку, выросла конверсия в покупателя? Или причиной роста стала сезонность?

Чтобы понять, за счет чего изменилась прибыль, нужно посмотреть, из чего она складывалась в апреле и из чего в мае.

Чистая прибыль = выручка — себестоимость продаж — коммерческие расходы — управленческие расходы. Мы берем все эти данные по отдельности за апрель и май и рассчитываем абсолютное отклонение. Для этого нужно из показателя за май вычесть показатель за апрель.

Например, чистая прибыль детского сада в апреле составила 400 тыс., а в мае — 490 тыс. При этом по выручке мы выросли на 200 тыс., но и коммерческих расходов стало на 20 тыс. больше.

Чтобы рассчитать совокупное влияние факторов на чистую прибыль, важно понимать, насколько сильно изменился каждый фактор. Если прибыль выросла за счет увеличения выручки или за счет снижения расходов — это позитивный показатель для бизнеса

А если расходы растут вместе с выручкой, нужно думать, как держать их под контролем.

	Апрель	Май	Величина влияния фактора
Выручка, тыс.руб.	1 000 000	1 200 000	200 000
Себестоимость продаж, тыс.руб.	-138 000	-216 000	78 000
Коммерческие расходы, тыс.руб.	-200 000	-220 000	20 000
Управленческие расходы, тыс.руб.	-262 000	-274 000	12 000
Чистая прибыль, тыс.руб.	-400 000	-490 000	90 000

Из таблицы видно, что вместе с прибылью в мае выросли и остальные показатели. Но если рост управленческих расходов на 12 тыс. еще можно пережить, то с ростом себестоимости продаж нужно срочно разбираться

Что такое бизнес-анализ и зачем его проводить

Бизнес-анализ — это изучение и оценка процессов компании. Его проводят, чтобы найти точки роста бизнеса. Аналитик изучает текущую ситуацию, оценивает цели, к которым стремится директор или собственник, и помогает найти возможности для их реализации.

Компании, у которых в штате есть эксперты-аналитики, проводят анализ самостоятельно и привлекают только разработчиков для реализации конкретного проекта.

Если у компании нет внутренней экспертизы, она приглашает внешних специалистов для проведения анализа и выполнения задачи.

Основная цель проведения бизнес-анализа — понять, какие процессы требуют изменений, и предложить механизмы исправления ситуации. Чтобы правильно оценить текущее положение и точки роста, нужно анализировать бизнес комплексно.

Польза, которую приносит компании бизнес-анализ:

• помогает определить способы увеличения эффективности работы;
• позволяет установить точную стоимость проекта;
• помогает найти способы снижения затрат;
• помогает сократить время и ускорить разработку.

Помогает определить способы увеличения эффективности работы. Бизнес-анализ начинается с изучения процессов в компании и потребностей заказчика. После этого аналитик прописывает все цели и задачи в числовых значениях. Такие общие абстрактные понятия, как доходность и эффективность, в процессе бизнес-анализа превращаются в конкретные показатели — например, в цену расходных материалов или количество времени на погрузку товара.

Этот подход позволяет найти такие способы организации бизнес-процессов, модели монетизации продукта и функции, которые принесут дополнительный доход или помогут сэкономить время и ресурсы.

Позволяет установить точную стоимость проекта. Бизнес-анализ формирует ясное представление о том, что нужно компании и как этого добиться с помощью информационных технологий. Это представление оформляют в спецификацию — план проекта. Такой документ содержит все детали, которые нужны, чтобы рассчитать и утвердить окончательную стоимость работ.

Спецификация помогает выбрать стратегию: сделать все сразу или разделить разработку на этапы, запустить MVP и постепенно развивать проект.

Что такое MVP и как он помогает бизнесу

Снижает затраты. Сначала на бизнес-анализ нужно потратиться, но он предотвращает перерасход денег в будущем. Например, спецификацию можно оформить как приложение к договору с разработчиком. Тогда она станет юридической гарантией того, что разработка не выйдет за рамки бюджета.

