И вашим, и нашим. как отчитываться и платить налоги предпринимателям-эмигрантам из россии

Какой ГОДОВОЙ ДОХОД позволит не слететь с упрощенки — УСН

1. Условия для перехода на УСН и ее применения организациями

Чтобы перейти на УСН, ваша организация должна соответствовать следующим условиям:

размер дохода за 9 месяцев года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН, не должен превышать 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для вновь созданных организаций это условие не действует. Это ограничение не распространяется на организации, внесенные в ЕГРЮЛ на основании ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
вы должны вовремя уведомить вашу инспекцию о переходе на УСН. Если вы нарушите срок, то не сможете применять этот спецрежим.

Когда вы переходите на УСН, проверьте, чтобы у вас выполнялись и условия для ее дальнейшего применения, иначе вы потеряете право на нее.

В 2020 г., чтобы применять УСН, ваша организация должна соответствовать следующим условиям:

размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 150 млн руб. (п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
средняя численность работников не должна превышать 100 человек за год или любой отчетный период (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
вид деятельности не должен быть запрещен для УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер участия физлиц или государства значения не имеет (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Некоторым организациям это условие соблюдать не нужно;
у вас не должно быть филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом другие обособленные подразделения, в том числе представительства, на УСН иметь можно.

В 2021 г. организации, применяющей УСН, нужно следить за соблюдением тех же ограничений, что и раньше. Но есть некоторые новшества.

При небольшом превышении за год или за любой отчетный период пороговой величины доходов или лимита средней численности работников право на УСН она не утрачивает. Организация продолжает использовать УСН, даже когда:

доходы превышают 150 млн руб., но остаются в пределах 200 млн руб. (указанные лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор);
средняя численность работников превышает 100 человек, но остается в пределах 130 человек.Тем не менее допускать такие превышения пороговых величин нежелательно. При любом из них налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке. В зависимости от объекта налогообложения ставка составит (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):
20% — при объекте «доходы минус расходы»;
8% — при объекте «доходы».

Если превышение более значительное (средняя численность работников или доход за соответствующий период превышает 130 человек или 200 млн руб. (данный лимит дохода индексируется на коэффициент-дефлятор)), организация утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для ООО условия перехода на УСН и ее применения такие же, как и для всех остальных организаций. Никаких особенностей для них нет.
2. Условия для перехода на УСН и ее применения индивидуальными предпринимателями

В 2020 г., чтобы применять «упрощенку», у ИП должны выполняться такие условия:

размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать 150 млн руб. (п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
средняя численность работников не должна превышать 100 человек за год или любой отчетный период (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
вид деятельности ИП не должен быть запрещен для УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В 2021 г. ИП на УСН нужно следить за соблюдением тех же ограничений, что и раньше. Но есть некоторые новшества.

При небольшом превышении за год или за любой отчетный период пороговой величины доходов или лимита средней численности работников ИП не утрачивает право на УСН. Он продолжает использовать УСН, даже когда:

доходы превышают 150 млн руб., но остаются в пределах 200 млн руб. (указанные лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор);
средняя численность работников превышает 100 человек, но остается в пределах 130 человек.

Тем не менее допускать такие превышения пороговых величин нежелательно. При любом из них налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке. В зависимости от объекта налогообложения ставка составит (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):

20% — при объекте «доходы минус расходы»;
8% — при объекте «доходы».

О возможности применять УСН нерезиденту

Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены главой 26.2 Налогового кодекса.

ИП и организации переходят на “упрощенку” в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Плательщиками единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим.

В статье 346.12 Налогового кодекса перечислены те, кому закон запрещает работать на упрощенной системе налогообложения.

Перечень субъектов, которые не вправе применять УСН, является закрытым. Так, не имеют права стать “упрощенцами”, в частности:

все иностранные компании на территории России;
фирмы, у которых есть филиалы;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
фирмы с долей участия в них других компаний более 25%;
фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
микрофинансовые организации.

Обратите внимание

Индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в данном перечне отсутствуют. Следовательно, такие ИП имеют право применять упрощенную систему на общих основаниях.

