Чеклист по защите предпринимателя от рисков возбуждения уголовного дела
Привести в порядок трудовые отношения, хозяйственные договоры и лицензии.
Следить за изменениями в законодательстве и деятельности контролирующих органов.
Проверить учредительные документы и зафиксировать правила разрешения конфликтов с совладельцами компании.
Разграничить доступ сотрудников к информации и установить в компании режим коммерческой тайны.
Управлять долгами. Чтобы избежать уголовного преследования, долги перед государством не должны превышать 15 млн рублей за три года, перед контрагентами — 2 250 000 рублей за любой период. Задолженность по зарплате при частичной невыплате — не более 3 месяцев, при полной невыплате — не более 2 месяцев.
Оформлять банкротство по закону: не выводить активы и не подделывать документы.
Сформировать правила, как сотрудникам вести себя во время проверки, и обучить персонал. Правильнее всего ничего не говорить, не отдавать никакие документы и ничего не подписывать, а со всеми вопросами отправлять проверяющего к руководителю. Это минимизирует риск того, что сотрудник запаникует и одним выданным документом или парой лишних фраз навредит компании.
Регулярно проводить правовой аудит силами независимых юристов, которые помогут увидеть картину объективно, не полагаясь на мнение бухгалтера, кадровика и штатного юриста. Бизнесмен получит реальное представление о наличии уголовных рисков до того, как к нему придут с проверкой.
Порядок действий в случае задержания по уголовному делу
Если против директора возбудили уголовное дело, или, еще хуже, уже задержали по нему, действовать нужно незамедлительно, ведь любое промедление ухудшает положение подозреваемого. Вот что нужно делать в таких ситуациях:
- сразу же обратиться за помощью к адвокату – это конституционное право любого гражданина, который привлекается к уголовной ответственности, и правоохранители не имеют права отказать в его удовлетворении. Желательно, чтобы заранее был известен надежный адвокат, к которому можно обратиться в кризисной ситуации, а не искать его после задержания;
- выяснить причину задержания и как можно больше подробностей – задержанное лицо, вне зависимости от его статуса в деле, имеет право на получение исчерпывающей информации относительно причин задержания, сроков, дела, по которому оно было произведено и т. д. Нужно требовать доступ к материалам дела и максимально их изучать: чем больше подробностей будет получено, тем проще потом будет построить защиту;
- общаться со следователем, принимать участие в допросах и других мероприятиях только в присутствии адвоката по уголовным делам – несмотря на то, что следователи, скорее всего, будут настаивать на скорейших допросах, задержанный имеет право отвечать на вопросы правоохранителей только в присутствии своего защитника. Также нужно помнить, что можно отказаться от показаний относительно ближайших родственников;
- ходатайствовать о мере пресечения, не связанной с лишением свободы – по экономическим преступлениям редко выбирают арест как меру пресечения (кроме случаев, когда речь идет об особо крупном размере ущерба или общественной опасности обвиняемого), но все равно нужно добиваться. чтобы была выбрана наименее строгая из возможных мер пресечения.
Как свести к минимуму вероятность уголовного преследования
Есть целый ряд не сложных рекомендаций, следуя которым можно обезопасить себя и избежать серьёзных неприятностей.
Способы минимизации уголовно-правовых рисков:
- Исполнение взятых на предприятие договорных обязательств.
Не принимать на себя обязательств, в рамках договоров, которые заведомо невозможно выполнить. Аккуратно следовать всем финансовым процедурам (например, не подписывать акт приёма выполненных работ до момента их фактического выполнения).
- Работа с проверенными и надежными контрагентами.
Пользоваться любой законной возможностью для тщательной проверки контрагентов, не пренебрегать подобными проверками.
- Избежание конфликтных ситуаций, их разрешение путем взвешенных переговоров.
