Как самозанятому платить налог за границей в 2022 году

Формально самозанятый с гражданством ЕАЭС, который живет за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, не вправе платить НПД в России. На практике принудительно статуса не лишат

В законе есть два условия, чтобы быть самозанятым — иначе плательщиком НПД: к гражданству и месту проживания.

Гражданство. Самозанятыми могут стать граждане России, а также стран ЕАЭС: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси. Пока у вас одно из этих гражданств, можно сохранять статус самозанятого.

ст. 5 закона № 422-ФЗ

Место проживания. Жить в России должен либо сам самозанятый, либо его заказчики. Собрали в таблицу возможные варианты.

Письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@

Нужно платить НПД	Не нужно платить НПД
Самозанятый живет в России — клиенты из России, Казахстана, Турции	Самозанятый живет в Казахстане — клиенты из Турции
Самозанятый живет в Казахстане или Турции — клиенты из России	Самозанятый живет в Турции — клиенты из Казахстана или Турции

Информация выше — это закон. Но есть практика и здравый смысл налоговой. Никто не будет следить за каждым человеком и принудительно снимать с самозанятости. Ведь это означало бы, что государство должно вернуть самозанятому излишне уплаченный налог. Так что, если самозанятый, живущий за рубежом, продолжит платить в России НПД с доходов от иностранных заказчиков, ему в этом не откажут и к ответственности не привлекут.

Другое дело, что это финансово бессмысленно. Если вы вправе законно не платить НПД в России, то зачем перечислять налог? Можно сняться с учета в качестве самозанятого, а можно и сохранить статус в расчете на появление российских заказчиков в будущем. Режим НПД не предполагает уплату налога за месяцы, когда у самозанятого, живущего за рубежом, не было доходов от заказчиков из России.

Как получать оплату за самозанятость в валюте и платить налог

Оплата сделки с иностранным лицом или компанией может производиться в разных валютах. Если вы получаете деньги за услуги в рублях, то каких-то специальных счетов и карт заводить не нужно. Если же валюта оплаты иная (доллар, евро и проч.), то лучше открыть валютный счет или получать средства на мультивалютную карту.

Также можно получать деньги через:

• межбанковские SWIFT-переводы (из минусов – высокая комиссия в 20–30%);
• электронные площадки для фрилансеров Upwork или PeoplePerHour;
• на электронные кошельки PayPal, WebMoney, Payoneer.

В какой бы валюте не поступали средства, платить налог самозанятому следует в рублях. Причем со всей выставленной по инвойсу или просто отправленной заказчиком сумме.

Пусть это просто будет тут

Даже если система или банк берет комиссию за осуществление перевода, налог начисляется со всех денег, перечисляемых вам за работу. К слову, налоговый вычет самозанятых распространяется и на доходы. полученные от зарубежных клиентов.

Как путешествовать после запрета зарубежья

Мы живем на осколках тоталитарной эпохи и от нашего правительства можно ожидать всего, чего и не подумаешь. Вполне возможно, запрет на выезд за границу для предпринимателей все же будет введен в законодательный оборот.

Тогда у самозанятого населения почти не останется альтернативы:

• Зарегистрироваться в налоговой, исправно платить налог на профессиональный труд и сборы на пенсионное, страховое и медицинское обеспечение. При таком подходе у самозанятого россиянина есть перспективы успеха для получения визы за границу.
• Работать с заказчиком по срочному трудовому договору. В таком случае наниматель должен предоставить справку о занятости фрилансера в своей организации. Но придется исхитриться и в разгар рабочего процесса попросить отпуск у работодателя. А иначе и справки не получить, и отдыха заморского не увидеть.

Очевидно, политика государства направлена на развитие туризма внутри страны. Ведь если самозанятым запретят выезд за границу, не останется иного варианта, как колесить по России в поисках отдыха. Но даже за это в большинстве случаев сперва придется заплатить курортный сбор.

Есть еще один вариант: отдыхать в глуши российских березок и лип. Ходить за грибами и ягодами. Кстати, их продажа частным лицом не облагается никакими налогами.

Но за неуплату налогов по профессии самозанятый заплатит не только штраф, но еще и будет наказан исправительными работами в особых случаях. И к тому же если поймают, все равно зарегистрируют принудительно.

Вот такие перспективы существуют на сегодняшний день. Время покажет, к чему приведут государственные реформы в сфере самозанятости.