Остальные фирмы и предприниматели (не вошедшие в закрытый перечень), желающие начать работать на УСН, должны соответствовать определенным критериям:

уровню дохода (организации). Доход по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не должен превышать 112,5 млн рублей;
численности работников (организации и предприниматели). Средняя численность работников фирмы, которая намеревается работать на УСН, не должна быть больше 100 человек;
остаточной стоимости основных средств (организации). Для применения УСН действует лимит остаточной стоимости основных средств равный 150 000 000 рублей.

Таким образом, возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Главное, чтобы такой ИП-нерезидент соответствовал всем установленным критериям для применения УСН относительно лимита доходов, среднесписочной численности, основных средств, а также вовремя подал в налоговую заявление на применение упрощенного режима.

Уплата налогов на УСН

Ещё одно большое преимущество УСН — уменьшается количество необходимых налогов. Так, ИП не оплачивает:

НДС.
НДФЛ (не учитываются налоги с дохода вне предпринимательства, зарплаты работников и других источников дохода).
Налог на имущество физлиц (без налога на недвижимость с кадастровой стоимости и той, которая не используется для предпринимательства).

Юрлица не уплачивают НДС и НДФЛ, а также налог на имущество компании. Тут также действует правило, что недвижимость с кадастровой стоимости не учитывается.

Насчёт пункта про НДС есть важные уточнения. Он должен быть выплачен за:

Импорт товаров в Россию.
Совместную деятельность, в качестве простого или инвестиционного товарищества и т.д.
Аренду и покупку площади у государства.
Оплату услуг иностранным фирмам в интернете.
Счёт-фактуру с НДС.

Нюансы есть и в пункте про недвижимость по кадастровой стоимости. Налог выплачивается, если выполнены следующие условия:

Объект является основным средством в бухгалтерских счетах «01», «03».
Собственником объекта является предприятие, на котором оно располагается или он находится в собственности у организации с правом хозяйственного ведения.
Объект имеет чёткую кадастровую стоимость.
Объект расположен в таких регионах, как: Крым и Якутия, Владимирская и Волгоградская области, Красноярский и Пермский край, Орловская и Курская области, Ростовская область, Ямало-Ненецкий АО, город Севастополь и другие.

Для ИП НДФЛ из кадастровой стоимости учитывается по месту нахождения. Размер налога можно узнать лично, но удобнее всё же через свой кабинет на сайте ФНС. Составить платёжный документ можно по этой ссылке. КБК для декларации сервис сам выставит. К примеру, для выплат по налоговой ставке 6% — 18210501011011000110.

Чтобы отчисления страховых взносов и оплаты налогов были удобнее рекомендуется заводить отдельные расчётные счета. Многие банки сейчас предлагают хорошие условия для расчётного счёта

Важно отметить, что индивидуальным предпринимателям часто советуют уплачивать налоги и взносы ИП со счёта, открытого для бизнеса

Виды деятельности для упрощенки

Компании, занимающиеся бизнесом в этих сферах, не смогут перейти на упрощенку:

Производство товаров, для которых существуют акцизы. Среди таких табачные изделия, бензин, продукция с этиловым спиртом и т.д.
Адвокатская деятельность.
Оказание нотариальных и страховых услуг.
Добыча и продажа полезных ископаемых.
Банки, инвестиционные фонды.
Пенсионные фонды, нерегулируемые государством.
Ломбарды.
Деятельность на рынке ценных бумаг.
Бюджетные учреждения.
Фирмы, выдающие микрозаймы.
Фирмы, предоставляющие персонал.
Зарубежные компании.
Букмекерские конторы, казино и прочие места и сервисы, организующие азартные игры.

Если что-то из этого списка начало применяться, когда компания уже была на УСН, то с ближайшего квартала нужно перейти на общий порядок налогообложения, чтобы избежать проблем с законом.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2023, сдать форму нужно было не позднее 16.12.2022. Подробности см. здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек, занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек. При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437). Работников, которые заняты у вас в деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не надо. Например, если совмещаете ПСН и УСН, работников на «упрощенной» деятельности при расчете численности для ПСН не учитывайте (Письма Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389, от 29.10.2018 N 03-11-09/77379).

См. также:«ПСН + ОСНО: сколько работников может нанять ИП, чтобы не потерять патент?»;«Включают ли в среднюю численность при ПСН декретниц».

