Какие основания и как списать ндс на 91 счет?

НДФЛ со сверхнормативных суточных, выданных в иностранной валюте

Согласно пункту 5 статьи 210 Налогового кодекса (далее — Кодекс) для целей обложения НДФЛ доходы, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов. По общему правилу дата фактического получения дохода при направлении сотрудников в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК). То есть в обычной ситуации инвалютные суточные для целей обложения НДФЛ пересчитывать в рубли нужно в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке. И именно на эту дату определяется, возникает ли у сотрудника облагаемый НДФЛ доход в виде сверхнормативных инвалютных суточных или нет.

Напомним, что для целей обложения НДФЛ суточные нормируются. Согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ суточные, выплачиваемые за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути работнику в следующих пределах:

в размере 700 руб. за день — при командировках внутри РФ;
2 500 руб. — за каждый день нахождения в загранкомандировке.

Между тем для ситуаций, когда сотрудник увольняется до окончания месяца, в котором был утвержден авансовый отчет, действуют иные правила. На это указано в письме Минфина от 14 декабря 2016 г. N 03-04-06/74732. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 223 Кодекса в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Плюс ко всему и статья 80 Трудового кодекса обязывает работодателя произвести окончательный расчет с увольняющимся сотрудником в последний день работы. Поэтому в Минфине решили, что если работник увольняется до истечения календарного месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке, то дата фактического получения дохода, в том числе и в виде сверхнормативных суточных, определяется как последний день работы сотрудника.

Иными словами, инвалютные суточные в рассматриваемой ситуации должны быть пересчитаны по курсу ЦБ на дату увольнения работника. Соответственно, в этот момент исчисляется соответствующая сумма НДФЛ, которая удерживается с доходов сотрудника при их фактической выплате.

Отметим, что на самом деле решение, предложенное Минфином, напрямую из норм Кодекса не следует. Однако такой подход удобен всем — организации не придется подавать в налоговый орган сведения о неудержанной сумме НДФЛ, а сотруднику — самостоятельно платить налог с выплаченных ему сверхнормативных суточных.

Сборы в авиабилетах S7 Airlines

Наличие этой доплаты позволяет содержать аэропорты, на высоком уровне предоставлять существующие услуги и вводить новые.

Доплаты в авиабилетах могут включать в себя расходы на топливо, содержание аэрофлота, оплату автоматического бронирования, обеспечение авиационной безопасности и обслуживание аэропорта. Также существуют расходы на сервис – в этом случае оплачиваются услуги онлайн-букинга, оплата перевозки и т.д. Сервисная доплата не подлежит возврату.

Для справки. Иногда соотношение тарифа и доплаты выглядит нелепо. Например, можно найти рейс Москва-Сочи, где тариф за перелет составит 100 руб., а размер доплаты – 1500 руб.

Гостиницы нет в ЕГРЮЛ

Ситуация неприятная и, конечно же, ее проще не допустить, нежели затем разбираться с последствиями. Благо в настоящее время ресурсов, позволяющих как минимум убедиться в том, что контрагент существующий, предостаточно.

Тем не менее возможно, что из этой ситуации вам удастся выйти с минимальными потерями. Такой вывод следует из определения Верховного Суда от 28 декабря 2016 г. N 310-КГ16-17546. В рассматриваемом деле в рамках проверки региональное отделение ФСС доначислило компании страховые взносы. Основанием послужил тот факт, что в базу по взносам не были включены компенсации командировочных расходов, которые, по мнению контролеров, нельзя считать документально подтвержденными в связи с их оплатой несуществующим организациям. Однако «высшие» судьи решили, что производимые работодателем в пользу работника выплаты носили компенсационный характер. А выплаты в пользу или в интересах работника не за результаты труда, а по иным основаниям не могут быть отнесены к выплатам, подлежащим включению в базу для исчисления страховых взносов.

Интерес представляет и позиция Арбитражного суда Центрального округа, выраженная в постановлении от 30 августа 2016 г. N Ф10-2877/2016 по тому же делу. В нем судьи указали, что спорные выплаты носили компенсационный характер, расходы работников, компенсированные работодателем, произведены с ведома и согласия работодателя, о чем свидетельствуют утвержденные авансовые отчеты, служебные задания и факты выплаты работникам спорных сумм. При этом отчетные документы оформлены надлежащим образом, претензии по выполнению служебного задания работниками у организации отсутствовали. При этом здесь же подчеркивается, что право работника на вознаграждение за труд, в том числе на возмещение командировочных расходов, не может быть поставлено в зависимость от исполнения каких-либо договоров между третьими лицами.