Начало борьбы с тенью

Первые упоминания об этом законопроекте прозвучали из Госдумы весной 2017 года. Но до сих пор конкретные законы так и не были приняты. Поэтому все разговоры вокруг этой темы больше основываются на догадках. И, чаще всего, они звучат в форме страшилок и пугалок.

Предполагается мера почти «домашнего ареста» для уклонистов от регистрации в налоговой. Это значит, что самозанятый фрилансер, который сегодня вовсю путешествует и делится живописными фотографиями в соцсетях о своей беззаботной жизни, может оказаться завтра невыездным.

Ранее государством уже было введено ограничение на выезд за рубеж для всех людей, имеющих долги по алиментам, кредитам, налогам, штрафам и коммунальным платежам. Постановление о невыезде принимается исполнительной властью. По решению суда или судебных приставов туриста не выпустят из России, если его сумма задолженности составляет 30 000 рублей и более.

Как показала практика, собираемость долгов стала лучше. Возможно поэтому чиновники задумали распространить меру ограничения в выезде из страны и на незарегистрированных самозанятых.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

• по скану российского паспорта (его нужно приложить к камере телефона в развернутом виде, приложение отсканирует документ, после чего будет предложено сделать селфи),
• по ИНН – в этом случае потребуется сам идентификационный номер налогоплательщика и пароль от ЛК на сайте nalog.ru,
• через учетную запись на портале Госуслуги.

1. Войдя в систему необходимо указать вид деятельности, которым планирует заниматься самозанятый – для этого нужно последовательно выбрать такие вкладки: «Прочее» / «Профиль» /«Вид деятельности».
2. Для перечисления налоговых платежей в бюджет к своему аккаунту можно прикрепить банковскую карту или же настроить автоплатеж.

Пройдя все описанные выше шаги, налогоплательщик может приступать к ведению своей деятельности. Каждый раз при получении дохода ему необходимо будет формировать чек со следующими сведениями:

• перечисленная сумма,
• название оказанной услуги,
• сведения о клиенте (название ООО или имя ИП, ИНН). Если заказчиком является физическое лицо, то о нем ничего не нужно указывать.

Сформированный чек следует отправить своему клиенту. Больше какие-либо действия совершать не нужно. Сумма налога будет рассчитана автоматически. В конце месяца ее необходимо будет перечислить в бюджет.

Дополнительно стоит отметить, что если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, который ранее применял другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН и т. д.), то от них нужно будет отказаться в течение месяца. Оформляется отказ путем направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Как изменятся налоги самозанятого после переезда за границу

Ставки НПД останутся прежними: самозанятый за границей платит 4 или 6% от дохода, как платил бы в России. Даже если перестал быть резидентом.

Кто такие нерезиденты?

Есть важный нюанс для нерезидентов: ставки 4 и 6% сохраняются только по профессиональной деятельности на НПД. Если продадите в России квартиру после переезда, заплатите повышенный НФДЛ — 30%. Статус фиксируется на 31 декабря. Можно продать квартиру, будучи резидентом, а на 31 декабря стать нерезидентом. И придется платить налог по ставке 30%.

При переезде надо изменить в приложении «Мой налог» регион проживания. Указать другую страну технически нельзя, поэтому надо выбрать регион российского заказчика. Если клиентов много, выберите основного, чьи заказы приносят больший доход.

Как быть с валютным контролем

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в России, обязаны продавать 80% своей валютной выручки вне зависимости от фактического нахождения, заявил основатель юридической фирмы LFCS Legal Support Юрий Брисов.

• переводить валюту на зарубежные счета контрагентов;
• зачислять на свои и чужие иностранные счета не более $10 000 в месяц;
• переводить через электронные средства платежи без открытия счёта не более $5000 в месяц;
• получать зарплату, аренду, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам от нерезидентов в иностранной валюте на свои зарубежные счета.

За несоблюдение валютного законодательства индивидуальным предпринимателям грозят денежные санкции — как и обычным физлицам. Размер штрафа может колебаться от нескольких тысяч рублей до 75–100% от суммы незаконной валютной операции.

Весь штат из самозанятых: реальность или миф?

Предприятию собрать штат только из самозанятых очень проблематично. Но здесь все зависит от вида деятельности фирмы и оформления взаимоотношений.

