С 2023 года

Какие платежи проводятся по КБК для физических лиц

Физлица платят в бюджет налоги и взносы, штрафы и пени. К таким платежам относятся:

НДФЛ (если физлицо платит налог за себя);
имущественный, земельный, транспортный и водный налоги;
утилизационный сбор, сбор за пользование объектами животного мира, водными биологическими ресурсами;
госпошлины и штрафы;
налог на профессиональный доход (НПД).

К примеру, КБК 18210102010011000110 предназначен для уплаты подоходного налога налоговым агентом (работодателем). А код для уплаты НДФЛ за себя другой — 18210102020011000110. А вот кода по БК 21925497100000151 не существует: здесь всего 17 разрядов, а в правильной кодировке — 20.

Новое: КБК для ИП на УСН 6 в 2022 году

Бюджетный классификационный код проставляют в 104-м поле платежки. Заполнять платежный документ требуется строго по правилам, которые разработал Банк России. А это – десятки обязательных полей документа. Поэтому, чтобы не сверяться каждый раз с «нормативкой» Банка России, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению платежного документа. Она приведена в окне ниже, ее можно скачать:

Перечислить платеж в случае прекращения УСН-предпринимательства по общему правилу положено к 25-му числу месяца после месяца завершения деятельности. Однако в 2022г. этот день приходится на выходные в мае и в августе. Значит, крайний срок переносится на 27-е мая и на 26-е августа.

КБК по УСН — доходы — в 2022 году: таблица

При уплате в 2022 году упрощенного налога платежном поручении нужно зафиксировать код бюджетной классификации – КБК. Его по итогам 2022 года года организации на УСН должны перечислить УСН не позднее 01.04.2022, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Также упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для этого им тоже нужны КБК.

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2022 № 65н). Для УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК на 2022 год – 182 1 05 01011 01 0000 110.

КБК для ИП на УСН, актуальные в 2022-2022 годах

Применение системы налогообложения «доходы минус расходы» приводит к выбору иного КБК, чем используется при оплате налогов на доходы ИП по УСН 6%. Поступления в бюджет от компаний разных типов учитываются раздельно, поэтому и применяются разные классификаторы.

Действующие в 2022 году реквизиты КБК для уплаты налога для ИП по УСН одинаковы как для работающих организаций, так и для ликвидированных фирм. Но для последних применяется иной порядок отчетности. Закрытые компании отчитываются до 25 числа того месяца, который следует за периодом, указанным в качестве периода завершения деятельности.

yurburo61.ru

Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала).

Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». До 2022 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2022 г.

Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН. Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2022 г. Отчётный период Срок (до) 2022 год 03.05.2022 1-й квартал 2022 г. 25.04.2022 1-е полугодие 2022 г. 25.07.2022 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022 Во избежание начисления пени и штрафов, платежи рекомендуется вносить до окончания регламентированных сроков.

Кбк для уплаты налога по усн 6 в 2022 году

А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов. В 2022 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН: Итоговый расчет за 2022 год необходимо внести до 30 апреля 2022.

До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП.

Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения. При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор

Из чего состоит КБК

КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы не произвольно, каждая группа содержит определенную информацию:

первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: 160 — социальные поступления.

В Приказе № 85н разъясняется, как узнать код бюджетной классификации, — определить кодировку главного распорядителя средств бюджета, раздел и подраздел, целевую статью и код вида расходов (Порядок № 85н). Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.

Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа:

первые три цифры: ПФР — 392, ФНС — 182, ФСС — 393;
четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
5 и 6 цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлины;
12 и 13 цифра показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный, 06 — ПФР, 07 — ФСС;
с 14 по 17 числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
с 18 по 20 три числа обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.

