Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2022 году?
В справке 2-НДФЛ отражены доходы, фактически полученные физическим лицом за тот период времени, за который предоставлена справка. В случае, если доходы начислены, но не выплачены – в справке они не отражаются.
Пример:
В ООО «АБВ» имеется задержка заработной платы. Механик Гайкин Г.Г. запросил справку 2-НДФЛ и обнаружил, что начисленная заработная плата, указанная в расчётных листах, не совпадает с данными, отражёнными в справке. Это вполне обосновано, т.к. заработная плата начислена, но не выплачена.
В соответствии с утверждены коды видов доходов.
Пример:
- 2000 – заработная плата
- 2002 – премии
- 2012 – отпускные выплаты
- 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск
- 2014 – выходное пособие
- 2300 – пособие по временной нетрудоспособности
В случае, если в отношении дохода работника применялись налоговые вычеты для уменьшения НДФЛ – они так же отражаются в справке 2-НДФЛ под следующими кодами:
- 501 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
- 503 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:
| Гражданство работника | Заполнение поля ИНН |
| РФ | Вносится ИНН работника |
| Иностранного государства | Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является |
В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:
| Код | Комментарий |
| 1 | Налоговый резидент Российской Федерации (гражданство не имеет значения) |
| 2 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданство не имеет значения) |
| 3 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является высококвалифицированным работником |
| 4 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является участником программы переселения |
| 5 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом получил убежище в РФ |
| 6 | Иностранный гражданин, имеющий право работать в Российской Федерации по патенту (независимо от того, является резидентом или нет) |
Что это такое?
2-НДФЛ – это документ, который содержит информацию, касающуюся доходной части и налогообложения физлица. При этом имеется в виду трудоустроенное физическое лицо. Сведения в справке имеют денежное выражение.
Примечание 1. Налоги в государственный бюджет с дохода каждого своего сотрудника перечисляет организация-работодатель.
Получить 2-НДФЛ можно только на месте работы – других вариантов нет. Помимо прочих сведений, в документе указываются реквизитные данные учреждения и его оригинальная печать.
Выдаётся официальная бумага в бухгалтерском отделе. Гражданин должен обязательно числиться в бухгалтерии, иначе предоставить ему справку никто не имеет права.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, временной отрезок, в течение которого документ обязаны выдать работнику, составляет трое суток. При этом выходные и праздничные дни не считаются.
Важно! Отсчёт трёхдневного срока начинается с момента подачи письменного заявления с просьбой предоставить 2-НДФЛ. Устно оформленная просьба никак не подкреплена законодательно (ни Трудовым, ни Налоговым кодексами), а потому время ожидания может затянуться.. Примечание 2
Ссылки на НК РФ: часть 1-ая, часть
Примечание 2. Ссылки на НК РФ: часть 1-ая, часть .
Каждому трудоустроенному физическому лицу важно знать положения НК, связанные с налогообложением его доходов. Все фундаментальные сведения можно взять из главы 23 НК РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”
Справка 2-НДФЛ: что это такое и как она выглядит
Налоговые агенты
Период, в который полученный документ будет являться действительным, законодательно не установлен. Поэтому его срок может быть различным, и зачастую оговаривается той организацией, куда нужно предоставить справку.
К примеру, для получения кредита разные банки выдвигают неодинаковые требования к сроку действия формы – от 7 до 30 дней. Период, за который должна быть отражена зарплата, также может разниться. В некоторых кредитных компаниях он составляет 1 год, в других – 3 или 6 месяцев.
Предлагаем ознакомиться: Что грозит водителю скрывшемуся с места ДТП при отсутствии 1 участника дорожного движения
Булановы решили провести отпуск в Турции, поэтому оформили в Сбербанке потребительский кредит на 300 тысяч рублей. Специалист банка предупредил, что нужна справка о доходах за 6 месяцев. Срок ее действия был озвучен в 1 месяц. Отдохнув в Турции и выплатив кредит, через год семья собралась купить квартиру и обратилась в Сбербанк за ипотекой.
При подаче документов в ИФНС для возврата суммы уже уплаченного налога на доходы физлиц, справка действительна 3 года. То есть в 2019 году можно вернуть часть средств, потраченных на покупку недвижимости, лечение или обучение, за 3 предыдущих года: 2020, 2017 и 2020 годы.