Если фирма крупная и занимается не только творческой работой, то сформировать весь штат из самозанятых не получится. Например, завод изготавливает оконные конструкции. Понятно, что сотрудников, работающих в цеху, нельзя попросить зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Но, например, в отдел маркетинга можно набрать специалистов, являющихся плательщиками НПД. Так как специалист по продвижению бренда или по раскрутке официального сайта заняты на работе не полный рабочий день, их труд полностью творческий. Одновременно они могут вести несколько проектов.

Главное – все правильно оформить и продумать формулировки гражданско-правовых договоров и варианты оплаты за выполненную услугу.

Если же друзья работают в команде над разными проектами, то проблемы могут возникнуть не с налоговыми органами, а с заказчиками. Не все готовы заключать несколько договоров на выполнение услуги, даже разовой.

При условии, что самозанятые будут оказывать услуги населению, то главное – правильно оформить договоры аренды, если такое необходимо. В противном случае налоговая инспекция может признать такой «рабочий союз» незаконным, приостановить их деятельность и обязать зарегистрировать юридическое лицо или индивидуальное предпринимательство.

Главное помнить, что работа с самозанятыми не должна применяться как схема для уменьшения налогообложения. Это отметила Анна Коняева:

По итогу вывод такой: новый налоговый спецрежим был принят для выведения «из тени» людей, которые занимаются интеллектуальным трудом или творчеством, а не для того, чтобы работодатели сэкономили на налогах.

Поэтому налоговые органы постоянно отслеживают нарушения работодателей в сфере труда. И режим самозанятых – не исключение.

Может ли самозанятый нанять другого самозанятого?

Итак, мы выяснили, что в некоторых случаях самозанятый может взять помощника на временный проект, если воспользуется договором подряда. Но можно ли самозанятому нанять для исполнения отдельных задач другого самозанятого? Препятствий для этого нет. Даже, наоборот. Если самозанятый по договору подряда нанимает другого самозанятого, то такое взаимодействие для него считается более простым и удобным, чем сотрудничество с физлицом.

При работе с самозанятым заказчику не нужно будет удерживать налоги или исчислять страховые взносы. Исполнитель-самозанятый самостоятельно решает свои вопросы с госказной, уплачивая налоги в рамках положенной системы.

А вот, если самозанятый решит нанять по договору подряда обычное физлицо, то для него такое сотрудничество будет достаточно хлопотным и затратным. Сами «физики» заплатят за себя только налог в 13%. А самозанятому придется пройти регистрацию и заплатить пенсионные и медицинские страховые взносы за своего временного работника.

Гражданско-правовые договоры вместо трудовых

Первый возможный вариант, когда штат организации полностью состоит из самозанятых – это работа исключительно с плательщиками НПД по гражданско-правовым договорам. На практике такое сделать практически нереально.

Давайте представим ситуацию. Работает небольшая фирма по созданию и продвижению сайтов. Кажется, да, все сотрудники выполняют творческую работу. Почему бы не заключать гражданско-правовые договоры, платить деньги за труд и пусть самозанятые самостоятельно уплачивают налог.

Кроме этого, работникам не надо оплачивать отпуска, больничные и другие компенсации, например, за переработку.

Но, во-первых, для государства это большой «удар» по бюджету, так как с доходов сотрудников не уплачивается НДФЛ и страховые взносы. А это в совокупности 43% от заработной платы (с учетом нового законодательства с суммы свыше 12 130 рублей – 28%).

С другой стороны, такие сотрудники также многое теряют. Самозанятые не обязаны уплачивать за себя взносы на пенсионное страхование, из-за чего рискуют не получить в будущем права на пенсию, а женщины будут получать минимальный размер пособия по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком.

Есть еще один негативный момент в гражданско-правовых договорах для работников. Их можно расторгнуть без желания самозанятого, так как такие договоры заключаются на выполнение определенного задания. То есть, в нашем примере работники не защищены ничем.

Понятное дело, что налоговая инспекция сразу обратит на это внимание. На это обратил внимание в своем интервью руководитель PANTEY Consult Сергей Скавронский:. В этой ситуация налоговые органы могут переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, доначислить налоги, страховые взносы, пеню и штраф

В этой ситуация налоговые органы могут переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, доначислить налоги, страховые взносы, пеню и штраф.