В то же время, скорее всего, в вычете «входного» НДС организации будет отказано. Связано это с тем, что в настоящее время НДС налоговые органы администрируют практически в автоматическом режиме, и если выяснится, что налог к уплате не был задекларирован, то и в вычете будет отказано. При этом очевидно, что несуществующая организация (в рассматриваемом случае — гостиница, отсутствующая в ЕГРЮЛ) декларацию по НДС сдавать не будет.

Признание командировочных расходов в налоговом учете

Командировочные расходы признаются в налоговом учете, если командировка носит производственный характер.

К сведению: в Письме от 23.05.2007 N 03-03-06/2/89 Минфин заявил, что для подтверждения командировочных расходов необходимо иметь командировочное удостоверение, так как именно в нем делаются отметки о выбытии и прибытии в место назначения. Приказ о направлении в командировку сотрудника может издаваться по усмотрению руководителя. Такие выводы чиновники сделали на основании Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Напомним, что ранее в Письмах от 24.10.2006 N 03-03-04/2/226, от 26.12.2005 N 03-03-04/1/442 они сообщали, что командировочное удостоверение и приказ имеют одинаковое назначение, поэтому составлять одновременно оба документа необязательно, достаточно наличия одного из них.

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности:

затраты на проезд работника к месту командировки и обратно;
расходы на наем жилого помещения, включая оплату дополнительных услуг гостиниц;
суточные.

Согласно ст. 168 ТК РФ командированный работник имеет право на компенсацию не только проезда и проживания, но и иных расходов, произведенных им с разрешения или ведома работодателя. Работодатель, в свою очередь, должен помнить, что затраты на услуги баров, ресторанов, обслуживание в номере и пользование рекреационно-оздоровительными объектами не уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). В то же время в НК РФ не говорится о налоговом учете таких расходов, как плата за обслуживание в VIP-зале аэропорта. Неудивительно, что по данному поводу между налогоплательщиками и налоговыми органами традиционно возникают споры, которые приходится разрешать в суде. Приведем примеры некоторых судебных решений. Так, Постановлением ФАС ПО от 19.05.2005 — 24.05.2005 N А65-14696/04-СА2 расходы по обслуживанию в VIP-зале были признаны экономически неоправданными, поскольку налогоплательщик не представил доказательств обратного. С другой стороны, в Постановлении ФАС ЗСО от 23.10.2006 N Ф04-7102/2006(27676-А67-40) судьи поддержали налогоплательщика, указав, что произведенные затраты связаны с необходимостью оперативного управления и срочного разрешения возникших вопросов (в VIP-зале имеется доступ к телефонной и иным видам связи). Таким образом, они правомерно могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Главное — доказать, что они экономически оправданы.

Напомним, что Минфин в Письме от 13.04.2007 N 03-03-06/4/48 разрешил также включать в состав прочих расходов затраты на оплату услуг такси по доставке командированных работников в аэропорт при подтверждении их экономической целесообразности (мы писали об этом в пятом выпуске журнала, 2007, с. 6).

Учет командировочных расходов: проводки

Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:

Дт 71 Кт 50 — если аванс выдан наличными;
Дт 71 Кт 51 — если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.

При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:

Дт 20 Кт 71 — сотрудник направлен в командировку для выполнения работ по заданию заказчика;
Дт 44 Кт 71 — командировка сопряжена с реализацией товара;
Дт 08 Кт 71 — командировка связана с приобретением имущества для фирмы;
Дт 28 Кт 71 — сотрудник направляется в командировку для возврата брака.

Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяются следующие проводки:

Дт 19 Кт 71 — НДС учтен в составе командировочных расходов;
Дт 68 Кт 19 — НДС учтен в составе налогового вычета.

Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делаются проводки:

Дт 71 Кт 50 — если средства сотруднику выданы наличными деньгами;
Дт 71 Кт 51 — при перечислении средств на карту.

Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:

Дт 70 Кт 71 — задолженность удержана из зарплаты работника;
Дт 50 Кт 71 — сотрудник вернул деньги в кассу;
Дт 51 Кт 71 — сотрудник вернул деньги на расчетный счет работодателя.

Так и сборы за границей

Государства Европейского Союза пришли к заключению, что окончательная стоимость билета с учётом суммирования сборов и такс должна быть донесена до покупателя ещё до заключения договора (приобретения авиабилета).

