32
Внимание
При переводе долга от одного должника к другому происходит замена стороны в сделке, что влечет за собой обязанность резидента внести соответствующие изменения в паспорт сделки (далее — ПС), а именно в части сведений о нерезиденте. Во избежание споров между кредитором и первоначальным должником о применимом праве и необходимости получения согласия кредитора и/или его уведомления о переводе долга, а также претензий органов валютного контроля, условие о необходимости получения согласия кредитора и/или уведомления кредитора о переводе долга и предоставлении соответствующих документов (соглашение о переводе долга) целесообразно оговаривать в договоре возмездного оказания услуг.
Факторинг: наглядно
Лучше всего понять практическую пользу факторинга для поставщиков помогут успешные кейсы. Наиболее наглядно демонстрируют то, как факторинг может буквально спасти предприятие, показывают кейсы 2020 года, отметившегося крахом многих даже крупных компаний из-за пандемии и нежелания руководства и финансовых отделов адаптироваться к изменившейся ситуации и искать новые методы работы.
К примеру, компания, более 20 лет поставлявшая на российский рынок продукцию различных белорусских и европейских брендов бытовой химии и парфюмерии, на момент начала работы по факторингу осуществляла продажи только через OZON. Ее обороты составляли 5 миллионов рублей. Благодаря факторингу поставщик смог стабилизировать свои поставки в адрес таких крупных торговых сетей как «Ашан» и «Атак». Также в период пандемии компания смогла быстро переориентироваться на поставки антисептиков в адрес крупных торговых сетей. Итогом стал увеличившийся в 4 раза оборот компании, составивший 20 миллионов рублей.
Другие успешные COVID-кейсы вы можете изучить в статье по материалам вебинара Обучающего Центра ЭТП ГПБ «Как избежать кассового разрыва: успешные кейсы по факторингу».
Нерезидент уступает свое право требования или переводит свой долг третьему лицу — резиденту по договору, заключенному со вторым нерезидентом Рис. 4
В случае уступки прав требования или перевода долга первым нерезидентом на резидента по договору, заключенному со вторым нерезидентом, обязанность регистрации контракта в установленные Инструкцией N 181-И сроки у резидента возникает, только если приобретаемые обязательства резидента связаны с закрытым перечнем договоров, которые тот обязан регистрировать в банке учета контракта (гл. 4 Инструкции N 181-И), при этом сумма приобретаемых обязательств в случае экспорта товаров и услуг равна или превышает в эквиваленте 3 млн руб., а для остальных случаев — 6 млн руб.
Данное утверждение вытекает из того факта, что договор уступки прав требования или перевода долга меняет или в случае частичного исполнения добавляет одну из сторон первоначального контракта. Например, резидент может приобрести право получения товара с ввозом на таможенную территорию РФ от нерезидента; в данном случае уникальный номер резиденту будет нужен еще и в целях декларирования товара в таможенных органах.
Причем в этом случае при кодировании валютных операций резидент в сведениях о валютной операции должен указать код, вытекающий из основного договора, заключенного между двумя нерезидентами, с учетом того, что теперь одна из сторон — резидент (т.е. 10, 11, 22, 23 и т.п. группы кодов валютных операций)
Важно, что при списании код валютной операции резидентом не представляется
Если товар не вывозился и не ввозился на таможенную территорию РФ по договору, заключенному между двумя нерезидентами, то обязанность регистрации первоначального договора у резидента отсутствует. В сведениях о валютной операции при кодировании резидент должен указать код 12 или 13 группы кодов валютных операций в зависимости от сути сделки, заключенной между двумя нерезидентами.
В случае регистрации контракта и присвоения УНК резидент в целях верного учета операций в ВБК в установленные Инструкцией N 181-И сроки представляет СПД вместе с договором уступки прав требования или перевода долга с указанием в графе 4 «Код вида подтверждающего документа» для внешнеторговых договоров (раздел 1 ВБК по форме 1) 13_3 или 13_4 в зависимости от вида договора, заключенного между резидентом и первым нерезидентом, для отражения своей задолженности или задолженности нерезидента. Для кредитных договоров и для договоров займа должен быть заполнен п. 8.3 раздела 1 ВБК по форме 2, при этом СПД не представляется.
