Возврат таможенного ндс при импорте

Разработка и передача ПО по лицензии

Минфин неоднократно обращал внимание налогоплательщиков, что НДС-ом облагаются работы по созданию результатов интеллектуальной деятельности, выполняемые по договорам подряда (см. Письмо Минфина от 21 октября 2014 года № 03-07-03/52967)

Однако в 2010-11 годах суды рассматривали другой спор, связанный с созданием и модификацией программы для ЭВМ и ее передачей заказчику, и его итог был обратным (дело № А40-121512/2010). Суд первой инстанции решил, что стороны заключили друг с другом договоры подряда, которые предусматривали создание ПО для заказчика. Подрядчик обязался подготовить техзадание на программный комплекс, создать и модифицировать ПО, и передать исключительные и неисключительные права на него заказчику. Но высшие инстанции встали на сторону налогоплательщика. При этом они отклонили три ключевых довода налоговиков:

о том, что результаты интеллектуальной деятельности возникли непосредственно у заказчика;
что исполнитель выполнил для заказчика работы по созданию и модификации программ для ЭВМ, а такие операции не освобождаются от НДС;
и что лицензионный договор между сторонами заключен не был.

Суды указали, что воля сторон договоров была направлена именно на передачу заказчику исключительных прав (в договорах эта воля была выражена, что соответствует п. 1 ст. 1296 ГК). При этом каждый из договоров (всего их было три) содержал раздел, описывающий порядок передачи исключительного права. Стороны заключили смешанные договоры, включавшие в себя создание и модификацию ПО; передачу исключительных и неисключительных прав на ПО; и даже выполнение сопутствующих работ (однако данный пункт договоров не являлся предметом спора в судах). Оплата осуществлялась именно за передачу исключительных и неисключительных прав. Как указали суды, несмотря на то, что предметом договоров также являлось создание и модификация ПО, указанные работы в соответствии с условиями договоров отдельно не оплачивались. Отклоняя довод инспекции о том, что стороны не заключили лицензионный договор, суды пояснили, что наименование договора не влияет на квалификацию отношений сторон, поскольку она определяется исходя из условий договора и его признаков. Договоры содержали условия и признаки нескольких договоров, в том числе все существенные условия договоров об отчуждении исключительных прав.

Освобождение от НДС

С начала года НДС не облагается только передача прав на программное обеспечение, которое включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Одним из основных условий для постановки программного продукта в данный реестр является российское «происхождение» компании-правообладателя. Так, компании с иностранным участием свыше 50% не смогут заявить своё программное обеспечение или базы данных в данный реестр.

Таким образом, производители или продавцы ПО иностранного происхождения с этого года фактически лишены ранее действовавшей льготы при реализации программного обеспечения в России по лицензионному договору. Можно предположить, что это приведёт к соответствующему повышению цен. В то же время, российские производители получили существенную меру государственной поддержки.

Как в 2022 году облагается НДС реализация программного обеспечения

В 2022 году Налоговый кодекс предоставляет освобождение от НДС операций по передаче исключительных прав на:

на изобретения;
полезные модели;
промышленные образцы;
программы для ЭВМ;
базы данных;
топологии интегральных микросхем;
секреты производства (ноу-хау).

Не облагается НДС и использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Такую льготу предусматривает действующая в настоящее время редакция подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, отдельно предусмотрено освобождение от НДС услуг по передаче прав на использование вышеперечисленных результатов интеллектуальной деятельности, если они по лицензионному договору оказываются иностранной организацией в пользу российской.

В таком случае российская организация налоговым агентом не признается и НДС в таком качестве не уплачивает.

Ранее по теме:

Передача прав на ПО российской компании не облагается НДС до конца года

Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам

Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам претерпели существенные изменения. Стандартная ставка 20% по налогу на прибыль заменена ставкой 3%, общая ставка тарифов по страховым взносам снижена с 14% до 7,6%. Следует подчеркнуть, что обе льготы предоставляются и действуют одновременно при выполнении IT-компанией общих требований для данных преференций (то есть отдельно применить только одну из льгот нельзя).

Основные требования касаются доли выручки от IT-деятельности в доходах компании. Такая доля должна составлять не менее 90% и строго соответствовать указанным в законе видам деятельности и операций.

