Может ли самозанятый накопить на пенсию в 20 тысяч рублей? мы просчитали разные варианты

Чем самозанятый отличается от ИП на НПД

Для предпринимателя на НПД и самозанятого физлица без статуса ИП действуют одинаковые возможности и ограничения в рамках этого режима. Но у ИП больше инструментов для продвижения и развития бизнеса. К примеру, в Тинькофф ИП может открыть расчетный счет в банке, подключить интернет-эквайринг, воспользоваться сервисами по созданию сайта и скидками на услуги партнеров.

Зарегистрировать ИП на НПД в Тинькофф

Еще одно отличие — в порядке перехода с НПД на другой режим налогообложения. Например, доход превысил 2,4 млн рублей. Самозанятый не сможет продолжить работу, пока не зарегистрирует ИП на УСН или патенте. ИП на НПД перейти на один из этих режимов быстрее.

	Самозанятый	ИП на НПД
Налоговая ставка	6% — с доходов от компаний и ИП4% — с доходов от физлиц без статуса ИП	6% — с доходов от компаний и ИП4% — с доходов от физлиц без статуса ИП
Страховые взносы	Не нужно платить	Не нужно платить
Налоговая отчетность	Не нужно сдавать	Не нужно сдавать
Расчетный счет	Нет	Да
Эквайринг	Нет	Да
Сменить режим, если нарушил условия НПД	Надо остановить работу, пока не зарегистрирует ИП	Не надо останавливать работу

Могут ли пенсионеры быть самозанятыми

Самозанятым может стать любой гражданин России, который не имеет наёмных работников, оказывает услуги лично или продаёт самостоятельно изготовленные товары. Никаких ограничений касательно возраста в законе о самозанятых нет, поэтому вести деятельность, применяя налоговый режим самозанятых (НПД), могут и пенсионеры.

Однако стоит иметь ввиду, что не все виды деятельности доступны для самозанятых. Например, им запрещено:

• заниматься перепродажей любых вещей;
• реализовывать подакцизные товары (алкоголь, табак, медицинские товары и препараты);
• заниматься добычей полезных ископаемых и т.п.

Частые вопросы

Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?

Индивидуальные предприниматели по закону также могут быть самозанятыми, то есть платить налог на профессиональный доход. Но при этом запрещено совмещать НПД с другими льготными режимами для ИП: упрощенной системой налогообложения (УСП), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), патентной системой налогообложения (ПСН).

Для получение статуса самозанятого можно как закрыть ИП, так и сохранить его, но направить в налоговую уведомление (для УСП и ЕСХН) или заявление (для ПСН) об отказе от других налоговых спецрежимов. Отказаться от льготных режимов необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого, иначе самозанятость будет аннулирована.

При этом в статусе самозанятого ИП, как и физические лица, имеют лимит на доход в 2,4 млн рублей в год и не могут нанимать сотрудников.

Нужно ли сообщать заказчику, если потерял статус самозанятого?

Когда компания сотрудничают с физлицами, они выступают их налоговыми агентами, а потому по договору должны удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Если она этого не сделает, ей грозит штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.

Чтобы не подводить заказчика, лучше сообщить ему об изменении налогового статуса.

Можно ли зарегистрироваться как самозанятый, если нет 18 лет?

Самозанятым можно стать с 14 лет, но несовершеннолетним заявителям придется брать письменное разрешение родителей или попечителей. Если по решению суда 16-летний подросток стал дееспособным, то регистрация НПД та же, что и для совершеннолетних.

Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?

Помимо граждан России, самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза

В этом случае они должны работать для российских заказчиков, но их местоположение неважно.. Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б»

Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Например, дизайнер Гамлет из Армении может работать из Еревана для российской компании «Б». Бухгалтерия «Б» могла бы заключать стандартный договор ГПХ с дизайнером и удерживать повышенный НДФЛ как с иностранца, но Гамлет зарегистрирован как самозанятый в российском ФНС. Значит, с суммы контракта дизайнер заплатит только 6%, а не 30%.

