Порядок заполнения формы 6-ндфл

Скачать бланк

Бланк на скачку абсолютно бесплатный, в формате excel и образец заполнения справа.
с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде. (Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)
Индивидуальные предприниматели и небольшие компании с числом работников менее 10 человек могут скачивать этот бланк, печатать и заполнять его от руки;
Заполненное заявление необходимо подавать в отделение налоговой инспекции.
Срок сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ – 1 марта. Поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года. (Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как сформировать 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ регламентированы Приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. При формировании отчета за 1 квартал 2020 г. нужно заполнить титульный лист и 2 раздела — «Обобщенные показатели» и «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». При заполнении нужно учесть такие моменты:

если суммовой показатель равен нулю, в ячейке нужно поставить — «0»;
заполнение ячеек производится слева направо;
если ячейки остались пустыми, в них нужно поставить прочерки;
нумерация страниц производится последовательно, начиная с титульного листа.

Для формирования 6-НДФЛ в программе 1С: ЗУП 8 необходимо совершить такие действия:

в главном меню программы выбрать раздел «Отчетность, справки» → «1С-Отчетность»;
нажать кнопку «Создать»;
из выпавшего списка выбрать «Виды отчетов» → «6-НДФЛ» и нажать кнопку «Выбрать»;
в открывшейся форме указать организацию и период формирования расчета;
нажать на кнопку «Создать» → «Заполнить».

Расчет 6-НДФЛ будет заполнен сведениями, которые содержатся в программе, а потому правильность формирования отчетности зависит от того, грамотно и своевременно ли были проведены все операции по зарплате и НДФЛ.

После того как созданный отчет будет проверен, его электронный файл можно выгрузить и отправить в ИФНС через телекоммуникационные каналы связи. Также отправить расчет можно без выгрузки — для этого следует использовать возможности сервиса 1С: Отчетность.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:

Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.

Как коронавирус повлиял на заполнение 6-НДФЛ

Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года объявлены нерабочими, могут возникнуть трудности при заполнении 6-НДФЛ.

ФНС рассказала о нюансах заполнения «коронавирусного» отчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года в Письме ФНС от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@. Разъяснения помогут заполнить отчет тем организациям, которые не работали до 12 мая.

Контролеры пояснили 2 ситуации на примерах:

Отпускные за март выплачены в марте

В таком случае суммы перечисленных отпускных отражают в Разделе 1 расчета за 1 квартал и в Разделе 2 за полугодие.

Раздел 2 заполняется так (предположим, выплата отпускных произошла 23.03.2020):

стр. 100 — 23.03.2020;
стр. 110 — 23.03.2020;
стр. 120 — 12.05.2020;
стр. 130 и 140 — суммы отпускных и налога с них.

Зарплата за март выплачена 10.04.2020

Необходимо заполнить Раздел 1 за 1 квартал и Раздел 2 отчета за полугодие.

В разделе 2 отражают такие сведения:

стр. 100 — 31.03.2020;
стр. 110 — 10.04.2020;
стр. 120 — 12.05.2020;
стр. 130 и 140 — суммы зарплаты и налога с нее.

Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая.

Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 2021 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Состав этой формы такой:

Титульный лист;
Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

На заполнении титульного листа декабрьская зарплата никак не отразится. Однако в заполнении основных разделов годового 6-НДФЛ необходимо учесть некоторые особенности. Приведем пример.

При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:

добавить в строку 020 сумму декабрьской «зарплаты» (897 000 р.);
добавить в строки 040 и 070 – исчисленный и удержанный НДФЛ (116 610 р.).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год декабрьская «зарплата», выплаченная 29 декабря, фигурировать никак не должна.

Декабрьскую зарплату, выплаченную в декабре, нужно будет отразить в расчете за I квартал 2021 года в разделе 2. Дело в том, что формируя раздел 2, следует ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ. Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126. В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день – 9 января 2021 года. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал 2017 года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:

строка 100 – 31.12.2016 (дата получения дохода);
строка 110 – 31.12.2016 (дата удержания НДФЛ);
строка 120 – 09.01.2017 (дата перечисления НДФЛ в бюджет);
строка 130 – 897 000 (сумма дохода);
строка 140 – 116 610 (сумма НДФЛ).