Стараться избегать острых конфликтов с сотрудниками, хорошо знающими финансовую и договорную сторону работы компании (финансовый директор, главный бухгалтер, юрист). Не редки случаи, когда именно эти сотрудники обращаются в правоохранительные органы, если считают, что их интересы сильно ущемлены, либо даже по мотивам личных неприязненных отношений с руководителем организации.
- Делегирование полномочий, связанных с подписанием документов, нижестоящими сотрудникам.
В случае, когда это возможно, делегировать полномочия подписи финансовых документов подчинённым. Таким образом, можно хотя бы частично снять с себя ответственность.
- Тщательное вычитывание исходящих от компании документов, в том числе договоров, избежание двусмысленных формулировок.
Контролировать основную исходящую корреспонденцию, избегать неоднозначных формулировок в деловой переписке.
- Письменное согласование документов.
Директорам желательно согласовывать с учредителями в письменной форме «сомнительные» документы и сделки, получать на совершение таких сделок письменное согласие.
- Соблюдение деловой переписки, телефонных и иных переговоров.
Контролировать речь во время телефонных и личных переговоров, не обсуждать те действия, которые потенциально могут быть истолкованы сотрудниками правоохранительных органов, как приготовление к преступлению.
- Привлечение специалистов в области уголовного права.
Сотрудничать со специалистами в области экономических преступлений уже на стадии возникновения риска уголовного преследования, а не на стадии возбуждения уголовного дела. В случае общения с правоохранительными или налоговыми органами, также привлекать специалистов или, по крайней мере, следовать их рекомендациям.
Подключение юристов в области уголовного права к любой переписке и общению с правоохранительными органами, либо, как минимум, следование имеющимся в свободном доступе рекомендациям по такому общению и переписке.
- Полное исключение любых переговоров на коррупционные темы.
Не предлагать ни под каким видом сотрудникам соответствующих органов «решить вопрос» с использованием коррупционных методов.
Комментарии сторон
«Да, в настоящее время вынесено постановление о прекращении
уголовного дела, но это еще далеко не конец, — указал в разговоре с CNews Леонид Сватков. — Информирую вас о том,
что в настоящее время нами инициирована процедура по обжалованию постановления
следователя о прекращении уголовного дела. Точку в этом деле рано ставить».
Павел Смоленский в разговоре с CNews сообщил, что с выводами
лаборатории он полностью согласен. «Экспертиза в целом и выводы эксперта
подтверждают мое исходное заявление, что претензии предъявлялись к
общедоступным компонентам (Open Source Software — OSS), и что все оспариваемые
части кода доступны под открытыми лицензиями, что и было установлено в ходе
следствия. Рецензия экспертизы сторонней экспертной организации, проведенной в
рамках следствия, показала ее корректность, полноту и соответствие закону».
Смоленский полагает, что основная проблематика завершившегося
разбирательства заключается в том, что в России не сложилась
правоприменительная практика по такого рода делам, а в качестве методов
исследования исходного кода используются методологии исследования литературных
произведений. В них считается, что совпадения фраз могут уже трактоваться как
плагиат.
«Данный подход к исследованию исходных кодов не может быть
полностью применим, — уверен Смоленский. — При таком подходе, особенно
продуктов, использующих OSS, плагиат будет признаваться в 100% случаев. Сейчас
OSS используют подавляющее большинство разработчиков. Это объективная
общемировая реальность. К тому же, посмотрите на реестр отечественного ПО: в нем
достаточное количество программ и продуктов, основанных на (и использующих в
своем составе) OSS».
Информация о том, что противоположная сторона пытается
реанимировать уголовное дело, для Смоленского новостью не является. Кроме того,
по его словам «ровно те же заявления противоположной стороны, что были признаны
в рамках расследования уголовного дела как несостоятельные, они теперь заявляют
через арбитражный суд». В картотеке арбитражей иск от имени «Альтэля» и
Сваткова в отношении Смоленского зарегистрирован в Арбитражном суде Санкт-Петербурга
и Ленобласти 7 июля 2021 г. Сумма исковых требований выставлена на уровне 5 млн
руб. Ближайшее заседание служителей Фемиды намечено на 23 ноября.