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности. Если ИП совмещает ПСН, например с УСН, то для целей лимита по доходам на ПСН учитываются доходы от реализации как от деятельности, переведенной на «патент», так и от деятельности на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.04.2021 № 03-11-11/27580). В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Как быть с валютным контролем

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в России, обязаны продавать 80% своей валютной выручки вне зависимости от фактического нахождения, заявил основатель юридической фирмы LFCS Legal Support Юрий Брисов.

переводить валюту на зарубежные счета контрагентов;
зачислять на свои и чужие иностранные счета не более $10 000 в месяц;
переводить через электронные средства платежи без открытия счёта не более $5000 в месяц;
получать зарплату, аренду, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам от нерезидентов в иностранной валюте на свои зарубежные счета.

За несоблюдение валютного законодательства индивидуальным предпринимателям грозят денежные санкции — как и обычным физлицам. Размер штрафа может колебаться от нескольких тысяч рублей до 75–100% от суммы незаконной валютной операции.

Основное об УСН

По УСН подвергать налогообложению разрешается два объекта:

Доходы, и тогда ставка составит обычные для этой системы 6%.
Доходы с вычетом расходов. Тогда ставка возрастёт до 15%.

Переходить между этими системами разрешается исключительно с нового года. Если расходы ранее не учитывались, а потом резко возросли, то придётся ожидать до конца года для перехода.

Также стоит отметить, что органы власти в регионах имеют возможность сами снижать налоговые ставки. Взимающийся с дохода может оказаться от 6 до 1%, а второй – от 15 до 5%. Некоторые региональные власти воспользовались своим правом. Этот момент стоит узнать в ИФНС перед выбором системы упрощенки.

Не любой индивидуальный предприниматель имеет возможность взять упрощенную систему. Для этого годовой доход должен оказаться не более 150 миллионов рублей. Такое ограничение действует с 2017 по 2020 год, а ранее оно составляло 60 миллионов рублей. Также существует ограничение по количеству работников, которых должно быть не более сотни.

Сдача квартиры нерезидентом

Налог в 30% ставит вопрос ребром: а может ли нерезидент иметь/получить статус ИП и использовать упрощенную систему налогообложения (УСНО) и платить например 6% с дохода? – Никаких ограничений по этому поводу нет.

Минфин в своем письме № 03-11-11/147 от 21.05.2010 г. разъясняет возможность применения специальных налоговых режимов индивидуальным предпринимателем, который является нерезидентом РФ. В письме отмечается, что согласно действующему законодательству, любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом РФ либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен исчерпывающий перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели – нерезиденты РФ, то такие ИП вправе применять УСН.

Узнав о возможности платить 6% вместо «потенциальных» 30%, читатель наверняка задастся множеством вопросов.

Первый из них: Можно ли сдать квартиру, находясь за рубежом, и как это сделать?

На этот вопрос есть сразу несколько ответов. Мы перечислим возможные варианты – выбирать Вам:

Если у Вас уже есть арендатор и с ним заключен договор, Вы можете дать доверенность кому-то из Ваших знакомых/родственников на получение оплаты от арендатора (в наличной форме), на посещение квартиры и представление Ваших интересов перед арендатором и коммунальными службами. Необходимо дополнительно к выдаче доверенности отразить в договоре (или дополнительным соглашением) возможность участия доверенного лица и его права и указать конкретное доверенное лицо, иначе возможны сложности в отношениях с арендатором. При этом доход получаете Вы и налоги платите Вы. Если арендная плата уплачивается в безналичной форме, то деньги будут поступать от арендатора непосредственно на Ваш счет. Не забудьте ответит для себя на вопрос: кто и из каких денег будет оплачивать коммунальные платежи, и как Вы сможете отслеживать своевременность их оплаты? Даже если арендатор «хороший знакомый», мы рекомендуем иметь доверенное лицо для общения с ним и с коммунальщиками, а также страховой компанией.
Если у Вас нет арендатора, то Вы можете включить в доверенность право на заключение договора аренды от Вашего имени. Такая доверенность должна быть заверена нотариально и содержать все необходимые полномочия, кроме прав на продажу квартиры.
Вы можете заключить договор с компанией, которая сдает квартиру в краткосрочную аренду, передав ей квартиру в аренду с правом субаренды или в доверительное управление.
Вы можете передать квартиру специализированной компании в доверительное управление, для последующей сдачи квартиры в долгосрочную аренду. При этом наряду с договором Вы выдаете доверенность; компания получает арендную плату и перечисляет на указанный Вами счет остаток средств (за вычетом стоимости своих услуг и указанных в договоре, оплачиваемых компанией, коммунальных платежей).