Как можно выйти из данной ситуации, чтобы налоговые органы не произвели переквалификацию договоров? На данный вопрос ответил юрисконсульт онлайн платформы ПодатьвсудРФ Эльвира Прусакова:

По определению, самозанятый не привязан к одному и тому же предприятию

Поэтому если на протяжении года или двух у самозанятого нет поступлений от других заказчиков, налоговые органы могут обратить на это внимание и провести проверку

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

1. Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
2. Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
3. Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
4. Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
5. Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
6. По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
7. Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Иностранцы в РФ – это не только наемные работники, но и самозанятые. О том, как сотрудничать с самозанятыми иностранцами – в статье.

Кто может быть самозанятым иностранцем

Самозанятый иностранец – тот, кто работает сам на себя и оказывает услуги российским компаниям и индивидуальным предпринимателям.

Однако зарегистрироваться как самозанятый могут не все иностранцы. Это право есть только у граждан стран ЕАЭС – Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии (). Им нужно получить ИНН и оформить статус самозанятого в ФНС или в мобильном приложении банка.

Примечание редакции: подробнее о статусе самозанятого читайте в статье «Самозанятые иностранцы в России в 2021 году».

Как сотрудничать с иностранными самозанятыми

Чтобы сотрудничество было законным, обратите внимание на:

• документы иностранца. Он должен находиться в РФ легально, в противном случае сотрудничать с ним нельзя;
• договор. С самозанятым необходимо оформлять только гражданско-правовой договор. И тщательно следить за тем, чтобы его текст не пересекался с трудовым законодательством.

По самозанятым, как и по всем иностранным работникам, работодатель подает уведомление о заключении и расторжении (прекращении) договора. Потому что уведомления подаются не только по трудовым договорам, но и по гражданско-правовым.

Примечание редакции: с алгоритмом подачи уведомлений о заключении и расторжении договоров вы можете ознакомиться в статьях Базы знаний “Уведомление о заключении трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином или лицом без гражданства” и “Уведомление о расторжении/прекращении трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином или лицом без гражданства”.

Какая отчетность у самозанятых

На самозанятых иностранцев распространяются такие же требования по отчетности, как и на россиян. После каждой оплаты за работу они должны формировать чеки и присылать их заказчику услуг. Делать это можно в приложении «Мой налог».

Если сумма по договору с самозанятым иностранцем превышает 200 000 руб., то она попадает под валютный контроль. В этом случае при оформлении первого платежа по такому договору не забудьте прикрепить скан или фотографию договора. Даже если этот платеж — неполная предоплата.

Самозанятые иностранцы – отдельная категория иностранных работников. У нее есть свои особенности по трудоустройству и работе. Поэтому если не знаете, как работать с иностранными самозанятыми, – проконсультируйтесь с миграционными специалистами.

Что делать, если и заказчик, и исполнитель находятся за границей?

Важно, чтобы заказчик услуг, которые оказывает самозанятый, находился на территории России. Именно его место нахождения станет местом, которое самозанятый укажет в приложении «Мой налог» в качестве места расположения заказчика

Если и самозанятый, и его клиент находятся за границей, заплатить с заработка НПД не получится. В этом случае налогообложение будет осуществляться в соответствии с законами той страны, в которой находятся заказчик и исполнитель – именно их нужно соблюдать, рассчитывая сумму платежа и порядок его погашения.

Обратите внимание – в обратной ситуации, т.е. когда налогоплательщик находится на территории России, а заказчик – за границей, применение НПД допускается

В этом случае исполнитель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» по месту своего нахождения (см. Письмо Минфина РФ от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).
Налоги в этом случае нужно платить в обычном порядке; кроме того, обязательно нужно формировать чеки, несмотря на то, что иностранному заказчику для отчетности они не нужны. Отсутствие чека является основанием для привлечения самозанятого к ответственности – и пусть соответствующая судебная практика пока еще не сформирована, проверять работу законодательства на собственном опыте не советуем.

Особенности ИП на режиме самозанятости

Выше мы указали, что перейти на НПД и стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель — если он подходит под этого режима.

Различий между самозанятым гражданином и самозанятым ИП практически нет. Различия между ИП, перешедшим на НПД, и предпринимателем, оставшимся на ином налоговом режиме, существенны. Ниже в таблице привели основные из них.

