Маневрирование расходами компании с целью избежать внимания налоговиков: законно ли?

Где я могу отразить инвестиционные расходы в налоговой декларации?

Инвестиционные расходы (кроме процентных расходов, заявленных в форме IRS 4952) вычитаются как разные постатейные вычеты по Строка 23 Приложения А. Чтобы подлежать вычету, эти расходы должны быть обычными и необходимыми расходами, уплаченными или понесенными: Для получения или получения дохода, или. Для управления имуществом, предназначенным для производства…

Могу ли я вычесть свои брокерские сборы? Нет, IRS не разрешает вам списывать комиссию за транзакцию., такие как брокерские сборы и комиссии, когда вы покупаете или продаете акции. Вместо этого вы можете добавить сумму этих сборов к цене покупки ваших акций.

Облагается ли покупка акций налогом? Покупка инвестиций, таких как акции или взаимные фонды, обычно не уменьшает ваш налогооблагаемый доход, но покупки акций подлежат вычету, если они связаны со взносами на пенсионный счет или благотворительными пожертвованиями..

Можете ли вы вычесть расходы на инвестиционные проценты, если вы не детализируете их? Чтобы фактически потребовать вычет расходов на инвестиционные проценты, Вы должны перечислить свои отчисления. Инвестиционные проценты указаны в Приложении А в разделе «Выплаченные проценты. Возможно, вам также придется подать форму 4952, в которой содержится подробная информация о вашем вычете.

Изменение условий аренды

Аналогично в период апрель-сентябрь 2021 года в учете каждый месяц нужно проводить операции по начислению платежей по аренде и регламентные операции.

На конец сентября до ввода изменений в договор расчеты по аренде можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по сч. 76.07 «Расчеты по аренде».

В ней можно увидеть следующую информацию:

• номинальный размер остатка арендных обязательств с НДС — 600 тыс. руб. (120 тыс. * 5 мес.). Эта сумма указывается как кредитовое сальдо сч. 76.07.1;
• задолженности по аренде нет — нулевое кредитовое сальдо по сч. 76.07.2;
• остаток суммы процентов, которые нужно включить в расходы до окончания действия арендного договора, указывается по Дт сч. 76.07.5 и равен 13 тыс. руб.;
• размер НДС от остатка платежей по аренде (100 тыс. руб.) отдельно указывается по Дт сч. 76.07.9;
• дисконтированная сумма остатка обязательств по аренде — 487 тыс. руб., указывается как свернутое кредитовое сальдо сч. 76.07.

В рассматриваемом примере с октября 2021 года по февраль 2022 года аренда повысилась со 120 тыс. руб. до 180 тыс. руб./мес. (в т.ч. НДС 20%). Соответственно, общая сумма по договору (с НДС) выросла на 300 тыс. руб. (60 тыс. * 5 мес.). Номинальная величина остатка обязательств по аренде с НДС теперь будет 900 тыс. руб. (180 тыс. * 5 мес.).

Изменение условий арендного договора в 1С фиксируется одноименным документом, создаваемым через меню «ОС и НМА».

Когда условия договора аренды изменяются, в 1С:Бухгалтерии 8 (базовая версия и ПРОФ) указывается новый остаток по обязательству или же новый срок, когда заканчивается договор. Исходя из этого изменяется стоимость ППА и расчет амортизации в бухучете.

В 1С:Бухгалтерии 8 КОРП при корректировке суммовых показателей или срока действия арендного договора требуется ввести изменения в график платежей.

К примеру, по допсоглашению к арендному договору компания обязана доплатить 5 октября 2021 года аванс за октябрь — 60 тыс. руб. Оставшиеся авансы будут равны 180 тыс. руб.

Получается, итоговая величина в обновленном графике платежей — 900 тыс. руб., и она такая же, как и в документе «Изменение условий аренды» в графе «Всего». Если данные показатели не равны, 1С покажет на эту ошибку и не даст провести документ.

Корректировка графика платежей предусматривает пересчет не только приведенной стоимости обязательства, но также оценки арендуемого объекта и процентных расходов.

Чтобы посмотреть порядок расчета обязательства и величину процентных расходов за оставшийся период арендного договора, можно использовать справку-расчет начисления процентных расходов. Она формируется через кнопку «Печать» в документе «Изменение условий аренды».

В ней можно увидеть следующую информацию в верхней таблице:

• гр. 1 — оставшийся размер платежей по аренде без НДС при изменении условий договора (750 тыс. руб.);
• гр. 2 — платеж по аренде без НДС, совершенный на момент изменения условий арендного договора (100 тыс. руб.);
• гр. 3 — номинальная стоимость остатка арендных обязательств (750 тыс. — 100 тыс. = 650 тыс. руб.);
• гр. 4 — ставка дисконтирования (20%);
• гр. 5 — приведенная стоимость остатка арендных обязательств (631 тыс. руб.).

