Особенности отчетности при ликвидации и реорганизации

Нулевой отчет — что это?

Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.

Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.

По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.

Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации при закрытии ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2021 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2021 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Титульный лист

Титульный лист декларации УСН заполняется обычным образом, за исключением поля налогового периода. Вместо «34», который проставляется, если предприниматель продолжает вести деятельность, надо вписать код «50».

Остальные данные стандартные:

ИНН 962888175307;
номер корректировки – «0»;
код налогового периода — «50»;
отчётный год – 2021;
код ИФНС в Вологде – 3525;
код места учёта для ИП – 120;
ФИО предпринимателя;
номер телефона;
количество страниц в заполненной декларации (в данном случае – 4);

Отчёт сдаёт сам предприниматель, поэтому в левом нижнем блоке проставляется «1».

Раздел 1.1

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов. Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В разделе 1.1 заполнен только код ОКТМО Вологды – 19701000. Учитывая, что в течение отчётного периода предприниматель не менял место постановки на учёт, код ОКТМО вносят только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчёта налога. Поэтому здесь указывают полученные доходы, применяемую ставку и сумму взносов, уменьшающую налог.

В новой декларации УСН надо сначала указать код признака применения налоговой ставки, для нашего примера это «1». Теперь надо выбрать код признака самого налогоплательщика. Работников у него не было, поэтому выбираем значение «2».

В строках 110-113 показывают доходы нарастающим итогом. Поскольку доходы были получены только в первом квартале, сумма с начала года одна и та же – 128 000 рублей. Аналогично заполняются строки 130-133, в них тоже повторяется одна и та же сумма исчисленного налога.

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учтены при уменьшении налога. И хотя предприниматель до закрытия ИП перечислил 8 000 рублей, учитывается сумма, не превышающая исчисленный налог, то есть 7 680 рублей.

Остаётся только подписать заполненную декларацию на титульной странице и в первом разделе, а также проставить дату подачи. Направить отчет можно по почте письменным отправлением, лично принести в ИФНС или сдать в электронном виде, заверив ЭЦП.

Нулевая отчетность

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
Уведомление Р15003.
Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Декларация УСН: срок сдачи отчетности при закрытии ИП

О сроках сдачи отчетности при ликвидации предпринимателя на упрощенной системе налогообложения ведется много споров, поскольку в законе такая ситуация не описывается. В налоговом кодексе можно найти только такие периоды в 346-й статье:

Предприниматели с действующим статусом отчитываются ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный период,
Предприниматели, переходящие на другой режим налогообложения с упрощенки по добровольному решению отчитываются в следующем месяце, до 25-го числа,
В случае утраты права на применение льготного режима и из-за превышения лимита по количеству работников или по доходу, ИП отчитываются до 25-го числа в следующем квартале.

В Налоговом Кодексе нет информации и сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поэтому определение данного периода вызывает трудности. Упрощенку применяют огромное количество предпринимателей в России, и каждый задаёт вопрос о сроках сдачи отчётности. Для поиска решения, обратимся к мнению государственных органов. Налоговая указывает на возможность применения общих сроков, допуская подачу закрывающей отчетности при ликвидации ИП до 30 апреля. Однако Министерство Финансов в то же время рекомендует приравнивать закрытие ИП к добровольному отказу от УСН, значит по мнению Минфина отчет должен сдаваться до 25-го числа в следующем месяце.

Чьей позиции должны придерживаться предприниматели? Срок, указанный налоговой службой – более поздний, но, конкретная инспекция может руководствоваться позицией Министерства Финансов, поэтому всё-таки следует ориентироваться на 25-е число следующего месяца. Или, можно поступить так: уточнить у инспекторов своей ИФНС срок подачи декларации в письменной форме и следовать рекомендациям. В таком случае при смене позиции налоговой службы, у вас останется письменное подтверждение.

Каков порядок заполнения декларации правопреемником при реорганизации юридического лица?

С учетом норм ст. 50 НК РФ об исполнении обязанности по уплате налогов реорганизованного лица его правопреемником, а также о неизменности сроков исполнения обязанностей по уплате налогов правопреемник обязан представить налоговую отчетность и произвести соответствующую уплату налогов в случае, если реорганизованное лицо этого не сделало.