ИП на НПД	ИП на другом налоговом режиме
Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей	Максимальный доход не ограничен. Ограничения могут быть только на спецрежимах: 200 млн рублей для УСН, 60 млн для ПСН
Не может нанимать сотрудников	Может нанимать сотрудников с учётом ограничений применяемой системы налогообложения: 130 работников для УСН и 15 — для ПСН
Платит один	Количество налогов зависит от выбранного режима налогообложения
Не платит обязательных страховых взносов	Должен платить страховые взносы, даже если не ведёт никакой деятельности
Не может заниматься видами деятельности	Может заниматься любыми видами деятельности, за исключением некоторых видов, доступных только юридическим лицам
Для приёма платежей от физических лиц не нужна касса, чеки оформляют в приложении «Мой налог»	Обязан купить и использовать кассовый аппарат при приёме наличных платежей и любых платежей от физических лиц
Не нужно вести налоговую отчётность и заполнять декларации	Нужно вести и сдавать отчётность в налоговую. Это не требуется только от предпринимателей, работающих на ПСН

Работа на НПД будет для ИП выгоднее, чем на ОСНО и на режиме УСН «Доходы», если его основные клиенты — физические лица. В этом случае:

• у предпринимателя низкая ставка налога на доход;
• не нужно платить другие налоги;
• не нужно платить страховые взносы;
• нет расходов на онлайн-кассу.

Что выгоднее — режим самозанятости или УСН «Доходы минус расходы»? В этом случае решение индивидуально для каждого предпринимателя. Оно зависит от размера официальных подтверждённых расходов ИП, а также ставки УСН, действующей в регионе. В некоторых субъектах РФ ставка УСН «Доходы минус расходы» может быть уменьшена с 15 до 1%.

Самозанятые – кто это?

Статус самозанятого могут оформить обычные граждане или индивидуальные предприниматели. Но есть некоторые особенности:

Самозанятые могут	Самозанятым запрещено
Получать доход от собственного труда или творческой деятельности	Перепродавать товары
Не применять онлайн-кассу	Изготавливать подакцизные товары
Работать по трудовому договору и как самозанятый одновременно	Добывать полезные ископаемые
Не уплачивать НДФЛ и страховые взносы за себя	Вести посредническую деятельность
Участвовать в контрактах и закупках	Принимать на работу других людей
	Совмещать НПД и другие налоговые режимы (для ИП)

С начала 2020 года в проекте участвуют 23 региона, включая Санкт-Петербург, Ленинградскую и Воронежскую области и Краснодарский край. А с 1 июля 2020 года региональные власти имеют право ввести налог на профессиональный доход по своему усмотрению (и всего таких регионов будет более 50).

Срок применения НПД – до 2028 года включительно. Если спецрежим окажется интересным для государства, то его могут продлить.

Одним из главных критериев для применения налога на профессиональный доход является сумма дохода. Она не должна превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Ставка НПД зависит от того, кто является заказчиком:

• физическое лицо – 4%;
• юридическое лицо – 6%.

США

Кто такие самозанятые? 

В США самозанятым может быть лицо, которое занимается коммерческой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, независимого подрядчика или является членом партнерства.

Плюсы:

Низкая налоговая ставка.

Налог на самозанятость в США уплачивается раз в квартал и составляет 15,3%. Он имеет две части: 12,4% — социальное страхование (страхование по старости, нетрудоспособности, а также иждивенцев, переживших застрахованного) и 2,9% — программа «Медикер» (страхование больничных расходов). Налоги платит только тот, кто получает от своей деятельности больше 400 долларов чистой прибыли.

Минусы: 

 Отсутствие социальных гарантий.

Эксперты отмечают, что рост и спад количества самозанятых в США напрямую связаны с ситуацией на рынке труда: часто в период безработицы именно самозанятость позволяет людям получить доход. Однако самозанятые граждане — одна из незащищенных экономических групп населения с точки зрения социальной поддержки. Это стало очевидно во время коронакризиса.

Что дальше?

В России, несмотря на широкую сферу оказания услуг, возможностей для заработка у самозанятых всё равно меньше. Например, доход от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей в год, однако каких-либо ограничений по месяцам нет.

Такая сумма вполне подходит для людей, которые подрабатывают как самозанятые исполнители, при этом имея работу в штате. Однако для тех, кто хочет полностью уйти в работу на себя, она может оказаться маленькой, например, для высококвалифицированных специалистов.