Величина процентов, которые нужно включить в расходы до окончания срока арендного договора, теперь будут 19 тыс. руб. Итоги их расчета указаны в нижней таблице справки-расчета.

Соответственно, фактическая стоимость ППА:

• увеличится на 244 тыс. руб. (631 тыс. + 100 тыс. — 487 тыс.);
• равна 1 350 тыс. руб. (1 106 тыс. + 244 тыс.).

Таким образом, арендные проценты увеличатся на 6 тыс. руб. (19 тыс. — 13 тыс.).

Когда документ «Изменение условий аренды» будет проведен, программа создаст соответствующую корреспонденцию.

В октябре 2021 года платежи по аренде будут отражены в повышенной сумме (180 тыс. руб., в т.ч. НДС 20%). Кроме того, должны выполниться регламентные операции «Признание в НУ арендных платежей» на 150 тыс. руб. и «Начисление процентных расходов» на 8 тыс. руб.

Амортизации ППА за октябрь будет уже рассчитана при изменении условий арендного договора.

За период ноябрь 2021 — февраль 2022 амортизация ППА будет рассчитываться на основании скорректированных параметров:

• остаточная стоимость объекта — 612 тыс. руб.;
• оставшийся срок полезного использования — 4 мес.;
• размер амортизации — 153 тыс. руб. (612 тыс. / 4 мес.).

В справке-расчете амортизации можно посмотреть конкретный расчет размера амортизационных начислений.

Как долго можно переносить расходы на инвестиционные проценты?

Любые избыточные расходы по инвестиционным процентам, которые запрещены, переносятся на будущие периоды. на неопределенный срок, пока не будет признан чистый инвестиционный доход. Форма 4952 используется для определения вычета инвестиционных процентных расходов.

Какие инвестиции не облагаются налогом?

При инвестировании в IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, вы будете платить обычный подоходный налог с налогооблагаемой части распределения. Вы можете распределять денежные средства или активы в натуральной форме, такие как акции, облигации, золотые взаимные фонды.

Должен ли я отчитываться об инвестициях по моим налогам? Как правило, вам нужно платить налоги только при продаже инвестиций, когда вы получаете прибыль.. Чтобы выяснить это, вы должны вычесть базовую стоимость ваших инвестиций, которая обычно равна сумме, которую вы заплатили, из продажной цены, чтобы увидеть, получили ли вы прибыль. Если у вас есть прибыль от продажи, вам нужно будет проверить, не задолжали ли вы налоги.

Куда включаются брокерские сборы в налоговой декларации? Чтобы претендовать на них, вы должны перечислить на Расписание А, вместо стандартного вычета. Вы добавляете их ко всем другим своим расходам и вычитаете 2 процента от вашего скорректированного валового дохода, который вы указываете на лицевой стороне вашего 1040: все, что осталось, является вашим вычетом.

Сколько потерь вы можете списать?

Ваш максимальный чистый убыток капитала в любом налоговом году составляет 3,000 долларов США. IRS ограничивает ваш чистый убыток до 3,000 долларов США (для физических лиц и лиц, состоящих в браке, подающих совместную декларацию) или 1,500 долларов США (для подачи документов, состоящих в браке, отдельно). Любые неиспользованные капитальные убытки переносятся на будущие годы.

Можно ли вычесть налог на золото Robinhood? Ежемесячная плата Robinhood Gold, возможно, стала жертвой изменений в федеральном налоговом законодательстве, согласно которому проценты по маржинальным кредитам на покупку акций и других ценных бумаг по-прежнему не облагаются налогом. Цель сборы не.

Проценты от маржи компенсируют дивиденды?

Ограничения на вычет процентов

Если вы зарабатываете 10,000 XNUMX долларов США от прироста капитала по своим сделкам в дополнение к процентному доходу и обычным дивидендам, то вы можете вычесть только 10,000 XNUMX долларов США в виде маржинальных процентов, выплаченных. Вы не добавляете «квалифицированные» дивиденды, определенные выплаты, которые соответствуют долгосрочным ставкам прироста капитала.

Что можно вычесть из прироста капитала? Типы расходов на продажу, которые можно вычесть из прибыли от продажи дома

• оценочные сборы.
• судебные издержки.
• плата за закрытие.
• сборы за подготовку документов.
• плата за условное депонирование.
• комиссия за удовлетворение ипотеки.
• нотариальные сборы.