Расчеты резидента в пользу первого нерезидента за уступаемые права должны быть обозначены кодом валютной операции 32015 с указанием в графе 8 номера договора уступки прав требования между первым нерезидентом и резидентом. Данная валютная операция не отражается в ВБК и не участвует при расчете итогового сальдо.
В случае перевода долга первым нерезидентом на резидента уполномоченный банк обязан отследить поступления денежных средств, причитающихся в соответствии с договором перевода долга, на счет резидента от первого нерезидента. При этом резидент обязан после получения денежных средств представить в установленные Инструкцией N 181-И сроки сведения о валютной операции с указанием кода 32020 и номера договора перевода долга между первым нерезидентом и резидентом. Данная валютная операция не отражается в ВБК и не участвует при расчете итогового сальдо.
Описанная схема также используется при выводе денежных средств за рубеж, потому что, как и в случае реализации схемы 2, исполнение обязательств нерезидентами в адрес резидентов по договорам уступки прав требования или перевода долга может осуществляться очень долго.
Схема 5: нерезиденту уступается право требования или переводится долг по договору между резидентами
Теперь рассмотрим обратную ситуацию, когда договор заключен между двумя резидентами и один из них уступает свои права либо переводит долг на нерезидента (рис. 5).
Резидент уступает свое право требования по договору, заключенному с нерезидентом, третьему лицу — нерезиденту Рис. 2
Порядок валютного контроля в случае передачи резидентом своих прав третьему лицу — нерезиденту (далее — второй нерезидент) следующий:
Резидент заключает внешнеторговый договор с первым нерезидентом, в случае экспорта производит отгрузку на условиях отсрочки платежа или в случае импорта производит авансовый платеж в адрес первого нерезидента.
Резидент заключает со вторым нерезидентом договор о переуступке прав требования, в котором передает свое право требовать экспортную выручку или отгрузку товара в зависимости от вида сделки между резидентом и первым нерезидентом. Не позднее 15 рабочих дней после подписания данного договора резиденту необходимо внести изменения в раздел I ведомости банковского контроля и добавить второго нерезидента
Важно, что Банк России допускает возможность осуществления валютного контроля по данной схеме без внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля.
Расчеты второго нерезидента с резидентом за уступаемое последним право учитываются с кодом 32010. Вне зависимости от того, в какой валюте совершена данная операция, резидент обязан не позднее 15 рабочих дней после зачисления на его счет представить сведения о валютной операции и уникальный номер, присвоенный контракту в банке УК.
Таким образом, в рассматриваемом случае резидент не сможет представить СПД, тем самым избежав банковского контроля в части исполнения ст. 19 Закона N 173-ФЗ. В случае незачисления суммы от второго нерезидента или зачисления суммы меньшей, чем стоимость отгруженного товара или сумма аванса, сотрудники банка УК обязаны зафиксировать нарушение ст. 19 Закона N 173-ФЗ. Переуступить свои права по контракту по «цене» ниже стоимости обязательств, установленных условиями контракта, резидент не имеет права.
В случае исполнения вторым нерезидентом обязательств перед резидентом по договору частичной уступки требования способом, отличным от расчетов, резидент обязан будет не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, представить СПД и сами подтверждающие документы. Однако в случае реализации данной схемы по экспортным контрактам сотрудники банка УК должны зафиксировать нарушение ст. 19 Закона N 173-ФЗ.
- Не позднее 2 рабочих дней банк УК принимает представленные сведения о валютной операции или документы и отражает все в ведомости банковского контроля в целях ее учета при расчете итогового сальдо.
- После сведения сальдо расчетов к 0 резидент имеет право снять контракт с учета в случае уступки прав требования по п. 6.1.4 Инструкции N 181-И.