В частности, с 1 января 2021 года статья 284 НК РФ была дополнена подпунктом 1.15, 1.16, а пункт 5 статьи 427 НК РФ изложен в новой редакции, согласно которым пользователи льгот по страховым взносам и налогу на прибыль должны отвечать определенным требованиям

1) 90% выручки получено от следующих видов деятельности:

реализации, предоставления прав на программы для ЭВМ (базы данных), разработанные самой организацией (в том числе, путем предоставления удаленного доступа), включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, услуги по разработке, тестированию, сопровождение этих программ.

оказания услуг (работ) по разработке, адаптации, модификации программ (баз данных), услуг по разработке, тестированию, сопровождение этих программ.

2) получена аккредитация в Минкомсвязи в качестве ИТ-компании;

3) среднесписочная численность работников не менее 7 человек.

Финансовые условия

7.1. Стоимость права использования программы для ЭВМ (лицензионное вознаграждение) определяется Прайс-листом Лицензиата и устанавливается в выставленном счете. Стоимость права использования программы для ЭВМ, внесенной в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, НДС не облагается на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, не внесенной — включает в себя НДС по ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса российской Федерации.

7.2. Стоимость услуг и поставляемого оборудования определяется прайс-листом Лицензиата и устанавливается в Спецификации, включает НДС, исчисленный по ставке, установленной п. 3 ст. 164 Налогового Кодекса Российской Федерации.

7.3. Сублицензиат обязан оплатить выставленный Лицензиатом счет в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента его получения путем перечисления 100% суммы, указанной в счете.

7.4. Все расчеты по Сублицензионному договору осуществляются в российских рублях путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Лицензиата.

7.5. Обязательство Сублицензиата по оплате счета считается выполненным с момента поступления денежных средств на расчетный счет Лицензиата.

7.6. Оплата выставленных Сублицензиатом счетов в течение срока действия Сублицензионного договора и при продлении Сублицензионного договора означает согласие Сублицензиата на принятие дополнительных неисключительных имущественных прав (лицензий) и прав на получение услуг абонентского обслуживания, а также на продление срока действия Сублицензионного договора. Выставление и оплата счетов в рамках Сублицензионного договора может осуществляться неограниченное количество раз.

7.7. Передача прав на использование Контур.Маркировки, а также услуг абонентского обслуживания подтверждается подписанием Сторонами акта сдачи-приемки, передача оборудования — подписанием товарной накладной. При этом подписание товарной накладной свидетельствует о проверке Сублицензиатом количества, качества, комплектности и ассортимента переданного оборудования.

7.8. Если в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения акта сдачи-приемки Сублицензиат не заявил мотивированный отказ от принятия неисключительных прав и услуг по Сублицензионному договору, то услуги признаются оказанными надлежащим образом, а переданные права − принятыми Сублицензиатом в полном объеме без замечаний.

Что такое реестр отечественного ПО

Это государственный реестр, в котором российские разработчики регистрируют свое ПО. После регистрации компания может освободиться от НДС и начать участвовать в тендерах, если укажет это в заявке.

Реестр отечественного ПО

Так выглядит зарегистрированное ПО в реестре

Есть ситуации, когда льготы реестра ПО либо нельзя применить, либо их применение может навредить:

Когда вы собираетесь зарабатывать на ПО, которое позволяет потреблять рекламу или заключать сделки, льготы не получится применить.
Когда вы собираетесь работать с компаниями на ОСН, льготы реестра могут навредить

Компаниям на ОСН важно, чтобы в стоимости ПО был НДС — они принимают его к вычету и экономят деньги на налогах.. Дальше расскажем об ограничениях подробнее.

Дальше расскажем об ограничениях подробнее.

Попасть в реестр непросто. Есть ограничения, которые помогают отсеивать иностранные компании. Вот лишь некоторые из них:

большей частью компании должны владеть россияне;
выручка от иностранцев не должна превышать 30%;
ПО должно работать в Крыму.

Обо всех условиях подробно расскажем дальше.

Если ваша компания подходит по условиям, можно подать заявку на сайте реестра ПО. Процесс включения в реестр может длиться до 22 рабочих дней. Чтобы ускорить его, обратитесь к юристу или не допускайте ошибок. В конце статьи — раздел с рекомендациями по заполнению заявки.