В то же время у российского НПД есть два серьезных преимущества.

1. Низкое налогообложение: налоговая ставка всего 4 или 6%.
2. Отсутствие бюрократии: оформиться самозанятый может онлайн за несколько минут, не нужно предоставлять декларацию, учет доходов автоматический, даже налог начисляется автоматически.

Самозанятые создают в России новую гиг-экономику, в которой все больше людей предпочитают работать на себя, оказывая услуги населению и бизнесу. Самозанятость дает свободу, которой часто нет у штатных работников: гибкий график, возможность работать удаленно и сотрудничать только с теми клиентами, кто нравится, при этом имея легальный доход.

Тренд на самозанятость будет развиваться и менять экономику. Бизнес и частные лица все чаще будут обращаться к услугам самозанятых специалистов, так как это дешевле и быстрее, а значит — эффективнее.

Кто может стать самозанятым: ограничения и лимиты

Как мы говорили выше, перейти на НПД и, соответственно, стать самозанятым может любой гражданин, даже зарегистрированный как ИП.

Кроме граждан РФ, перейти на НПД могут и некоторые иностранцы — граждане Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Кыргызстана. С августа 2022 года такая возможность есть у граждан Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик. Обязательное условие для них — наличие разрешения на временное проживание или вид на жительство в России и ИНН.

Для лиц, зарегистрированных в качестве ИП, есть некоторые ограничения:

• Нельзя нанимать сотрудников, которые работают по трудовому договору.
• Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Если ИП применял УСН или ЕСХН, он должен уведомить налоговый орган о прекращении использования этих спецрежимов — в течение месяца после регистрации самозанятости. Если ИП был на ПСН, стать самозанятым он сможет только после окончания действия патента.

Также на НПД действует лимит по доходу. Годовой доход самозанятых не должен быть выше 2,4 млн рублей. Если доход налогоплательщика превысит это значение — нужно уведомить налоговую об утрате права на применение НПД.

В этом случае ИП — самозанятый может в течение 20 дней перейти на другие спецрежимы, а физическое лицо — зарегистрировать ИП и выбрать один из них. Если ИП пропускает срок возможного возврата к специальным режимам, его автоматически переводят на общую систему налогообложения.

Добровольно отказаться от работы в качестве самозанятого, если условия применения НПД не нарушены, тоже можно. Но в этом случае ИП не сможет перейти на другой спецрежим раньше начала следующего года.

Закон о самозанятых гражданах (полный текст)

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» содержит 16 статей:
Статья 1. Территория и срок проведения эксперимента
Статья 2. Общие положения
Статья 3. Мобильное приложение “Мой налог”
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
Статья 6. Объект налогообложения
Статья 7. Порядок признания доходов
Статья 8. Налоговая база
Статья 9. Налоговый период
Статья 10. Налоговые ставки
Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 12. Налоговый вычет
Статья 13. Налоговая декларация
Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
Статья 16. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Закон о самозанятых

В 2019 году территория проведения эксперимента по выводу самозанятых из «тени» была ограничена 4 регионами России, налог на профессиональный доход действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о расширении эксперимента по налогу на самозанятых граждан (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”).

С 1 января 2020 года эксперимент распространился ещё на несколько регионов России: на Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра) и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республику Башкортостан.

1 апреля 2020 года Президент России подписал закон о распространении налогового спецрежима НПД на территорию всей России – Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 101-ФЗ “О внесении изменений в статью 1 Федерального закона “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”. В соответствии с законом еще не участвующим в эксперименте субъектам РФ предоставляется право самостоятельно ввести на своей территории данный налоговый режим уже с 1 июля 2020 года.

В каких случаях самозанятым могут потребоваться помощники?

Ситуаций, когда самозанятым могут потребоваться помощники, может быть много. Например, самозанятый специализируется на разработке сайтов. Он полностью отвечает за внутреннюю часть и у него отлично получается выполнять свое дело. Однако, чтобы сайт хорошо выглядел, нужно привлекать к работе веб-дизайнера, который специализируется на внешней/видимой части проекта.

Поэтому, если самозанятый программист хочет и дальше предлагать свои услуги по разработке сайтов, ему придется, либо самому подтянуть свои навыки по графическому оформлению, либо нанять с помощью договора подряда веб-дизайнера на выполнение части работ по проекту.