Для того чтобы стать самозанятым, иностранцам нужно получить российский ИНН, например через центр «Мои документы», и зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС.

В остальном правила не меняются.

За что могут штрафовать самозанятых?

Самозанятых могут оштрафовать, если ФНС установит, что он не выдал чек заказчику или сделал это с задержкой.

Штраф устанавливается пропорционально сумме сделки: его размер составляет 20% от оплаты. При повторном нарушении в течение шести месяцев после первого штраф составит 100% суммы сделки.

Могут ли стать самозанятыми адвокаты и нотариусы?

Статус самозанятого для своей прямой деятельности не могут получить адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и эксперты-оценщики, так как их работа регулируется отдельными законами.

Однако, например, если адвокат сдает квартиру в аренду, то для уплаты налогов с этого дохода он может зарегистрироваться как самозанятый.

Можно ли получать деньги наличными?

Законодательство разрешает самозанятым получать вознаграждение за свою работу наличными, никаких ограничений на этот счет нет.

Добровольные правоотношения по ОПС

Взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в налог для самозанятых (4% или 6% делят регион и фонд ОМС), но вот уплата взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) для плательщиков НПД – дело добровольное. То есть, в отличие от ИП, адвокатов или нотариусов, самозанятые могут вообще не платить в Пенсионный фонд – ни фиксированные взносы, ни 1% от доходов сверх 300 тысяч рублей. Даже если статус плательщика НПД имеет ИП (закон это разрешает), он может не платить страховые взносы.

Естественно, что все, кто не платит взносы на ОПС, не получают ни страховой стаж, ни пенсионные баллы – по факту они остаются без своей будущей пенсии. Чтобы и у самозанятого был выбор, в этом режиме есть возможность вступить в добровольные правоотношения с ПФР по обязательному пенсионному страхованию.

Сделать это просто – нужно подать заявление в территориальный орган ПФР. А подать его можно разными способами:

• лично в клиентской службе ПФР;
• отправить заявление по почте;
• через личный кабинет на сайте ПФР;
• через приложение «Мой налог».

Учитывая, что самозанятые и так работают с приложением «Мой налог» (если только не выбрали вместо него сервис от банка), то проще всего подать заявление именно через него. Найти кнопку «Пенсионное страхование» можно в разделе «Прочее» в приложении от ФНС.

После того, как плательщик НПД вступит в добровольные правоотношения с ПФР, он может уплачивать страховые взносы:

• год стажа даст такая сумма страховых взносов, которая соответствует величине фиксированных взносов на ОПС для ИП. В 2022 году это 34 445 рублей в год;
• делать взносы можно периодически, а можно разово – главное, чтобы сумма поступила в ПФР до 31 декабря отчетного года;
• если вступить в правоотношения посреди года, то в первый год сумма будет ниже – пропорционально оставшемся до конца года дням;
• никто не заставляет самозанятых платить именно сумму фиксированных взносов – если уплатить меньше, это зачтется Пенсионным фондом, просто стаж будет сформирован пропорционально сумме (то есть, за календарный год будет начислено меньше одного года страхового стажа);
• максимальная сумма взносов – не больше, чем эквивалент взносов с 8 МРОТ в течение 12 месяцев;
• «докупить» стаж за предыдущие годы не получится.

Выйти из добровольных правоотношений тоже не составит труда – заявление в ПФР можно подать теми же способами, что и заявление на вступление.

Считается ли самозанятый работающим

Нет, не считается. Деление на работающих/неработающих условно, основной показатель — взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС). Плательщики НПД их не отчисляют.

Откуда взялся подобный вопрос, понятно: от этого зависит, что теряет человек, вышедший на пенсию, если зарегистрируется как самозанятый, и не окажется ли вся затея убыточной. Повторимся: ФНС и ПФР считает таких граждан неработающими, в отличие от тех, у кого оформлены ИП, трудовой или гражданско-правовой договор.