Если не проводить бизнес-анализ, можно переплатить: без четкой спецификации разработчики будут сталкиваться с неожиданными требованиями и сложностями. Компания рискует получить нежизнеспособный продукт, на доработку которого понадобятся дополнительные деньги.

Ускоряет разработку. Благодаря бизнес-анализу уже перед началом проекта разработчики точно знают, что и как следует сделать. Готовая спецификация помогает спланировать работу оптимальным образом и ускоряет разработку продукта.

Notion

Позволяет удобно и гибко писать заметки и делиться ими с другими.

Основные преимущества Notion:

• скорость открытия и обработки документа (по сравнению с гугл-документами),
• широкий ряд функций, которые просто использовать: таблицы, канбан-доски, галерея, календарь, todo-листы, CRM.

Что можно сделать в Notion:

• описание вакансии,
• коммерческое предложение,
• заметки по результатам встречи или звонка,
• собрать черновик статьи,
• сделать MVP-лэндинг, воронку продаж или доску задач.

Пример описания вакансии в Notion

Инструментов для бизнес-анализа много. Однако чем больше вы пробовали, тем легче осваивать новые. Например, если вы хорошо разбираетесь в Excel, вам будет проще погружаться в SQL и BI.

Пробуйте и ищите лучшее для себя

Какие принципы лежат в основе

Среди основополагающих правил заложены:

• системность, то есть рассмотрение каждой организации как единой системы;
• комплексность предполагает принятие всех показаний в целом;
• научность делает необходимым подбирать только надежные и проверенные методики для анализа;
• регулярность, то есть четкие сроки для последующих проверок;
• конкретность – выделение только измеряемых факторов;
• объективность и доказанность результатов;
• действенность – определение уровня влияния отдельных пунктов исследования на функционирование предприятия;
• преемственность, а именно сопоставимость сведений прошлых периодов с новыми;
• экономичность подразумевает стоимость изучения, сопоставимую с целевым эффектом;
• демократичность – то есть повышение ответственности персонала за анализ.

Как правильно интерпретировать результаты

На основе собранных сведений, вне зависимости от методологии бизнес-анализа, опытный специалист сможет не только рассказать о реальном положении дел фирмы, но даже сможет дать краткосрочный прогноз ситуации в случае отказа от изменений. При этом выявление всех сильных и слабых сторон поможет разработать подходящую стратегию развития и прогнозировать будущее развитие.

Опираясь на итоги, участники проекта формулируют свои вопросы, цели, что полностью исключает неопределенность.

Все исследования необходимо документировать, чтобы каждый участник процесса смог наглядно ознакомиться. Это своеобразный способ донести свое понимание дел до других. Незадокументированный результат – это сведения, которых нет.

Стандартный перечень документов, получаемых по итогу бизнес-анализа:

• концепция;
• бизнес-требования;
• функциональная спецификация;
• технико-экономическое обоснование.

При этом полученные диаграммы не являются основной целью, а только средством демонстрации проделанной работы и главное – понимание заказчика, полезность данных, применимость их на практике, а не только в теории.

Финансово-хозяйственный анализ предприятия: цели

Говоря о данной форме анализа деятельности компании, стоит отметить, что она подразумевает сочетание методов дедукции и индукции. Другими словами, во время исследования единичных показателей аналитика должна учитывать и общие.

Важным является и тот принцип, что при анализе предприятия все виды бизнес-процессов изучаются с учетом их взаимообусловленности, взаимозависимости и взаимосвязи. Что касается анализа факторов и причин, то в этом случае аналитика базируется на понимании следующего принципа: каждый фактор и причина должны получить объективную оценку. Поэтому как причины, так и факторы изначально изучаются, после чего следует их классификация на группы: побочные, основные, несущественные, существенные, малоопределяющие и определяющие.