КБК по страхвзносам

Большинство КБК, которые относятся к уплате страхвзносов, отменили, а вместо них ввели новые:

Вид бюджетного платежа	Старый КБК	Новый КБК
Для работодателей
Взносы на ОПС на выплату страховой части пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Взносы на ОПС на выплату накопительной части пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы по травматизму	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП без сотрудников и иных частников
Фиксированные взносы на ОПС на выплату страховой части	182 1 02 02140 06 1000 160	● с доходов не больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160 ● с доходов больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Фиксированные взносы на ОПС на выплату накопительной части	182 1 02 02150 06 1000 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

Кроме того, ввели КБК для уплаты страхвзносов и штрафов за расчетные периоды до 2023 года:

Взносы на ОПС	182 1 02 14010 06 0000 160
Штрафы по взносам на ОПС	182 1 16 21010 06 0000 140
Взносы на ОМС	182 1 02 14030 08 0000 160
Штрафы по взносам на ОМС	182 1 16 21030 08 0000 140
Взносы на ВНиМ	182 1 02 14020 06 0000 160
Штрафы по взносам на ВНиМ	182 1 16 21020 06 0000 140

КБК 2020-2021 годов: что нового?

Какие принципиальные законодательные нововведения в части регулирования КБК в 2021 году вступили в силу?

Как мы уже говорили выше, сменился регулирующий коды НПА. Несмотря на эту замену, КБК на 2021 год по налогам и взносам по сравнению с 2021 годом не изменились. Но их перечень был расширен — введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:

за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 1603 140);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 1607 140);
представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 1608 140) и др.

Раньше все эти платежи шли на единый КБК — 18211603010016000140.

Кроме этого, обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:

за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 1605 140);
непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 1606 140);
просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.

УСН 6 процентов для ИП без работников в 2022 году

Для ИП НДФЛ из кадастровой стоимости учитывается по месту нахождения. Размер налога можно узнать лично, но удобнее всё же через свой кабинет на сайте ФНС. Составить платёжный документ можно по этой ссылке. КБК для декларации сервис сам выставит. К примеру, для выплат по налоговой ставке 6% — 18210501011011000110.

Доход за год не более 150 миллионов рублей.
Штат не больше 100 человек. Учитывается сумма из «Среднесписочной численности», «средней численности по договору ГПХ» и «средняя численность внешних совместителей». До применения УСН у ИП или ООО допускается более сотни работников, но к моменту перехода штат нужно будет уменьшить до допустимого значения.
Стоимость имущества не превышает фиксированную сумму 150 миллионов рублей. Для ИП это имущество, где ведётся работа.

Переход на единый налоговый счет

Главное «налоговое» событие предстоящего года, которое затронет всех, вне зависимости от режима налогообложения. Уплачивать налоги теперь нужно с использованием ЕНС – единого налогового счета.

Раньше

Деньги перечисляли по реквизитам (в частности КБК), по которым ФНС определяла вид налога. По сути, это была «этикетка», позволяющая распределить финансовые потоки от налогоплательщиков по разным бюджетам.

С 1 января 2023 года

Средства от налогоплательщика поступают на индивидуальный ЕНС общей массой. ФНС самостоятельно распределит их на различные налоги и сборы, ориентируясь на декларации и расчеты. Если же отчетность подается после уплаты самого налога (например, авансовые платежи по УСН платим каждый квартал, а декларацию подаем по итогам года), то налогоплательщик должен заполнить уведомление, в котором укажет, какие налоги он оплачивает в этот период.

Заявления для оформления ЕНС подавать не нужно: казначейство автоматически сформирует счета для всех налогоплательщиков к новому году.

Впрочем, для некоторых налогов и сборов ничего не поменяется, то есть даже в 2023 году уплачивать их нужно будет по старым правилам:

страховые взносы на травматизм;
утилизационный сбор;
НДФЛ с выплат работникам-иностранцам с патентом;
госпошлина, по которой суд не оформил исполнительный документ.

КБК для уплаты УСН

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2022 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

КБК по УСН в 2022 году: таблица

Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2022 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1».

Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2022 году для организаций и ИП такие:Назначение платежаПоле 104 в платежкеКБК 2022 УСН доходы минус расходы:

минимальный налог
единый налог;
авансовые платежи;

182 1 05 01021 01 1000 110КБК пени по УСН доходы минус расходы 2022182 1 05 01021 01 2100 110КБК УСН 15%: значение для штрафа182 1 05 01021 01 3000 110Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2022 году:КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2022

КБК минимального налога для УСН

Организация на упрощенке, которая платит единый налог с разницы между доходами и расходами, должна перечислить в бюджет минимальный налог, если:

по итогам налогового периода организацией получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
реальная годовая сумма единого налога меньше минимального налога.

