Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке

Как узнать, что счет заблокирован

Заблокирован ли расчетный счет, предприниматель может узнать сам с помощью специального сервиса, получив уведомление от ФНС или банка, с которым заключен договор РКО. Федеральная налоговая служба на следующий рабочий день обязана уведомлять о вынесении решения, приостанавливающего операции по счету. Но на практике это часто не выполняется. Никаких штрафных санкций для ИФНС за неисполнение данного обязательства не предусмотрено. Поэтому часто возникают ситуации, когда первое сообщение о том, что счет заблокирован, поступает от банка.

Проверка блокировки расчетного счета может быть проведена с помощью сервиса на сайте ИФНС. Запрос выполняется онлайн. Проверка на сайте налоговой инспекции занимает пару минут. Для получения информации необходимо:

1. Запустить сервис информирования банков на сайте nalog.ru.
2. Ввести параметры запроса о возможных блокировках.
3. Указать в сервисе проверки номера ИНН и БИК. Проверить по ИНН блокировку можно на ИП или юридическое лицо, а также на контрагента.
4. Нажать на кнопку «Отправить запрос».
5. Получить результат запроса на экран.

Результат проверки появляется на экране практически мгновенно. Если запрета нет, выводится сообщение о его отсутствии. Если принято решение о блокировке, указываются реквизиты документа, приостанавливающего операции по расчетным счетам и переводы электронных средств. Полученную информацию можно сохранить и распечатать. Сервис постоянно обновляет данные. Если снять арест, отмена решения будет отражена в выдаче.

Уточнить, почему заблокирована сумма или полностью счет, рекомендуется в своей налоговой инспекции. Вам будет сообщена причина, сроки блокировки и способы, как её снять.

Как разблокировать расчетный счет

Рассмотрим подробнее, как компании или ИП разблокировать расчетный счет в банке, заблокированный налоговой в разных ситуациях.

Ситуация 1. Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен. Например, если у компании образовалась недоимка по налогу на прибыль в сумме 3 000 руб., налоговая выставила компании требование об уплате 5 000 руб. с учетом пени. Если у компании имеется три расчетных счета, и налоговая заблокировала не один из имеющихся расчетных счетов, а в принципе приостановила операции по всем банковским счетам этой компании. Если на каждом из счетов компании был остаток, скажем, по 10 000 руб., то  под арестом у ФНС оказались не 5 000 руб., заявленные в требовании, а 15 000 руб. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Ситуация 2. Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик затянул срок сдачи любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам (см. п. 3 ст. 76, п.6 ст. 6.1. Налогового кодекса РФ).                         Такое право предоставлено налоговым органам только в случаях не предоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами таким основанием не является. Что касается банковского счета, то он блокируется полностью, а его владелец не сможет распоряжаться им в полной мере. Законом предусмотрено право проводить лишь операции по платежам, связанным с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов.

Ситуация 3. Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 01 января 2015 года (см. ст. 23 Налогового кодекса РФ). В рассматриваемой ситуации, счет также блокируется полностью. Налогоплательщики в течение 6 дней обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

• требования о представлении документов;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет компании при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому компании-налогоплательщику остается время исправить этот недочет и не допустить блокировку своего расчетного счета. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие налоговой декларации.

Евгения Булатова
89134323913
[email protected]

Как снять блокировку счета в банке?

   Не нужно откладывать разблокировку счетов на долгий период. Для начала необходимо выявить причину блокировку. Их может быть несколько (см. выше).

   Далее оперативно нужно устранить помехи. К примеру, если речь идет о штрафе, который наступил вследствие нарушений законодательства, необходимо его незамедлительно оплатить; если вопрос в том, что не были предоставлены в налоговую документы, соответственно недостачу нужно скомпоновать и отправить. Всякие ошибки необходимо устранять моментально.

   Затем, уведомляем ФНС о том, что нарушения были устранены. ФНС проверяет все данные и в случае, если все было сделано грамотно, то нарушения будут устранены и клиент снова может распоряжаться своими денежными средствами.