Тем не менее, в различных странах применяются индивидуальные сборы, которые иногда могут поражать:

В Нидерландах применяется сбор на обеспечение звукоизоляции от шума, пролетающих самолётов.
Полёты в Турцию требуют взноса для развития общеобразовательного фонда.
Южноамериканская Венесуэла требует материального взноса на роскошь.

Со всеми правилами можно ознакомиться на сайте авиакомпании

Таким образом, туристы, приобретающие билет в эти страны, по умолчанию оплачивают вышеупомянутые сборы.

Таксы в авиабилетах S7 Airlines

Немалая часть цены билетов S7 Airlines состоит именно из такс, причем отказаться от них нельзя. В билете эти данные указываются возле общей стоимости перелета. Но для чего они нужны и можно ли их вернуть?

Зачем нужны таксы

Таксы предназначены для оплаты услуг аэропорта и систем бронирования. Каждому виду подобных доплат присвоена аббревиатура (YQ, ZZ, YR и др.). Некоторые из них невозвратные, и в случае возврата авиабилета вы вернете только тарифную цену.

Какие расходы включены в таксу

В основном в размер таксы включается обслуживание аэропорта и самолетов. Но некоторые из них покрывают и другие расходы авиакомпании – например, плата за неявку пассажира, за каждый пункт прилета и вылета (при рейсах с пересадками), предварительное бронирование места в самолете, предоставление специального питания, ценный багаж, отдых в ВИП-зале, возврат авиабилета и др. Это зависит от типа таксы.

Обратите внимание! Если вы были в командировке, и вам нужно сдать авиабилет в бухгалтерию своей фирмы, знайте, что в таком случае компенсируется итоговая стоимость билета (включая сборы и таксы)

Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов

Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми.

Работник просто пишет в графе «Наименование документа (расхода)»: «Суточные с такого-то по такое-то число», а в графе «Сумма расхода» — сумму, выданную в качестве суточных. Больше ничего писать насчет суточных не нужно. Правомерность учета этих затрат в качестве производственных, подтверждают документы, доказывающие производственный характер самой командировки, а также приказ о направлении в командировку и проездные документы.

Суточные учитываются организацией в размере фактических затрат. Законодательство не содержит лимитов размера суточных, их денежное значение регулируется внутренними актами организации. В НК существует норматив суточных лишь в целях исчисления НДФЛ, но он не является ограничением самого размера суточных

Тем не менее, принимая во внимание наличие этого норматива, в авансовом отчете обязательно надо указать даты/количество дней, на которые выдаются суточные

Рубрикатор

НДС 2020. Вычет НДС
Страховые взносы 2020
Декларация НДС 2020
УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
Учет затрат. Учет расходов и доходов
Бухгалтерский учет. Бухучет
ФСС. 4 Форма ФСС 2020
Торговый сбор 2020
ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
Товарный знак
Декретные
Детские пособия 2020
Больничный лист 2020
Командировочные расходы 2020
Отпускные 2020. Расчет отпускных
НДФЛ 2020
ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
Транспортный налог 2020
Заработная плата, трудовые отношения
Пенсионный фонд. Новости. Статьи
Налог на прибыль 2020
Материнский капитал 2020
Первичные документы
Налог на имущество 2020
Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
Новое в законодательстве
Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Налогообложение командировочных расходов

НДФЛ и страховые взносы с командировочных

Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых:

превышен лимит суточных затрат,
траты не подтверждаются документами.

НДФЛ с суточных

Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании. При этом в Налоговом кодексе (п. 3 ст. 217 НК РФ) ограничены суммы затрат, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Норма суточных на день составляет:

по России – не более 700 руб.
за границу – не более 2500 руб.

Сверхнормативные выплаты облагаются налогом и взносами в части превышения. Например, суточные при командировке по России составляют 900 руб. в день. Для вычета НДФЛ с суточных сверх нормы нужно:

рассчитать разницу между фактически уплаченной суммой и регламентированным размером (900-700 = 200).
исчислить НДФЛ с разницы (200 рублей) по соответствующей ставке (13% – для граждан РФ, 30% – для иностранцев).

НДФЛ с компенсации проезда

К командировочным расходам за проезд относятся: оплата проезда до пункта назначения и обратно, а также до вокзала или аэропорта, комиссионные и аэропортовые сборы, провоз багажа. Компенсация работнику транспортных затрат, подтвержденная документами, не является объектом обложения НДФЛ. Доказать факт поездки можно билетами, посадочным талоном, квитанцией, чеком т.д.

