Закон об освобождении от уплаты ндфл семей с детьми

Кто является близким по закону?

Каждая отрасль законодательства рассматривает это понятие по-своему. Соответственно считается человек близким родственником или нет, будет зависеть от того, к какой отрасли права относится рассматриваемый случай.

В общем случае близкое родство определяется принципом общей крови.

Близкими родственниками не считаются правнуки и прабабушки, тети, дяди и племянники, двоюродные братья и сестры. А усыновители и усыновленные наоборот признаются близкими родственниками.

Следуя статье 14 СК РФ, близкими родственниками будут считаться:

• Дети и родители.
• Дедушки, бабушки и их внуки.
• Сестры и братья. Как те, которые имеют общих родителей, так и те, у кого общими являются только отец или мать.

Статья 25.6 КоАП РФ указывает, что свидетель может не давать показания против близких родственников, к которым относятся:

• Родители и дети.
• Усыновители и усыновленные.
• Родные сестры и братья.
• Бабушки, дедушки и внуки.

Статья 5 УПК РФ еще больше расширяет перечень близких родственников, причисляя к ним также супругов.

Согласно статье 31 ЖК РФ, членами семьи владельца недвижимости являются муж и жена, дети и родители.

Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, говоря о близких родственниках, делает отсылку к вышеупомянутой статье 14 СК РФ. Кроме того, к числу близких родственников он относит также усыновителей и усыновленных.

Основные правила удержания НДФЛ

Все физические лица, осуществляющие сделки с недвижимым имуществом на территории страны, обязаны платить налоги. Согласно положениям ст. 210 НК РФ все средства, вырученные от такой деятельности, признаются доходом и подлежат обложению НДФЛ по ставкам:

• 13 % для граждан РФ;
• 30% для иностранцев (лиц, находящихся в стране менее 183 календарных дней в году).

До 2016 года НДФЛ рассчитывался как процент от стоимости квартиры, обозначенной в договоре, заключенном между продавцом и покупателем.

С начала 2016 года порядок исчисления этого налога изменился, цена реализации используется только в том случае, если она не меньше 70 % от цены, указанной в государственном кадастре.

Например, недвижимость реализована за 4 000 000 рублей, а в реестре ее оценка соответствует 6 000 000 рублей. Налог начисляется с большей, кадастровой оценки, умноженной на 0.7, т.е. с суммы в 4 200 000 рублей.

Если в кадастровом реестре оценка отсутствует, НДФЛ рассчитывается как процент с прибыли от цены реализации жилья, указанной в договоре.

Согласно п.1 и п.2 ст.220 НК РФ плательщики (как граждане РФ, так и иностранцы) могут вычесть из налогооблагаемой базы сумму фактически понесенных затрат на покупку недвижимости, либо получить вычет до 1 000 000 рублей.

Пользоваться вычетом можно каждый год, но не более одного раза.

Гражданин обязан самостоятельно исчислить и оплатить сумму НДФЛ в бюджет, а также предоставить декларацию в инспекцию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за датой сделки.

То есть, по сделкам с жилой недвижимостью, совершенным в течение 2019 года, нужно отчитаться, подав декларацию до 30 апреля 2020 года. Если указанный срок будет пропущен, налоговая имеет право провести проверку и взыскать сумму в принудительном порядке.

Гражданин обязан оплатить исчисленный налог в срок до 15 июля года, следующего за годом совершения сделки. Также перечислить средства можно одновременно с подачей декларации.

Если гражданин пропустит указанный срок и вовремя не сделает платеж, налоговая имеет право начислить пени или взыскать штраф в размере до 20% от суммы сделки. Более суровое наказание грозит злостным уклонистам, им могут насчитать сумму штрафа порядка 40%.

Советуем почитать:

• Законные способы сэкономить: как не платить налог с продажи квартиры?
• Порядок уплаты налога с продажи квартиры. Расчет суммы и освобождение от НДФЛ
• Всегда ли платится налог с продажи квартиры и с какой суммы взимается НДФЛ?
• Налоги при продаже старой и покупке новой квартиры. Нюансы для жилья, находящегося в собственности менее 3 лет
• Как сэкономить на выплате налога с прибыли при продаже квартиры, приобретенной в ипотеку?

