Новый транспортный налог на маломерные суда 2020. налоговый калькулятор

Транспортный налог на маломерные суда в 2020

Для начала уясним, что регулируется процесс налогообложения 28 главой налогового кодекса РФ. Но отметим, что регионы имеют право принимать собственные акты и вводить свои тарифы и ставки для этого вида налога, в том числе и налога на маломерные суда.

Ставка на водный налог может отличаться в десятки раз в зависимости от региона, в котором вы проживаете.

Для Новосибирской области на катера и моторные лодки эта ставка составляет:

• 10 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора менее 100 л.с.;
• 50 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора более 100 л.с.

В некоторых регионах, таких как Московская, Тамбовская, Курская, Владимировская области и другие, налог в 10 раз выше и составляет 100 рублей за 1 л.с. при мощности мотора менее 100 л.с., и 200 рублей с 1 л.с., если мотор мощнее 100 л.с. В остальных регионах это значение колеблется. Самые низкие налоги на текущий момент в Мурманской области — 5 рублей за 1 л.с., и в Ненецком автономном округе — 2 рубля с 1 л.с.

Даже в Новосибирской области за использования гидроцикла и скутера придется выложить приличную сумму:

• Гидроцикл с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно обойдется по 62 руб. 50 коп. за 1 л.с. в год.
• А за гидроцикл с мощностью свыше 100 л.с. придется заплатить 125 рублей за 1 л.с.

Оплачивать налог следует до 1 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом.

Новый налог на весельные лодки в России в 2020 году: правда или нет?

Практически у каждого второго рыбака есть небольшая резиновая лодка для рыбалки. А уж если рыбак проживает рядом с какой-либо речкой или прудом, озером, водохранилищем, то наличие такого транспортного средства является обычным делом. На любую весельную лодку можно установить небольшой мотор. И для владельцев таких небольших плавательных средств не требовалось платить транспортный налог.

По первоначальным сведениям, которые появились на полях средств массовой информации, все обладатели весельных и моторных , двигатель которых имеет мощность менее 5 л.с., должны будут платить транспортный налог. До принятия новой поправки эта категория маломерных плавательных средств не облагалась налогом на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Таким образом, уже в следующем году, спавшие спокойно владельцы лодок, будут обязаны заплатить транспортный налог за прошедший 2019 год.

Для того, чтобы начислить налог транспорт, налоговые органы должны получить подтверждение о том, что человек является собственником транспортного средства. Это подтверждение может дать либо ГИББ, если речь идет об автомобиле, либо ГИМС Пункт 1.1 статьи 16 Кодекса внутреннего водного транспорта перечисляет суда, которые не подлежат регистрации. К ним относятся:

• судовые шлюпки;
• разнообразные плавсредства, которые могут находиться на борту;
• парусные шлюпки спортивного назначения, длина которых не превышает 9 метров;
• суда, масса которых не превышает 200 кг с двигателем мощностью до 8 кВт;
• беспалубные плавсредства, несамоходного характера, длиной не более 12 метров.

Это важно знать: Пример косвенного и прямого налогообложения

Таким образом становится ясно, что весельные лодки не подлежат обязательной регистрации, и поэтому не являются объектом налогообложения.

Учитывая бурный общественный резонанс, который вызвала информация из Государственной Думы, спустя шесть дней после принятия поправки, председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам, официально и публично заявил об опровержении информации о введении нового налога для россиян.

Вводится освобождение услуг общепита от обложения НДС

С 01.01.2022 НК РФ будет дополнен пп. 28, в соответствии с которым освобождаются от обложения НДС услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания, оказываемые вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

При этом установлено, что услугами общественного питания не признаются:

• реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю;

• реализация продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания либо занимающимся розничной торговлей.

Право на освобождение, предусмотренное НК РФ, имеют организации (ИП), оказывающие услуги общественного питания, при одновременном выполнении следующих условий:

• за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов такой организации (ИП), определяемых в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, гл. 25 НК РФ или гл. 26.2 НК РФ, не превысила в совокупности 2 млрд руб.;

• за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации (ИП) составил не менее 70 %;

• за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией (ИП) в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, составлял не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» разд. I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с ОКВЭД. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ по названному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через Интернет. При отсутствии такой информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, используется аналогичная информация за первые девять месяцев указанного календарного года.

Ставки налога на лодки и катера

Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2022 в Саратове для катеров и моторных лодок:

• до 30 л. с. — 20 рублей за лошадиную силу;
• от 30 до 75 л. с. — 60 р. за л. с.;
• от 75 до 100 л. с. — 100 р. за л. с.;
• свыше 100 л. с. — 200 р. за л. с..

Для яхт и других парусно-моторных судов в Саратовской области ставка составляет 160 рублей за лошадиную силу, если их мощность до 100 л. с., и 310 рублей, если их мощность свыше 100 л. с.

Базовые ставки представим в таблице (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не больше чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт в Москве в 2022 году один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить:

• за катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• за катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• за яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• за яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
• за гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
• за гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.

Для сравнения, ставки в Санкт-Петербурге:

• за катера и лодки до 100 л. с. — 50 р. за л. с.;
• за катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 р. за л. с.;
• за яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 р. за л. с.;
• за яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 р. за л. с.;
• за гидроциклы до 100 л. с. — 250 р. за л. с.;
• за гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 р. за л. с.

Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить доходы на антикоронавирусные расходы

С 01.01.2021 в перечень расходов, на которые применяющий УСН налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы, дополнительно включены (Законом № 305-ФЗ введены пп. 40, 41 в НК РФ):

• расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;

• расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также расходы на сооружение, изготовление, доставку указанных медицинских изделий и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.