Стоит заметить, что датой удержания налога по строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года будет именно 31, а не 29 декабря 2021 года (когда была произведена декабрьская выплата). Как мы уже сказали, именно 31 декабря 2021 года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса (который, по сути, уже и был декабрьской зарплатой). Следовательно, при любой дате досрочной выплаты декабрьской зарплаты в декабре 2021 года в строке 110 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года всегда будет дата «31.12.2016».

Строка 120 Раздела 2 6-НДФЛ, если срок уплаты попадает на нерабочий день

Что нужно ставить в строке 120 «Срок перечисления налога» в Разделе 2 6-НДФЛ, если день уплаты налога пришелся на нерабочий день по президентскому указу?

Налоговики в письме № БС-4-11/7791 отсылают к п. 7 статьи 6.1 НК РФ. Там сказано, что в случаях, когда:

Следовательно, день перечисления НДФЛ, попавший на нерабочий коронавирусный, переходит на ближайший рабочий день.

Дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая – оплачиваемые нерабочие (указы Президента РФ от 25.03.20 № 206, от 02.04.20 № 239 и от 28.04.20 № 294).

Дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходные и нерабочие праздничные.

Срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, выпавший на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, перенесён на 12 мая.

Именно эту дату нужно было указывать в строке 120 Раздела 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 – по выплатам, произведенным с 30 марта по 11 мая.

По мнению ФНС, изложенному в письме от 24.04.2020 № БС-4-11/6944, сдвиг сроков уплаты НДФЛ распространяется только на тех налоговых агентов, кто прекратил работу и отправил сотрудников на нерабочие дни. Для предприятий и ИП, продолжавших деятельность в нерабочие дни, сроки уплаты НДФЛ с зарплаты остались без изменений.

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 912 000 руб., за 12 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

аванс — 20-го числа каждого месяца;
окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 2 декларации 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:

стр. 100 — «зарплатная» ставка налога (13%);
стр. 110 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (912 000 руб. × 12 мес.);
стр. 140 и стр. 160 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2021 год (2 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные в первом разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

Новая форма 6-НДФЛ 2020: Что изменилось?

Новая форма отчета введена в действие с 26.03.2018 года и применяется в 2020 году.

Изменения:

Шрих-код, где теперь присутствует значение 1520 2024.
Изменилась графа в титульном листе, касающихся реорганизации юридического лица, и, в связи с этим, введены новые коды.
Изменился порядок заполнения формы при реорганизации. И последнее, что появилось в титульном листе бланка, новые коды его представления.
Ввели новые коды места представления.
Налоговый орган применил новый формат представления отчета, в котором он передается бесконтактным способом. Корректировки не значительные, но их следует учитывать при сдаче 6-НДФЛ.

У подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета

У компании есть подразделение, которое не выделено на отдельный баланс. Своего расчетного счета у обособленного офиса нет. В подразделении работают сотрудники. Зарплату им перечисляет головной офис.

Налоговым агентом по НДФЛ считается компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но платить НДФЛ и сдавать расчет за сотрудников подразделений нужно по месту учета обособленного офиса (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Это же правило касается подрядчиков, с которыми контракт заключило обособленное подразделение. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они вправе представить отчетность в одну инспекцию. Но расчет все равно потребуется заполнить по каждому подразделению

При этом не важно, есть ли у подразделения отдельный баланс и собственный расчетный счет

Доходы сотрудников и подрядчиков подразделения заполните в отдельном расчете 6-НДФЛ. На титульном листе поставьте КПП обособленного офиса (см. образец 25). В поле «По месту нахождения (учета)» поставьте код 220 (приложение 2 к приказу ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Если компания сдает отчет по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, поставьте код 213.

Образец 25. Как заполнить титульный лист расчета за обособленное подразделение

Возможные штрафы

Не откладывайте сдачу отчетности. Если документ будет заполнен неверно, вам его вернут с требованием исправить ошибки. Возвращать документ будут, пока все сведения не будут указаны верно и в установленной форме. Начинающие предприниматели, которые в первый раз сталкиваются с необходимостью сдачи отчетности, часто из-за исправлений сдают окончательный вариант позже установленной даты. За это государством установлены санкции.