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой взимается налог. Изначально она представляет собой ту сумму, которую продавец получил за квартиру. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет 1 миллион рублей.

Пример. Диров Г.Г. продает квартиру за 4 миллиона рублей. Применяя имущественный налоговый вычет, он уменьшает налоговую базу, с которой платится налог, до 3 миллионов рублей. Налог Дирова Г.Г. составить 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13).

Имущественный вычет, связанный с продажей жилья, можно применять несколько раз, но не более одного раза в году.

Правда ли, что Путин отменил налог с продажи жилья для семей с детьми?

В настоящее время НДФЛ в размере 13% с продажи жилья взимается в случае, если имущество находится в собственности менее 5 лет. Поэтому если у семьи возникнет потребность продать жилое помещение раньше указанного срока, то придется уплатить налог с прибыли, полученной за ее реализацию.

Пример

Например, если жилье удалось продать за 4 млн рублей, а купили его менее 5 лет назад за 2 млн рублей, то считается, что прибыль составила 2 млн рублей. Именно из этой суммы родителям придется уплатить в бюджет государства налог 13% — 260 тысяч рублей.

Часто возникают ситуации, когда родителям приходится продавать имеющееся жилье, потому что в семье появляется еще один ребенок и располагаемая жилплощадь становится мала. Сумма налога для семьи может стать значительной, и это может затруднить приобретение более просторного жилья. Особенно с учетом роста цен на недвижимость.

В связи с этим летом 2021 года Владимир Путин предложил освободить семьи с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже жилья. По мнению Президента, такая мера поддержки поможет семьям сохранить деньги, которые она смогла бы направить на улучшение жилищных условий — например, на покупку новой большой квартиры или оплату первоначального взноса по ипотеке. Соответствующие поручение 15 июля 2021 года на официальном сайте Президента.

Согласно поручению, налоговая льгота для семей с детьми будет действовать только в том случае, если вырученные деньги в течение года после заключения сделки будут использованы для приобретения новой жилплощади. О том, как это поручение будет организовано на практике, пока неизвестно. Кабмин и Госдума должны подготовить соответствующие поправки в налоговое законодательство до 01.11.2021.

Когда инициативу Президента примут в виде закона, отмена налога с продажи жилья поможет российским семьям не только сэкономить значительные средства, но и быстрее улучшить свои жилищные условия.

Как не платить?

1. Вместо сделки купли-продажи заключить соглашение о дарении. Такая сделка регистрируется у нотариуса. Стоимость услуг нотариуса в случае дарения близкому родственнику снижается до 0,3% от суммы стоимости объекта.
2. Составить договор на передачу имущества. В этом случае одна из сторон договора передает другой в пользование имущество на безвозмездной основе. Договор может быть заключен на конкретный или на неопределенный срок. Во втором случае расторгнуть его можно по соглашению сторон.Если лицо, передающее имущество, умирает, его место занимают наследники жилья. Договор при этом продолжает действовать. При смерти лица, получившего квартиру в пользование, договор прекращает действовать.
3. Составить договор ренты. При договоре ренты указывается срок оплаты квартиры. Он может быть пожизненным. В этом случае оплата происходит до смерти владельца жилья.
   При бессрочном варианте стоимость уплачивается владельцу или его родственникам.
4. Договор мены. Договор мены представляет собой обмен жильем между сторонами. Например, мать обменивается квартирой с дочерью

Таким образом, наиболее простой формой переоформления квартиры на родственника является дарение. Кроме того, дарение защищает права одаряемого на имущество при посягательстве бывших родственников.

Есть ли льготы?

При дарении

Налог на подаренную недвижимость зависит от родственного статуса дарителя. Если квартира была подарена близким родственником, налог не взимается. Таким образом, составление договора дарения позволит избежать обязательного платежа государству.

Для составления договора дарения нужен документ, удостоверяющий личность. Также требуется наличие технического паспорта на квартиру. Договор будет описывать особенности жилья (площадь, количество комнат и др.). Даритель может указать дату, когда договор закончит свое действие. Также он может включить в договор свои требования относительно использования имущества.

Более детально о том, нужно ли платить налог на подаренную квартиру и можно ли получить налоговый вычет, читайте здесь.