Инструкцией N 181-И также предусмотрена возможность для резидента, поставившего на учет контракт в банке УК, осуществить валютные операции по данной схеме в уполномоченном банке, отличном от банка УК. В этом случае уполномоченный банк должен направить резиденту сведения о проведенной операции, содержащиеся в графах 2 — 6 (дата операции, направление (признак) платежа, код валюты и сумма платежа), 10 (код страны банка получателя (отправителя) платежа), 12 (код страны банка нерезидента) и 15 (код валюты корреспондентского счета) раздела II ВБК, с указанием уникального номера контракта. Данные сведения направляются не позднее 2 рабочих дней после даты представления резидентом соответствующих документов в этот уполномоченный банк.
Далее резидент в срок не позднее 30 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на его счет в уполномоченном банке, отличном от банка УК, должен представить в банк УК сведения уполномоченного банка о проведенной операции с указанием уникального номера контракта, а также договор частичной уступки права требования нерезиденту.
Схема 3: между резидентом и нерезидентом заключается договор перевода долга
На рис. 3 представлена третья схема: когда резидент переводит свой долг по договору, заключенному с нерезидентом, на третье лицо — нерезидента.
Что такое цессия?
Цессию в самом общем виде можно охарактеризовать как замену кредитора. Например, компания А задолжала компании В 1 млн. руб. Чтобы вернуть долг компании В надо обратиться в суд, затем попытаться через судебных приставов взыскать долг, что тоже будет непросто, так как у компании А в настоящее время сложная финансовая ситуация. Вместе с тем, компания С предлагает компании В продать долг компании А здесь и сейчас но не за 1 млн., а за 500 тыс. руб. Компания В решает, что лучше сейчас получить 500 тыс. от компании С, чем тешить себя неоправданными надеждами о получении 1 млн. в отдаленном будущем, и то не факт. В этом случае компании В и С подписывают между собой договор цессии и с этого момента компания А становится должником компании С, а не В.
Типы факторинга и особенности уступки денежных требований
Нюансы договоров на уступку будущих денежных требований регулируются статьями 827, 828 и 829 ГК РФ. В частности, они определяют, несет ли поставщик ответственность за действительность предмета уступки, отвечает ли поставщик за ненадлежащее исполнение денежных обязательств заказчиком перед фактором.
На основе действующего законодательства и с учетом всех его деталей были созданы два основных типа договоров уступки денежного требования, которые в базовом виде используются банками. В рамках законодательства также фактор может предложить дополнительные условия к договору, однако рассмотрим подробнее два основных типа передачи уступки – факторинг с регрессом и без.
Факторинг с регрессом больше напоминает кредитные обязательства – дебиторская задолженность остается на балансе поставщика, и если заказчик не оплачивает оказанные услуги в срок, исходящий из заключенного договора, то поставщик обязуется вернуть фактору полученные денежные средства и комиссию за услугу факторинга. Факторинг с регрессом менее удобен, но при этом его легче получить, особенно если ваша компания недавно презентует себя на рынке и пока не имеет репутации. Этот вариант факторинга требует меньших затрат на комиссии. Факторинг без регресса – идеальный вариант для поставщиков, уверенных в своем заказчике, однако не имеющих возможности ждать отсроченного платежа и желающих сохранить или повысить товарооборот.
Факторинг без регресса можно сравнить скорее со страховыми продуктами – в этом случае дебиторскую задолженность банк выкупает на свой собственный баланс, и, если заказчик окажется неблагонадежным, получает положенные по договору уступки денежные средства своими силами, поставщик более участия в этом процессе не принимает. Факторинг без регресса – надежная страховка от недобросовестных заказчиков, когда вместе с уступкой будущей прибыли банк несет все сопутствующие риски, поэтому ставки на комиссию в этом случае будут выше.