Итоги года: PIX Robotics выполняет крупнейший в Европе проект миграции RPA
Маркет
«Несмотря на все попытки дискредитации моей деловой
репутации и подрыва деятельности компании “Нуматех”, предпринятые
противоположной стороной, мы продолжаем успешно и активно развиваться:
развивается текущая продуктовая линейка, готовятся к выпуску новые продукты,
успешно завершаются процессы сертификации продукции и планируются новые,
расширяется штат сотрудников, увеличивается количество партнёров и клиентов», —
добавляет Смоленский.
Его заявления отчасти подтверждаются финансовыми
показателями компании за 2020 г. По данным «Контур.фокус», по его итогам ООО «Нуматех»
продемонстрировало выручку в 208,5 млн руб. с приростом этого показателя на 53%
по сравнению с предыдущим годом. Чистая прибыль составила 9,9 млн руб.
На этом фоне показатели ООО «Альтэль» выглядят существенно
скромнее. Выручка — 6 млн руб. с падением на 54%. Чистый убыток — 10,9 млн руб.
По состоянию на 21 октября 2021 г. в отношении компании имеются решения
налоговых органов о частичном или полном приостановлении операций по некоторым
счетам.
Когда директора могут привлечь к уголовной ответственности?
Существует немало ситуаций, когда возможно возбуждение уголовного дела по экономическим преступлениям против руководителя предприятия. Это и понятно, ведь в конечном итоге именно на директоре лежит ответственность за все, что происходит в компании, и если даже в этом нет его прямого указания, то так или иначе директор должен был проконтролировать все происходящее. По крайней мере, именно такой логики придерживаются правоохранительные органы и суды, если расследуют экономические или другие преступления, которые имеют отношение к юридическому лицу.
Вот ряд ситуаций, которые могут привести к уголовному преследованию руководства предприятия:
- уклонение от уплаты налогов – одна из самых распространенных статей, по которым привлекают к ответственности директоров компаний, как небольших, так и крупных. Конечно, небольшие налоговые нарушения не приведут к уголовному преследованию, однако систематические действия, направленные на минимизацию налогов или их неуплату, а также крупные суммы недоплат могут привести к тому, что будет возбуждено уголовное дело, основным фигурантом в котором будет директор;
- мошенничество – также очень распространенная статья Уголовного кодекса в отношении руководителей предприятий. Учитывая, что как мошенничество могут расценивать очень широкий спектр действий, многие даже вполне законные внешне действия могут так или иначе подпадать под действие этой статьи. Кстати, мошенничество часто совершается совместно с другими нарушениями законодательства – подделкой документов, служебным подлогом и т. д., что усугубляет положение руководства компании и приводит к более серьезным санкциям;
- коммерческий подкуп – если в сфере госслужащих есть термин «взятка», то в коммерческих отношениях аналогичные действия называются коммерческим подкупом. Если компания хочет получить преференции на рынке, более выгодные условия контракта или другие преимущества в обмен на неправомерную выгоду, это может рассматриваться правоохранителями как коррупционные действия с соответствующими последствиями;
- вывод активов – если средства со счетов компании, а также принадлежащие ей недвижимость, техника и другие активы используются для личного обогащения директора и приближенных к нему лиц, что влечет за собой ущерб для партнеров компании, контрагентов, акционеров и учредителей, это может расцениваться как незаконный вывод активов. Подобные действия, особенно если они привели к банкротству компании, могут быть причиной для возбуждения уголовного дела;
- фиктивное банкротство – процедура банкротства иногда используется нечестными на руку предпринимателями как способ уладить свои финансовые проблемы путем обмана кредиторов и государства. Подается заявление о банкротстве, которое на самом деле не соответствует действительности, и при его удовлетворении все долги перед кредиторами списываются, а активы компании выводятся по закрытым каналам. Очевидно, что такие действия незаконны, и при их выявлении будет возбуждено уголовное дело;
- нарушения таможенного законодательства (контрабанда) – если в процессе деятельности компании товары, поставляемые через границу, переправляются без необходимых документов и прохождения установленных процедур, это может быть расценено как контрабанда, а значит, будет рассматриваться как причина для возбуждения уголовного дела. И в первую очередь обвинять в таких действиях будут директора.