Особенности учета убытков и возврата налогов

Финансовый результат на фондовом и срочном рынках не сальдируется. Если вы получили прибыль на срочном рынке (фьючерсы и опционы), то зачесть убытки от торговли на фондовом рынке (акции, облигации) нельзя.

Убыток от операций прошлых лет на фондовом рынке идет в зачет прибыльных годов соответственно только на «фонде». Аналогично и по срочному рынку.

Перенести убытки прошлых лет можно только на будущие периоды. Прибыль более ранних лет (по сравнению с убыточным годом) не учитывается.

Убыток получен в 2018 году. Годом ранее (в 2017) была прибыль. Но совместить эти два года нельзя. Использовать можно более поздние года (2019, 2020 и так далее).

Учесть убытки можно за последние 10 лет. В прибыльные года, следующие за годом получения убытка.

В 2015 году на брокерском счете зафиксирован убыток. Инвестор может использовать право на налоговый вычет (перенос убытков этого года) в любой год с 2016 по 2025 гг.

Если есть несколько убыточных периодов, то их нужно учитывать (показывать в декларации) в хронологическом порядке. От ранних к более поздним.

Вернуть излишне уплаченный налог вы можете только за последние 3 года.

В 2020 году можно вернуть налоги с прибыльных годов за 2017, 2018, 2019.

В 2021 году за 2018-2020 года.

Можно просальдировать убыток, полученный у одного брокера, с прибылью у другого брокера.

Подавать декларацию по учету убытков нужно за каждый прибыльный год ОТДЕЛЬНО.

Полученная сумма убытков прошлых лет, позволяет зачесть их сразу по нескольким прибыльных годам. Например, за 2016, 2017, 2018 и 2019.

Нам нужно подготовить 4 декларации за каждый из перечисленных годов.

Полученный убыток по операциям на ИИС перенести нельзя.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

Хранение «первички», подтверждающей расходы в «убыточном» году

Несмотря на небольшие изменения в методике, правила подтверждения полученного убытка не поменялись: убыток считается подтвержденным, если расходы, которые к нему привели, признаны обоснованными. Первичные документы для обоснования таких расходов налогоплательщики обязаны хранить, пока суммы убытка списываются в расходы и уменьшают базу налога на прибыль (НК РФ п.4 ст. 283). Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/7604 от 12 февраля 2016 года. В дополнение к этой норме надо учесть, что ИФНС проверяет расчет налогов, регистры налогового и бухгалтерского учета и «первичку» к ним за последние три года. В случае отсутствия достаточного подтверждения расходы не будут приняты к зачету, значит, будут доначислены налоги и применены штрафные санкции. Судебная практика показывает, что суды примут сторону налоговой инспекции, если налогоплательщик не предъявит «первичные» документы для обоснования расходов. 
Мнение налоговой инспекции о неправомерности включения суммы убытка в расходы будущих периодов поддержал ФАС Восточно-Сибирского, так как налогоплательщик не представил первичные документы. Решение о взыскании недоимки и применении штрафных санкций оставлено в силе (Постановление № А58-5051/11 19.07.2012)
Постановлением ФАС Северо-Западного округа 22.10.2012 № А56-1315/2012 отменены предшествующие судебные решения

Арбитражный суд отметил, что судебными органами первой инстанции при вынесении решения в пользу налогоплательщика не приняты во внимание нормы п.4 статьи 283 НК РФ. 
В 2016 году Минфин РФ опубликовал письмо от 12.02.2016 № 03-03-06/1/7604, где напоминает, что по закону «О бухгалтерском учете» (№ 402-ФЗ от 06.12.2011) документы следует хранить пять и более лет после их использования при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности. Кроме того, сроки для хранения бухгалтерских и других документов прописаны в приказе Минкультуры РФ от 25.08.2010 № 558. 
Но эти сроки существенно продлеваются, когда речь идет о том, как перенести убыток за прошлый год в расходы текущего налогового периода

К примеру, акты приема-передачи основных средств (ОС) положено хранить весь срок эксплуатации имущества. Если компания продала ОС и осталась в убытке, то срок хранения документации увеличится на периоды включения его в расходы, и еще четыре года прибавляются на возможную выездную проверку налоговыми органами.

Пояснения по доходам и расходам прошлых периодов

Налоговые инспекторы вправе запросить пояснения, если:

• получили уточненку, в которой по сравнению с первичной декларацией уменьшили налог к уплате (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК);
• получили декларацию, в том числе уточненную, с убытком (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК);
• нашли в декларации ошибки, противоречия или несоответствия с другими документами или данными ИФНС (абз. 1 п. 3 ст. 88 НК).