Следует отметить, что в большинстве случаев фактор в рамках существующих типов предложений или за отдельную плату может взять на себя ведение всей сопутствующей документации, снимая эту обязанность с поставщика. К примеру, согласно статье 830 ГК РФ, заказчик должен получать своевременные уведомления, касающиеся уступки денежного требования, а также, при необходимости, доказательства действительности уступки финансового требования.
Требования к договору цессии
Договор цессии заключается обычно в простой письменной форме, а в некоторых случаях в соответствии с требованиями закона (например, сделки в сфере недвижимости, подлежащие государственной регистрации) либо по соглашению сторон заверяется у нотариуса. С момента заключения договора права первоначального кредитора прекращаются, и он уже не может более требовать от должника исполнения обязательств. Вместе с тем, возникают права и обязанности у цессионария. При этом, к новому кредитору (цессионарию) переходит право и на те проценты, которые будут начислены позже момента уступки, если иное прямо не предусмотрено законом или договором.
После заключения договора цессии цессионарий и должник вправе заключать дополнительные соглашения, которые могут вносить изменения в условия основного договора либо определять порядок исполнения обязательств.
Порядок оформления, основания и прочие вопросы договоров цессии урегулированы ст.ст. 382-392 ГК РФ.
Факторинг через ЭТП ГПБ
Сервис «Факторинг» финансового супермаркета ЭТП ГПБ – это неизменная надежность, максимальное удобство и высокая оперативность при рассмотрении заявок и поддержке наших клиентов. Мы сотрудничаем только с великолепно зарекомендовавшими себя на рынке финансовых услуг факторами и подбираем для вас максимально выгодные условия по сделкам. Финансовый супермаркет ЭТП ГПБ позволяет принимать участие в разнообразных акциях от наших партнеров, проводимых для определенных категорий поставщиков и покупателей.
Факторинг через ЭТП ГПБ позволяет использовать электронный документооборот, сводя к минимуму сбор необходимых документов для получения финансовых услуг.
Чтобы получить выгодное индивидуальное предложение по факторингу, заполните форму на странице. Составляя персональное предложение, наши специалисты учитывают такие детали, как сумма договоров поставки, количество дебиторов, необходимая отсрочка платежа и среднемесячный объем продаж, чтобы подобрать для вас максимально выгодные условия факторинга. Однако мы понимаем, насколько важна скорость при участии в конкурсах, и потому расчет индивидуального предложения проводится в сжатые сроки – наши специалисты свяжутся с вами уже в течение дня, чтобы подтвердить заявку и согласовать условия.
Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании
WХo=▒vы{ ╛═Шяцьйан2cOC█Ў╞жЛ╩cСз!Н»╡mx)эC╠єд█╤║╜Р╦Дa*╟юцS▀8зи*спН^ Ф╠╢ЦЮrа31ы╪ ╓fЧVJVqЮ╠ g╥m6╤╖Щ4F┘-k/`ид┼┬╡МЄyюJ╝Ь0▓╤LйB~ЪФЎ╔X mp▄Х╓фi╕ЫG&s▒█ш╣╦днpЦ]JиШ+Ш▀Иg/╙h╠~┤│Ьe┐╘b\└▌]Ц╥dE ╕дцp7╓ўч ъ╗eZ=ч╔tЭ╗▐с0eтюФ┼ы╧M▄r├Ь;pU└┴Z▒хyN╤S╙БЩ¤│Ь█х╘:╢[[э▓┬xю└u;IZ?Ы9╧эШ▓╖й9{y q├ф╚pCTCтU├#╕G|и╨─r▀RХьУУ╚в▓l(нw╚Ржё╖x═Жъz;nLяpвёА°хї╩уЄ█eГЖ├a;VяЦNpГ3Ш┤Z╩LЇикиш╥9=ЕТоa▀б)╛Н_╖r┴Б+NЯА│sCla}h└п4Zр\┘04░╡▐╟Щ╚ LЭЛ┤ZfЧ_чдэ∙╝YcЕe─▐╗Q)░ РoT`oVр┤,-lЧ:Щ┼{hДo|Ы╙f¤сЛюо&6ГB*i╫hдm,╨Гка╜╠ёрзэ─ж~f│╣М&=Їv═╠Vё╛2щ{ЮF█МR╡}[╨░╝$Pvў0ЫAХ╟┘utOz▀jО┌н─Цu/[Е4╓рx°╖ 6&tE3├{cоЩуY)X═оJЙўўе¤═╩жзз6ЛБ┤зехиЧ█╚NaКW)╓aц/│┌░╚Х╫9?{Ы├о~Z╒┬╦▄ЪDхЧ9(J╫T╦?-l╔яы-БBw-╬▓kЩ┤,У:═╥зYaXM;д┬с│ддШУЪвПцї*{~!╩э.