Составление налоговых деклараций организацией-правопреемником (в том числе указание в титульном листе ИНН и КПП, кода места представления декларации) регулируется порядком заполнения декларации по тому или иному налогу:

Порядок заполнения декларации	Пункт порядка заполнения	Реквизиты приказа ФНС, утвердившего соответствующий порядок заполнения
По налогу на прибыль	2.6	От 19.10.2016 № ММВ-7-3/
По налогу на имущество организаций	2.8	От 31.03.2017 № ММВ-7-21/
По земельному налогу	2.8	От 10.05.2017 № ММВ-7-21/
По транспортному налогу	2.8	От 05.12.2016 № ММВ-7-21/
По налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО	2.6	От 26.02.2016 № ММВ-7-3/
По НДС	16.5	От 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Декларация по тому или иному налогу за реорганизованное лицо заполняется правопреемником в общем порядке, особенности нужно учесть только при заполнении титульного листа, в котором указываются:

по реквизиту «ИНН» и «КПП» — ИНН и КПП правопреемника, который подает декларацию (эти же ИНН и КПП отражаются и на остальных страницах декларации);
по реквизиту «Налоговый (отчетный) период (код)» — код 50 (последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации), при представлении декларации по НДС — код налогового периода 51, 54, 55 или 56 (I, II, III, IV кварталы соответственно при реорганизации (ликвидации) организации);
по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа, в котором правопреемник состоит на учете;
по реквизиту «Организация/обособленное подразделение» — название реорганизованного лица;
по реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код в зависимости от формы реорганизации, например 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением.

Заполняется реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

Различия будут только при заполнении реквизита «По месту нахождения (учета) (код)»:

в декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС будет указываться код 215 (по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком) или 216 (по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком);

в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО — код 215;
в декларации по земельному налогу — код 216 или 270 (по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка);
в декларации по налогу на имущество — код 215, 216 или 281 (по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога));
в декларации по транспортному налогу — код 216 или 260 (по месту нахождения транспортных средств).

Кто и в каком порядке уплачивает страховые взносы и сдает расчеты при реорганизации юрлица?

Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

Рубрика:

Ликвидация

Теги: ликвидация организации реорганизация юридического лица ликвидация юридических лиц отчетность

Е. Ермошина

Версия для печати

Записаться 5850

9750 ₽

–40%

Какую отчётность нужно сдать

В результате упразднения компании регистрирующий орган исключает её из Гросреестра, но перед этим руководство фирмы должно отчитаться. Перечень, сроки и правила сдачи отчётности определены законодательством РФ.

Так, при закрытии фирмы в 2022 году следует предоставить документы в следующие органы:

Федеральная налоговая служба;
Пенсионный фонд;
Фонд социального страхования;
Росстат.

В процессе ликвидации ответственным лицом также составляется промежуточный и ликвидационный баланс.

Все документы должны быть составлены за предшествующий период и сданы до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Статьи:

Какие нужны документы для ликвидации ООО

Порядок действий при самостоятельной ликвидации ООО в 2022 году

Декларация по усн при ликвидации ооо

(показать/скрыть) Как уволить работников? Основание для увольнения: п. 1 ст.

81 ТК РФ:

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО

К этому вопросу необходимо подойти серьезно, т.к. одно не правильное действие и на вас наложат штраф или откажут в ликвидации.

Порядок ликвидации ООО описан ниже. Для ликвидации ООО Вам потребуются документы: Свидетельство о регистрации ООО Выписка из ЕГРЮЛ Устав ООО Договор учредителей о создании ликвидируемой фирмы Свидетельство о постановки на налоговый учет Справка о кодах статистики ООО Извещения из фондов, о постановке на учет (ПФ, ФОМС, ФСС) Печать ООО Копии паспорта и свидетельства о присвоении ИНН на всех членов ликвидационной комиссии, генерального директора и главного бухгалтера. Как закрыть ооо, пошаговая инструкция: Решение о ликвидации фирмы и уведомление налоговой по форме № Р15001 Вы совместно с учредителями юридического лица, должны принять решение о ликвидации фирмы.