При обращении в визовый центр, как правило, документ требуется за полгода, действителен он в течение 1 месяца.
При постановке на учет в Центр занятости, справка с предыдущего места работы с данными о заработной плате за 3 последних месяца также будет годна в течение 30 дней.
Отдел опеки и попечительства для установления опекунства или усыновления принимают форму 2 НДФЛ, выданную не раньше месяца назад. При этом требуется отразить доходы за 12 месяцев.
Если срок действия справки истек, работник может попросить еще один экземпляр в бухгалтерии по месту службы.
Документ с такой подписью имеет юридическую силу, его можно отправить по электронной почте в банк, юристам или в другие инстанции.
Важно! Справки 2-НДФЛ на сайте ФНС показывают доходы и уплату налогов за предыдущий год. А для получения кредита или других целей обычно требуют сведения о зарплате за последние 3-6 месяцев, поэтому, вероятнее всего, все равно придется обращаться к работодателю
За какой период нужна справка 2-НДФЛ
Данный аспект регламентируется статьей 230 Налогового Кодекса России, пункт 3. Согласно документу, заявление сотрудника способствует выдаче справки. Период не указывается. Также стоит помнить, что работодатель не имеет права отказать работникам в выдаче справки. Обращение может быть составлено как в письменной, так и в устной форме, все зависит от порядка, который установлен в компании. Человек должен обязательно указывать в своем обращении, за какой период ему нужна справка. Сроки выдачи регулируется Трудовым кодексом, работодатель обязан выдать справку в течение трех дней, в случае увольнения в последний день работы. Согласно ст.216 НК РФ, справка выдается за определенный период, который составляет календарный год. В начале года выдается справка за предыдущий год и за текущий. Также существует возможность получить документ, подтверждающий доход, за 6 месяцев работы на одном месте.
Для чего требуется 2-НДФЛ на новом месте работы
При трудоустройстве сотрудники могут предоставить справки 2-НДФЛ с предыдущих мест работы. Зачем это требуется? При расчете налога на доходы физических лиц сотрудники, имеющие детей, вправе претендовать на получение льгот вычетов, уменьшающих итоговую сумму подоходного налога при начислении.
Налоговые вычеты предоставляются в следующем размере:
- 1 400 рублей на первого и второго ребенка
- 3 000 рублей на третьего ребенка
- 6 000 опекунам, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида I или II группы
- 12 000 родителям за каждого ребенка-инвалида
Указанные суммы не облагаются подоходным налогом. Например, если у работника 3 детей, то НДФЛ при начислении зарплаты будет уменьшен на (1400+1400+3000)*13% = 754 рубля. Однако подобные льготы действуют до тех пор, пока зарплата сотрудника не достигла определенного суммарного уровня за год нарастающим итогом. По состоянию на 2018 год налоговые вычеты на детей применяются до общего дохода 350 000 рублей, после чего действие льгот прекращается.
Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы дает представление о заработке сотрудника с начала года у других работодателей. Документ требуется, если смена места трудоустройства произошла в текущем году. Отсутствие такой справки не дает основания претендовать на предоставление налоговых вычетов на детей.
Кредитная карта Тинькофф Платинум
Подробнее
Кредитный лимит:
700 000 руб.
Льготный период:
365 дней
Ставка:
от
12%
Возраст:
от
18 до
70 лет
Рассмотрение:
24 часа
Обслуживание:
рублей
Оформить
Карта рассрочки «Совесть»
Подробнее
Кредитный лимит:
300 000 руб.
Льготный период:
365 дней
Ставка:
от
10%
Возраст:
от
18 до
70 лет
Рассмотрение:
15 минут
Обслуживание:
рублей
Оформить
Кредитная карта Cash-back от банка Восточный
Подробнее
Кредитный лимит:
500 000 руб.
Льготный период:
56 дней
Ставка:
от
24%
Возраст:
от
21 до
63 лет
Рассмотрение:
24 часа
Обслуживание:
рублей
Оформить
Какие документы могут подтвердить доход самозанятого индивидуального предпринимателя
Логично, что для частного предпринимателя, работающего на себя, форма 2-НДФЛ неприменима. Ключевой особенностью формы нужно выделить тот факт, что выдаётся справка только налоговыми агентами-работодателями. А так как ИП не может быть в отношении самого себя нанимателем, то и подтверждать свой доход он должен другими документами.