Банк обязан заблокировать счёт

Важно понимать, что сама налоговая ничего не блокирует, технически она делает это руками банка. Когда ФНС принимает решение о блокировке, она даёт поручение кредитной организации, в которой открыт счёт ИП

У банка есть один рабочий день, чтобы выполнить требования. Закрыть счёт и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено законом. Об обязанностях банков можно подробно прочитать в ст. 76 НК РФ.

Отказать в блокировке банк не может. Хотя прецеденты есть. В 2019 году ФНС оштрафовала несколько крупных кредитных организаций. С такими штрафами столкнулись ВТБ и «Уралсиб». Например, в ВТБ заявили, что банк считает нецелесообразной блокировку счетов физлиц в случае возникновения к ним претензией как к ИП и «оставляет за собой право оспаривать решение о штрафе».

Действительно, согласно порядку, описанному в НК РФ, взыскание со счетов, открытых ИП не в бизнес-целях, должно происходить через судебных приставов. Однако ФНС предпочитает напрямую обращаться в банки, минуя ФССП. В какой-то момент такая ситуация финансовым организациям, видимо, надоела, и они перестали выполнять требования. До конца 2019 года их не трогали, а потом стали штрафовать. Санкция – 20% от суммы, незаконно перечисленной банком со счёта налогоплательщика, а при отсутствии долга – 20 тыс. руб.

Как разблокировать счет

Снять блокировку счета ИП или ООО можно, соблюдая ниже представленный порядок:

1. Выясните причину “заморозки” р/с. Обратитесь в отделение банковской организации, где открыт счет.
2. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Здесь более подробно объяснят причину приостановления финансовых операций по счету.
3. Попытайтесь как можно быстрее устранить причину. В зависимости от вида нарушения следует выполнить необходимые действия. Например, перечислить в бюджет сумму долга, если не подана декларация – нужно ее сдать и т. д.
4. Проинформируйте налоговиков официально, что их требования выполнены.

А случается, что блокировка счета наступила ошибочно. Незаконная операция со стороны ФНС может стать следствием выплаты предприятию процентов по ставке рефинансирования, но для этого следует подать соответствующее требование.

Сроки снятия блокировки

Как правило, налоговая инспекция снимает блокировку в течение суток с момента устранения нарушения и подачи компанией соответствующего уведомления в контролирующий орган. В Налоговом кодексе прописаны основные сроки снятия запрещения:

Причина блокировки	Срок снятия ареста с момента решения проблемы
Не подана в срок декларация	На следующий рабочий день
Не оплачен налог, штраф, пеня	На следующий рабочий день (нужна квитанция об оплате)
Не отправлена в срок квитанция	На следующий рабочий день после ее подачи

Блокировка счета налоговой: как оспорить решение о блокировке

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой – гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать. При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер. Подготовьте возражения на решение о блокировке счета. В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав. Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины. Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).

Ниже приведен образец письменных возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета компании, в ситуации, когда сумма долга менее остатка на расчетном счете.

Образец

В ИФНС России по г. Москве

Адрес:_____________________

ЖАЛОБА

на бездействие должностных лиц ИФНС России № _ по г. Москве

(об отмене приостановления операций по счетам

(блокировки расчётных счетов) в связи с уплатой

задолженности по налогу, пеням, штрафам…)

   Инспекцией ФНС России №__ по г. Москве в отношении Общества с ограниченной ответственностью «_____________» (ИНН ___________) вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № _____ от __.__.____ г. –  сумма ____.__ руб.

    Согласно указанному решению, в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов приостановлены расходные операции ООО «____________»:

(Наименование банка) г. Москва, БИК __________ по расчетному счету ______________.

      В соответствии с платёжным поручением № ___ от _______г. на сумму ______,__ руб., Обществом вышеуказанная задолженность уплачена в полном объёме.

