Как ип применять патент, если торговых точек несколько

Второй очень важный момент

Субъект РФ вправе определить, действует ли патент на всей территории субъекта РФ, либо патент действует в муниципальных образованиях (группах муниципальных образований) (пункт 1 статьи 346.45 НК РФ). Также субъект РФ в целях установления размера потенциально возможного годового дохода дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) (за небольшим исключением) (подпункт 1.1 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ).

Что это значит? Субъект РФ может установить, действует ли патент на территории всего субъекта РФ или он действует на территории муниципального образования (группе муниципальных образований) и по каждой такой группе назначить потенциально возможный годовой доход. Так, например, в Москве по виду деятельности оказание услуг общественного питания выделено три группы, в каждую из которых входят определенные административные округа Москвы.

Получается, что если услуги общественного питания оказываются в районах, относящихся к разным группам муниципальных образованиям, то можно приобрести патент по району, находящемуся в одной группе и остаться на упрощенной системе налогообложения, если услуги общественного питания оказываются на территории другой группы.

Например, одна точка общественного питания находится в Центральном округе Москвы, а вторая точка в Зеленоградском округе города Москвы. На точку в Зеленоградском округе города Москвы можно приобрести патент, а в точке общественного питания в Центральном округе остаться на упрощенной системе налогообложения.

Таким образом, даже на территории одного субъекта РФ по одному виду деятельности, в нашем примере услуги общественного питания, можно на одну точку приобрести патент, а по другой точке работать на упрощенной системе налогообложения в том случае, если Законом субъекта РФ предусмотрено территориальное деление.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2021 году составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле – 143 тысячи рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется почти в семь раз дороже, чем в Ярославле. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседнем областном центре.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2021 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Рассматривая патентную систему налогообложения в 2023 году для ИП, можно выделить ряд плюсов, характерных для нее:

1. Расчет налогообложения исходя из потенциальных, а не реальных доходов. Потенциальный доход устанавливается региональными властями в зависимости от экономической ситуации данной территории, поэтому в разных субъектах он отличается. При этом стоимость патента от реальных сумм, поступающих на счет, не зависит. Какие бы доходы предприниматель не получил, оплата патента останется на том же уровне.
2. Приобретая патент, коммерсант не платит другие налоги. Для ИП перестают действовать НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Однако, могут действовать исключения для некоторых категорий, прописанных в налоговом кодексе. Так, на ввозимые из-за рубежа товары НДС распространяется, а при получении доходов, не связанных с патентом, придется уплатить НДФЛ.
3. Предприниматель может сам выбрать период действия патента в пределах, оговоренных законодательством, также сам установить дату начала функционирования налогообложения.
4. Возможность приобретения нескольких патентов для разных типов деятельности или в разных регионах.
5. Возможность не использовать кассовые аппараты (для некоторых видов деятельности).
6. Упрощение отчетности, не нужно сдавать налоговую декларацию, отчитываться в конце года, необходимо только фиксировать доходы в книге учета доходов организации.
7. Возможность совмещения с другими специальными методами налогообложения, при условии развития бизнеса в нескольких направлениях. Так на одном может действовать патентная система, а на другом – УСН.

Как оформить дополнительный патент ИП

Выше описан порядок оформления нескольких патентов одновременно. Однако, в ходе ведения предпринимательской деятельности у ИП, который уже применяет ПСН, может возникнуть необходимость оформления дополнительного патента (по другому виду деятельности или на территории другого региона).

В подобных случаях также применяется общий порядок оформления патента, согласно которому ИП может открыть новый патент сроком от 1-го месяца до 1-го года, обратившись в территориальный орган ФНС по месту ведения деятельности. Сроки обращения в ФНС также остаются стандартными (за 10 дней до начала ведения патентной деятельности).

Рассмотрим пример. ИП Сергеев занимается автотранспортными перевозками в Перми, является плательщиком ПСН.

В марте 2022 года Сергеев планирует открыть бизнес по автоперевозкам в Екатеринбурге, в связи с чем ему необходимо получить еще один патент.

12.02.2022 года Сергеев обратился в территориальный орган ФНС в Екатеринбурге с заявление на получение патента с 01.03.2022 года сроком на 6 месяцев.