Правила действуют при проверке любых деклараций — первичных и уточненных. Предмет проверки уточненной декларации — это декларация в целом, а не только ее изменившиеся показатели (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.12.2015 № Ф09-8292/15).

Если представили уточненку позже чем через два года после даты, когда нужно было сдать первичную декларацию, помимо пояснений, инспекторы вправе запросить документы, которые подтверждают изменения. Например, первичные документы и аналитические регистры налогового учета (п. 8.3 ст. 88 НК). 

Пояснения к декларации подавайте в любом виде — на бумаге или в электронной форме (письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).

Исключение — пояснения к декларации по НДС, их нужно представить в электронной форме, если вы должны отчитываться электронно.

Чтобы представить пояснения, у вас есть пять рабочих дней с даты, когда получили требование от инспекции. Иначе штраф 5000 руб., а за повторное нарушение — 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК).

Расходы прошлых периодов

Учет расходов прошлых периодов, выявленных в текущем году, зависит от трех фактов. Во-первых, какой режим применяет налогоплательщик: общий или упрощенный. Во-вторых, занизили вы или завысили сумму расходов. В-третьих, насколько давно вы совершили ошибку.

Завысили расходы.Исправить ошибку можно, только подав уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, когда допустили ошибку. Например, завысили сумму расходов или учли те затраты, которые вовсе не уменьшают налогооблагаемую прибыль. 

Подробнее читайте в рекомендациях:

• Какая грозит ответственность за неуплату налогов и страховых взносов;
• Чем грозит несвоевременная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль.

​

Исправлять ошибку, которая привела к недоимке, стоит, если она совершена в последние три полных календарных года или в текущем незакрытом периоде. Только этот период открыт для выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК). 

​ Занизили расходы. Если вы не учли расходы прошлых лет, то переплатили налог на прибыль. Право исправить такую ошибку в текущем периоде дает пункт 1 статьи 54 НК.

Но это допустимо, только если одновременно выполнены три условия:

• в декларации за тот отчетный и налоговый периоды, за которые выявили ошибку, отражена прибыль;
• в декларации за текущий период будет отражена прибыль;
• с момента перечисления переплаты в бюджет не прошло более трех лет.

Соблюдение трехлетнего срока важно, поскольку только в течение этого периода налогоплательщик вправе распоряжаться налоговой переплатой (п. 5 ст

78 НК).

Чтобы пересчитать налоговую базу в текущей декларации по налогу на прибыль, заполните строку 400 приложения № 2 к листу 02. Укажите там сумму, на которую завысили налоговую базу в прошлых периодах, — на эту сумму уменьшится база отчетного периода (п. 7.10Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475). В строках 401–403 расшифруйте показатели строки 400. Распределите суммы по годам, к которым относятся ошибки.

​​​Во всех остальных случаях подайте уточненную декларацию за период, когда совершили ошибку. Это связано с тем, что при убытке в периоде ошибки не возникает переплаты по налогу, так как вы ничего не перечисляли в бюджет, поэтому нормы статьи 54 НК применить нельзя. 

Если у вас убыток за текущий период и нулевая налоговая база, вы не сможете ее пересчитать при исправлении ошибки.

На упрощенке расходы, которые относятся к сделкам прошлых периодов и которые оплатили в текущем, учтите в периоде их оплаты. За прошлый период ничего корректировать не надо. Это связано с тем, что на упрощенке применяют кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК).

Правило относится и к НДС, который на УСН включают в расходы.

Во-первых, ошибка привела к переплате налога. Во-вторых, с момента перечисления излишней суммы в бюджет прошло не больше трех лет, в течение которых налоговую переплату можно вернуть (п. 5 ст. 78 НК).

В целях расчета налога на прибыль исправления в текущем периоде допустимы, только если в периоде совершения ошибки и ее исправления отразили налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034). 

Для целей УСН такое требование равносильно тому, что исправлять ошибки в текущем периоде допустимо, если в обоих периодах вы платили налог в размере, который превышает минимальный. Только тогда будет переплата налога за прошлый период и пересчет текущей налоговой базы.

Если в одном из периодов платили минимальный налог, чтобы исправить ошибку, безопаснее подать уточненную декларацию.

Как учесть конкретные виды расходов — в рекомендациях:

• Страховые взносы за прошлые периоды, если упрощенец сменил объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы»;
• Торговый сбор, который начислили за период применения упрощенки, а оплатили после перехода на общую систему налогообложения;
• Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложения;
• Как посчитать налоги при переходе на упрощенку с общей системы.