Следующим этапом является исследование влияния на хозяйственные процессы определяющих, основных и существенных факторов. А вот малоопределяющие и несущественные факторы изучаются только в случае необходимости и лишь после завершения основной части анализа. Стоит учитывать тот факт, что финансовый анализ не всегда подразумевает исследование всех факторов, поскольку это бывает актуально только в некоторых случаях.

При этом, если говорить о точных целях финансового анализа предприятия, есть смысл определить следующие составляющие процесса оценки:

• анализ способности возврата кредитов;
• отслеживание состояния предприятия на момент оценки;
• предупреждение банкротства;
• оценка стоимости компании при ее слиянии или продаже;
• отслеживание динамики финансового состояния;
• анализ способности предприятия производить финансирование инвестиционных проектов;
• составление прогноза финансовой деятельности предприятия.

Стоит отметить, что в процессе изучения финансового состояния предприятия использовать помощь финансового аналитика могут те экономические субъекты, которые ориентированы на получение предельно точной и объективной информации о деятельности предприятия.

Таких субъектов можно разделить на две категории:

• Внешние: кредиторы, аудиторы, госорганы, инвесторы.
• Внутренние: акционеры, ревизионная и ликвидационная комиссия, менеджмент и учредители.

Еще одной целью, ради которой может быть проведен финансовый анализ, но не по инициативе предприятия, является оценка инвестиционного потенциала и кредитной способности компании

Такая аналитика, как правило, интересна банкам, для которых важно убедиться в платежеспособности и рентабельности предприятия. Это логично, поскольку любой потенциальный инвестор заинтересован в получении информации относительно ликвидности компании и степени рисков, касающихся потери вклада

Моделирование бизнес-процессов: для чего нужно и как его провести

Перед тем как улучшать бизнес-процессы, нужно описать, как они уже проходят в компании. Если процессы не охарактеризованы, то непонятно, из каких шагов они состоят и с какой стороны к ним подступиться. Метод, которым пользуются, чтобы охарактеризовать и визуализировать их, называют моделированием.

Моделирование бизнес-процессов — это описание существующих в компании процессов и документирование уже существующих требований к ним. Простыми словами: менеджеры разбираются и описывают, кто, что и как делает. Каждую операцию изучают и разбивают на этапы. Затем изображают всё это схематично.

С итоговой моделью бизнес-процесса можно работать дальше. Двигать элементы так, чтобы менять продолжительность цикла, влиять на качество результата или снижать себестоимость. Это называется оптимизацией бизнес-процесса, подробнее о ней мы говорим .

Есть три основных подхода в моделировании: функциональный, процессный и ментальный. Каждый подход предполагает, что нужно визуализировать процессы, рисовать схемы.

Функциональный подход. При этом подходе описывают результаты, которые нужно получить, и ресурсы, которые при этом будут задействованы. Без учёта какой-либо последовательности действий.

У модели есть точки входа и выхода: то, что имеем на старте, и то, что хотим получить. Внутри — промежуточные результаты, ресурсы для выполнения и факторы, которые влияют на процесс.

Задача подхода — понять, какие факторы учесть и какие ресурсы задействовать, чтобы процесс состоялся. А подробные действия внутри процесса — предмет дальнейшего моделирования.

Фрагмент функциональной модели бизнес-процесса: входы, выходы и внешние элементыИнфографика: Майя Мальгина для Skillbox Media

Процессный подход. Для неподготовленного управленца это самый понятный подход. Его используют, когда уже определены границы процесса — начало и конец события.

При процессном подходе описывают не результат, а действия, которые необходимо совершить для достижения результата. Процесс можно детализировать сколько угодно — вплоть до отдельных операций для каждого сотрудника. Получается блок-схема.

Фрагмент процессной модели бизнес-процесса: основные действия менеджера по продажамИнфографика: Майя Мальгина для Skillbox Media

Ментальный подход. При нём на процесс смотрят не как на последовательность результатов или действий, а как на набор связанных друг с другом понятий.