ВАЖНО!

На сайте ФНС есть специальный сервис с разъяснениями и ответами на самые актуальные вопросы.

Какие налоги платят самозанятые и как они взаимодействуют с налоговой

Самозанятые платят один налог — налог на профессиональный доход. Ставки зависят от источника дохода:

• 4% — с дохода, полученного от физических лиц;
• 6% — с дохода, полученного от юридических лиц.

Никаких других налогов, сборов или взносов самозанятые не платят. Если статус самозанятого получает индивидуальный предприниматель, он тоже освобождается от страховых взносов.

Для всех налогоплательщиков на НПД предусмотрен налоговый вычет 10 тысяч рублей. Он рассчитывается и применяется автоматически. Пока сумма вычета не исчерпается, самозанятый платит 3% налога с дохода от сделок с физическими лицами (вместо 4%) и 4% — с дохода от сделок с юридическими лицами (вместо 6%).

Также все самозанятые получают такие преимущества:

• Не нужно использовать кассовый аппарат и фискальный накопитель — приложение «Мой налог» позволяет оформлять чеки без покупки или аренды дополнительного оборудования.
• Для расчётов в безналичной форме можно использовать личный счёт — соответственно, не нужно платить банку за обслуживание корпоративного счёта (тарифы по корпоративным счетам обычно дороже, чем по личным).
• Не нужно вести отчётность и сложный учёт — налог рассчитывается автоматически на основании данных о кассовых чеках.

Самозанятый проводит в приложении «Мой налог» все операции:

Чем могут заниматься самозанятые

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдача в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг. 

Важное условие – услуги и работы должны выполняться самозанятыми самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников и заключения с кем бы то ни было трудовых договоров. 

Работодателя по осуществляемым видам деятельности самозанятые иметь также не могут (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые

Перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, установлен в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. К ним относятся:

• трудовая деятельность;
• продажа недвижимости и транспортных средств;
• передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
• деятельность в рамках договора простого товарищества;
• уступка (переуступка) прав требований;
• арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, а также оценочная деятельность.

Доходы от вышеуказанных видов деятельности не подлежат обложению НПД и облагаются НДФЛ на общих основаниях. 

Может ли иностранец работать в России в формате самозанятости

Может, но далеко не каждый. Эта возможность предоставлена только иностранным гражданам государств – членов ЕАЭС. 

Такие иностранцы регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. При этом они вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам и ИП

Самозанятые вправе реализовывать товары (работы/услуги) как другим физлицам, так и организациям/ИП. При этом в отношении доходов, полученных от организаций и ИП, самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по повышенной ставке (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Да, такое физлицо вправе применять данный налоговый спецрежим. Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

И если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включенном в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Может ли самозанятый получать доход в валюте

Законодательство не содержит никаких ограничений на получение самозанятыми доходов в иностранной валюте. 

Вместе с тем, если оплата поступает самозанятому в иностранной валюте, полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Получаемая самозанятым валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения. 

В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчета в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать в найме

Можно. Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Теоретически самозанятый может работать по трудовым договорам даже у нескольких работодателей.

Вместе с тем доходы от трудовой деятельности не облагаются налогом на профессиональный доход. С таких доходов платится НДФЛ по ставке 13%. 

НПД же платится только с доходов от деятельности, которая осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах его работодателя (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Могут ли самозанятые продавать подакцизные товары

Нет, не могут. 

Законодательство прямо устанавливает, что лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, не вправе являться плательщиками налога на профессиональный доход (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать права на компьютерные программы

Может, но только в том случае, если компьютерная программа была создана им самим. Продавать чужие лицензии самозанятый не вправе. 