Источники

https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kbk_po_usn_dohody/
https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kbk-usn
https://www.malyi-biznes.ru/kbk-usn/
https://dmitry-robionek.ru/usn/kbk-2020.html
https://Podelu.ru/article/kbk-dlya-ip-i-organizatsiy-na-usn-v-2020-godu/
https://buhguru.com/usn/kbk-po-usn-dohody-v-2019-godu-tablitsa.html
https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kbk_dlya_uplaty_peni_po_usn/
https://nsovetnik.ru/usn/peni-po-usn-za-chto-nachislyayutsya-i-kak-uplatit/
https://assistentus.ru/kbk/usn/
https://buhguru.com/usn/kbk-usn-dohody-2020.html

Кбк усн доходы ип за 2022 ип в 2022 году

Я ИП на усн доходы, открылся 12 декабря 2022 года, декларацию за 2022 год подал в феврале 2022, на тот момент никаких доходов не имел. Опытные ИП знают, что они могут измениться чуть ли не в любой момент. Статьи, которые были упомянуты в этом видео: Как платить налог по УСН доходы в 2022 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д. http Записал небольшое видео по наиболее частым вопросам по налогу УСН для ИП на 2022 год. В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2022-го + за 2022 год. КБК по НДФЛ с доходов сотрудников юридических лиц и ИП за 2022 год. Фиксированные взносы ИП в 2022 году в ПФР с дохода не более 300000 руб. КБК по упрощенной системе налогообложения в 2022 году. Для индивидуальных предпринимателей 2022 год несет ряд новшеств, которые связаны, в первую очередь с увеличением фиксированных платежей.

КБК по НДФЛ с доходов сотрудников, юридических лиц и ИП за 2022 год. Какие коды КБК по УСН с 2022 года ставить в поле 104 платежного Чиновники установили три КБК по УСН доходы. Представители власти внедрили изменения в систему фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) за себя. Изменились ли в 2022 году коды по НДФЛ и УСН? Для ИП на УСН доходы (часто говорят ИП на УСН 6%). Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП.

КБК по взносам ИП за себя в 2022 году

Также есть отдельные КБК на уплату штрафов по фиксированным взносам на ОПС и ОМС, но они не применяются. Связано это с тем, что оштрафовать ИП при неуплате взносов можно только, если это произошло из-за неправильного их отражения в отчетности.

КБК на уплату взносов ИП за себя в 2022 году

Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2022 № СА-4-7/19125@).

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Общее понятие КБК

КБК — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик. Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.

Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»

Основные направления КБК:

При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц;
Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций;
Уплата единого налога на временный доход;
Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины;
Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС;
Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами;
Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром;
Трансгаз;
Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.

Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.

С 1 января 2023 года в связи с переходом на единый налоговый платеж изменились правила уплаты налогов, сборов и взносов. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом № 263-ФЗ от 14.07.2022.

Новые правила уплаты налогов и взносов с 2023 года

С 1 января 2023 года все налогоплательщики платежи по ЕНП должны перечислять по единым платежным реквизитам на единый КБК на единый казначейский счет в Тульской области. Получателем является Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные реквизиты общие для всех регионов России независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. Все поступившие средства, аккумулируются на Едином налоговом счете налогоплательщика и автоматически распределяются по налогам и взносам.

Исключение составляют страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм). Они оплачиваются отдельно в те же сроки, что и раньше. Реквизиты указаны в низу страницы ⇓⇓⇓

Какие налоги и взносы относятся к ЕНП?

НДФЛ
НДС
Страховые взносы
УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН
Налог на имущество организаций, земельный и транспортный налог
Налог на прибыль
Акцизы
Водный налог
НДПИ
Налог на игорный бизнес

Полный список налогов по ЕНП, смотрите в таблице от ФНС

Как можно перевести средства на единый налоговый счет?

Перечислить ЕНП можно через сервисы ФНС — в личном кабинете налогоплательщика и в сервисе «Уплата налогов и пошлин» или оформить платежное поручение в учетной системе.