К ним, как уже было сказано, в первую очередь относится налоговая декларация ИП, подтверждающая его доход. В зависимости от налогового режима это будет:
- Для микробизнеса, работающего на ОСНО, — декларация 3-НДФЛ.
-
Для упрощенцев и сельхозпроизводителей — единая декларация, отражающая фискальный сбор, где указан доход.
- Для коммерсантов, применяющих ЕНВД, — как правило, достаточно декларации на вменённый доход. Но бывают случаи, когда бизнесу нужно показать фактический, а не вменённый ему налог. Тогда ИП (по рекомендациям Минфина РФ) нужно ввести в стандартную отчётность Книгу учёта и правильно её оформить и заполнять: пронумеровать страницы, прошнуровать её, завизировать и отражать в ней все фактические операции, подводя итог каждый квартал. При этом нужно ещё учитывать, что в серьёзных ситуациях в подтверждение фактического дохода ИП Книга будет принята только тогда, когда она будет завизирована налоговой службой. А они, в свою очередь, сделают это только тогда, когда ИП сдаст им второй экземпляр, а они проверят все цифры.
-
Для ИП на патентной системе обложения подтверждением дохода будет сам патент с указанной в нём суммой, которая считается потенциально доступной прибылью. Но также, как и в случае с вменёнщиками, это может быть Книга учёта доходов ИП на ПСН, так как в ней и отражён фактический доход бизнеса.
Заметьте, что как декларации, так и Книги учёта должны быть подписаны бизнесменом, как свидетельство корректности представленных в них данных. Но самое главное — все документы, подтверждающие доход, должны быть засвидетельствованы штампом налоговой: что декларирование пройдено и отчёт принят налоговым регулятором.
Кроме деклараций ИП и учётной налоговой Книги, документами, подтверждающими доход бизнесмена, могут стать и первичные документы:
- выписки с расчётных счетов ИП;
- приходные кассовые ордеры;
- договоры с контрагентами и прочее.
А также справка в свободной форме, выданная предпринимателем самому себе. Главное, чтобы при её составлении были соблюдены формальные требования к документу:
- в шапке документа ставятся реквизиты микробизнеса: ИП, его ИНН, номер Свидетельства, а также расчётный счёт (если есть);
- место составления документа и дата;
- название документа может быть как просто «справка», так и «справка о доходах» (поле наименования точка не ставится);
- текст, подтверждающий цель документа, пишется кратко и только по делу;
- приложением может служить как декларация (предпочтительнее), так и Книга учёта (если данные в неё более значимы);
- справка визируется обязательно «живыми» подписями, если нет бухгалтера, ИП подписывает справку единолично;
- печать придаст документу некоторую значимость, но она необязательна.
Справка о доходах ИП может выглядеть так (образец)
Логично, что наиболее серьёзным документом, подтверждающим доход бизнесмена, будет декларация, подписанная налоговым органом. Справка станет дополнительным резюмирующим документом по расчёту. Но законодательство не запрещает подтвердить свой доход и только одним документом. Хотя насколько каждый документ вызовет доверие ведомства — вопрос.
Что такое отзыв персональных данных
Режим персональных данных обеспечивает неприкосновенность и охрану частной жизни, семейную и личную тайну. Главным нормативным актом, по которому допускается работа с такой информацией, является закон № 152-ФЗ «О персональных данных». К персональным относятся сведения, которые позволяют идентифицировать определенное лицо.
Статистически это следующие данные:
- ФИО (фамилия, имя, отчество);
- паспортные данные;
- дата рождения;
- адрес регистрации или местонахождения;
- информация о доходах, месте трудоустройства, об образовании;
- сведения о семейном и имущественном положении;
- данные о социальном статусе и положении;
- номер СНИЛС, ИНН, номер загранпаспорта;
- иная информация.
Но в привязке к дате рождения и к паспортным реквизитам ФИО «Иванов Иван Иванович» уже позволит определить и идентифицировать конкретное лицо. Поэтому в указанном случае фамилия, имя, отчество будут относиться к персональным данным.
Например, согласие оформляется при получении медицинских услуг в поликлинике или больнице (в любом пункте приема и оказания медуслуг), при зачислении ребенка в школу, при оформлении человека на работу. Еще одним примером является оформление согласия при подаче заявки на кредит, при заключении договора с банком, или на займ в МФО. Получив такое разрешение, третье лицо сможет получить доступ к персональным сведениям гражданина, обрабатывать и хранить их, соблюдая ограничения, налагаемые по закону «О персональных данных».