Вот пример ментальной карты процесса снабжения:

Фрагмент ментальной модели. Составлен в свободной форме — все элементы вращаются на орбите процессаИнфографика: Майя Мальгина для Skillbox Media

На карте собирают понятия, которые внутри процесса связаны между собой. Но по этапам их не распределяют.

Такой подход помогает структурировать информацию о процессе и собрать идеи. Затем, с помощью функционального и процессного подходов, эти идеи прорабатывают детально.

Кто и как моделирует бизнес-процессы. В небольших компаниях лучше, чтобы процессы моделировал собственник: он знает свой бизнес и сможет подробно всё описать. В среднем и крупном бизнесе так не получится — процессов много, и они масштабные. Руководителю известно не всё. В этом случае моделированием занимается экспертная группа. В неё входят бизнес-аналитики и специалисты, которые принимают участие в моделируемых процессах.

Чаще всего бизнес-процессы моделируют графически, в виде карт. Иногда — описывают текстом: составляют пошаговую инструкцию с уточнениями, кто и что делает. Также можно использовать таблицы: в строках описывать действия, а в столбцах — исполнителей и этапы.

Методы финансового анализа

К актуальным методикам финансовой аналитики можно отнести следующие направления:

Вертикальный анализ. Это один из видов оценки финансовой отчетности предприятия, при котором анализу подвергается доля статей баланса и различных типов пассивов и активов. При данной методике распределение ресурсов показывается в долях.

• Горизонтальный анализ. Речь идет о финансовой аналитике компании, при которой производится динамическая оценка статей бухгалтерского баланса. Оценивается как характер, так и направление тенденции.
• Коэффициентный анализ. При данном типе рассчитываются финансово-экономические и производственные показатели на основании бухгалтерской отчетности. Такой финансово-бухгалтерский анализ изучает также отчеты об убытках, прибылях и другую нормативную документацию. Расчет коэффициентов дает возможность оценить результативность и эффективность различных ресурсов, видов деятельности и капитала компании в том числе.
• Трендовый анализ. При подобной оценке каждая позиция отчетности сравнивается с конкретными предшествующими периодами, в результате определяется тренд движения предприятия. При помощи установленного тренда производится формирование возможных значений будущих показателей. Другими словами, проводится перспективный анализ.
• Факторный анализ. В этом случае используется оценка влияния конкретных факторов на конечные результаты деятельности компании. Для исследования применяются стохастические и детерминированные приемы.
• Сравнительный анализ. Речь идет о внутрихозяйственной аналитике сводных показателей цехов, подразделений, дочерних фирм и др. Производится также межхозяйственный финансовый анализ организации по отношению к показателям конкурирующих предприятий.

Яндекс.Взгляд, SurveyMonkey, Google Формы или Typeform

Эти сервисы обычно используются для проведения опросов и сбора данных. Но есть и более интересные возможности, например:

• встройка анкеты в продукт (регистрация и т. д.),
• реклама и поиск респондентов для анкеты,
• программируемая анкета, в которой можно написать сценарий показа вопросов.

Яндекс.Взгляд помогает собрать ответы на короткие анкеты — по названию, спросу, предпочтению респондентов. Такие же возможности предлагает SurveyMonkey, но сервис не продвигает анкеты среди аудитории в России.

Примеры задач для таких инструментов:

• создание брифа на заполнение для клиента или анкеты для проведения интервью с сотрудниками компании,
• упрощённый процесс сбора данных о сделках, выполнении задач, количестве часов сотрудников.

Особенности внутреннего и внешнего анализа

Внутренний финансовый учет и анализ необходим для того, чтобы удовлетворить потребности самого предприятия. Он может быть ориентирован как на выявление степени ликвидности компании, так и на основательную оценку ее результатов в рамках последнего отчетного периода. Такие методы оценки актуальны в том случае, когда финансовый аналитик или руководство фирмы намерено определить, насколько реальным и актуальным является выделение средств на расширение производства, которое было запланировано, и какое влияние на него способны оказать дополнительные затраты.