Лица, осуществляющие перепродажу имущественных прав, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как зарегистрироваться в статусе самозанятого

Чтобы зарегистрировать самозанятость, ходить в налоговую не нужно. Это можно сделать за несколько минут в приложении «Мой налог» или в личном кабинете Тинькофф, если вы клиент банка. Из документов понадобится только паспорт.

Регистрация через «Мой налог». Основной способ регистрации — в приложении или личном кабинете «Мой налог». В статье покажем регистрацию через приложение.

«Мой налог»

Скачайте приложение «Мой налог» в Google Play или App Store.

Откройте приложение, примите соглашение на обработку данных и пользовательские правила. Потом выберите способ регистрации. Всего их три: по паспорту, через личный профиль налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или госуслуги. Со смартфона удобнее регистрироваться по паспорту, если не помните пароли от личных кабинетов.

Пройдем все этапы регистрации по паспорту. Регистрация может показаться сложной, но на деле она проста и занимает всего пару минут. На первых шагах приложение попросит подтвердить номер телефона и выбрать регион, где вы живете или зарабатываете.

Затем нужно подтвердить данные паспорта. Для этого нужно навести камеру смартфона на паспорт и нажать «Распознать». Приложение считает данные, и, если все верно, нажмите «Подтвердить».

Следующий шаг — подтверждение личности. Приложение попросит сделать селфи. Для этого достаточно навести на себя камеру смартфона и моргнуть.

Затем приложение проверит введенные данные. Это займет до 10 секунд.

Готово, теперь вы в реестре самозанятых и можете принимать первые оплаты от клиентов.

Сразу после регистрации в сервисе «Мой налог» налоговая пришлет на почту письмо о постановке на учет.

Регистрация через Тинькофф. Клиенты Тинькофф могут получить статус самозанятого в личном кабинете банка или через чат-бота в мобильном приложении.

Все про самозанятость через Тинькофф

В личном кабинете нужно зайти во вкладку в правом верхнем углу → «Управление профилем».

В меню справа выберите «Самозанятость».

В форме заполните регион и вид деятельности. Данные паспорта и контакты вводить не нужно, они подтягиваются автоматически.

Когда все заполните, нажмите «Зарегистрироваться». Банк отправит заявку в налоговую. Если все в порядке, налоговая внесет вас в реестр самозанятых и вы получите уведомление о статусе в личном кабинете. Налоговая закладывает на это три рабочих дня. Часто ответ приходит уже в течение получаса.

Какие есть ограничения для самозанятых

Для самозанятых есть ограничения на вид деятельности, годовой доход и найм сотрудников.

Когда нельзя применять НПД — ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422

Нельзя перепродавать чужие товары. Речь о готовых товарах. К примеру, самозанятый не может закупать печенье у кондитера и продавать его от своего имени. Но он может закупить готовые коржи, украсить их кремом и глазурью и продать.

Нельзя продавать подакцизные товары и те, что требуют обязательной маркировки. К подакцизным товарам относится, например, алкогольная и табачная продукция. К маркируемым — одежда, обувь, духи, молочная продукция и другие товары. Например, варить пиво и продавать его — не получится.

Маркировка товаров: перечень, правила

Нельзя работать в качестве посредника для чужого бизнеса. Посредник — тот, кто работает с ИП и компаниями по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Например, самозанятому нельзя продавать билеты и получать за это комиссионные.

Нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость. К примеру, гараж или кладовое помещение.

Чем можно заниматься в статусе самозанятого	Чем нельзя
Купить фоторамку, раскрасить ее, приклеить стразы и продать	Купить готовую фоторамку и перепродать в исходном виде
Заниматься репетиторством	Нанимать репетиторов и оказывать услуги с их помощью
Шить на заказ кожаные сумки	Шить на заказ кожаную одежду и обувь
Варить и продавать домашние морсы или варенье	Варить и продавать домашнее пиво или йогурты
Доставлять заказы и принимать оплату от покупателей через онлайн-кассу продавца	Доставлять заказы и принимать оплату на свой счет, оставляя себе комиссию за услуги

Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если для производства товара или предоставления услуги нужны исполнители в штате, придется оформить ИП.