Штраф 1000 рублей за полный или неполный месяц просрочки. Даже если вы опоздали на пару дней, они будут посчитаны как неполный месяц.
За предоставление неверных сведений о доходах сотрудников – 500 рублей за каждую обнаруженную ошибку. Штраф не взымается, если налогоплательщик обнаружил ошибку раньше принимающего органа и сам предоставил новую версию документа до истечения срока сдачи отчетности.

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали два отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются они:

Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

Кто сдает 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

организации;
ИП;
адвокаты, нотариусы.

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

На бумаге.

Подать можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Если работников больше, отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.

В электронной форме.

Каким способом можно передать расчет 6-НДФЛ в отделение налоговой инспекции и что будет считаться датой сдачи отчета

Вид предоставления расчета 6-НДФЛ	Что принимается за дату сдачи	Что подтверждает сдачу расчета
Электронный вид	Когда была получена квитанция об отправке	Квитанция
Почтой	Дата, которая была указана сотрудником почтового отделения на описи вложения	Уведомление об отправке
Лично	Дата, прописанная сотрудником ФНС при предоставлении расчета в отделение налоговой службы	Второй экземпляр расчета с отметкой сотрудника ФНС
Представитель работодателя	Дата, прописанная сотрудником ФНС при предоставлении расчета в отделение налоговой службы	Второй экземпляр расчета с отметкой сотрудника ФНС

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.

Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
в поле 021 укажите срок перечисления налога;
в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.

Практические рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ в 2020 году

Для заполнения расчета 6-НДФЛ используют на предприятии данные учетных регистров по НДФЛ:
О доходах, которые были начислены и выплачены работодателем наемным сотрудникам;
О суммах НДФЛ;
О размерах налоговых вычетов, используемых работниками.
В форму сведения заносятся нарастающим итогом.
Каждый лист расчета должен быть полностью заполнен.
Заполняя форму, запрещается:
Исправлять ошибки с помощью корректора;
Во избежание порчи бумаги скреплять странички отчета.
Заполняются поля с числовыми показателями в рублях и копейках, по НДФЛ суммы вносят в рублях. В случае отсутствия выплаченных доходов соответствующие им ячейки заполняют нулями.
Все странички бланка расчета должны быть пронумерованы, включая и титульный лист.
Если расчет заполняется вручную, то допустимо использовать ручку с черным, фиолетовым или синим цветом.
При заполнении расчета с использованием компьютерной техники необходимо печатать шрифтом Courier New .
Размер шрифта при заполнении расчета с использованием компьютерной техники должен быть величиной 16-18.
Поля расчета, как числовые, так и текстовые заполняются слева направо.
По каждому коду ОКТМО форма расчета заполняется отдельно.
Каждая страничка расчета 6-НДФЛ предусматривает подтверждение достоверности данных, отраженных в ней. Указанные сведения подтверждаются личной подписью руководителя, а также датой предоставления расчета.
В расчет не включаются доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ (пособия, алименты и пр.) (ст. 217 НК РФ).

Рассмотрим порядок заполнения расчета 6 НДФЛ с подробным построчным описанием и на конкретном примере.

Исходные данные. ООО «Крым» стало работать в 2018 году. По штатному расписанию на предприятии 12 работающих человек, пять из которых имеют право на ежемесячные, так называемые, «детские» вычеты в размере 1400 руб.

За период работы предприятия (с декабря 2018 года) была начислена заработная плата:

– декабрь 2018 года – 490,0 тыс. руб.;

– за январь 2020 года – 505,0 тыс. руб. ;

– за февраль 2020 года – 449,0 тыс. руб.;

– за март 2020 года – 470,0 тыс. руб.

Кроме зарплатных выплат на предприятии была выплачена материальная помощь одному из сотрудников и оплачен лист нетрудоспособности.

10.02.2020г. сотруднику Карпову Т.М. на основании его заявления выплатили материальную помощь в размере 17,0 тыс. руб., с учетом необлагаемой суммы в размере 4,0 тыс. руб. с нее был начислен НДФЛ 1690 руб.(17000-4000)х13%).