Защита по уголовным делам по экономическим преступлениям
Чтобы получить квалифицированную защиту и избежать наказания, необходимо доверить ведение дела профессиональному адвокату
Важно, чтобы он специализировался на экономических преступлениях – тогда повышаются шансы на положительный исход для подзащитного. В стандартную практику действий по защите от уголовного преследования входят следующие действия:
- изучение материалов уголовного дела с целью поиска несостыковок, нарушений и других причин для обжалования его возбуждения. Если адвокат выяснит, что в процессе открытия дела, расследования или других этапов нарушался закон, это может стать основанием для прекращения уголовного преследования;
- поиск доказательств невиновности подзащитного или смягчающих обстоятельств – такие доказательства позволят закрыть дело за отсутствием состава преступления или получить в суде оправдательный приговор. В крайнем случае, смягчающие обстоятельства помогут получить менее строгий приговор, если доказать невиновность не получится;
- сопровождение на всех следственных мероприятиях и представление интересов во время судебных заседаний – адвокат обязательно должен сопровождать своего подзащитного во время допросов, следственных экспериментов, а также во время рассмотрения дела в суде. Это позволит защитить интересы обвиняемого и минимизировать злоупотребления со стороны правоохранителей.
Дело «Башнефти»
Громкий конфликт между госкорпорацией «Роснефть» и частной российской компанией АФК «Система» по поводу «реорганизации» компании «Башнефть» в период владения ею АФК «Система».
Реструктуризация структуры собственности, проведённая 2013–2014, по мнению истцов, привела к «обесцениванию» активов «Башнефти». «Роснефть» не оспаривала законность выделения непрофильных активов, выкуп компанией собственных акций у миноритариев и их последующее погашение. Компания считает, что реорганизация АФК «Системой» своих нефтяных активов в Башкирии была «преднамеренными и целенаправленными действиями по причинению ущерба».
Что такое незаконное предпринимательство
Предпринимательская деятельность — это когда человек продает товар, выполняет работы или оказывает услуги и получает за это деньги.
У предпринимательства есть три признака, которые прописаны в законе.
Деятельность самостоятельная. Предприниматель действует в своих интересах и сам выбирает, по какому направлению и как ему работать. Например, если делать сайты на фрилансе — это предпринимательство, а если работать в компании без оформления — нет.
Деятельность ведут на свой риск. Когда человек занимается предпринимательской деятельностью, он рискует. Если не будет клиентов и бизнес прогорит, убытки понесет предприниматель.
Деятельность направлена на систематическое получение прибыли
Причем не важно, успел человек заработать или нет. Если докажут, что он работал, чтобы раз в день или месяц получать прибыль, его деятельность признают предпринимательской
Подтверждением предпринимательства могут быть также активная реклама, учет сделок, договоры с подрядчиками или поставщиками.
Если купить квартиру для себя, а потом сдавать ее в аренду — это не предпринимательство. Квартира — это недвижимость, которую покупают для личных нужд, например, чтобы там жить.
Платить налог с доходов от аренды квартиры нужно в любом случае, но регистрироваться как предприниматель не обязательно.
Постановление пленума ВС от 18.11.2004 № 23
А вот если купить три квартиры и сдавать их посуточно, это могут расценить как предпринимательство, если докажут, что недвижимость приобретали с целью заработать.