Как списать вложения в компанию?

Вы можете вычесть сумму инвестиционного убытка в течение года, компенсация которого не ожидается. При списании можно включить сумму до 3,000 долларов. Если есть какие-либо суммы, превышающие 3,000 долларов, их можно требовать каждый год до этой суммы, пока они не будут выполнены.

Должен ли я сообщать об акциях, если я не продаю? Если вы продали акции с убытком, вы можете списать до 3,000 долларов этих убытков. И если вы получили дивиденды или проценты, вам также придется указать их в налоговой декларации. Однако, если вы купили ценные бумаги, но фактически ничего не продали в 2020 году, вам не придется платить никаких «налогов на акции». »

Что произойдет, если вы не сообщите об акциях по налогам?

Налогоплательщики обычно отмечают прирост капитала в Приложении D своих деклараций, которое представляет собой форму отчетности о прибылях от убытков по ценным бумагам. Если вы не сообщите о выигрыше, IRS немедленно станет подозрительным.

Как я могу сообщить о бесполезных акциях в моих налогах? Укажите бесполезные ценные бумаги в Части I или Части II Формы 8949 и укажите как бесполезный вычет по ценным бумагам запись «Бесполезно» в соответствующей колонке формы 8949.

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3

В первую очередь, чтобы увидеть всю сумму полученного ОНА по убыткам 2015 года, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 09:

Чтобы перенести убыток 2015 года на текущий 2016 год, создадим новый документ Операции, введенные вручную (меню Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную) и заполним его следующим образом:

Отнесем остаток по счету 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов».

Второй строкой в документе Операции, введенные вручную перенесем убыток 2015 года на расходы будущих периодов в налоговом учете (соответственно, возникнет временная разница на ту же сумму).

Проверим по оборотно — сальдовой ведомости по счету 09 корректность выполнения данной операции:

Как видно из приведенного отчета, сальдо по убытку текущего периода равно нулю, в то время как на расходы будущих периодов отнесена наша сумма ОНА.

И обратим особое внимание заполнению аналитики счета 97.21, а именно Расходу будущего периода (подразделение в проводке не заполняется). В нашем случае это Убыток 2015 года:

После того, как заполнение операции, введенной вручную, завершено, обратим внимание на операцию закрытия месяца за декабрь года, по итогам которого был получен убыток:

Как видим из картинки, требуется перепроведение документов за месяц. В данном случае операцию необходимо пропустить:

И перевыполнить операцию Реформации баланса.

Уточненная декларация

Уточненка не нужна. Исправить ошибку в налоговом учете необходимо, если она относится к периоду в пределах трех полных календарных лет, которые доступны для налоговой выездной проверки, или к текущему налоговому периоду. 

Уточненная декларация также не нужна, если вам доначислили налог или авансовый платеж по итогам налоговой проверки. Инспекция сама доначислит налог и отразит его в карточке лицевого счета (п. 3.1 письма ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

К примеру, по налогу на прибыль такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 3.2Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 (письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19576).

Когда ошиблись в данных, которые не влияют на сумму налога, подавать уточненку также необязательно, но инспекторы могут запросить пояснения. Чтобы их избежать, можно уточнить отчетность, например, если указали не тот код налогового периода или неправильный размер авансовых платежей на следующий период.

Уточненка нужна. Если ошибка привела к занижению налога, прежде чем сдать уточненку за прошлые года, доплатите налог и пени.

В уточненке заполните все листы, разделы и приложения, которые были в первичной декларации. Перенесите туда все достоверные данные, а вместо ошибочных внесите правильные. Нельзя указывать в уточненке только разницу между первичными и скорректированными показателями. На титульном листе поставьте номер корректировки.

Если ошибка повлияла не только на годовую декларацию, но и на отчетные периоды, подайте уточненные расчеты авансовых платежей за каждый такой период. Подробнее читайте — Нужно ли при ошибках в декларации подавать уточненные расчеты авансовых платежей по налогам, для которых налоговый период — год.

Например, при ошибке в расчете авансовых платежей за I квартал подайте уточненные расчеты за I квартал, полугодие, девять месяцев и уточненную декларацию за год. Если неправильно показали доходы или расходы в расчете авансовых платежей за девять месяцев, подайте уточненку за этот период, а также за год, уточненки за I квартал и полугодие не нужны.

Скорректируйте показатели ежемесячных авансовых платежей, которые заявляли на будущие периоды, если ошибка в доходах или расходах повлияла на эти показатели. Если этого не сделать, то декларация не пройдет контрольные соотношения.