договора аренды и доп. соглашения на все случаи жизни, составленные юристами портала

Можно ли, находясь за рубежом, уплатить налоги и сдать отчетность? – В отношении уплаты налогов и отчетности варианты следующие:

Вы можете сами оплатить налоги со своего счета в российском банке (например, через Интернет-банк) и направить отчетность (по почте или предварительно оформив доступ через одну из систем для дистанционной сдачи отчетности);
Вы можете воспользоваться сервисом по ведению учета и сдаче отчетности, предварительно заключив договор со специализированный компанией. Наша компания также предоставляет такие услуги.
Вы можете включить право на представление Ваших интересов перед налоговой инспекцией в доверенность, которую Вы выдадите своему родственнику/знакомому (если Ваш представитель конечно готов взять на себя эту «ношу» и достаточно компетентен). Во избежание проблем мы рекомендуем такую доверенность заверить нотариально.

Есть вопросы? – проконсультируйтесь с юристом портала

Остается целый ряд вопросов, на которые мы ответим в продолжении этой статьи:

Можно ли, находясь за рубежом, зарегистрировать ИП, и как это сделать?
Можно ли, находясь за рубежом, открыть счет для ИП в российском банке, и как это сделать?
Можно ли, находясь за рубежом, подать заявление на использование УСН и как это сделать?
Можно ли, находясь за рубежом, дополнить коды ОКВЭД новыми видами деятельности, и как это сделать?

Через форму обратной связи посетители сайта могут добавить свои вопросы, которые мы освятим в продолжении этой статьи.

Необходимая документация и ведение учёта при УСН

Главным документом при УСН является книга доходов и расходов. Ведут её и ООО, и ИП. Если её не вести, то может быть назначен штраф в 10000 рублей. Если у плательщика упрощенка и патент, то книг учёта должно быть две. Новая книга заводится ежегодно.

Благодаря прогрессу вести её можно не только в бумажном виде, но и в электронном. Однако эту версию требуется распечатывать в конце года полностью, что не очень удобно, но того требуют правила. Скачать актуальные бланки для книги можно на этом сайте. Все листы нумеруются, листы сшиваются. Как сшить правильно можно узнать из этого видеоролика. На корешок наносится надпись:

«Прошито и пронумеровано n страниц», где n – число страниц.

На книге должна быть подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО, а также расшифровка подписи.

Сдавать их постоянно нет надобности, но хранить обязательно. По первому письменному требованию налоговиков все или несколько из них должны быть предоставлены для проверки.

Обычно в книге 4-5 разделов:

Первые 3 – это доходы.
Четвёртый раздел – Больничные и страховые взносы, то есть расходы.
Пятый раздел формируется и заполняется только если у компании или ИП есть государственная субсидия..

Не менее важна на упрощенке ежегодная декларация. Её должны предоставить все плательщики налога на УСН в инспекцию по месту расположения ООО или месту жительства индивидуального предпринимателя. Декларация заполняется в бумажном или электронном виде.

В её состав входят:

Титульный лист.
Часть 1.1 о сумме налога.
Часть 2.1.1 о расчётах налога.
Часть 2.1.2 заполняется только если нужно оплачивать торговый сбор.

ООО подают документ до 31 марта следующего года, ИП – до 30 апреля. Если последний день — праздники или выходные, то перенос будет на первый рабочий день после. К примеру, в 2019 ИП и ООО должны подать документы в указанные даты без переносов, потому что обе выпадут на будни.

Стоит сказать и о бухгалтерии. Её не ведут индивидуальные предприниматели при УСН, но ведут ООО. Обязательные пункты:

Бухгалтерский баланс.
Финансовые результаты и приложения к ним, если фирма большая.

