Законно ли совмещение госслужбы и самозанятости

Муниципальная служба и самозанятость

Помимо государственных служащих, еще одной категорией граждан, которые заинтересовались возможностью получать профессиональный доход, стали муниципальные служащие. Несмотря на то, что во многих аспектах они имеют аналогичные госслужащим права, обязанности и гарантии, в некоторых вопросах правовое регулирование их деятельности отличается.

Но это не касается возможности применения налога на профессиональный доход и ведения деятельности в качестве самозанятых граждан. Точно так же, как и государственные гражданские служащие, муниципальные работники не могут быть самозанятыми, но имеют право сдавать квартиру или иную недвижимость в аренду.

В целом, решение о возможности сдавать квартиру или иную недвижимость государственными и муниципальными служащими в качестве самозанятых может серьезно повысить уровень жизни этих категорий граждан, избавив их от необходимости отдавать значительные суммы в качестве налога на доход физических лиц.

В то же самое время, подобный подход позволяет сохранить гарантии отсутствия коррупционных рисков в отношении госслужащих и предпринимательской деятельности. Поэтому данное решение является наиболее актуальным как с точки зрения обеспечения государственной и общественной безопасности и предотвращения коррупции, так и с точки зрения повышения уровня благосостояния государственных служащих, которые в Российской Федерации часто зарабатывают достаточно небольшие суммы, зачастую не достигающие даже уровня средней заработной платы по стране.

В каких регионах можно стать самозанятым

Сначала пилотный проект по самозанятости распространялся лишь в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Многие сочли это за бред, самому самому признаваться, что у тебя есть доход и платить, часть своего ганарара государству. А некоторые реально задались вопросом как стать самозанятым, из-за этого список регионов увеличится в несколько раз.

Министерство Финансов озвучило информацию о вероятном расширении круга городов-участников проекта. С 1 января 2020 года в перечень участников пилотного проекта добавили 19 регионов. Это Санкт-Петербург, Пермский, Краснодарский край, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский автономные округа, республика Башкирия, Ленинградская, Нижегородская, Волгоградская, Ростовская, Тюменская, Воронежская, Сахалинская и другие области.

Всего, с учетом ранее утвержденных, участников эксперимента 23. С июля 2020 года по новому закону будет жить и работать вся страна.

Поэтапное внедрение закона отчасти обусловлено ограниченными техническими и человеческими ресурсами. Одновременно перевести на новые принципы все многомиллионное население страны невоззможно.

Но даже сейчас факт регистрации по месту жительства не является определяющим

Важно, чтобы деятельность самозанятого была зарегистрирована в одном из указанных регионов

Вот как можно стать самозанятым, проживая, например, в Красноярске – открыть свой бизнес в городе, который является участником эксперимента. Причем место ведения бизнеса можно менять один раз в год.

Работодатель действительно сможет сэкономить? Нет ли подводных камней?

Такой способ экономии может быть интересен небольшим компаниям, которые оказывают, например, профильные IT-услуги, услуги по курьерской доставке товаров и т. д. Предоставление подобных услуг не требует получения специальных лицензий, поэтому формально нарушений в действиях компании не будет.

Для работодателей, деятельность которых требует специального лицензирования (образование, медицина, общественное питание и т. д.), такой способ снижения налоговой нагрузки вряд ли будет актуален. Работать по таким направлениям самозанятые не смогут, в том числе в силу требований отраслевого законодательства. 

Как прекратить статус самозанятого

Прекратить статус самозанятого можно в любой момент через приложение «Мой налог». Дополнительно сообщать о смене статуса в налоговую не нужно, данные в реестре автоматически обновятся.

Зайдите в приложение и нажмите «Прочее». Выберите «Профиль» и перейдите в низ страницы. Нажмите на «Сняться с учета НПД».

Укажите причину, по которой решили отказаться от статуса самозанятого. Затем запрос уйдет в налоговую. Рассмотрение запроса займет несколько минут. Когда все будет готово, вы получите уведомление в приложении «Мой налог».

После снятия с учета человек может повторно стать самозанятым. Главное условие — отсутствие задолженности по налогам и пеням. Если долги есть, их нужно уплатить. Иначе получить статус самозанятого повторно не получится.

Что нужно учитывать

Но не всё так просто и однозначно. В общем случае применение должностным лицом налога на проф. доход не является коррупционным правонарушением

Но при этом надо обращать внимание на природу получаемых доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в отношении которых применяется самозанятость

Минтруд подчёркивает, что в отдельных ситуациях получаемый должностным лицом доход может свидетельствовать о возможном нарушении им антикоррупционных стандартов.

Независимо от используемого им налогового режима может расцениваться как осуществление предпринимательской деятельности:

• приобретение должностным лицом жилых помещений с целью их последующей сдачи в аренду (наем);
• систематическое оказание услуг (например, парикмахерских).