Аналоги ПО для строительных компаний

Мало какие отрасли зависят от используемых программ так же сильно, как строительство. Сотни и тысячи документов, инженерная работа, управление огромными бюджетами… Ответственность перед людьми и законодательные требования не позволяют строительному бизнесу успешно функционировать без мощного софта.

Рассказываем, на что строительные компании могут заменить зарубежные программы, чтобы обезопасить свою работу.

Программа	Российский аналог	Краткое описание
Oracle Primavera		решение для управления проектами в строительстве: планирование и контроль выполнения, управление временными, финансовыми, человеческими ресурсами
MS Project
Oracle Primavera Unifier	БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО / Казначейство и Бюджетирование	бюджетирование и управление платежами
	БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО / Управленческий учет	управленческий учет и бюджетное планирование строительных организаций
Plan Radar		облачное решение для контроля качества работ на объектах
Dynamics NAV		комплексное решение

Autodesk BIM 360, Revit	Renga Software, Model Studio CS	система архитектурно-строительного проектирования
Autodesk Inventor, SOLIDWORKS	Аскон	автоматизированное моделирование прототипов
AutoCAD	nanoCAD, ZWCAD	платформы и инструменты для инженерного проектирования и моделирования
AutoCAD P&ID	НТП Трубопровод	программа для проектирования трубопроводов

Аналог облачных ресурсов

Зарубежные облачные системы сейчас ощущаются самым небезопасным звеном среди всех сервисов и программ. Один приказ — и доступ к вашим данным могут попросту перекрыть. Поэтому советуем по возможности перенести всю свою удаленную инфраструктуру на сервера, находящиеся в России.

Облачные сервера/ресурсы	Зарубежные решения	Российские аналоги
Облачная инфраструктура	Любой зарубежный	БИТ Лайв / 1bitcloud.ru
Размещение серверов	Любой зарубежный	БИТ Лайв / 1bitcloud.ru
Хостинг сайтов/веб ресурсов	Любой зарубежный	БИТ Лайв / 1bitcloud.ru
SSL сертификаты	Любой зарубежный	Веб студии БИТ
VDI	Vmware	БИТ Лайв / 1bitcloud.ru
Опросы и исследования	Google Формы / VideoAsk	Анкетолог / stepFORM / Yandex Forms / Яндекс Взгляд

Контрмеры Минкомсвязи

В России может быть отменен нулевой НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав пользования им по лицензии. Такое предложение высказало Минкомсвязи России, пишет «Коммерсант».

Отмена нулевого НДС – это способ компенсации упущенных доходов бюджета России от ИТ-отрасли, которые станут следствием налогового маневра, предложение о котором Президент России Владимир Путин внес 24 июня 2020 г. Он высказал идею о сокращении налога на прибыль для ИТ-компаний с 20% до 3%, а также страховых взносов с 14% до 7,6%, притом бессрочно, добавив при этом, что это будут одни из самых низких ставок в мире, и сравнив в этом плане Россию с Индией и Ирландией.

Согласно предложению Минкомсвязи, нулевой НДС может быть отменен уже с 2021 г., и по итогам первого года эта мера может пополнить бюджет на 42,5 млрд руб. Поручение по проработке этих идей дал 17 июня 2020 г. первый вице-премьер России Андрей Белоусов.

О чем говорит судебная практика

Судебная практика подтверждает сделанные выводы. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 16.11.2004 N 6579/04 указано, что налогоплательщик по договору с иностранной компанией передал все исключительные и неисключительные права на нематериальные активы — доменные имена, собственное программное обеспечение и заявил применение ставки по НДС 0% как при экспорте товаров (компакт-дисков). Суд отказал в применении ставки НДС 0% и отметил, что результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность), в соответствии с ГК РФ имуществом не являются, в связи с чем не могут быть признаны товаром, облагаемым НДС по ставке 0%.

В другом Постановлении Президиума ВАС РФ от 16.11.2004 N 5872/04 указано, что налогоплательщик передал иностранной компании комплект технической документации с описанием программ и алгоритмов программ программного комплекса для моделирования и анализа поведения микрочастиц в физических процессах, сброшюрованной в книги и тома. Суд указал на то, что нет оснований применять режим экспорта по НДС, поскольку в данном случае права переданы на программу, а оформление ГТД на материальный носитель в виде девяти книг и восьми томов не дает оснований рассматривать его в качестве объекта обложения НДС.