       __ _______ ____ г. Обществом в ИФНС № __ по г. Москве подано заявление об отмене приостановления операций по счетам (исх. № __ от __.__._____ г.), однако до настоящего времени действий по отмене приостановления операций по счетам должностными лицами инспекции выполнено не было.

      В соответствии с пп. 1 п. 3.1, п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам должно быть отменено решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днём представления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации (расчёта).

      Согласно п. 9.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления (на драгоценные металлы, в отношении которых действовал режим приостановления), начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.

       На основании изложенного, руководствуясь пп. 1 п. 3.1, п.п. 3.2 и 9.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ,

ПРОШУ:

1. Отменить приостановление операций по указанным счетам в связи с уплатой задолженности в полном объёме.
2. Признать незаконным бездействие должностных лиц ИФНС № _ по г. Москве, в связи с неотменой приостановления операций по указанным счетам после уплаты задолженности в полном объёме.
3. Уплатить проценты на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления после фактической оплаты сумм задолженности.

Приложение: по тексту, на __ листах.

1. Копия заявления ООО «______________» об отмене приостановления операций по счетам на 1 л.
2. Копия извещения о получении электронного документа, подтверждающего подачу заявления ООО «_____________» (исх. № __ от __.__._____ г.) на 1 л.
3. Копии документов, подтверждающих уплату задолженности (платёжное поручение, платёжные ордера, инкассовые поручения) на 16 л.

Директор ООО «__________»                                                      _____________/__________

__.__.________г.

Причины блокировки счета организации

Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматической проверки на ошибки! Получить бесплатный доступ на 14 дней

Термин «блокировка счета» не полностью корректен, банк лишь приостанавливает все расходные операции по данному счету. Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

1) Вы не сдали декларацию

Опоздание с подачей декларации на пару дней таким наказанием не грозит. Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, плэтому налоговая может заблокировать все деньги на счетах. Блокировать счет могут в течение трез лет со дня истечения срока сдачи декларации.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление данных по требованию ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на ее запрос или уведомление

Вы не подтвердили квитанцией приём от налоговой:

• требования о представлении документов в налоговую;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в налоговую.

Спустя 6 дней с момента отправки требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют. Вам нужно направить квитанцию о приеме требования, ответить «да, я получил»

При этом неважно, когда вы предоставите документы по требованию

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3-х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например, по ТКС или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.

По новым правилам, которые вступили в силу с 2021 года, налоговая не будет блокировать счета организаций и ИП, у которых задолженность не превышает 3 000 рублей. Исключением стали случаи, в которых требование об уплате налога прсрочено на три года и больше.

4) Вы не представили расчёт по НДФЛ работников

С 2021 года работодатели обязаны предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

5) Вы не соблюдаете требования электронного документооборота

Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.

6) Вы не предоставили расчёт по страховым взносам (РСВ)

С 30 августа 2021 года вступил в силу закон № 232-ФЗ от 29.07.2018, наделивший налоговиков правом блокировать расчетные счета за непредставление РСВ. Напомним, что РСВ за 2021 год нужно сдать до 30 января 2021 года. Опоздание с отчетом более чем на 10 дней приведет к блокировке счетов.

7) Вы совершили нарушения, которые выявила выездная налоговая проверка (ВНП)

Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.

Вы совершили нетипичную или подозрительную операцию

Государство продолжает борьбу с мошенниками, поэтому решило наделить банки правом блокировать счета с подозрительными операциями. Эта мера действует с 26 сентября 2021 в соответствии со ст. 3 ФЗ от 27 июня 2021 г. № 167-ФЗ

Если банк заподозрит, что до вашего счета добрался мошенник — он запретит подозрительную операцию и сообщит вам об этом. Если вы подтвердите операцию, ее незамедлительно проведут, а если с вами не удастся связаться — заморозят на два дня. В течение этого времени можно отменить платеж, иначе он отправится по указанным реквизитам.