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это возврат уплаченных в качестве налогов денежных средств. Он рассчитывается как 13% от стоимости квартиры.

Максимальная сумма вычета для жилья, приобретенного без использования ипотечного кредита, составляет 260 000 рублей.

Пример. Доротова Н.Н. приобрела жилье за 3 миллиона рублей. 13% от этой суммы будет равняться 390 000 рублей. Т.к. эта сумма больше максимально возможной, Доротова Н.Н. имеет право на вычет в размере 260 000 рублей.

Для получения вычета требуется соблюдение ряда условий. Налоговый вычет нельзя получить в том случае, когда сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами. Ст. 105.1 НК РФ относит к таким лицам супругов, родителей (в том числе и усыновителей), детей (в том числе и усыновленных), братьев и сестер, опекунов и подопечных.

Такой перечень был принят 1 января 2012 года. До этой даты он был более широкий, и возможность получения вычета при приобретении недвижимости у родственника сводилась к нулю.

Таким образом, покупая квартиру у дедушки, субъект сделки может получить налоговый вычет.

Купив ее у матери, он вычета лишается. Если сделка была оформлена в виде договора уступки права требования, в вычете не может быть отказано.

О том, что такое налоговый вычет и как его получить, можно узнать в нашей статье.

Какое жилье является единственным?

Чтобы квартира считалась единственной, на дату ее продажи у налогоплательщика не должно быть в собственности:

1. Других объектов жилой недвижимости
2. Долей в в других объектах жилой недвижимости
3. Объектов жилой недвижимости в совместной собственности супругов

В расчет принимается только недвижимость на которую оформлено право собственности в Едином Государственном Реестре Недвижимости!

Регистрация по месту жительства или пребывания, пользование жильем на основании договора социального найма или другие виды пользования, не считаются владением.

И не учитываются при определении статуса единственного жилья.

Совместная собственность супругов и статус единственного жилья

Совместной собственностью супругов считается недвижимость, купленная одним из супругов во время брака.

То есть, если один из супругов во время брака купит на свое имя квартиру и будет являться единственным титульным собственником, такая квартира все равно будет находиться в совместной собственности супругов.Квартира другого супруга, при этом, уже не будет являться единственным жильем.

Нужно учитывать, что недвижимость супруга, принадлежащая ему до вступления в брак, или полученная в браке по безвозмездным сделкам (дарение, наследование, приватизация и т.д.) не является совместной собственностью супругов.

Такая недвижимость не влияет на статус единственного жилья другого супруга.

Правило 90 дней

Собственник единственного жилья может за 90 дней до его продажи купить другое жилое помещение, и оно не будет учитываться в целях определения единственного жилья.

Датами покупки и продажи в этом случае будут считаться даты регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.

То есть, даже если налогоплательщик, за 90 дней до продажи квартиры, приобрел другое жилье, продаваемая квартира все равно будет считаться единственным жильем.

Дом, являющийся единственным жильем и земельный участок

Жилой дом тоже может быть единственным жильем.

Минимальный предельный срок владения для него будет равен 3-м годам.

Но кроме того, минимальный предельный срок владения для участка, на котором дом расположен, тоже будет равен 3-м годам.

Право требования квартиры по ДДУ — не квартира

Будет ли квартира единственным жильем, если кроме нее есть еще одна квартира (квартиры), купленная по ДДУ, но не оформлена в собственность?

Да, будет.

Пока квартира не оформлена в собственность, это не квартира, а право требования. А по поводу права требования в законе нет никаких ограничений.

Даже если вы приняли квартиру от Застройщика по акту приема передачи, но право собственности в Росреестре не зарегистрировали — квартиры в собственности у вас нет. А значит, другая квартира будет являться единственным жильем.

Многие по ошибке считают, что с момента подписания акта приема-передачи квартира переходит в собственность.

Это не так. Ошибаются они потому что, с момента подписания акта приема-передачи появляется право получения вычета на покупку.

Но не право собственности!

Право собственности появляется только в момент его регистрации.

Апартаменты и другие нежилые помещения — не жилье

Апартаменты не являются жильем. Несмотря на то, что предназначены для проживания.

Поэтому, кроме единственного жилья, в собственности может быть сколько угодно апартаментов. На статусе единственного жилья это никак не скажется.