Практика свидетельствует, что эта позиция воспринята и федеральными арбитражными судами России. Так, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 31.03.2003 по делу N А56-7970/02 суд отказал в возмещении НДС при экспорте программного продукта, так как предметом экспортной сделки был не только экземпляр программы для ЭВМ, но и право на его воспроизведение. Суд указал, что законодатель различает понятия программы для ЭВМ как объекта имущественных прав и экземпляра программы для ЭВМ как товара. Данное различие, по мнению суда, имеет существенное значение для целей налогообложения, в том числе и для расчета вычетов при применении ставки НДС 0%.

В другом деле (Постановление ФАС СЗО от 17.12.2003 по делу N А56-16284/03) суд отметил, что реализация проектов, конструкторских разработок, технической документации без предварительного заказа на их разработку может считаться реализацией экспортируемого товара и в соответствии со ст. 164 НК РФ освобождается от налогообложения. Суммы НДС, уплаченные по материальным ресурсам производственного назначения на территории Российской Федерации экспортером таких товаров, принимаются к вычету.

Таким образом, не название договора и не оформление грузовой таможенной декларации на вывозимый материальный носитель должны служить основанием для разграничения экспорта программных продуктов и реализации услуг вне территории России. Таким критерием должен служить анализ договора — происходит ли передача программного продукта с исключительными правами на него или же передается экземпляр программного продукта, с приобретением которого Закон связывает возникновение у правообладателя ограниченных прав, указанных в Законе, на использование такого программного продукта.

В отношении переноса западными компаниями разработки программных продуктов в Россию следует признать, что если разработку ведет независимая российская компания, то западный заказчик потребует передачи ему исключительных прав на разработанный по его заказу программный продукт. В этом случае будет иметь место реализация услуг вне пределов территории России (ст. 148 НК РФ). Если же западная компания создает программный продукт через свою дочернюю российскую компанию и исключительные права на программный продукт будут переданы материнской иностранной компании, то также будет иметь место реализация услуг вне территории России, а не экспорт товара. Однако если правообладателем останется российская компания и по договору будет передан только экземпляр программного продукта, то в этом случае может быть применен режим экспорта по НДС.

Таким образом, наиболее благоприятный для налогоплательщика режим экспорта при исчислении НДС может быть достигнут только в том случае, если правообладателем исключительных прав на программный продукт будет российская компания-разработчик.

Д.М.Щекин

К. ю. н.,

партнер юридической компании

«Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

Аналоги CRM и систем для совместной работы

Программы для совместной работы решают вопросы удобной рабочей коммуникации, расстановки задач и контроля за продуктивностью. CRM-системы фокусируются на построении отношений с клиентами, а корпоративные порталы — на обмене знаниями и развитие внутренней культуры компании.

	Зарубежные решения	Российские аналоги
CRM для небольшого бизнеса	Creatio CRM / PipeDrive / Zoho / HubSpot	AmoCRM / БИТ.CRM / Битрикс24 / Flowlu
CRM для крупных компаний	SAP CRM / Oracle CRM / Creatio CRM / Salesforce / MS Dynamics 365 Sales	Битрикс24 Энтерпрайз
Корпоративный портал	MS SharePoint / IBM WebSphere Portal / Oracle Portal / SAP NetWeaver Portal	Битрикс24
Управление проектами	Jira / Trello / Workspace	Битрикс24 / YouGile / Shtab / Pyrus / Yandex Tracker / Weeek
Базы знаний	Notion	Weeek / Yandex Wiki / Битрикс24

По каким условиям нужно подходить

Чтобы попасть в реестр, нужно подходить под все условия.

Исключительное право. Нужно иметь исключительное право на это ПО — чтобы только вы могли использовать его как вам вздумается где бы то ни было и когда бы то ни было без каких-либо ограничений. Например, если вы можете продавать свое ПО только в России или только на срок в десять лет, в реестр попасть не получится.

Доступность в России. Нужно, чтобы ПО работало и продавалось без ограничений на всей территории России. В Крыму и Севастополе — тоже.

Гражданство владельцев. Нужно, чтобы компания принадлежала россиянам или российским компаниям. По закону только российская компания может обновлять ПО из реестра и управлять им. То же самое касается гарантийного обслуживания, технической поддержки и модернизации.

Доля иностранной выручки. Нужно, чтобы компания получала не больше 30% выручки от иностранцев за последний год. Имеется в виду выручка за все сделки с ПО: использование, разработку, модификацию.