Чтобы безопасно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно оформить самозанятость или зарегистрировать ИП. Сделать это нужно до того, как появились первые клиенты, иначе можно получить штраф за незаконное предпринимательство.
Что выбрать: ИП или самозанятость
Где кончаются права налогоплательщика
С 2018 года в налоговом кодексе прямо прописано, что сделка может уменьшать налогооблагаемую базу только если:
- сделка не искажена, то есть факты по сделке соответствуют документам (п.1 ст. 54.1);
- основной целью сделки не является уменьшение налога (пп. 1 п. 2 ст. 54.1);
- обязательство по сделке исполнено тем, кто и указан в договоре (пп. 2 п. 2 ст. 54.1).
Налогооблагаемая база это та сумма, с которой мы считаем налог (Базу умножаем на ставку налога и получаем то, что нужно заплатить в бюджет).
Мнимые и притворные сделки
Притворные сделки совершается с целью прикрыть другую сделку или ту же сделку, но на других условиях (п. 2 ст. 170 ГК РФ).
Мнимые сделки — это сделки, которые существуют только на бумаге, но никогда не осуществляются в реальности (п. 1 ст. 170 ГК РФ).
Подробнее о мнимых и притворных сделках, а также кейсы судебных разбирательств можно прочитать в нашей статье: «Почему фиктивные сделки – опасный способ уменьшить налоги».
Перейти
Цель сделки
Цель обычной коммерческой сделки — предпринимательская выгода. Основная цель незаконной сделки — уменьшение налогов. Создание компании с целью уменьшить налоги (сделка тут — договор о создании) незаконно, даже если у этой сделки будут присутствовать и иные цели.
Кто исполнитель
Нередко мы сталкиваемся с тем, что реально оказывает услугу один человек, а документы дает от другого ИП или стороннего ООО, и это не оформлено официально. Такие сделки нельзя принимать для уменьшения налогооблагаемой базы.
Пример
Компания «Фиалка» торгует продуктами питания мелким оптом, ее клиенты находятся на УСН и НДС им не нужен. Выручка составляет 200М в год. Чтобы продолжить применять упрощенку владелец Фиалки оформил еще одно юридическое лицо «Капустница» на друга, и часть продаж оформляет на Капустницу. По документам «все чисто» — приятели аккуратно разделили клиентов, не имеют между собой никаких взаиморасчетов, в Капустницу приняли по трудовой книжке директора, его жену и нового бухгалтера.
Директор и приятель рассказывают: «у нас нет никаких пересечений. Разные клиенты, разные юрадреса, разные учредители и директоры, разные бухгалтеры, мы специально другого наняли, чтобы ip-адреса не совпадали. Сотрудники раньше в Фиалке не работали. Где и как нас найдут?»
Если налоговые органы заподозрят аффилированность и незаконное дробление, то вот какие мероприятия они проведут:
- Возьмут банковские выписки клиентов. Увидят, что клиенты ранее работали с Фиалкой.
- Проведут допрос сотрудников обеих компаний. Суть вопросов будет: «кто ваш начальник». Сотрудники разумеется скажут всю правду, что начальников двое, они дружат, а почему юридических лиц двое, так это им неизвестно.
- Направят запросы клиентам. Вызовут на допрос, и кто-то из них, возможно с не очень аккуратной бухгалтерией, сообщит, что да, компания одна и та же, просто сначала работали от одной компании, а потом стали от другой. Расскажут, что работают вот с этими менеджерами.
- Допрошенные менеджеры Фиалки и Капустницы покажут, что сидят они все в одном офисе, работают в одной и той же СРМ, у них общий телефон, и документы выписывают кому скажут, а фирму, от которой выписывают документы, сообщает главбух.
- Допрошенный главбух после часа стойкого молчания не выдержит, решит, что ему столько не платят, сколько нервов он тратит, и расскажет «как на духу», что идея дробить бизнес была начальства, а главбух лицо подневольное, что сказали, что и сделал. И подпишет соответствующий протокол.