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. При этом месячный доход значения не имеет. Главное, чтобы суммарно за год доход не превысил 2,4 млн рублей. С величины превышения придется заплатить НДФЛ.

Если доход самозанятого растет и он понимает, что превысит лимит, удобнее зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН или патент.

Как самозанятому стать ИП

Нельзя получать доход в качестве самозанятого от текущего работодателя или от бывшего, если не прошло два года после увольнения. К примеру, пекарь работает по найму в кафе. Он не может печь хлеб и получать за него оплату от этого кафе как самозанятый. За это ему платят зарплату по трудовому договору.

Если компания или ИП маскирует трудовые отношения самозанятостью, им грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов от налоговой и штраф от трудовой инспекции.

Правила работы с самозанятыми

Госслужащие могут оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. На другие виды деятельности получить статус самозанятого нельзя.

Госслужащие и НПД — ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422

Кто может оформить статус самозанятого	Граждане РФ, но госслужащие — только для сдачи жилья в арендуГраждане Армении, Белоруссии, Киргизии, Казахстана	Граждане других иностранных государств
Лимит годового дохода	До 2,4 млн рублей	Выше 2,4 млн рублей
Как зарабатывать	Оказывать услуги, выполнять работыПродавать товары собственного производства, не подпадающие под акциз или маркировкуСдавать в аренду жилье или автомобиль	Перепродавать готовые товарыПродавать товары собственного производства, подпадающие под акциз или маркировкуСдавать в аренду нежилую недвижимость
Как работать	Привлекать помощников по гражданско-правовым договорамРаботать с физлицами, ООО и ИП	Нанимать сотрудников по трудовым договорамРаботать как самозанятый с текущим работодателем или с бывшим, если не прошло два года после увольненияРаботать посредником по договору поручения, комиссии или агентскому договору

Как отказаться от самозанятости

Отказаться от статуса самозанятого можно теми же способами, что и встать на учет.

В приложении «Мой налог» для этого необходимо зайти в раздел «Прочее», затем — в раздел «Профиль» и нажать кнопку «Сняться с учета НПД». После этого необходимо выбрать причину отказа от самозанятости и подтвердить свое решение.

Уведомление о снятии с учета должно прийти не позднее следующего дня. Датой снятия с учета будет считаться дата подачи заявки в налоговый орган.

Позднее можно снова зарегистрироваться в статусе самозанятого, никаких ограничений на это нет, если нет недоимок и штрафов по налогу.

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей, он лишится статуса автоматически и будет переведен на уплату НДФЛ. Облагаться НДФЛ при этом будут лишь доходы, полученные сверх лимита. Самозанятый индивидуальный предприниматель в этом случае будет переведен на общую систему налогообложения.

Как узнать больше об организационно-правовых формах бизнеса и системах налогообложения

• Если вы только начали изучать особенности организационно-правовых форм для малого бизнеса, прочитайте нашу статью «Что выбрать: ИП или ООО. Рассказываем о преимуществах и недостатках этих вариантов».
• В  мы рассказывали о том, какие системы налогообложения есть в России и как между ними выбрать. Здесь подробно рассмотрели режим УСН, а здесь — режим НПД.
• В Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы, помогают подготовиться к запуску своего бизнеса.
• Кроме этого, в Skillbox есть курс «Основы предпринимательства: запуск бизнеса». На нём рассказывают, как не допустить ошибок на старте, успешно запустить и развивать своё дело.