Что указать в чеке самозанятому, работающему с иностранными лицами и компаниями

В чеке, который самозанятый формирует после получения денег от иностранного клиента или компании, обязательно указывается:

• данные клиента (ФИО, если компания – полное наименование);
• оказанная услуга, за которую получены средства;
• физическому или юридическому лицу отправляется чек (нажимая кнопку «юридическому лицу» нажмите также слайдер – иностранная организация);
• перечисленная клиентом сумма за работу или товар.

Поэтому заплатить налог придётся со всей той суммы, которая была отправлена вашим партнёром. Что касается самой уплаты налога, то она производится в стандартном режиме – до 9 числа следующего месяца должны быть сформированы все чеки самозанятых, после чего до 25 числа требуется оплатить начисленную налоговой сумму взноса.

Стоит учесть, что отображать перечисленную сумму нужно в рублях. Если доход получен в иной валюте, надо осуществить пересчёт суммы в рубли.

Пересчёт в рубли совершается по курсу валюты на момент получения средств на счёт/карту. То есть, если иностранный партнёр перевёл вам деньги 21 февраля 2021 года, то и для конвертации надо использовать официальный курс ЦБ РФ на этот день.

Общие правила работы с иностранными заказчиками

Общие правила работы самозанятого с зарубежными компаниями и людьми те же, что и с российскими. Самозанятый может оказывать иностранцам точно такие же услуги, и платит налог по той же ставке 4-6%, что и при поступлении средств от прочих лиц. То есть для того, чтобы не нарушать закон при работе с иностранцами, самозанятому необходимо:

• вести деятельность, не запрещенную законом о самозанятых и прочими законами;
• формировать чек, после получения оплаты от покупателя/заказчика;
• отправлять чек клиенту;
• своевременно платить налоги;
• не превышать лимита по доходам самозанятых в 2,4 млн рублей в год.

Как наличие или отсутствие статуса резидента влияет на возможность работы в качестве самозанятого?

Помимо гражданства существует еще один статус, наличие которого играет важную роль при решении некоторых вопросов, связанных с налогообложением. Это статус налогового резидента – человека, который в течение одного года проживает на территории России более 183 дней. Причем при расчете учитывается совокупная продолжительность времени, в течение которого гражданин жил за границей – он перестанет быть резидентом, даже если будет приезжать на родину каждые две недели, но в совокупности проведет вне России больше 183 дней.

В страны ЕАЭС граждане России могут въезжать по российскому паспорту – предъявлять загранник не обязательно. Это значит, что вести учет времени, в течение которого российский гражданин отсутствовал в России, никто не будет, а значит и статуса резидента он не лишится даже в том случае, если покинет страну на долгое время.

Вам также будет интересно:

— Как и чем может торговать самозанятый
— Образец договора с самозанятым лицом в 2023 году

Бонус: как быть самозанятым в эмиграции

Самозанятый из России может работать в таком статусе и платить налог на профессиональный доход (НПД) в любой стране мира при условии, что в течение года у него был хотя бы один российский заказчик, отметил Антон Палюлин. Это объясняется тем, что такой вид налогообложения привязан к месту ведения деятельности, которым можно считать или местонахождение самозанятого, или местонахождение заказчика.

Поэтому статус налогового резидента или нерезидента по закону не играет роли. Однако налоговики могут «занять агрессивную позицию», подчёркивает Владимир Тютюрюков из Высшей школы экономики.

Как ИП могут наказать

Индивидуальным предпринимателям, которые находятся за рубежом и при этом не платят налоги в РФ в соответствии со своим статусом, грозят серьёзные санкции, рассказала Екатерина Болдинова из Five Stones Consulting. При этом релокация не играет особой роли — аналогичные административные последствия наступают и для ИП в России.

Нарушители могут столкнуться с:

• штрафом за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки, при этом размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога к уплате и в то же время быть меньше 1000 рублей;
• штрафом за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20% до 40% (при наличии умысла) от невыплаченной суммы;
• пенями при неуплате налога — его размер привязан к ключевой ставке ЦБ за каждый день просрочки;
• уголовным преследованием, если налоговая недополучила от ИП действительно внушительную сумму (риск такого сценария для индивидуальных предпринимателей эксперт оценивает как вполне реальный).