- Допрошенный водитель транспортной компании скажет, что возил товар от обоих юридических лиц, хотя забирал его с одного и того же склада Фиалки.
На данном этапе мы имеем: свидетелей, которые показывают, что дробление фиктивное; факты, которые свидетельствуют о мнимых и притворных сделках, а также основную цель дробления — уменьшение налогов.
В результате проверки налоги будут доначислены основной компании так, как если бы дробления не было. Если недоимка превысит 5 миллионов рублей, будет заведено уголовное дело на обоих управляющих бизнесом по статье 199 УК РФ части второй (группой лиц по предварительному сговору), срок лишения свободы до шести лет. Приятели смогут легально закрыть уголовное дело, добровольно, возместив государству убытки — то есть погасив всю недоимку, штрафы и пени. Такая «индульгенция» действует только однократно — если приятелей снова поймают, реального срока им не избежать (примечание 2 к ст. 199 УК РФ).
Перечень мероприятий приблизительный, ведь в каждом деле есть свои тонкости и нюансы, и это работа налоговых органов и следователей по поиску фактов нарушения уголовного кодекса.
Новости
Песков рассказал о «важном заявлении Путина»
7 минут назад
Фигурист Костомаров остаётся в тяжелом состоянии в Коммунарке
44 минуты назад
Автоэксперт: иранские автомобили займут свою нишу в России
2 часа назад
Орнитолог рассказал о миграции уток в Москве
2 часа назад
Специалист рассказала о пользе вакцинации для репродуктивного здоровья
3 часа назад
Американских пользователей Twitter привела в ярость реакция Зеленского на слова Путина
3 часа назад
Добровольцы-сербы начали прохождение боевой подготовки в батальоне имени Судоплатова
4 часа назад
В Татарстане полицейский купил дом и автомобили на сумму 25 миллионов рублей
4 часа назад
ФАС оштрафовала компанию Apple на 1,2 млрд рублей
4 часа назад
МИД запретил въезд главам силовых ведомств ЕС и производителей вооружения
4 часа назад
Володин: для службы на госдолжности нужна военно-учетная специальность
5 часов назад
Командир группы «Викинг» объяснил наплыв иностранных наемников на Украину
5 часов назад
Путин разрешил бизнесу не учитывать голоса акционеров из недружественных стран
5 часов назад
Офис президента Украины принял отставку Арестовича
5 часов назад
Путин призвал решить проблемы с неполной занятостью и оплатой труда в ряде регионов России
6 часов назад
Депутат Миронов предложил легализовать ЧВК «Вагнер» в России
7 часов назад
Испания не планирует поставлять танки Leopard Украине
7 часов назад
Путин: инфляция в РФ во втором квартале 2023 года может быть ниже 4%
7 часов назад
Казахстан ужесточил правила въезда и пребывания иностранцев, в том числе россиян
7 часов назад
Песков отказался комментировать слухи о приказе Герасимову освободить Донбасс до марта
7 часов назад
Песков: отдых чиновников за границей — это вопрос этики, аппаратных ограничений нет
7 часов назад
Глава ЕК заявила, что цель санкций — рецессия российской экономики на десятилетия
7 часов назад
Медведев назвал позорищем обсуждение поставок танков для Украины на Давосском форуме
8 часов назад
Песков не стал комментировать возможную отставку советника офиса Зеленского Арестовича
8 часов назад
Глава МО России Шойгу провел совещание по увеличению армии до 1,5 млн человек
9 часов назад
Песков объяснил, что увеличение численности российских войск вызвано действиями Запада
9 часов назад
Новым главой Минобороны ФРГ станет соратник Шольца по СДПГ Борис Писториус
9 часов назад
В ГД внесли законопроект об отсрочке от мобилизации для ИП и фермеров
9 часов назад
19fortyfive: из-за вмешательства США украинский кризис обернется многолетним конфликтом
9 часов назад