Какие налоги платят самозанятые пенсионеры

Для самозанятых граждан установлен особый режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД) в РФ. Они не платят НДФЛ с доходов, полученных от ведения бизнеса. Статус самозанятые и пенсия никак между собой не пересекаются. От уплаты страховых взносов самозанятые пенсионеры и работающие граждане тоже освобождены. Страховая и социальная пенсия не облагается НДФЛ у всех граждан, независимо от рода занятий, при самозанятости пожилой человек платит НДФЛ только в случае получения облагаемого дохода из других источников.

В остальном Закон о самозанятых пенсионерах не предусматривает никаких особых режимов и льгот в налогообложении. Остальные обязательные платежи (налог на имущество, транспорт и землю) эти граждане оплачивают на общих основаниях в соответствии со своим статусом. При желании человек, который платит НПД, вправе вступить в добровольные договорные отношения с Пенсионным фондом и платить страховые взносы на формирование пенсионных прав. Но на лиц, которые уже находятся на пенсионном обеспечении, это не распространяется.

Чем удобен режим самозанятости для физлиц

Статус самозанятого подходит тем, кто получает доход с подработки или ведет небольшое дело. На НПД человеку достаточно фиксировать свой доход через приложение, не надо сдавать отчеты или ходить в налоговую.

Льготная налоговая ставка. Особенность налога для самозанятых — в льготной ставке:

4 и 6%
льготные налоговые ставки для самозанятых

• 4% с доходов от физлиц без статуса ИП;
• 6% с доходов от компаний и ИП.

Посмотрим на примере, как работают льготные ставки.

Налог уплачивается по итогам месяца, в котором самозанятый внес доход в мобильное приложение. Нет дохода — нет налога.

Можно совмещать с работой по трудовому договору. К примеру, наш самозанятый фотограф Евгений работает менеджером по продажам в магазине электроники. Магазин может даже не знать, что Евгений оформил статус самозанятого. Это никак не повлияет на его зарплату или стаж работы. Работа по найму и режим самозанятости не влияют друг на друга.

При этом работать в качестве самозанятого на своего работодателя нельзя. Евгений не может проводить съемки для магазина, в котором работает менеджером.

Можно продавать товары собственного производства, самому оказывать услуги или выполнять работы. Самозанятость могут оформить те, кто предоставляет услуги частным лицам или компаниям, сдает в аренду жилье или авто. Например, можно заниматься репетиторством, делать маникюр, ремонтировать компьютеры, писать статьи, устанавливать плинтусы на заказ.

Можно продавать товары, которые самозанятый сделал сам, — к примеру печь торты, шить игрушки, делать кованые изделия.

Что можно считать товарами собственного производства

Не обязательно платить страховые взносы. Самозанятый сам решает, будет он отчислять страховые взносы в пенсионный фонд или нет.

Если у самозанятого есть основная работа, отчислять страховые взносы за подработку смысла нет. А если для самозанятого его текущее дело основное, то при отчислении взносов пенсионный фонд будет засчитывать время работы в статусе самозанятого в трудовой стаж. Это влияет на размер будущей пенсии.

Не надо сдавать отчеты и декларации. Все доходы и уплата налога фиксируются в приложении для самозанятых «Мой налог». Самозанятому не надо дополнительно где-то отчитываться или ходить в налоговую.

Есть налоговый вычет — 10 000 ₽. При регистрации в качестве самозанятого человек получает бонус 10 000 ₽. Это не реальные деньги, а своеобразная скидка на уплату налога.

10 000 ₽
бонус при регистрации самозанятого

С этим бонусом человек какое-то время платит еще меньше — ставка 4% снижается до 3%, а ставка 6% снижается до 4%. Разница в 1 и 2% и есть налоговый вычет, эти деньги налоговая берет из бонусных 10 000 ₽.

Когда бонус кончается, самозанятый платит налог по обычным ставкам — 4 и 6%.

Не нужна онлайн-касса, как предпринимателям на УСН и патенте. Если предприниматель продает товары, работы или услуги обычным клиентам, в большинстве случаев он должен пользоваться онлайн-кассой. Она фиксирует расчеты и отправляет сведения о них в налоговую.