Списание средств

Необходимо отметить, что блокировка счета не означает приостановление всех расходных операций. Соответствующее положение закрепляет абз. 3 первого пункта 76 статьи НК. Кроме того, субъект может перечислять средства на заблокированный счет. По этому поводу в законодательстве ограничений нет.

В ст. 855 ГК закреплена очередность списания средств. При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения всех задолженностей, расчеты осуществляются по мере поступления платежных квитанций. Эта очередность именуется календарной.

Приостановление операций не касается платежей, отчисление которых должно быть произведено до исполнения обязательств по уплате налогов.

Как вывести деньги с заблокированного расчетного счета?

   Зачастую вопрос о законном выводе денежных средств с заблокированного счета является главным вопросом финансовой составляющей. В российском законодательстве есть требования, которые необходимо придерживаться при выводе денег с заблокированного счета.

Существуют очереди по требованиям.

Первая очередь:

• требования, возникающие в связи с возмещением вреда жизни и здоровью;
• требования по уплате алиментов.

 Вторая очередь:

• требования по оплате заработной платы;
• требования по авторским вознаграждениям по договору.

   Остальные две очереди относятся к налоговым органам и судебным приставам, которые нас мало интересуют. Таким образом, наиболее подходящим вариантом вывести денежные средства из такого счета представляется возможным, когда происходит оплата заработной платы работникам.

   Для осуществления данной операции необходимо исполнительный документ отправить в банк. Далее у банка есть 3 дня, чтобы его рассмотреть. Самое главное здесь указать то, что в банк должен обращаться тот, кто выводит данные денежные средства с организации. Сам же исполнительный документ можно получить как в суде, так и в комиссии по трудовым спорам.

Частые вопросы

Что делать, если мои дистанционные каналы банковского обслуживания заблокированы?

Обратитесь в банк. Иногда банк временно приостанавливает обслуживание юридических лиц, через дистанционные каналы. Свяжитесь со специалистом банка, чтобы уточнить причину. В большинстве случаев разговора достаточно, но иногда придется подойти в офис для пояснения ситуации.

Банк прислал запрос на подтверждающие документы по ФЗ-115, что мне делать?

Посмотрите весь список документов, который запросил банк. Принесите их в офис как можно быстрее. Чем более полные сведения вы предоставите, тем вероятнее, что операцию смогут провести, если она не нарушает законодательство.

Сколько раз могут блокировать счет?

Счет могут блокировать каждый раз, когда операция вызывает сомнение у сотрудников банка. Но если так операций слишком много, вам, скорее всего, предложат закрыть счет и откажут в дальнейшем обслуживании.

Банк ничего не запрашивает, но и операцию по счету не проводит, в чем проблема?

Вероятно, банк принял решение отказать в проведении операции. Свяжитесь с сотрудником банка и задайте уточняющие вопросы. Возможно, речь не идет ни о какой блокировке счета, а в присланном платежном поручении содержится ошибка. Специалист ответит на ваш звонок и, исходя из него, вы сможете понять, что делать.

Что будет, если я не принесу подтверждающие документы по заблокированной операции?

Скорее всего, банк не снимет блокировку с операции и передаст сведения об отказе в Росфинмониторинг. Если такое решение банка вы считаете необоснованным, можно обратиться в Межведомственную комиссию.

1. Интернет-приемная ЦБ РФ.
2. «Памятка для организаций и ИП, кроме поднадзорных Росфинмониторингу и Банку России»
3. Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110 «Об утверждении инструкции о предоставлении в федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной федеральным законом от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
4. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
5. ГК РФ Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
6. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07.2002 №95-ФЗ (ред. от 08.12.2020) Статья 91. Обеспечительные меры

Об авторе

Эта статья полезная? ДаНет

Исключения из правил

Далеко не каждое решение о блокировке может быть исполнено. Не подлежат выполнению предписания, если:

1. Постановление принято неуполномоченной структурой.
2. Решение вынесено в отношении счета, который согласно определению, закрепленному 11 статьей НК, под данное понятие не подпадает.