Это касается всех других типов нежилых помещений: машиноместа, гаражи, кладовые, склады, офисы, магазины и т.д.

Если в выписке ЕГРН в пункте «назначение» нет слова «жилое/жилой», такое помещение не будет влиять на статус единственного жилья для другого жилого помещения.

Другое жилье за границей

Будет ли жилье в России единственным, если другое жилье находится за границей?

Если следовать букве закона, то — нет.

В Налоговом Кодексе география единственного жилья не ограничивается границами Российской Федерации. Следовательно жилье за границей «делает» жилье в России неединственным.

Но ресурсов для проверки недвижимости за пределами РФ, у налоговой нет. И никто подобные запросы не делает. Во всяком случае, я ни о чем подобном не слышал.

Поэтому на практике, жилье за границей в расчет не берется.

Тем не менее, риск того, что налоговой станет известно о жилье за границей, существует. И с этим моментом налогоплательщику следует считаться.

Ответы на возможные вопросы налогоплательщиков

При продаже какой недвижимости освободят от уплаты налога?

Новая норма распространяется на любую жилую недвижимость. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ дан исчерпывающий перечень: комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома, доля в праве собственности на жилое помещение.

Если налог платить не надо, следует ли подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ?

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.

Нужно ли платить НДФЛ, если собственник проданного жилья – несовершеннолетний?

Доход несовершеннолетнего также не подлежит обложению налогом, если соблюдены все вышеперечисленные условия. Это правило прямо предусмотрено в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Если ребенку принадлежит доля в квартире и его родители после ее продажи НДФЛ платить не обязаны, то он тоже налог не уплачивает

Обратите внимание: доли должны продаваться одновременно.

Освободят ли от налога, если недвижимость продана в одном регионе, а куплена в другом?

Прямого запрета на применение новой нормы в таких случаях в законодательстве РФ не предусмотрено.

Применимо ли здесь понятие «минимальный предельный срок владения» недвижимым имуществом?

Нет, не применимо. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ прямо предусмотрено, что новой нормой можно пользоваться «…независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения» или доли в нем.

***

Принятый закон сложно отнести к судьбоносным. Круг лиц, которые смогут воспользоваться предусмотренным способом освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, представляется небольшим. Новая норма рассчитана на семью с двумя и более детьми, которая купила квартиру менее трех лет назад, но сейчас решила улучшить жилищные условия и приобрела помещение побольше или подороже. Такие семьи есть, но вряд ли их много. Впрочем, если нововведение хоть кому-то поможет, то уже можно говорить о положительном результате.

Ситуация с детьми, у которых расходов при покупке нет, а доход от продажи есть

ФНС разъясняет, что расходы родителей при покупке, могут быть также учтены пропорционально доле владения квартиры ребенком при ее продаже. Разъяснения основаны на абзацах 19 – 22 НК РФ, где говорится о том, что налогоплательщик может учесть расходы на квартиру, купленную членом его семьи, за счет средств материнского капитала. Норма распространяется на доходы, полученные с 2017 г.

В таком случае, в налоговый орган подается декларация по форме 3-НДФЛ как по родителям, так и по детям. К пакету документов необходимо приложить копии свидетельства о рождении по каждому ребенку и пояснения от лица каждого из них, в которых будет указано основание применения данной нормы.

Кто освобождается от уплаты налога при продаже квартиры в 2021 году

В 2021 году минимальные сроки владения жилой недвижимостью для последующей продажи без уплаты НДФЛ составляют это 3 года и 5 лет. Если срок владения имуществом меньше, то придется платить НДФЛ.

После 3 лет владения можно продать имущество и не платить налог, если квартира:

• является единственным жильем;
• куплена до 01.01.2016;
• получена по наследству;
• была приватизирована;
• получена в подарок от родственников;
• получена по договору ренты.

Во всех остальных случаях платить налог не нужно, если квартира была в собственности 5 лет. В некоторых регионах этот срок может быть меньше, так власти субъектов вправе снижать минимальный срок владения для налогоплательщиков. Так, в Республике Алтай минимальный срок владения в 3 года установлен для всего жилья.