19.02.2022 года Сергееву выдан патент на оказание автотранспортных услуг в Екатеринбурге. Срок действия патента – с 01.03.2022 года по 31.08.2022 года.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2022 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого определяют:

• продолжительность налогового периода;
• налоговую ставку;
• возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

ВАЖНО!
О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».

Ставка налога составляет 6%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, сейчас этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5-10 млн руб., в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Поэтому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

И последний нюанс

Закон субъекта РФ может установить ограничения для применения патентной системы налогообложения, например, разрешить услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров. При этом, у предпринимателя могут быть точки общественного питания, которые подпадают под действие патента и точки общественного питания, которые не подпадают под действие патента (площадь зала обслуживания посетителей 90 квадратных метров). В этом случае предприниматель имеет право на разрешенный вид деятельности, в нашем случае услуги общественного питания до 50 квадратных метров, приобрести патент, а к виду деятельности, не подходящему под действие патента, (услуги общественного питания с площадью зала 90 квадратных метров) применять упрощенную систему налогообложения.

Мы оказываем бухгалтерские услуги ИП на патентной, упрощенной и общей системе налогообложения. Передайте нам ведение бухгалтерии, получите экономию на затратах и защиту от штрафов и пени! на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!

Как использовать калькулятор

Покажем, как работает калькулятор налога на патент, на конкретном примере. Допустим, ИП Пэпэтэшин П.П. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения

Обратите внимание, что расчет патента на 2022 год на сайте налоговой бесплатно осуществляется только в пределах одного календарного года (до 31 декабря включительно)

Шаг 3. Характеристики деятельности

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2022 году покажет итоговую сумму.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2022 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2022 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Порядок действий, чтобы рассчитать стоимость патента для ИП без наемных работников, когда фактически предприниматель работает один, такой же. В этом случае в поле он вписывает «0».

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС

Как оформить документы для получения патента?

Для перехода на данную систему налогообложения требуется заполнить заявление. Сделать это можно и в рукописной форме, но лучше воспользоваться электронной версией. Применительно к розничной торговле, на стр.2 указывается один из двух видов деятельности, которым планирует заниматься ИП. Потребуется скопировать (или переписать) текст, указанный в п.п.45 или 46 .

При наличии у ИП наёмных работников указывается их средняя численность, при отсутствии – 0. При использовании пониженной налоговой ставки следует сделать отметку на странице 2. Заполнение остальных граф зависит от деятельности конкретного бизнесмена. Важный нюанс: вести бухгалтерию и подавать отчётность не требуется. Хотя и трудно представить себе торговлю без внутреннего аудита доходов и расходов.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя на сайте Налог Ру, ФНС России бесплатно

Рассчитать стоимость патента на 2021 г. проще всего на калькуляторе ФНС.

Другой вариант — найдите ваш вид деятельности о ПСН и умножьте указанный там годовой потенциальный доход на 6% — это и будет стоимость патента.

Если в 2020 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Потенциально возможный годовой доход

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Письмо Минфина России от 27 января 2014 г. № 03-11-09/2884.

Установленные регионами налоговая база и потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

• техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

• по группе видов деятельности;
• отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
• в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
• в зависимости от количества транспортных средств;
• в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
• в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
• в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма) ;
• в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента).

Как рассчитать примерную стоимость патента?

Важный момент для каждого предпринимателя – выгодность выбранной системы налогообложения. ФНС решила наглядно убедить в экономичности ПСН и сделала платформу Patent, где можно рассчитать примерную стоимость патента. Решил произвести вычисления по следующим параметрам: Москва, 2 месяца 2020 года, торговля, 1 объект.

1. Заходим на сайт
2. Вводим нужные данные (все они отмечены звёздочками)
3. Получаем примерную стоимость

Выгодно? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить цифры с другими системами налогообложения. В отдельных регионах условия могут оказаться выгоднее, хотя законом не запрещено и ужесточать их (к примеру, ограничивать максимальное количество объектов, входящих в торговую сеть).