Операционные системы. Нужно, чтобы ПО работало на разных операционных системах:

Если оно сделано для серверных операционных систем, нужно, чтобы оно поддерживало две такие системы из реестра российского ПО. Например, Microsoft Windows Server 2008 и версией выше.
Если оно сделано для десктопных операционных систем, нужно, чтобы оно поддерживало две такие системы из реестра российского ПО. Например, Microsoft Windows 7 и выше.
Если оно сделано для мобильных операционных систем, нужно, чтобы оно поддерживало одну такую систему из реестра российского ПО. Сейчас в реестре есть только «Аврора».

Есть и другие классы ПО, но для них требования к поддержке операционных систем пока что не придумали.

Сторонние компоненты. Нужно, чтобы в вашем ПО не было определенных сторонних продуктов.

Нельзя	Можно
Компоненты стран, которые наложили санкции на РоссиюКомпоненты с закрытыми лицензиями. Например, GPL, MPL	Компоненты стран, не налагающих санкцииКомпоненты с открытой лицензиейКомпоненты из реестра российского ПО

Мы собрали примеры, с какими компонентами пускают в реестр, а с какими не пускают. Это официальная позиция руководства реестра. Если хоть один из запрещенных компонентов будет в ПО, вас не пустят в реестр.

Системы управления базами данных

Нельзя	Можно
EnterpriseDBIBM DB2InterSystems CachеMicrosoft AccessMicrosoft SQL ServerOracle DatabaseOracle NoSQL DatabaseRedis EnterpriseOracle MySQL (Standard Edition, Enterprise Edition, Cluster Carrier Grade Edition)SAP HANASAP Adaptive Server Enterprise (ASE) или Sybase Adaptive Server Enterprise (ASE)SAP SQL Anywhere или Sybase SQL AnywhereSplunk	CouchDBElasticsearchFirebird Ред База ДанныхHiveMariaDBMongoDBOracle MySQL (Community Edition)PostgreSQL PostgresProRedis (open-source edition)Tmaxsoft Tibero

Серверы приложений

Нельзя	Можно
Adobe ColdFusionBM WebSphere Application ServerOracle Weblogic Application ServerRedHat JBoss Enterprise ApplicationPlatformRogueWave Zend ServerSAP NetWeaver Application Server	Liberica JDKEnhydra ServerGeronimoGlassFishOpenJDKResin Java Application ServerTomEEWildFly

Платформы

Нельзя	Можно
Amazon Web ServicesIBM FileNetIBM Lotus Domino / NotesMicrosoft AzureMicrosoft DynamicsMicrosoft SharePointSAP	NET Core

Нужно подходить по всем этим условиям: если не подходите хотя бы под одно, в реестр не возьмут. Если вы вдруг решите включить в ПО запрещенный компонент или продать большую часть компании иностранцу, вас исключат из реестра ПО.

Что еще изменилось в НДС на программное обеспечение

Из положительных поправок по НДС нужно отметить решение в пользу налогоплательщика ряда спорных моментов по реализации программного обеспечения.

1. Для применения «льготы» по НДС теперь не обязательно заключать строго договор отчуждения или лицензионный договор. Теперь договор может быть любой, главное, чтобы по нему у покупателя возникало исключительное право или право использования ПО.

2. Исключены риски реализации обновлений и дополнительных функциональных возможностей вместе с продажей прав на ПО, поэтому можно свободно продавать техподдержку ПО без НДС.

3. Освобождение от НДС распространено на операции по предоставлению удаленного доступа к ПО через Интернет. Таким образом, ранее описанные нами налоговые риски реализации лицензии на SaaS c 2021 года исчезнут.

Однако данные положения не затрагивают рекламные сервисы и приложения, доски объявлений, а также агрегаторов (маркетплейсы) и поисковые системы. Здесь российскому правообладателю ПО на ОСНО придется платить НДС независимо от включения его в Реестр и вида договора на реализацию.

Виталий Селиванов, 2020

Какие изменения НДС на программное обеспечение ожидают ИТ-компании

Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) в части оснований освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.

С нового года без НДС будет проводиться реализация прав только на программное обеспечение российских правообладателей, которое включено в так называемый Реестр отечественного ПО.

В результате изменений налогового законодательства импорт зарубежного программного обеспечения независимо от вида договора будет облагаться российским НДС.