Также платить НДФЛ при продаже квартиры не нужно, если:

• Она была продана меньше, чем за 1 млн рублей. Однако специально занижать стоимость нельзя — цена жилплощади не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором было зарегистрировано право собственности на квартиру.
• Сделка не принесла бывшему владельцу прибыли, то есть жилье было продано по той цене, за которую и было куплено, или дешевле.

После того, как минимальный срок владения жильем (3 или 5 лет) истечет, заполнять налоговую декларацию и платить налог за продажу квартиры уже не нужно.

Детали новой льготы

Что, если покупаем новое жилье по ДДУ?

Если новая площадь покупается по договору долевого участия, важно полностью оплатить новую квартиру в году продажи предыдущего жилья или до 30 апреля следующего года. Напомним (пригодится, когда дольщик решит продавать жилье, купленное по ДДУ): с доходов за 2019 г

и далее минимальный срок владения жильем отсчитываем с даты полной оплаты квартиры по ДДУ, а не с даты оформления в собственность. Допоплату – за увеличение площади после ввода в эксплуатацию жилья – не учитываем. Дату оплаты определяем по документу, подтверждающему расходы на покупку квартиры. Например, это может быть платежное поручение

Напомним (пригодится, когда дольщик решит продавать жилье, купленное по ДДУ): с доходов за 2019 г. и далее минимальный срок владения жильем отсчитываем с даты полной оплаты квартиры по ДДУ, а не с даты оформления в собственность. Допоплату – за увеличение площади после ввода в эксплуатацию жилья – не учитываем. Дату оплаты определяем по документу, подтверждающему расходы на покупку квартиры. Например, это может быть платежное поручение.

На какую дату определять кадастровую стоимость жилья?

Кадастровую стоимость объекта определяем на 1 января года, когда зарегистрировали имущество на нового собственника. А на вновь построенное жилье – на дату его постановки на кадастровый учет.

Льгота для семей с 2 детьми действует только по жилью?

По основанию «2 детей в семье» от НДФЛ освободили доход от продажи недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома. То есть речь только про льготу в отношении жилых помещений, а также долей в них.

По жилью, когда семейная льгота не действует, а также по любому другому имуществу, например – движимому (авто), есть шанс освободить от налога доход за 2021 г. и далее в пределах годового лимита 1 млн. рублей – для жилья/земли и 250 000 рублей – для иных объектов

Тут важно следить за тем, чтобы цена продажи недвижимого имущества не была меньше 70% от кадастровой стоимости объекта

Например, гражданин решил продать садовый дом за 850 000 рублей и автомобиль за 250 000 рублей. Владел имуществом меньше минимального срока. Подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже такого недорогого имущества гражданин не должен – налоговая сама применит имущественные налоговые вычеты.

Освобождение от налогов многодетных семей

Кажется, что одновременное соблюдение условий, с учетом сопутствующих нюансов, невозможно, однако на практике освобожденные от налогообложения многодетные семьи уже есть. Нововведение касается доходов, полученных в 2021 г. и позднее.

В случае, если семья не подпадает под такое освобождение, но продает имущество, приобретенное, в том числе за счет средств материнского капитала, то можно воспользоваться другой льготой.

Например, в 2022 г. семья решает продавать квартиру, не соблюдая минимального срока владения. С родителями все предельно понятно: так как они супруги, приобретали квартиру в зарегистрированном браке, не имеют брачного договора, то их доходы от продажи долей можно уменьшить на расходы при покупке квартиры соразмерно доли владения каждого.

5 условий для новой семейной НДФЛ-льготы

Освобождение от НДФЛ при продаже жилого имущества (доли в нем), независимо от срока владения, действует, если одновременно соблюдаются такие условия:

1. Супруги – родители (усыновители) двух и более детей, не достигших 18 лет (24 лет – если они учатся на очной форме обучения).

2. В году продажи жилья или не позднее 30 апреля по его итогам купили новое.

3. Кадастровая стоимость купленного жилья больше кадастровой стоимости проданного или больше предыдущего по площади.

4. Кадастровая стоимость проданного жилья меньше 50 миллионов рублей.

5. Семье, которая продала жилье, всем вместе, можно иметь в собственности не более 50% другого жилья, площадь которого больше приобретаемого.