24.02.2020г. работник Веселову К.М. предоставил лист по нетрудоспособности (сумма пособия – 13,5 тыс. руб., в т.ч. НДФЛ 1755 руб.). Сумма пособия была виплачена в тот же день что и заработная плата за февраль 2020 г. 06.03.2020г.

Приложение № 1

Приложение № 1 к 6-НДФЛ, появившееся с 2021 года – это новая форма отмененной справки 2-НДФЛ. Приложение заполняется только при сдаче расчета за год.

В поле «Номер справки» следует указать ее порядковый номер. В поле «номер корректировки сведений» ставится код «00», если расчет представляется впервые. При подаче аннулирующих сведений указывается код «99».

Приложение к форме 6-НДФЛ состоит из разделов. Порядок их заполнения такой: раздел 1, Приложение к справке, разделы 3, 2 и 4. Приложение нужно заполнить в отношении каждого физического лица, которому производились выплаты.

Раздел 1 справки

В разделе 1 справки указывают сведения о физлице:

ИНН (при отсутствии можно не заполнять);
фамилия, имя, отчество;
статус налогоплательщика – для резидентов код «1», для нерезидентов – «2»;
дату рождения;
код страны гражданства согласно Общероссийскому классификатору стран мира («643» для России);
код вида документа – для паспорта «21» (Приложение № 5 к Порядку заполнения);
серия и номер документа через пробел без знака «№».

Приложение к справке

В приложении указываются фактически перечисленные физлицам доходы, а также вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных. Суммы отражаются в разрезе по месяцам. Поля заполняются таким образом:

«месяц» – порядковый номер месяца;
«код дохода» – код из Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ (заработная плата – «2000»);
«сумма дохода» – выплата, полученная лицом по этому коду дохода;
«код вычета» – код из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/;
«сумма вычета» – сумма предоставленного вычета по этому коду (не может быть больше суммы дохода).

Раздел 3

В разделе 3 нужно указать стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из ИФНС. Построчное заполнение:

«код вычета» – код вычета из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/;
«сумма вычета» – сумму вычета по этому коду;
«код вида уведомления» – «1», если оно подтверждает право на имущественный вычет, «2» – на социальный, «3» – на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи (для иностранцев).

В полях «номер уведомления», «дата выдачи уведомления», «код налогового органа…» нужно указать соответствующие данные из уведомления.

Раздел 2

В разделе 2 следует отразить итоговые сведения, которые рассчитаны в разделе 3 и Приложении к справке. Нужно указать ставку НДФЛ, в отношении которой заполняется раздел. Далее построчно следует отразить:

общую сумму дохода по этой ставке без учета вычетов;
налоговую базу – рассчитывается, как разница между общей суммой дохода и суммой вычетов (показатель не может быть отрицательным – в таком случае указывают «0.00»);
налог, исчисленный по формуле: База х Ставка;
налог удержанный – размер удержанного НДФЛ с доходов физлица, облагаемых по указанной ставке;
фиксированные авансовые платежи (применяется для иностранцев, работающих по патенту);
налог, который был перечислен в бюджет;
налог, излишне удержанный налоговым агентом, если такое имело место.

Поручить сдачу отчётности специалистам

Раздел 4

В разделе 4 справки нужно заполнить всего 2 поля. В первом отражается сумма дохода, с которого налог не был удержан, во втором – сумма неудержанного НДФЛ.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 20201 года

Итак, отчет 6-НДФЛ, который в 2021 году нужно подавать в новый форме, готов. Остается лишь проставить дату и подпись на каждом листе формы. Напомним, что работодатели с численностью работников (и иных физлиц, получивших доходы в отчетном периоде) 11 человек и более, должны подавать 6-НДФЛ в электронной форме. Если сотрудников до 10 включительно, можно отчитаться в бумажном виде.

Для создания и сдачи в ИФНС формы 6-НДФЛ удобно использовать специальный сервис от компании 1С. Это простой и быстрый способ представления отчетности, который избавит от рутинной работы, позволит существенно сократить досадные ошибки и избежать штрафов. Расчет формируется автоматически на основе данных, введенных в систему из бухгалтерских регистров.

Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.

Рассмотрим заполнение некоторых полей.

В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.

В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:

В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

В форме 6-НДФЛ, применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.

Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ | Контур.НДС+

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.

На стыке 2021—2021 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2021 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2021 года.

Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря.

Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Что с НДФЛ

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:

в день выплаты удержать НДФЛ;
сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.

Таким образом, если зарплата будет выдана 9 января 2021 года, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 10 января.

Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Внести выплаченную в январе заработную плату в форму 6-НДФЛ нужно с учетом следующих правил:

Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2021 года.
Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).

За весь 2021 год сумма ЗП составила 500 000 * 12 = 6 000 000 рублей, НДФЛ — 65 000 * 12 = 780 000 рублей.

Теперь отразим эти данные в расчете 6-НДФЛ.

Раздел 1

Заполним раздел 1 формы 6-НДФЛ за год. Напомним, что заполняется он нарастающим итогом:

По строке 20 отразим заработную плату за 2021 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2021 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Итак, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2021 год указываем такие данные:

Строка	Значение (в рублях)
020	6 000 000
040	780 000
070	715 000

Форма 6-НДФЛ, раздел 1: обобщенные показатели

Раздел 2

Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2021 года:

По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2021 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.

В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:

100 — 30.09.2021 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);

Подготовьте письмо в ИФНС

Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

ПИСЬМО Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за 2018 год

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В течение 2018 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за 2018 год.

Распространенные ошибки при заполнении 6-НДФЛ

За предоставление недостоверной информации в инспекцию грозит штраф — 500 рублей. Если есть какие-то сомнения в заполнении декларации, то лучше отправить уточненный расчет, тогда штраф вам не страшен.

Нюансы заполнения 6-НДФЛ или самые распространенные ошибки:

неправильно указаны реквизиты организации;
неверно указан код;
ошибка в числовых показателях (начисленный доход, исчисленный налог);
заполнение ненарастающим итогом;
включение доходов, необлагаемых НДФЛ;
арифметические ошибки;
перепутаны даты.

Как проверить правильность заполнения расчета?

Во-первых, внимательно перечитать бланк и визуально убедиться в отсутствии ошибок. Во-вторых, при заполнении форм в специализированных программах (например, «Налогоплательщик») существует проверка контрольных соотношений, взаимосвязь всех показателей декларации. При ошибке выдается конкретное сообщение.

Если ошибки все же допущены, надо сдать контролерам уточненную декларацию, где все будет исправлено. На титульном листе в ячейке «Номер корректировки» пишем 001, 002 и так далее.

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за 4 квартал 2020 года?

Расчет 6-НДФЛ отражает обобщенные данные о доходе, начисленном работникам, и подоходном налоге, удержанном и не удержанном. Подают его все работодатели (ИП и организации) ежеквартально за периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

По итогам 2020 года нужно также сдать отчет по форме 6-НДФЛ, а также дополнительно на каждого работника заполнить справку о доходах 2-НДФЛ.

Справки отражают индивидуальные данные о доходе и НДФЛ по каждому работнику, расчет 6-НДФЛ показывает обобщенные сведения.

С 2021 года утверждена новая форма 6-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, но заполнить ее в первый раз нужно только за 1 квартал 2021 года. Подробнее об изменениях нового бланка расчета читайте здесь.

За 4 квартал 2020 года заполнить нужно еще ранее действующий бланк 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать его форму и образец заполнения можно в конце статьи.

Новый бланк с 1 квартала 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк 6-НДФЛ, который следует подавать в 2021 году, начиная с 1 квартала. Впервые его сдать нужно до 30.04.2021. Как заполнить расчет за 1 квартал 2021 года?

За 4 квартал 2020 года подается 6-НДФЛ по старой форме.

Новый бланк содержит множество изменений, немного обновился титульный лист, поменялись местами разделы, добавилось приложение со справкой о доходах физических лиц. Содержание разделов также изменилось.

Какие изменения внесены в новый расчет 6-НДФЛ?

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года (с 1 квартала).

Как подать в ФНС?

Расчет подается в ФНС в бумажном или электронном виде. Подать 6-НДФЛ на бумаге могут только те работодатели, у которых число работников менее 10. Остальные сдают только электронно.

Заполняют его все организации и ИП, выступающие налоговым агентом в отношении подоходного налога, то есть имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Даже наличие одного сотрудника (например, директора) достаточно для ежеквартального заполнения расчета.