Готовое решение для вашего бизнеса

Пакет для разработки ПО
Полный набор документов для безопасной разработки ПО. Защитит вас в отношениях с разработчиками, заказчиками, фрилансерами и штатными программистами.Готовое решение для вашего бизнеса

Пакет для дистрибуции ПО
Комплект документации для легального распространения ПО. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

Аналоги ПО для образования

В Российской системе образования импортозамещение уже давно стало не мечтой, а реальностью. Законы и постановления Минобра строго предписывают всем государственным школам и колледжам использовать именно отечественное ПО. Вот, какие программы для образования зарекомендовали себя лучше всего.

Программа	Российский аналог
Zoom, teams	Jazz by Sber, Вебинар.ру, trueconf, Яндекс Телемост
Oracle, MS SQL	СУБД Postgres Pro
MS Windows	Linux РЕД ОС, Альт Линукс, Astra Linux
Edge, Internet explorer, Google chrome	Яндекс браузер, Chromium Gost
Любой импортный антивирус	Антивирус Касперского, Dr. Web
Аналоги Microsoft Office	Open Office, Libre office, МойОфис, Р7-Офис
Dropbox, Google Диск, Onedrive	1С: Облачный Архив, Битрикс 24, Сервисы Яндекса, VK WokDisk, Albato
BI	PIX BI, БИТ.Бизнес-Анализ, Visiology, Modus BI, Luxms BI, Форсайт, 1С:Аналитика
Порталы вузов, личные кабинеты, разработанные на MS Sharepoint и пр.	Битрикс24
Jira, Trello	Битрикс24
TeamViewer	1С:Система взаимодействия- позволяет пользователям программ «1С:Предприятия» обмениваться текстовыми сообщениями, файлами, устраивать аудио и видеоконференции. Начиная с версии 8.3.16 есть возможность демонстрировать экран своего компьютера в ходе видеозвонка.

Кто платит НДС при реализации прав на ПО

Во всех случаях отчуждения исключительного права, а также предоставления права использования зарубежного программного обеспечения неавтоматизированным способом (импорт на материальных носителях, передача сетевым способом с участием человека), ст.174.2 НК РФ об услугах в электронной форме не применяется.

С 2021 года импорт прав на зарубежное ПО на основании договора отчуждения или лицензионного договора не является основанием для освобождения от НДС согласно новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. Следовательно, в отношениях b2b обязанность по уплате НДС возлагается на российского покупателя, как налогового агента (ст.161 НК РФ).

Если в описанном случае покупатель – физическое лицо (отношения b2c), НДС не уплачивается, т.к. гражданин без статуса ИП не признается налоговым агентом. При покупке лицензии на ПО у иностранного гражданина (независимо от статуса) НДС также не возникает.

В случае предоставления иностранной организацией прав на использование программного обеспечения (включая компьютерные игры), автоматизированно с использованием информационных технологий через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, такая иностранная организация обязана уплачивать НДС самостоятельно (п.3 ст.174.2 НК РФ). Для уплаты НДС иностранная организация должна встать в России на налоговый учет дистанционным способом (п.4.6. ст.83 НК РФ).

Разрешительные документы, необходимые для ввоза/вывоза программного обеспечения

Для таможенного оформления программного обеспечения, записанного на диски и аналогичные приспособления, могут потребоваться следующие разрешительные документы:

с 01 марта 2020 года для некоторых видов носителей необходимо документальное подтверждение соответствия требованиям технического регламента ЕАЭС 037/2016 – об ограничении применения опасных веществ в изделиях электротехники и радиоэлектроники.
Нотификация ФСБ на шифровальные устройства, либо заключение об отсутствии средств шифрования и криптографии – обязательный документ при фактическом импорте программного обеспечения. Участник ВЭД может заранее проверить получалась ли ранее нотификация на полностью идентичное ПО в и указать ее номер в своей ДТ. Но, если на требуемую модификацию/версию программного обеспечения нотификация еще не оформлялась, то импортер должен получить ее самостоятельно. Компания Онлог Систем оказывает содействие в оформлении нотификаций ФСБ.
Наличие разрешения от правообладателя на ввоз программного обеспечения брендов, включенных в ТРОИС, позволяет минимизировать дополнительные расходы и избежать возможного продления срока выпуска товаров до 10 рабочих дней.