Если работник не представил документы, но издержки ему возместили, компенсация облагается НДФЛ:

подсчитайте НДФЛ на последний день месяца, когда утвержден командировочный авансовый отчет;
удержите сумму налога при ближайшей денежной выплате сотруднику;
перечислите налог в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты.

Расходы на проживание

Компенсация документально подтвержденных расходов на оплату жилого помещения не облагается НДФЛ. В качестве обоснования принимаются чеки ККТ, БСО из гостиницы, договор найма квартиры и платежный документ (расписка или чек). Если документы отсутствуют или неправильно оформлены, освобождение от налогов допустимо только в пределах установленных норм: 700 рублей за день командировки по России, 2500 рублей – при зарубежной поездке. Суммы сверх норм облагаются налогом и страховыми взносами.

Налог на прибыль и командировки

Согласно ст.264 НК РФ командировочные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, т.е. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Но есть требования: расходы должны быть обоснованы и экономически оправданы, подкреплены документально и произведены с целью получение дохода.

В составе расходов для уменьшения налога на прибыль можно учесть суточные и документально обоснованные затраты на жилье и проезд (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Суточные для расчета налога на прибыль могут устанавливаться в любом размере, т.е. не нормируются.

Оплата проживания и проезда, не подтвержденная первичными документами, не учитывается в качестве суммы, уменьшающей налогооблагаемую прибыль.

НДС по командировочным расходам

В соответствии с пунктом 7 статьи 171 НК РФ организация может снизить общую сумму НДС на величину налоговых вычетов по командировочным расходам. К ним относятся затраты на дорогу и аренду жилого помещения, но только если они учитываются при исчислении налога на прибыль и связаны с деятельностью, облагаемой НДС. Основанием для вычета НДС могут быть счета-фактуры или бланки строгой отчетности.

Так, НДС по тратам на проезд можно принять к вычету при наличии проездных документов. Счет-фактура не требуется, если в билете сумма НДС выделена отдельной строкой. Если же такой строки нет, то «входной» НДС зачесть по дорожным расходам нельзя (Письмо Минфина от 07.09.2018 N 03-07-11/63996).

Аналогичная ситуация с вычетом НДС по расходам на проживание: если налог отдельно выделен в счете гостиницы, принять его к вычету можно без предъявления счета-фактуры.

Налог при оплате проживания в загранкомандировке к вычету не принимается, даже если он указан в счете отдельной строкой.

Внимание!

При подтверждении командировочных расходов на проезд и проживание учитывайте важныеизменения 2021 года!

Расходы на ГСМ

Существуют затраты, в отношении которых нет единого мнения по их нормированию. Примером может служить покупка спецодежды, топлива, воды и энергии для технологических нужд и отопления и некоторые другие. Но, наверное, самый распространенный случай — это расходы на ГСМ.

Расходы на приобретение ГСМ налогоплательщик может отнести либо к материальным — в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, либо к прочим — на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ (п. 4 ст. 252 НК РФ). Нормы расхода топлива для служебных автомобилей установлены Министерством транспорта РФ и обязательны для применения только автотранспортными предприятиями и организациями <13>. На сегодняшний день вопрос об использовании норм ГСМ остальными предприятиями остается открытым.

<13> Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утв. Министерством транспорта РФ 29.04.2003 (Руководящий документ Р3112194-0366-03).

Поскольку НК РФ не предусматривает нормирование топливных расходов, налогоплательщик имеет право признавать их в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных затрат. Такая позиция была поддержана, в частности, Постановлением ФАС УО от 08.02.2005 N Ф09-103/05-АК. В данном случае судьи обосновали свой вывод тем, что нормы, утвержденные Минтрансом, не зарегистрированы в Минюсте, не опубликованы в официальных источниках, носят рекомендательный характер и не предназначены для регулирования налоговых правоотношений. Аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС ПО от 05.09.2006 N А12-2434/06-С51, ФАС ЗСО от 23.01.2007 N Ф04-9067/2005(30452-А27-3).