Только цифры. За 2019 г. в РФ выдано 465484 патентов, потенциальная сумма дохода по которым составила 261191,482 млн.руб. Одно из ключевых направлений – розничная торговля (свыше 146 тысяч ИП воспользовались такой системой для исчисления и уплаты налогов).

Виды деятельности

Наравне с возможностью уменьшения стоимости патента на страховые взносы, изменения в видах деятельности — одно из главных новшеств. В первоначальной редакции закона это не планировалось, но в итоге (усилиями всё того же господина Макарова) в законе появилась вот такая фраза:

В переводе с депутатского на русский это значит, что регионы теперь вправе сами выбирать по каким видам деятельности у них на территории можно будет применять патенты. Раньше в Налоговом кодексе был закрытый перечень этих видов и каждый регион мог вводить только то, что было в этом списке, ну а теперь областные чиновники смогут дать волю воображению.

Разумеется, всё подряд переводить на патент не разрешат, есть список запрещённых для перевода на патент видов деятельности из 7 пунктов:

Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы. А еще этот список нужен для того, чтобы сохранить некоторым предпринимателям на патенте возможность не применять онлайн кассу.

Нужно ли получать патент на все точки или часть точек можно оставить на упрощенной системе, а часть перевести на патент?

При этом, конечно же, необходимо понимать, что патент приобретается на определенный вид деятельности.

Рассматривать вопрос будем уже в новой редакцией НК РФ, вступающей в силу с 01 января 2021 года. Изучить вопрос предлагаем на примере услуг общественного питания, когда у предпринимателя несколько пунктов общественного питания в одном субъекте РФ.

Итак. Патентная система устанавливается Налоговым Кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.43 НК РФ).

Патент можно приобрести на определенный вид предпринимательской деятельности, перечень видов деятельности устанавливает субъект РФ своим Законом. Как правило, такой вид деятельности как общественное питание отдельно поименован в любом Законе субъекта. Так как каждый Закон мы рассмотреть отдельно не можем, то будем ориентироваться на Налоговый Кодекс.

В Налоговом Кодексе общественное питание разделено на два вида предпринимательской деятельности:

• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подпункт 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (подпункт 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).

В связи с вышеизложенным, можно сделать следующий вывод. Если у предпринимателя в одном субъекте РФ две точки общественного питания, при этом в одной точке имеется зал обслуживания посетителей до 50 квадратных метров, а в другой точке не имеется зала обслуживания посетителей, то по одной такой точке общественного питания можно получить патент, а по другой точке применять УСН, т.к. с точки зрения патентной системы налогообложения это два разных вида предпринимательской деятельности.

Как происходит переход на патентную систему налогообложения в 2023?

Для подключения патентной системы бизнесмену нужно обратиться в ближайший налоговый орган и написать заявление на оформление патента. Основу для заявления можно найти на сайте налоговой или в самом учреждении.

Подать его необходимо за 10 и более дней до наступления момента исчисления патента, указанного в документе. Подается заявление коммерсантом, который осуществляет свой бизнес по месту жительства, в ближайшую налоговую.

Если же ИП будет действовать в другом городе, то в налоговый орган по месту действия. Подать документы можно как лично, так и через представителя, а также через сайт.

В течение рабочей недели заявление рассматривается, и по нему выносится решение: о выдаче патента, либо об отказе от выдачи. Если решение принято в пользу коммерсанта, его ставят на учет в налоговой, датой начала которого служит момент начала действия патента.

Особенности применения патента

Если ИП утратил право на применение ПСН, либо прекращал деятельность, вернуться к данной системе он вправе не ранее первого дня года, следующего за тем, когда наступило событие. Конкретная сумма, подлежащая уплате, зависит от региона и определяется по следующей формуле:

Отдельные территории вправе устанавливать более низкие значения с целью стимулирования деловой активности.

Оплата варьируется от длительности использования:

• Если меньше 6 месяцев – то сумма вносится не позднее последнего дня действия патента;
• При выборе на срок 6-12 месяцев – то одна треть вносится не позднее 90 суток со дня начала периода, остальное – до окончания срока действия.

Предприниматель обязан вести учёт доходов в специальной книге, утверждённой .