Какие данные обо мне получит банк, если я подпишу соглашение на передачу ему персональных данных?
Ранее выданное согласие (разрешение) в любой момент можно отозвать. Фактически, это будет запрет на дальнейшие действия, в которых используется персональная информация о человеке. Получив отзыв на согласие, третье лицо обязано немедленно прекратить обработку, хранение и другие действия со сведениями.
Только в отдельных случаях, прямо регламентированных законом № 152-ФЗ, можно работать с данными без разрешения человека или после подачи им отзыва. Например, это ситуации работы с информацией о предотвращении террористического акта.
Когда можно отозвать согласие
Согласие можно отозвать . Например, если гражданин ранее был клиентом одного оператора мобильной связи, но затем решил сменить его, то при расторжении договора (или позже) можно отозвать согласие на обработку своих персональных данных. Еще одним примером является увольнение с работы. Так как трудовой договор расторгается, бывший работник может требовать прекращения работы с его персональными сведениями.
Но в некоторых случаях работа с личными сведениями граждан будет законной даже после подачи отзыва. Подробнее об этом расскажем ниже.
Что надо писать в заявлении на отзыв разрешения на обработку персональных данных? Спросите юриста
Кто может подать отзыв
Оформить и подать отзыв вправе сам субъект персональных данных. Это гражданин, ранее разрешивший сбор, хранение, обработку и предоставление персональных данных о себе. За другое лицо подать отзыв нельзя. Исключение предусмотрено только для несовершеннолетних детей, иных недееспособных лиц. За них согласие и отзыв могут оформлять родители, опекуны, другие законные представители.
Что такое 2-НДФЛ
На самом деле справка по второй форме – это документ, подтверждающий заработную плату физического лица, она имеет свои характерные особенности и отличия. Кстати, предоставляя документ сотруднику банка, он визуально его изучает и уже на данном этапе может отличить оригинал от подделки. Какие сведения содержатся в документе:
- Период за который выдана справка.
- Данные работодателя.
- Сведения о работнике, его фамилия, имя, отчество, номер ИНН, дата рождения и адрес регистрации.
- Таблица, в которой указан доход и сумма налогового вычета.
- Общая сумма дохода и удержанного налога.
- Справка обязательно должна быть подписана уполномоченным лицом и содержать печать работодателя.
Банки, по крайней мере большинство из них, в обязательном порядке требует от заемщика, документ, а цифры указаны в нем сочитаются его официально подтвержденным доходом. Но зачастую, официальный доход может быть ниже реального, поэтому банк позволяет своим заемщикам подтверждать платежеспособность справка по форме банка. Ее особенность заключается в том, что работодатель самостоятельно заполняет документы и может указать реальный доход своего сотрудника, что актуально тогда, когда часть заработной платы сотрудник получает в конверте.
Справка по форме банка Сбербанк
Справка 2-НДФЛ за год: образец
При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):
| Ситуация | Пояснение |
| Нет суммы, которую можно внести | Ставится значение «0» |
| Сведения не умещаются на 1 страницу | Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
|
| Аннулирующая справка | В справке необходимо указать:
|
| Корректировочная справка | В справке необходимо указать:
|
Согласно документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в ИФНС следующим образом:
| Численность физических лиц, получивших доходы | Способ предоставления документа |
| До 25 человек | На бумажных носителях |
| Свыше 25 человек | В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи |
Образец справки 2-НДФЛ за год:
Как получить справку 2-НДФЛ?
Для получения документа потребуется обращение к работодателю в письменной форме. Оно может быть подано лично или посредством почтовой связи.
Если работник подает заявление лично, следует составить 2 экземпляра, один из которых останется у него, при этом уполномоченный сотрудник при приеме документа должен поставить на экземпляре гражданина отметку о приеме и дату.
При отправлении почтой, необходимо осуществлять отправку в виде заказного письма с уведомлением и описью вложения.
Если по прошествии 3 дней справка не была выдана или отказа в ее оформлении, гражданин вправе обратиться с жалобой в уполномоченные органы, поскольку такие действия являются нарушением трудовых норм.