Чиновники в этом вопросе, в частности, в Письме Минфина России от 04.05.2005 N 03-03-01-04/1/223 настаивают на применении вышеуказанных норм всеми организациями. Автор считает, что данное требование не лишено оснований. Как известно, на основании гл. 25 НК РФ затраты должны быть экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Но согласитесь, если расход топлива служебного автомобиля существенно превышает законодательно установленные нормы (а эти нормы были разработаны специалистами научно-исследовательского института автомобильного транспорта), то возникают сомнения в обоснованности таких расходов. Другое дело, если предприятия, не относящиеся к автотранспортным, могут по своему усмотрению применять нормы или утвержденные Минтрансом, или разработанные самостоятельно.

Самостоятельно разработанные нормы необходимо утвердить приказом руководителя предприятия. Для подтверждения экономической обоснованности расчеты рекомендуется делать на основании технической документации завода — изготовителя автомобиля. Можно также учесть различные факторы, от которых зависит фактический расход топлива: состояние транспортного средства, дорожные условия, сезонность и т.д.

Итак, если предприятие списывает ГСМ по нормам — собственным или утвержденным Минтрансом — НДС принимается к вычету с учетом ограничений, установленных для нормируемых расходов. Не забудьте, что автомобиль должен использоваться в деятельности, облагаемой НДС, а основанием для получения налогового вычета является счет-фактура.

Чиновники запрещают принимать НДС к вычету при покупке топлива за наличный расчет, даже если в кассовом чеке его сумма выделена отдельной строкой. Они считают, что для вычета необходим счет-фактура, а АЗС не выдают такие документы на вполне законных основаниях, так как для них установлено требование о выдаче только кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Как поступить с не принятым к вычету НДС? Рекомендации чиновников таковы: в бухгалтерском учете он отражается в стоимости ГСМ (п. п. 5, 6 ПБУ 5/01) <14>, а в налоговом относится к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу (п. 19 ст. 270 НК РФ, согласно которому не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных покупателю, если иное не предусмотрено НК РФ, а «иное» относится к организациям, не уплачивающим НДС).

<14> Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н «Об утверждении Положения ПБУ «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″.

Э.В.Куликова

Эксперт журнала

«Пищевая промышленность:

бухгалтерский учет

и налогообложение»

Электронные билеты в декларации по ндс

Внимание При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

Подтверждены документальными формами.
Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета.

Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон. Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон. При приобретении электронных билетов, проездных документов через посредников заносить данные о посреднике в графы 11 и 12 книги покупок (и переносить в Раздел 8 Декларации) нет необходимости, так как для целей отражения услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно значение имеют данные о продавце услуг (перевозчике), отражаемые в графах 9, 10 книги покупок. Согласно пп. «т», «у» п. 6 Правил ведения книги покупок в графе 15 отражается итоговая стоимость перевозки, а в графе 16 — сумма НДС, принимаемая к вычету в текущем налоговом периоде, исчисленная исходя из применяемых ставок. На основании п. Приказа Минтранса России N 134 маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, маршрут/квитанция наиболее важная часть электронного билета. Она оформляется и выдается (направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети) пассажиру. Сам же электронный билет формируется с использованием автоматизированной системы, поэтому необходимым в нем является еще один реквизит — уникальный номер электронного билета.

НДС по чеку в документе Авансовый отчет по командировке

При использовании документа Авансовый отчет по командировке (Банк и касса – Авансовые отчеты) учет НДС зависит от вида подтверждающего документа.

В графе Вид документа доступно 3 варианта документов:

Билет;
Чек;
Другой документ.

В графе Учет НДС по умолчанию установлен вариант Не принимается к вычету.

В поле Назначение укажите, например, Командировочные расходы. В поле Приложение — количество документов, приложенных сотрудником к Авансовому отчету.

Если представлен билет, в графе Учет НДС:

установите флажок Принять к вычету;
заполните реквизиты БСО или иного документа, дающего право на применение вычета;
укажите перевозчика.

Автоматически создается документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) с установленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок.

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету по услуге.

Если представлен чек, в графе Учет НДС:

установите флажок Принять к вычету — только при наличии счета-фактуры, выписанного на организацию, с выделенным НДС;
заполните реквизиты СФ;
укажите поставщика.

Если входящего СФ нет, флажок не устанавливайте, НДС к вычету не принимайте.

Если кроме чека предоставлены иные документы (например, акт), выберите вид документа Другой документ. В графе Учет НДС:

установите флажок Принять к вычету — только если в наличии счет-фактура, выписанный на организацию, с выделенным НДС;
заполните реквизиты СФ и документа, подтверждающего оплату;
укажите поставщика.