Перед тем как начать что-то продавать, предприниматель должен купить или арендовать кассу, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговой. Самозанятым можно работать без онлайн-кассы, чека из приложения «Мой налог» достаточно.

Можно привлекать помощников на разовые или периодические работы. Например, самозанятый-фотограф может сделать фото, подготовить макет фотокниги и отнести ее в типографию. Типография в данном случае — подрядчик, с которым самозанятый может работать.

Оформить самозанятость могут не только россияне, но и граждане Евразийского экономического союза. В 2022 году это граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Сколько самозанятый отдает государству

Самозанятые платят налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц и 6% при получении дохода от юрлиц и ИП. Никаких других налогов и взносов человек не отчисляет. Это говорит о том, самозанятые в период применения НПД не получают дополнительного стажа и баллов, поэтому могут рассчитывать только на социальную пенсию — 6564,31 рубля.

А чтобы накопить на страховую пенсию, самозанятому нужно постараться. Первый вариант – параллельно устроиться на работу и автоматически стать участником пенсионного страхования. Законом это запрещается.

Взносы в пенсионный фонд, которые затем превращаются в баллы, будет платить работодатель. Также будет начисляться и стаж. Работая по трудовому договору, налоги зарплаты платит работодатель — это НДФЛ, 13%.

Источник фото: Pixabay

Второй вариант — добровольные пенсионные взносы. Самозанятый может вносить как минимальную сумму — 34 445 рублей в год, так и максимальную — 275 560 рублей. Платить взносы можно сразу всей суммой или разделить ее на любые части.

Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд или отправить его в электронном виде через «Госуслуги».

Однако даже добровольные взносы не гарантируют самозанятым хорошую страховую пенсию. По закону за минимальную сумму взноса начисляется всего один балл — плюс 107,36 рубля к пенсии, а за максимальный — не более восьми баллов — 858,88 рубля к пенсии. Чтобы сейчас выйти на страховую пенсию, необходимо накопить 23,4 балла, но с годами эта цифра растет. Например, уже в 2026 году понадобятся все 30 баллов.

Как оформить чек

Зайдите в приложение «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».

Укажите сумму, название услуги, работы или товара. Выберите дату оплаты и статус заказчика, который оплатил ваши услуги. Рекомендуем писать название услуги как можно подробнее.

Плохое название услуги, работы или товара	Хорошее название
Услуги по сайту	Дизайн и верстка сайта для Иванова Ивана Ивановича
Ремонт в кафе	Покраска стен в зале кафе для ИП Сидорова
Игрушки	Пять детских книжек-игрушек из фетра для ООО «Развивашка»

Если оплата пришла от ООО или ИП, нужно ввести название организации и ее ИНН. Запросить данные можно у заказчика, который оплачивал услуги, работы или товары.

Если для одного клиента вы оказали несколько услуг, выполнили несколько работ или продали разные товары, их можно добавить в этот же чек. Например, сделали дополнительно дизайн рекламных баннеров для контекстной рекламы сайта. Для этого кликните на кнопку «Добавить» и впишите название и стоимость этой услуги

Затем нажмите «Выдать чек». Приложение его сформирует и покажет вам для подтверждения. Если все данные указаны верно, чек нужно отправить покупателю. Налоговая увидит платеж и автоматически рассчитает налог, который вам нужно заплатить.

Когда чек готов, кликните на кнопку «Отправить». Приложение предложит три варианта отправки чека для покупателя или заказчика

По закону самозанятый должен оформить чек в момент получения оплаты за товар, услугу или работу

Неважно, каким способом приходят деньги — на карту или наличными

Если в данных ошибка, например неправильно указана сумма, чек можно отредактировать. Если заказчик или покупатель остался недоволен услугой, работой или товаром и самозанятому пришлось вернуть деньги, чек можно аннулировать. В этом случае налоговая тоже увидит изменения и пересчитает налог.