С первым случаем все, в общем-то, ясно. Если постановление вынес неуполномоченный орган, то и оснований для блокировки нет. Со вторым случаем следует разобраться более детально.

Как указано в 11 статье НК, счетом называют текущий (расчетный) счет, открытый в соответствии с договором банковского обслуживания. На него перечисляются и с него расходуются денежные средства владельца.

К этой категории относят счета:

• расчетные;
• текущие (в т. ч. валютные);
• корреспондентские;
• рублевые типа «К» (конвертируемые) и «Н» (неконвертируемые), открытые нерезидентами;
• счета корпоративных карт.

Блокировка не распространяется на счета, открытые в соответствии с другими договорами и сделками: депозитные, аккредитованные, ссудные, транзитные (в т. ч. специальные) валютные.

Неправомерным, согласно пункту первому 126 статьи ФЗ № 127, является приостановление операций по счету налогоплательщика-банкрота.

Если решение о блокировке было оформлено не по установленной законом форме, оно также не может быть исполнено банком. Соответствующий вывод вытекает из содержания 4 пункта 76 статьи Налогового кодекса.

Негативные последствия заморозки расчетного счета

Блокировка расчетного счета, независимо от причины ареста денег, нарушает обычное ведение бизнеса. В результате не представляется возможным:

• проведение платежей партнерам, контрагентам. Распоряжения на осуществление практически всех расходных операций не принимаются;
• выполнение операций по переводу денежных средств, в том числе электронных денежных переводов;
• снятие наличных.

В результате блокировок предприниматели теряют доступ к деньгам. Это чревато просрочкой финансовых обязательств — нужные суммы денежных средств не поступят к контрагентам, что является нарушением договора, могут появиться штрафы. Без оплаты продукция, материалы не поступят к покупателю, затормозив производство. Контрагент сможет потребовать взыскание денежных средств, разрыва контракта.

Что происходит с деньгами во время блокировки

Есть два вида блокировки: ограничение на сумму долга или полное ограничение операций по счету. При первой деньги будут списываться в пользу налоговой, при второй — останутся на счете компании или ИП, но ими нельзя будет свободно распоряжаться.

Блокируется сумма долга. При таком виде ограничений налоговая отправляет в банк информацию с суммой долга — выставляет инкассовое поручение на счет. По этому поручению банк обязан перевести сумму долга со счета предпринимателя или компании на счет налоговой. Если денег не хватает, счет будет заблокирован до тех пор, пока весь долг не спишется в пользу налоговой.

Блокируется часть исходящих операций по счету. Такое ограничение еще называют полной блокировкой от налоговой. Собрали в таблицу все виды операций, которые можно и нельзя проводить во время полной блокировки.

Что делать

Чтобы снять блокировку, нужно пройти через 2 этапа: понять причину и выполнить требования ФНС. Что касается основания, его налоговая указывает в постановлении. Если банк заблокировал счёт и не прислал постановление, запросите этот документ. Узнав причину, сделайте то, что просит налоговая служба.

Если дело в неуплате налога

Если ИП пропустил срок уплаты налога, ему придёт письменное требование. На оплату после этого есть 8 дней. Если деньги не поступят, на каждом счёте заблокируют сумму долга. Приведём пример. Допустим, у ИП долг по налогам 20 000 руб. Есть счёт в рублях и в долларах. На первом заблокируют 20 000 руб., на втором – ту же сумму в пересчёте в доллары. Поручение налоговая отправляет только в один банк, где у ИП открыт счёт. В какой именно, предугадать сложно.

Чтобы снять блокировку, налог придётся заплатить. Ограничения снимут максимум через 2 дня после подтверждения от банка, что долг списан. Ускорить процесс можно, если распечатать копию платёжки и лично отнести в ФНС по месту регистрации ИП.

Если нужная сумма на счёте есть, деньги спишутся автоматом, ИП ничего делать не придётся. Если требуемой суммы нет, нужно внести её на заблокированный счёт.