После этого, необходимо уведомить налоговую службу (где регистрировали ООО), о принятии решения о ликвидации, для этого необходимо заполнить форму № Р15001

Ликвидация ООО в 2018 году: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2018 году Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все такие случаи перечислены в статье № 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО. Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов: Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.

Уведомление о начале ликвидации налоговой службы. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.

Уведомление о факте ликвидации кредиторов. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.

Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.

Расчеты по имеющимся у организации долгам.

Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО. Подача в ИФНС окончательного пакета документов. 1.

Формирование декларации по УСН (новая форма с 10 апреля 2018 года)

Индивидуальные предприниматели сдают до 30 апреля следующего года, организации до 31 марта следующего года.

Куда подавать Декларация по УСН предоставляется в налоговую инспекцию: индивидуальными предпринимателями по месту своего жительства, а организациями по месту своего нахождения (т.е.

Особенности ликвидационного баланса

Правила составления итогового баланса указаны в п.2 ст.63 ГК РФ.

Ключевые особенности составления этого документа следующие:

баланс должен быть составлен только после получения всех претензий от заимодателей предприятия;
в документе должны быть приведены сведения об активах организации, о кредиторских требованиях с указанием информации о способах их рассмотрения;
итоговый баланс должен быть утверждён собственником и ликвидатором фирмы, а затем передан в ФНС;
вместе с балансом лица, осуществляющие ликвидацию, должны передать в налоговую службу заявление ф. Р15001.

Составлять баланс можно только на момент погашения предприятием всех долгов перед заимодателями.

Сроки сдачи и особенности заполнения бланков

Для удобства сроки и особенности сдачи отчетности при закрытии ИП на УСН в 2022 году, а также для иных систем налогообложения в налоговую собрали в таблице:

№ п/п	Наименование отчета	Сроки сдачи отчетности при ликвидации ИП	Особенность	Примечание
1	Декларация по УСН	Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда в ЕГРИП внесли запись о ликвидации ИП	В поле «Налоговый период» укажите значение 96
2	Декларация по ЕСХН	Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда в ЕГРИП внесли запись о ликвидации ИП	В поле «Налоговый период» укажите значение 96	Можно подать вместе с заявлением Р26001 (письмо ФНС №02-6-10/55@ от 03.08.2006)
3	Патентная система	Отчетность не сдают
4	Декларация по ОСНО	Декларацию по НДФЛ сдают не позднее 5 дней с даты прекращения деятельности Отчет по НДС подают в обычном порядке — до 25 числа месяца, следующего за отчетным	Код налогового периода — 34	Декларацию по налогу на имущество не сдают
5	Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ	Сдают после окончательного расчета с работниками не позднее дня ликвидации ИП	Формы заполняют стандартно, без особенностей	Можно подать вместе с заявлением Р26001
6	Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ	Подают после окончательного расчета с работниками не позднее дня подачи заявления на ликвидацию ИП	Составляют за период с начала года по день подачи заявления о ликвидации	Можно подать вместе с заявлением Р26001

С 2021 года ЕНВД отменен. Если вы прекратили деятельность ИП в прошлом году, проверьте, какие отчеты надо сдать при закрытии ИП на ЕНВД в 2020: перечень аналогичен общему порядку. Декларацию сдавали в общем порядке — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Коды налогового периода указывали в зависимости от квартала:

Налоговый период – месяц

Месяц является налоговым периодом для следующих налогов:

– акцизы (ст. 192 НК РФ);

– налог на добычу полезных ископаемых (ст. 341 НК РФ);

– налог на игорный бизнес (ст. 368 НК РФ).

Если налоговым периодом по соответствующему налогу признается месяц, дата завершения налогового периода определяется с учетом положений, установленных п. 3.4 ст. 55 НК РФ:

Период прекращения организации путем ликвидации или реорганизации	Последний налоговый период
До конца месяца	Период с начала календарного месяца, в котором прекращена организация, до дня госрегистрации прекращения
Организация создана и прекращена в одном календарном месяце	Период со дня создания организации до дня госрегистрации прекращения в результате ликвидации или реорганизации

Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3. В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).

Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

Как заполнить декларацию на разных объектах УСН

Декларация УСН

Пример заполнения декларации УСН —

Декларации УСН
Скачайте шаблон для самостоятельного заполнения декларации УСН и заполните данные в соответствии с требованиями ФНС
Скачать декларацию УСН для заполнения вручную на компьютере
XLS, 384 KB
Скачать декларацию УСН для печати и заполнения от руки
PDF, 1,2 МB

Как заполнить декларацию при использовании УСН: Доходы

В стандартной ситуации ИП заполняют только пару разделов (1.1 и 2.1.1), а также титульную страницу. Плательщики сбора за торговлю в Москве дополнительно вносят информацию в подраздел 2.1.2, а ИП, получавшие целевое финансирование, должны указать эти данные в 3-ем разделе.

Разобраться с заполнением титульного листа просто: правила стандартные для всех. Не забудьте указать код периода 50 при заполнении графы “Налоговый период”, а пункт “Форма ликвидации” трогать не нужно — он предусмотрен для компаний.

Далее рассмотрим, что заполнять в разделах.

В 1.1 подразделе ИП отражают данные за срок работы в отчетном году, начиная с 1 января и заканчивая датой ликвидации. Здесь отражаются налоги и авансы ИП, уплаченные раньше даты закрытия и по формуле рассчитывается итоговая задолженность в бюджет.

В 1.2 подразделе указываются доходы ИП, ставка налога и вычеты за счет уплаченных страховых отчислений (уже перечисленных в фонды за работников/за себя.)

Обратите внимание на заполнение новых полей в декларации при закрытии ИП на УСН:

В графе 101 проставляется значение “1” при использовании стандартной ставки 6% или сниженной ставки УСН. Если же предприниматель вышел за лимиты УСН и рассчитывал налог по ставке 8%, он проставляет в графе значение “2”.

Как заполнить декларацию на УСН: Доходы — расходы

Закрывающая отчетность на данном объекте состоит из титульного листа, двух основных разделов (1.2 и 2.2), и раздела 3 для предпринимателей, получивших целевое финансирование.

В 1.2 подразделе бизнесмен указывает свои авансы, которые он внес до даты закрытия и рассчитывает сумму оставшегося налога для уплаты.

В 2.2 подразделе вносятся суммы доходов и расходов. Для формирования ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН берется период с 1 января до дня исключения из реестра.

Обратите внимание на новые поля на данной странице:

201: для указания кода ставки. Значение 1 ставят ИП, работающие на стандартной ставке УСН 15% или на региональной сниженной ставке. Значение 2 должны указывать бизнесмены, перешедшие за границы лимитов по работникам или доходам — в данном случае код означает применение ставки 20%.
264: поле необходимо, чтобы ИП мог обосновать, почему использует в расчетах пониженную ставку. Код нужно взять из инструкции ФНС и записать после него номер статьи регионального закона, которым установлены льготы ИП на УСН.

Как заполнить декларацию с нулевым доходом

Если доход ИП в отчетном периоде был равен нулю, но он не подавал заявление на исключение из реестра, значит — ему все равно придется подавать декларацию и платить страховые отчисления за себя. Отчетность в этом случае называют “нулевой декларацией”.

Принципы заполнения титульной страницы аналогичны стандартной ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а выбор страниц осуществляется, исходя из применяемого объекта УСН.

При использовании объекта “Доходы”, ИП должны записать:

Код ОКТМО в разделе 1.1;
Признак плательщика налога, размер ставки и ее код в разделе 1.2.

При использовании объекта “Доходы — расходы” ИП вносят данные:

ОКТМО в разделе 1.1;
Код и размер ставки налогообложения в 1.2

Передать готовый отчетный документ можно так:

Распечатать и принести самому в свою налоговую инспекцию,
Отправить по почте России бумажную декларацию, указав получателем адрес своей ИФНС,
Передать онлайн самостоятельно, разобравшись перед этим в работе всех необходимых программ.

Поможем закрыть ИП

С нашим сервисом вам не придется беспокоиться о соблюдении новых правил ФНС, которые меняются периодически. Сервис сам заполнит заявление по форме Р26001 с учетом всех требований. Вы сможете подать документы для ликвидации удаленно, не посещая ИФНС лично. Это самый удобный вариант закрытия ИП.