Сроки выдачи справки о доходах работодателем и ее действительность
Обязанность работодателя осуществлять выдачу работнику документов, касающихся трудоустройства лица, установлена в ст. 62 ТК РФ. В перечне указанных в статье документов имеется справка о доходах. Срок выдачи установлен в пределах 3 дней. Исчисление периода производится в рабочих днях. Справка о доходах выдается в обязательном порядке при увольнении работника одновременно с расчетом в последний рабочий день. В зависимости от места представления срок действия справки имеет отличия.
| Место и назначение представления | Период действительности |
| ИФНС для заявления льготы | Не имеет ограничения |
| Кредитное учреждение для оформления договора | Устанавливается самим банком и может зависеть от вида кредитования, наиболее распространен срок в пределах 1-2 месяцев |
| Оформление визы для зарубежной поездки | В пределах 30 дней |
| Центр занятости для оформления пособия | Не более 1 года |
| Социальные службы для получения помощи | В пределах месяца, следующего за истекшим |
Для чего служит справка 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:
- источник дохода;
- размер заработной платы;
- объём удержанных налогов.
Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:
- работники;
- подрядчики;
- граждане, получающие дивиденды.
С 01.01.2022 г. в соответствии с утверждены:
- форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
- порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
- форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.
Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:
| Особенность справки | Признак | Срок предоставления |
| Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ | 1 | До 1 апреля года, следующего за отчётным |
| Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ | 2 | До 1 марта года, следующего за отчётным |
Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2022 год
Приказом ФНС России №ЕД-7-11/753@ ввели два варианта справки о доходах:
- как приложение №1 к отчёту 6-НДФЛ. Сдаётся в ИФНС по итогам года в составе 6-НДФЛ. Отдельно не используется;
- как отдельная форма КНД 170518. В Приказе ФНС идёт Приложением №4. Именно её нужно выдавать работникам.
По сравнению с 2-НДФЛ, форма КНД 170518 изменилась незначительно: убрали номер и признак справки, а также данные по уведомлениям на вычеты которые получены от ИФНС.
Отдельного порядка заполнения справки по форме КНД 170518 нет, поэтому можно ориентироваться на раздел V Приказа ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Там прописан порядок заполнения справки как приложения к отчёту 6-НДФЛ.
Как и раньше, форма состоит из 5 разделов:
- данные о налоговом агенте (работодателе) — код ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, наименование. Там же информация по реорганизованному юрлицу (форма реорганизации ИНН, КПП);
- данные о физическом лице – получателе дохода. Ставится его ИНН, ФИО, дата рождения, гражданство (код страны), код статуса налогоплательщика, код документа, удостоверяющего личность, его номер и серия.Код РФ в поле «гражданство» — 643.Код статуса налогоплательщика может быть от 1 до 6, где 1 — это налоговый резидент РФ, а оставшиеся коды указывают на нерезидентов РФ в зависимости от их ситуации.Код документа, удостоверяющего личность: если это паспорт гражданина РФ, ставится код 21.
Расшифровки кодов есть в приложении №2 к Приказу №ММВ-7-11/566@;
- табличная часть — доходы, облагаемые по ставке (указывается размер ставки, она может быть 13%, 15%, 30% или 35%, в зависимости от вида дохода и его налогообложения).Указывается числовое значение месяца (1 — январь, 3 — март, и т.д.), код дохода, сумма дохода, код вычета, сумма вычета. Если в одном месяце были доходы с разными кодами, их нужно показывать отдельно.Коды доходов и вычетов содержатся соответственно в Приложениях №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@;
- стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. В разрезе кодов вычетов собираются все суммы за указанный период. Например, стандартный вычет за первого ребёнка (код 126) в размере 16800 рублей за 2020 год (1400 рублей х 12 месяцев);
- таблица с общими суммами начисленного дохода, налоговой базы, исчисленной, удержанной и перечисленной суммы НДФЛ. Отдельно указывается сумма фиксированного авансового платежа (для иностранных сотрудников, работающих по патенту), сумма налога излишне удержанная налоговым агентом, и начисленная, но не удержанная сумма НДФЛ;
далее ставится полное ФИО руководителя налогового агента, его подпись и печать (если она есть).
Если в отчётном периоде работник получал доходы, облагаемые по нескольким ставкам (например, заработную плату по ставке 13% и экономию на процентах займа по ставке 35%), то на него нужно заполнить две отдельные справки о доходах.