Перевод долга нерезидента
Вместе с тем российское законодательство допускает перевод долга исключительно с согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны договора могут при заключении договора возмездного оказания услуг или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.
Исходя из п. 1 ст. 1211 ГК РФ, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Правом страны, с которой договор наиболее тесно связан, считается, если иное не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора (п.
2 ст. 1211 ГК РФ).
Перевод долга от нерезидента-поставщика (сторона А) на белорусское предприятие (В) означает, что «В» принимает на себя долг перед вторым нерезидентом (С), являющимся изначально кредитором «А». Таким образом, между «А» и «В» в момент заключения договора перевода долга существуют следующие обязательства: «В» должно «А» за поставленное топливо, «А» имеет задолженность перед «В» за принятый на себя последним долг.
Данные задолженности и соответствующие им требования являются встречными (друг к другу) и однородными (выражены в денежной сумме и происходят из сходных оснований — долг по хозяйственному договору). В классическом варианте между «А» и «В» производится зачет этих самых требований, но в данном случае он невозможен: зачет обязательств по оплате импортированного товара и по оплате компенсации за принятый долг может быть произведен только с соблюдением требований ч.3 п.
Таким образом, обязательное согласие кредитора на перевод долга требуется в том случае, если договором возмездного оказания услуг предусмотрено такое условие в качестве обязательного, либо стороны предусмотрели оговорку о применении российского законодательства к правоотношениям сторон. Если стороны не выбрали право, которое применяется к их правам и обязанностям, право страны, подлежащее применению, должно определяться с учетом условий и существа договора возмездного оказания услуг, места деятельности стороны, которая осуществляет исполнение договора. Однако требование о получении согласия кредитора на перевод долга и/или уведомление кредитора о смене должника связано с выполнением публичной обязанности резидента РФ по валютному контролю.
Выводы
Автор советует ответственным лицам в уполномоченных банках тщательно изучать типы договоров, прежде чем принимать их на обслуживание, так как зачастую данные схемы используются в целях незаконного вывода капитала за рубеж или устранения факта нарушения валютного законодательства.
А.М.Мотохин
Заместитель начальника
отдела валютного контроля
и документарных операций
ПЦП ЦСКО «Ясная Поляна»,
ОАО «Сбербанк России»
указанному договору
Ответ: Валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у резидента перед нерезидентом на основании заключенного договора уступки требования, в соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала.
Согласно пункту 17 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее — Правила), субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь, без разрешений Национального банка Республики Беларусь либо в уведомительном порядке. В соответствии с подпунктом 18.11 пункта 18 Правил субъекты валютных операций — резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций — резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.
В рассматриваемой ситуации обязательства по оплате возникают у резидента перед нерезидентом на основании договора уступки требования, заключенного между двумя нерезидентами.
Таким образом, резиденту не требуется получение разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение названной валютной операции, связанной с движением капитала. Согласно пункту 20 Правил резидент осуществляет указанную валютную операцию в уведомительном порядке. Для этого в соответствии с пунктом 28 Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 N 15 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. N 159», резидент до совершения расчета по валютной операции, связанной с движением капитала, для которой установлен уведомительный порядок, заполняет и представляет в обслуживающий банк уведомление по форме согласно приложению 5 к названной Инструкции.