Если дело в задержке отчётности

В этом случае блокируются все деньги на всех счетах. Выход простой – сдать отчётность. Отправить можно через систему электронного документооборота или занести в налоговую. Первый вариант ускорит процесс. На разблокировку уйдёт также 2 дня после получения документов.

Можно подстраховаться от блокировки. Если задержали отчётность на 1-2 дня, просто сообщите об этом в налоговую и сообщите, что уже всё отправили.

Если дело в запросах налоговой

Если не подтверждать получение запросов от налоговой, заблокируют все деньги на всех счетах. На подтверждение запроса есть 6 дней. Если не отправить квитанцию вовремя, через 10 дней ждите блокировки счёта.

Что делать? Проверьте запросы и отправьте подтверждения, даже если срок уже пропущен. Максимум через 2 дня ограничения должны снять.

Налоговая декларация

Налоговый орган может приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока.Чтобы отменить приостановку, налогоплательщик должен исправить нарушение, а именно подать декларацию. Налоговый орган обязан отменить свое решение уже на следующий день ().

Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.

Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

Блокировка счета налоговой: когда блокировка не законна

Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета компаний и ИП незаконно. Зачастую это происходит когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.

Расчетный счет арестован до окончания срока для добровольного исполнения решения и вступления в силу постановления налоговой инспекции

Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в 10-дневный срок с момента получения. Часто уже на 8-й или 9-й день налоговая приостанавливает операции по банковскому счету и перекрывает вам «кислород». Подайте или направьте в налоговую заявление и укажите в нем, что операции по расчетному счету приостановлены с нарушением. Тогда незаконный арест будет снят.

Расчетный счет заблокирован за не сдачу отчетности в ПФР

Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает – по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.

Вы не представили декларацию в ИФНС в срок по вине третьего лица

Если вы своевременно отправили декларацию, но она не была доставлена: потерялась на почте или произошел технический сбой – это не ваша вина. Предъявите налоговой подтверждение самого факта отправки, и блокировку снимут не позднее следующего рабочего дня. Если не сняли – вы имеете право обратиться в суд. Заблокированы ссудные, депозитные и другие счета, не имеющие отношения к расчетно-кассовому обслуживанию

ИФНС имеет право блокировать только те счета, которые открыты с целью расчетно-кассового обслуживания организации. Кредитные, ссудные, депозитные, транзитные счета аресту не подлежат.

Счет заблокирован по результатам выездной проверки при наличии имущества или основных средств у налогоплательщика

Это одна из предупредительных мер, ее цель – собрать как можно больше налогов и штрафов, начисленных в результате выездных проверок. Чтобы предприниматель или организация не могли уклониться от последующей уплаты, ИФНС принимает решение заблокировать расчетный счет. Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять, только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна. К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн. рублей. По результатам выездной проверки налоговая  до начислила организации НДС и налог на прибыль. Общая сумма выявленной недоимки – 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки. Это требование незаконно, и вот почему. Имущества организации – 17 млн. рублей – вполне хватает для взыскания неуплаченных налогов, пени и штрафов – 1,4 млн. рублей. Решение о приостановлении операций даже на сумму 1,4 млн. рублей противоречит требованиям законодательства и нарушает права организации.

Общий порядок блокировки

Он предусмотрен в 76 статье НК.

Основанием для блокировки счета налоговой службой выступает решение ее руководителя (либо его заместителя). Этот акт направляется в банки, обслуживающие счета плательщика. Копия решения передается хозяйствующему субъекту под подпись либо другим способом, подтверждающим получение. Акт может быть оформлен как на бумаге, так и в электронной форме.

После получения решения банк должен незамедлительно выполнить предписания и приостановить все операции по счетам клиента. Соответствующее требование закрепляет пункт 7 указанной выше статьи.

В обязанности банка также входит сообщение ИФНС об остатках средств на р/с плательщика.

«Разморозить» счета финансовая организация вправе только после получения соответствующего распоряжения от ИФНС.

Как наказать ИФНС за незаконную блокировку

Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.

Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:

Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования, действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) : Количество календарных дней в году