Для отмены зайдите в чек и нажмите на синий кружок. Выберите «Аннулировать». Приложение предложит выбрать причину для отмены — «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств»

О преимуществах и недостатках

Теперь можно обобщить, что несет в себе самозанятость для пенсионеров, какие в ней плюсы и минусы.

Преимущества в следующем:

1. Можно вести деятельность официально, при этом уплачивая в бюджет весьма небольшую часть дохода. НПД – самый лояльный в этом плане режим (низкие ставки, нет пенсионных взносов). В первое время налог будет еще меньше, поскольку действует вычет. Он предоставляется путем снижения ставки НПД до 3% вместо 4% и до 4% вместо 6%. Пониженные ставки будут действовать до тех пор, пока экономия выплаченного налога не составит 10 000 рублей.
2. Нет никаких потерь в части пенсии: сохраняются индексация и доплата до прожиточного минимума (если она установлена), а также прочие возможные льготы для неработающих пенсионеров.

Недостаток же официальной регистрации очевиден – самозанятый пенсионер должен платить небольшую часть своего дохода в бюджет. Однако это не такая значимая плата за возможность зарабатывать легально. Ведь ФНС вполне способна вычислить и наказать граждан, которые регулярно получают доход и не платят налоги.

Налоги самозанятых

Какие налоги и в каком размере должны платить самозанятые

С полученных доходов самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Ставки налога (4% и 6%) зависят от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого. 

Если самозанятый реализует товары (работы, услуги) другим физлицам, то с полученного дохода он уплачивает налог по ставке 4%. Если потребителями являются организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов применяется налоговая ставка 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как происходит уплата налогов самозанятыми

С полученных доходов самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать НПД. 

О сумме налога ИФНС уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа очередного месяца. Срок уплаты – не позднее 25-го числа следующего месяца. 

Налог уплачивается либо самим самозанятым, либо уполномоченным им лицом (банком). Если самозанятый уполномочит на уплату налога банк, уведомление направляется уже в банк. Уплата налога банком осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.

Нужно ли платить налог в те месяцы, когда у самозанятого не было денежных поступлений

По общему правилу НПД платится каждый месяц. Но если сумма налога, рассчитанного ИФНС, составит менее 100 рублей, указанная сумма будет добавлена к налогу, подлежащему уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Соответственно, если в каком-либо месяце у самозанятого отсутствовал доход, налог за этот месяц не уплачивается.

Имеют ли самозанятые право на налоговый вычет

Закон гарантирует самозанятым право на вычет в размере не более 10 000 рублей. Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6% (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Налоговики ежемесячно уменьшают НПД на сумму вычета. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом. После того, как вычет достиг 10 000 рублей, он перестает применяться. 

Вычет после его использования повторно не предоставляется.

Должен ли самозанятый платить страховые взносы

Нет, не должен. Самозанятые по осуществляемым видам деятельности уплачивают только налог на профессиональный доход. 

ИП, получившие статус самозанятого, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как платить налог

Самозанятому не нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Это делает налоговая на основе чеков, сформированных в отчетном месяце. Сумма налога к уплате появится в приложении «Мой налог».

Увидеть начисленные к уплате налоги можно на главном экране в поле «К оплате»

Налог нужно уплатить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда самозанятый внес доход в приложение «Мой налог». Если не уплатить вовремя, налоговая начислит пени.

Исключение — налог с доходов месяца, когда человек зарегистрировал статус самозанятого. Его уплачивают вместе с налогом за второй месяц работы. Например, если самозанятый зарегистрировался в марте и получил доход, налог с него надо будет заплатить до 25 мая, вместе с налогом за апрель.

В приложении «Мой налог» нужно привязать карту. Но это нужно для того, чтобы приложение понимало, с какого счета списывать налог. Самозанятый может платить налог с одной карты, а принимать оплату от клиентов на другую.