Реквизиты для уплаты ЕНП

Номер (поля) реквизита платежного поручения	Наименование (поля) реквизита платежного поручения	Значение
7	Сумма	указывается общая сумма обязанности
101	Статус плательщика	«01»
102	КПП плательщика	«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)»
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17	N Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа — основания платежа
109	Дата документа основания-платежа

Образец платежного поручения при перечислении платежей, относящихся к ЕНП

Внимание! Информация от ИФНС!

Если ваш банк не пропускает платеж со значением ОКТМО «0», можно указать иное значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков. Средства также будут приняты и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа.

Какие платежи не относятся к ЕНП?

НДФЛ с выплат иностранцам с патентом
Госпошлины, в том числе по которым суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ)
Административные штрафы
Лицензионные сборы

Полный список налогов, не входящих в ЕНП, смотрите в таблице от ФНС

Платежи, которые можно перечислить и единым платежом, и на конкретный КБК

налог на профессиональный доход
сборы за пользование объектами животного мира
сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
утилизационный сбор
страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года

Полный список смотрите в таблице от ФНС

Как оформлять платежные поручения–уведомления о начисленных налогах?

В таком платежном документе во избежание ошибок обязательно нужно правильно заполнить КБК, КПП, ОКТМО и налоговый период и указать статус плательщика «02».

Наказания

Если перечислить деньги с опознанием или не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:

если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени и штраф от 20% до 40% от неоплаченной суммы налогового обязательства;
если просрочить сдачу налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы в декларации. В общем случае 5% от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Сумму штрафов получится снизить, если у учреждения имеются уважительные причины для нарушения сроков оплаты и документальные подтверждения. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.

Структура КБК

КБК выглядит, как комбинация чисел, состоящая из 20-ти символов. Для каждого вида платежа КБК разный. А вот для плательщиков может быть одинаковым.

Код делится на 3 основные составные части:

первые 3 символа обозначают ведомство, куда поступят средства;
следующие 10 чисел указывают на вид доходов бюджета;
последняя комбинация определяет подвид платежа.

Второй и третий набор числе также делятся на отдельные обозначения. Если разбирать вид доходов, то он включает в себя группу, подгруппу, статью и элемент.

14-е -18-е число кода – это группа подвида доходов бюджета, а 19-е и 20-е число – аналитическая группа подвида поступлений.

За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)

Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог. Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2019-2020 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.

Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):

1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.

Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.

Ознакомиться со сроками уплаты налога при УСН вы можете здесь.

2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.

Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2020 для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказов N 85н от 06.06.2019 и N 207н от 29.11.2019. Оба приказа были отредактированы 10.03.2020.

В первом приказе описан порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, а сами КБК перечислены в приказе N 207н. Поскольку эти документы есть в свободном доступе, можно всегда уточнить в них корректность реквизитов для платежа в бюджет.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу

Обращайте также внимание на то, что коды одного варианта УСН отличаются для налоговых платежей, пени и штрафов

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. Поэтому, например, КБК УСН Доходы для перечисления налогового платежа – 182 1 05 01011 01 1000 110 – должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2020 год

Назначение платежа	КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН Доходы минус расходы за 2020 год

Назначение платежа	КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 3000 110

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом, этот порядок действует с 2016 года

Для уже действующих упрощенцев в этих кодах нет ничего нового, потому что приказ Минфина N 207н от 29.11.2019 оставил неизменными большинство КБК для налоговых платежей.

Однако стоит обратить внимание на новые коды бюджетной классификации, которые добавили для штрафов за различные налоговые правонарушения. Раньше все они шли на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но сейчас этот код не действует.. Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

непредставленная декларация – 182 1 16 05160 01 0002 140;
нарушенный способ подачи деклараций и расчетов – 182 1 16 05160 01 0003 140;
грубое нарушение норм учета – 182 1 16 05160 01 0005 140;
непредставленные сведения для налогового контроля – 182 1 16 05160 01 0007 140;
представленные налоговым агентом документы с недостоверными сведениями – 182 1 16 05160 01 0008 140.

УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов

Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.

Также в расчете можно учесть затраты на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также суммы, которые приходятся на торговый сбор. Однако, их учитывать следует не при определении базы, а самого налога. При этом снизить его можно не более чем на 50%.