ИП может утратить право на использование ПСН в ряде случаев:

• Средняя численность работников за налоговый период превысила 15 человек;
• Сумма доходов превысила 60 млн. руб.;
• Осуществлена реализация подакцизных товаров, для продажи которых не подходит данная система.

В этом случае необходимо выбрать другую систему, уведомив об этом ФНС.

Как правильно изменить адрес на патенте ИП

Нужно понимать, что уведомление ФНС в данном случае — это не право, а обязанность ИП. По закону ему надлежит сообщать о любых подобных изменениях заранее. Налоговая должна получить эти сведения за 10 дней до смены адреса. Нельзя начать деятельность в другом месте на патенте, не сообщив об этом в ФНС заранее. Заявление на перерасчет стоимости патента (его форму и порядок заполнения) можно найти на сайте ФНС в разделе о процедуре перехода на ПСН.

2.1 Куда обратиться для изменения адреса в патенте ИП

Подать заявление нужно в инспекцию по месту жительства ИП. Варианты подачи такие же, как при регистрации в ФНС:

• Онлайн,
• Лично в налоговую,
• Через представителя по нотариальной доверенности,
• У нотариуса,
• В МФЦ,
• Ценным письмом по почте или с курьером.

Налоговая обязана рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней и выдать новый патент либо отказать в выдаче.

2.2 Что будет с прежним патентом

При смене адреса старый патент перестает действовать. ИП получает новый и имеет право на перерасчет по предыдущему патенту. Для этого нужно написать ещё одно заявление и направить его в ФНС. Определенной формы для этого нет, оно пишется в свободной форме.

Что делать ИП при смене адреса на ПСН

Нужно понимать, что в данной ситуации имеется в виду не смена прописки предпринимателя, а именно изменение места ведения его деятельности.

Например, получая патент, ИП открыл три ателье, в которых работало 6 человек. Исходя из этого, ФНС рассчитала ему определенную стоимость патента. ИП получил право работать именно по указанным адресам с шестью наемными работниками. Однако через пару месяцев два зала пришлось закрыть из-за окончания аренды, а третий переехал в помещение на соседнюю улицу. Сотрудников осталось лишь трое.

Получается, что изначально патент был оплачен, исходя из стоимости аренды трех залов и 6 работников, а остался лишь один зал и 3 человека, и адрес изменился. В этом случае ИП имеет право на перерасчет и возврат уплаченных денег.

Адрес места ведения деятельности влияет на стоимость патента и вести бизнес предприниматель вправе только по указанным в нем адресам с заявленным количеством работников.

Поэтому при любых изменениях места положения бизнеса ИП обязан сообщить об этом налоговой. Такие ситуации регулируются письмом Минфина РФ № 03-11-09/53236 от 05.07.2021.

Хотите внести изменения в ИП?

С нашим автоматическим сервисом вы можете подготовить необходимые документы и сразу направить их в налоговую с изменениями. Это быстро, удобно и бесплатно. Если онлайн-подача не подходит, можно сохранить подготовленные документы на компьютер и подать самостоятельно.

Подробнее

Подробнее

Что произошло?

11 ноября наша любимая Государственная Дума приняла в третьем заключительном чтении законопроект, который вносит изменения в патентную систему налогообложения. Мы все рассчитывали, что этим законом депутаты разрешат вычитать из стоимости патента страховые взносы, тем самым практически уровняв его для многих с покидающей нас вмененкой. О том, что такие планы у правительства имеются было известно еще год назад, мы выпускали об этом отдельное видео. Но в итоге мы получили несколько больше, чем ожидали. Как сказал господин Макаров — завершилась пятнадцатилетняя работа над налоговых режимов. Далее речь пойдет обо всех существенных изменениях.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов

Письмо Минфина от 20.06.13 № 03-11-12/23294 (.pdf 356Кб)

Торговая или общая площадь розничного магазина

Для расчета патента ИП на рознице на 2023 г. какая площадь берется? Какая база для розничной торговли от 50 до 150 квадратов ? В региональных закона не указывается, что в физическкий показатель входит: общая площадь магазина или торговый зал. В статье 415 НК РФ речь идет про «площадь торгового зала».

К тому же в калькуляторе патента тоже говорится «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров …».

Значит, при расчете патента указываем площадь торгового зала.