Отчётность по бухгалтерии нужно подавать в Росстат и ФНС до 31 марта включительно на следующий год. За 2018 подавать можно было до 1 апреля включительно, ведь дата переносится из-за того, что 31 марта – воскресенье. За 2019 год — до 31 марта. На начало октября 2018 года закон, который предполагает исключение Росстата из этого списка, ещё не вступил в силу. Планируется, что это произойдёт с 1 января 2019 года. Также этот закон предусматривает подачу отчётности в ФНС в электронном виде.

Последним в этом разделе стоит упомянуть о хранении первичных документов. Потому что держать их нужно разное время и чтобы избежать проблем, об этом стоит знать заранее. Так:

Договора о подрядах, прокатах и т.п. держат ещё 5 лет после срока истечения.
Счета и накладные, кассовые документы хранятся также 5 лет.
Счета-фактуры необходимы меньше – 4 года.
Договора по залогу имущества – 10 лет.
Все документы, связанные со страховыми взносами – 6 лет.
Вся документация, содержащая информацию о сотрудниках, хранится 50 лет.

ИП при УСН в 6% хранят банковские и кассовые документы. Их можно иметь в электронном виде. Остальное может быть также в нём или на бумаге

Хранить первичку важно, особенно ООО, так как ФНС за это штрафует

Отказ в регистрации

Имеется ряд причин, по которым нерезиденту могут отказать в предоставлении статуса ИП:

предоставление не всех необходимых бумаг;
неправильное оформление поданной документации;
отсутствие нотариально заверенного перевода у документов, оформленных на иностранном языке;
выполненная раньше регистрация ИП в Российской Федерации заявителем;
признание заявителя банкротом, при этом период банкротства еще не завершился;
принятое раньше решение о принудительном прекращении работы ИП;
выполненная раньше ликвидация зарегистрированного заявителем ИП по судебному решению, при этом заявителя лишили права заниматься бизнесом на российской территории.

Законодательно предпринимательская деятельность нерезидентов не ограничена в РФ. Они могут регистрировать ИП так же, как и россияне. Однако для этого понадобится обязательно оформить или ВНЖ, или РВП.

Условия для сохранения упрощенной системы налогообложения

Одним из плюсов упрощенки отмечается небольшое количество отчётности и данных, за которыми надо следить. Однако, оставаться на ней можно исключительно при соблюдении нескольких условий, мониторить которые всё же придётся. Среди них:

Доход за год не более 150 миллионов рублей.
Штат не больше 100 человек. Учитывается сумма из «Среднесписочной численности», «средней численности по договору ГПХ» и «средняя численность внешних совместителей». До применения УСН у ИП или ООО допускается более сотни работников, но к моменту перехода штат нужно будет уменьшить до допустимого значения.
Стоимость имущества не превышает фиксированную сумму 150 миллионов рублей. Для ИП это имущество, где ведётся работа.

Для компаний дополнительно обязательно:

Доля до 25% в руках других фирм.
Отсутствие филиалов.

Исходя из информации выше можно понять, что условия сохранения упрощенки и её получения полностью совпадают. Некоторые компании находят такие строгие рамки недостатком системы, но у небольших фирм и ИП проблем с сохранением одной и той же статистики по этим пунктам обычно нет.

Оформление ИП нерезидентом

Перед регистрацией ИП нерезиденту нужно подготовить комплект необходимых бумаг. Если они оформлены на иностранном языке, необходимо сделать перевод на русский. Также потребуется оплатить государственную пошлину. Подачу документов возможно осуществить при личном посещении уполномоченного органа либо посредством отправки ценного письма.

Для открытия ИП в Российской Федерации нерезиденту необходимо собрать такие документы:

ходатайство на регистрацию ИП, оформленное по форме номер 21001;
документ, который удостоверяет личность, с ксерокопией;
ксерокопии документов, которые подтверждают, что заявитель законно проживает в Российской Федерации;
оригинал либо ксерокопия документа, подтверждающего, что заявитель прописан в России;
платежка, которая подтверждает, что заявитель уплатил госпошлину.

Подавать заявление и комплект документов нужно в отделение Федеральной налоговой службы, расположенное по месту жительства. Величина государственной пошлины – восемьсот рублей. После получения ходатайства сотрудники налоговой службы решают, может ли нерезидент зарегистрировать ИП.