Закрыть ИП удаленно

Читайте еще:

Закрытие ИП пошагово
Инструкция: как быстро ликвидировать ИП

Декларация УСН при ликвидации ООО, НДС, НДФЛ – доверьте отчетность специалистам

Декларация УСН при ликвидации ООО несколько отличается от той, что подается субъектами предпринимательства в обычных случаях. Налоговый кодекс РФ предусматривает прохождение ряда процедур в рамках ликвидации, в том числе и формирование финальной налоговой отчетности. Как правило, бумажная форма деклараций по УСН, НДФЛ или НДС при ликвидации ООО не отличается от стандартной. Но заполняется она особым образом, чтобы дать понять налоговым органам, что отчет подает закрывающееся предприятие. Грамотно и безболезненно закрыть юрлицо традиционным способом могут только опытные и квалифицированные специалисты, к примеру, такие, как сотрудники компании «Аукон».

НДС, социальные взносы и НДФЛ при ликвидации ООО

Помимо декларации по «упрощенке» ликвидирующееся предприятие обязано подавать финальные отчеты по НДФЛ и социальным взносам (если были оформлены сотрудники), а также по НДС (если предприятие являлось плательщиком)

Ошибки и неточности в отчетах ликвидирующегося предприятия станут для налоговых органов направлением, которому уделится максимальное внимание при проведении выездной проверки. Если будут выявлены недоплаты по НДС, соцвзносам или НДФЛ при ликвидации ООО, то руководство юрлица может быть привлечено к ответственности

Для того чтобы избежать лишних рисков и неприятностей стоит заказывать ликвидацию ООО у опытных специалистов, неоднократно закрывавших фирмы в Санкт-Петербурге. Юристы ПА «Аукон» помогут вам прекратить работу организации в кратчайшие сроки с минимальными затратами. В рамках данной услуги мы:

Проведем анализ состояния дел в компании.
Поможем закрыть все обязательства перед контрагентами и рассчитать уставный капитал при ликвидации ООО.
Подготовим все необходимые документы для надзорных органов и подадим их от имени компании.
При необходимости будем представлять интересы организации в суде и т.д.

Специалисты фирмы «Аукон» не боятся брать в работу самые сложные случаи, к примеру, закрытие компаний с долгами или ликвидация предприятия банкрота. Кроме того, мы гарантируем полную конфиденциальность данных, которые будут получены нашими сотрудниками во время работы. Для получения более подробной информации по данной услуге, позвоните нам по номеру +7(812)605-04-88.

Образец декларации по усн при ликвидации ооо в 2022 г

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

К старым кодам налогового периода «34» (календарный год) и «50» (последний налоговый период при реорганизации, ликвидации) добавилось два новых: «95» — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения и «96» — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности. При реорганизации (ликвидации) компании путем проставления одного из кодов уточняется ее форма: «1» — преобразование, «2» — слияние, «3» — разделение, «5» — присоединение, «6» — разделение с одновременным присоединением, «0» — ликвидация.

https://youtube.com/watch?v=5LYBHWMl0mg

При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП. Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Однако учитывая спорную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям отчитываться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.

Бесплатная консультация по налогам

Кто утверждает и сдает отчетность

Решение о закрытии ООО принимают учредители. Оно оформляется в виде протокола собрания. Для общества с одним учредителем выносится единоличное решение. В обоих случаях, одновременно с принятием решения нужно назначить ликвидатора или утвердить состав комиссии.

Ликвидатор ведет дела предприятия на всех стадиях закрытия ООО. В отношении отчетности у ликвидатора возникают следующие обязанности:

формирование промежуточного и окончательного балансов, передача их на утверждение учредителям;
направление документов и сведений в ПФР, ИФНС, ФСС и Росстат;
подача форм Р15016, в том числе после утверждения промежуточного баланса;
ответы на запросы государственных органов, если по представленным документам возникли вопросы.

Чаще всего ликвидатором назначают бывшего руководителя ООО, так как он в курсе всех дел предприятия. Но можно привлечь и независимого специалиста, который имеет опыт закрытия юридических лиц. На период закрытия ООО с ликвидатором заключается гражданско-правовой договор.

Нужна помощь при ликвидации ООО? Закажите консультацию специалиста