Что касается внешнего финансового анализа, то его проведением занимаются аналитики, не имеющие отношения к предприятию. Доступа к внутренней информации компании у них также нет.

Если проводится внутренний анализ, то проблем с привлечением информации любой категории не возникнет, в том числе и той, которая не является доступной. В случае с внешним анализом изначально учитывается некоторая ограниченность методик оценки вследствие отсутствия информации в полном объеме.

Методики финансового анализа предприятия

Чаще всего последовательно или параллельно применяют несколько методик. Это позволяет получить полную картину финансового состояния в разных разрезах.

Вертикальный анализ

В основе этого вида анализа — то, что итоговые показатели (на отчетную дату) принимаются равными 100%. Далее отдельные части (статьи) выражаются в виде процентов от целого. Иначе говоря, в процессе такого анализа выясняется удельный вес каждой составляющей в общем результате.

Второе название этого вида анализа — структурный. В рамках этой процедуры проводятся такие виды анализа:

• анализ активов (оборотные, внеоборотные, их элементарный состав и уровень ликвидности) — это помогает в последующей оптимизации состава активов;
• анализ капитала (удельный вес собственного и заемного капитала, их элементарный состав, срочность обязательств) — это позволяет выявить средневзвешенную стоимость капитала;
• анализ денежного потока по видам деятельности (операционной, финансовой, инвестиционной).

Горизонтальный анализ

Второе название этого подхода — временной (динамичный). В его процессе данные, имеющиеся на отчетную дату, сравниваются с аналогичными данными за прошедший период (например, сравнивается собственный капитал на начало и конец 2-3 предшествующих лет).

В процессе отслеживается не только скорость роста отдельных статей, но и выявляются тенденции изменений.

Горизонтальный анализ особенно важен для компаний, деятельность которых существенно зависит от сезонности.

Важно! Вертикальный и горизонтальный анализы дополняют друг друга, рекомендовано их параллельное выполнение.

Сравнительный (пространственный) анализ

Главное в этом подходе — сопоставление между собой отдельных групп показателей. При этом по группам разбивается финансовая отчетность филиалов, подразделений компании. В качестве базы для сравнения могут выступать данные по таким же группам показателей у конкурентов или в целом по отрасли:

• сравнение с конкурентами помогает понять, какие меры помогут занять выгодную позицию по отношению к конкретным компаниям;;
• сравнение со средними показателями по отрасли показывает резервы, задействовав которые можно улучшить свои показатели;
• сравнение сопоставимых данных между подразделениями компании дает пространство для маневра внутри компании и перераспределения ответственности и ресурсов между отделами;
• сравнение текущих показателей с плановыми позволяет вовремя отследить отставание или опережение компанией и принять меры для исправления ситуации и извлечения из нее пользы.

Трендовый анализ

Разновидность горизонтального анализа, выделяемая в отдельный метод. Суть его в том, что показатели какого-то периода принимаются базовыми. С этой базой сравниваются показатели других периодов. На основе выявленных отклонений формируется тренд. Этот тренд служит основой для построение прогнозов на перспективу.

Факторный (интегральный) анализ

Данный метод подразумевает использование многомерного статистического анализа. Исследуется влияние отдельных факторов на общий результат

В рамках этого метода берутся во внимание внутренние и внешние факторы, оказывающие воздействие на предприятие:

• законодательные изменения;
• колебание уровня цен (как на продукцию, так и на ресурсы для ее производства);
• социально-экономические изменения в регионах, где работает компания, ее подрядчики и клиенты.

При факторном анализе каждый фактор может быть разложен на ряд составляющих.

Анализ коэффициентов (относительных показателей)

Один из наиболее важных по мнению экспертов методов. Чаще всего рассчитываются показатели платежеспособности и ликвидности.