При положительном решении (рассмотрение заявления занимает 3 дня) заявителю нужно получить свидетельство о регистрации физлица в качестве ИП, а также выписку из ЕГРИП. Налоговики сами передают данные о зарегистрированном ИП в ПФР и органы государственной статистики. Если ИП применяет труд наемных работников, ему нужно зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. На это выделяется тридцать и десять дней соответственно.

Если стали нерезидентом, безопаснее вовсе закрыть ИП

Идея вести бизнес как российский ИП, постоянно проживая в другой стране, сомнительна из-за фиктивной прописки.

Про фиктивную регистрацию — п. 3 правил регистрации и снятия с учета

Изначально статус ИП регистрируют по постоянной или временной регистрации в РФ, в народе — по прописке. Адрес регистрации предпринимателя указывают в ЕГРИП. Если человек больше не живет в России, местная прописка становится фиктивной, поскольку по указанному адресу человек не живет и жить не собирается. А это — уголовное преступление. ИП могут оштрафовать от 100 000 до 500 000 ₽ или лишить свободы на срок до трех лет.

ст. 322.2 уголовного кодекса

Строго по закону при утрате статуса резидента человек должен выписаться из жилья в России, а значит, и «закрыть» ИП. На практике налоговая редко узнает о том, что прописка фиктивная, и многие предприниматели продолжают вести бизнес из-за границы на свой страх и риск.

ПСН: патентная система налогообложения

ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель приобретает патент — право на ведение определённого вида деятельности.

Предприниматель платит фиксированную сумму, исходя из срока действия патента. Размер этой суммы не связан с предполагаемым или фактически полученным доходом. Патент можно приобрести на ограниченный срок — от месяца до года.

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели, которые подходят под установленные ограничения и которые подали заявление на патент.

Лимиты и ограничения:

количество сотрудников — не более 15 человек;
годовой доход — не более 60 млн рублей;
ИП занимается определённым видом деятельности — полный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН в регионе налогоплательщика, приведён в законе о применении патентной системы налогообложения субъектов РФ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ПСН предприниматели платят только стоимость патента. Он заменяет НДФЛ, НДС по внутренним операциям и налог на имущество по недвижимости, которая используется в облагаемой патентом деятельности.

Размер патента определяет законодательство региона налогоплательщика.

Срок оплаты зависит от срока действия патента:

Если патент приобрели на срок до полугода — его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.
Если патент приобрели на срок от полугода — его оплачивают двумя платежами. Первый — 1/3 стоимости, в течение первых трёх месяцев с начала действия патента. Второй — оставшаяся сумма, не позднее срока окончания действия патента.

Расчетный счет и печать

Он потребуется лишь тогда, когда бизнесмен планирует проводить транзакции на суммы, превышающие сто тысяч рублей. Если ИП уверен, что подобные суммы не предвидятся, он может не открывать расчетный счет.

Оформление печати тоже считается необязательной процедурой. Однако при открытии расчетного счета в банковской организации ее сотрудники могут затребовать печать. Такое случается достаточно редко.

Печать ИП обеспечивает бизнесмену множество преимуществ. Она делает его солиднее и надежнее в глазах партнеров, конкурентов, клиентов, гарантирует защиту документов. Оформлять печать или нет – это решение принимает сам предприниматель.

НПД: налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На НПД не ведут отчётность, а всё взаимодействие с налоговой ведётся через приложение «Мой налог».

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели и физ. лица без оформления ИП, которые подходят под установленные ограничения.

Лимиты и ограничения:

нет сотрудников, которые работают по трудовому договору;
годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Также при применении НПД запрещены некоторые виды деятельности — например, добыча и реализация полезных ископаемых, перепродажа товаров. Полный перечень таких видов деятельности приведён в статье 4 №422-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На этом режиме платят один налог на профессиональный доход. Ставки НПД:

4% — если доход получен от физических лиц;
6% — если доход получен от юридических лиц.

НПД оплачивают ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

Общее ограничение — сельскохозяйственная деятельность приносит не менее 70% от общего дохода компании или ИП.
Ограничение для рыбохозяйственных компаний и ИП — количество сотрудников не больше 300 человек.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог — 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Авансовый платёж по единому налогу ЕСХН платят раз в полугодие, до 25 июля. Годовой налог компании и ИП платят до 31 марта.