Иными словами, выясняется, есть ли у компании финансы для оплаты всех своих обязательств и насколько легко и быстро имущество может быть трансформировано в деньги.

Финансовая устойчивость

Низкая устойчивость организации обозначает ее предкризисное состояние. Рассмотрим значения устойчивости:

• Способность погашать свои обязательства.
• Фирма способна в полной мере обеспечивать свою работу.
• Предприятие может выстоять при различных потрясениях. К примеру, оно сможет справиться с неожиданными требованиями кредиторов, финансовым кризисом.
• Возможность поддерживать свою платежеспособность при различных обстоятельствах.

Какие факторы определяют финансовое состояние предприятия?

Если компания не соответствует перечисленным характеристикам, то, вероятнее всего, она не является устойчивой. Устойчивость – это способность фирмы сохранить свою платежеспособность и выгоду для инвесторов при изменяющихся условиях наружной среды.

Для обеспечения этой устойчивости должны присутствовать эти факторы:

• Гибкая структура капитала. То есть он может меняться, если на это есть необходимость.
• Перманентное превышение доходов над тратами.
• Сохранение платежеспособности в любых условиях.

Устойчивость определяется во многом итогами работы компании. Если поставленный план фирмой выполняется, это хорошо воздействует на финансовый статус.

Рассмотрим задачи анализа экономической устойчивости:

• Оценка касательно исполнения плана по финансам и их применению. При этом изучаются причинно-следственные связи между разными значениями: производство, коммерция, финансы.
• Формирование прогноза финансовых итогов деятельности и рентабельности. При этом учитываются существующие хозяйственные условия, соотношение собственных средств и займов.
• Поиск инструментов, которые повысят эффективность применения имеющихся ресурсов и укрепят статус компании.

Анализ позволяет своевременно обнаружить риски, узнать все о сильных и слабых сторонах работы компании.

Зачем нужен финансовый анализ

Главная цель финансового анализа
– получение нескольких
основных, наиболее информативных параметров, дающих объективную и
точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и
убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчете с
дебиторами и кредиторами. Такая информация может быть получена в
результате проведения комплексного анализа финансовых отчетов по научно
обоснованной методике.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий
относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике.
Недостаточная финансовая устойчивость может привести к
неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для
финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству,
а избыточная – будет препятствовать развитию, приводя к
появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости
капитала, сокращая прибыль.

Обосновать параметры такой устойчивости
позволяет финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает
возможность судить о
положении предприятия на данный момент, но и служит основой,
необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих
перспективы развития фирмы.

Потребности в финансовом анализе фирмы существуют всегда,
независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты,
делающиеся в его процессе, различны, они зависят от
социально-экономических условий.

Острая необходимость в финансовом анализе предприятия
возникает в ходе преобразования его организованно-правовых
структур и реорганизации, в процессе приватизации и акционирования, а
также при выработке мер по поддержке и оздоровлению (санация)
несостоятельных предприятий (банкротов).

Анализ финансов и хозяйственной деятельности предприятий
связан с обработкой обширной информации, характеризующей самые
разнообразные аспекты функционирования предприятия как
производственного, финансового, имущественного, социального комплекса.
Чаще всего эти данные сосредоточены в документах финансовой отчетности,
балансе предприятия, учетных ведомостях. Таким образом,
документально-информационной основой анализа финансового состояния и
хозяйственной деятельности предприятий служат данные бухгалтерского
учета. Сами эти данные позволяют высказать суждение о состоянии дел на
фирме, но глубокий анализ требует еще и их обработки.

Результатом анализа финансового состояния является оценка состояния
предприятия, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости
оборота капитала, доходности используемых средств.

Анализ финансового положения предприятия позволяет отследить
тенденции его развития, дать комплексную оценку хозяйственной,
коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном
между выработкой управленческих решений и собственно
производственно-предпринимательской деятельностью.