При отнесении деятельности к предпринимательской нужно руководствоваться положениями п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ.

При этом стоит также учитывать позицию Пленума Верховного Суда РФ из п. 2 постановления от 18.11.2004 № 23 “О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве”. Согласно ей, временная сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в т. ч. жилого помещения) не может рассматриваться как нарушение запрета на осуществление предпринимательской деятельности. Условия:

• такое имущество приобретено для личных нужд или получено по наследству либо договору дарения;
• необходимость его использования отсутствует.

Таким образом, постановка на учет в налоговом органе в качестве самозанятого налогоплательщика НПД не является подтверждением осуществления предпринимательской деятельности и нарушением соответствующего запрета.

Кроме того, сдача в аренду (наем) жилья сама по себе не может быть квалифицирована как занятие иной оплачиваемой деятельностью, запрет на которую предусмотрен для отдельных категорий лиц.

Кстати, доходы лица как самозанятого нужно отражать в справке о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера госслужащего.

Вы решили стать самозанятым. Или самозанятой. В любом случае это означает, что вы решили работать сами на себя. И делать это официально — с отчислением налогов и «белыми» договорами с клиентами.

Однако к любому вопросу надо подходить вдумчиво, и, в первую очередь, выяснить риски. Один из них — что мы, самозанятые, скажем приставам, когда они нагрянут к нам в квартиру описывать имущество?

Риски, которые могут сопутствовать тому или иному «работному» статусу, подстерегают нас на каждом шагу. Самый главный риск — риск прогореть и оказаться без средств к существованию в долгосрочной перспективе.

Если человека увольняют с работы или разоряется его собственный бизнес — существуют проверенные схемы взыскания имущества по его обязательствам. Они отработаны уже на протяжении 30 лет существования в России рыночной экономики.

Но понятие самозанятости пока новое для нашего законодательства. Разбираемся, существуют ли при таком статусе какие-то подводные камни или наоборот, скрытые возможности в области долговых обязательств.

Другими словами — как приставы взыскивают долги с самозанятых.

↑ Сдача в аренду недвижимости самозанятыми: что можно, что нельзя

Российское законодательство исключает возможность самозанятым выступать в качестве арендаторов нежилых помещений, однако сдавать квартиру в аренду разрешено. Обусловлено такое ограничение тем, что выручка облагается меньшим налогом, следовательно разрешение людям оплачивать пониженный процент с больших доходов при аренде нежилых площадей для государства равно уменьшению поступлений в бюджет.

Что касается аренды жилья, то здесь всё проще, поэтому такой способ заработка является одним из самых популярных среди самозанятых граждан.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

Хоть список запрещенных видов деятельности мал, но для применения специального режима существует ряд условий и ограничений:

• Трудовая деятельность осуществляется исключительно самостоятельно. Наличие сотрудников, равно как и начальства, для таких людей запрещено
• Нельзя превышать и порог разрешенного годового дохода. Его размер конкретно прописан в законе и составляет 2,4 миллиона рублей в год
• Запрещается перепродавать товары и права на имущество (исключение – жильё в собственности)
• Добыча и последующая продажа природных минералов также запрещена
• Работа на гражданина или организацию или представление интересов согласно заключённым договорам
• Совмещение нескольких систем налогообложения (например, предпринимательская деятельность, прибыль от которой облагается 13%)
• Торговать акцизными или подлежащими обязательной сертификации товарами, например алкогольной продукцией или бензином

Как зарегистрировать статус самозанятого иностранным гражданам

Стать самозанятыми могут граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Главное условие — получить ИНН в России.

Самозанятость для иностранцев — ч. 5 ст. 5 ФЗ № 422

Для оформления статуса самозанятого нужно прийти в налоговую по адресу временной или постоянной регистрации. Налоговая выдаст пароль от личного кабинета налогоплательщика, чтобы зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если пароль и ИНН уже есть, ходить в налоговую не нужно.

Иностранцы могут зарегистрироваться в приложении только через личный кабинет налогоплательщика. По паспорту или профилю с госуслуг — нет.

В строку с паролем нужно ввести пароль, который вы получили в налоговой

Варианты подработки для госслужащих

Государственным служащим напрямую не запрещается иметь сторонний доход, если его получение не нарушает установленных ограничений и выполнены следующие условия:

1. Руководство не возражает. Заручитесь письменным подтверждением, чтобы избежать негативных последствий.
2. Нет конфликта интересов. Получение дохода не должно как то касаться рабочих обязанностей и доступов.
3. Вы соблюдаете все запреты по государственному контракту. Список указан в 1 пункте.

Для законной подработки, с нанимателем потребуется оформление договора гражданско-правового характера. Например, можно за плату писать научные статьи, заниматься программированием или преподаванием.

Распространенный вариант дополнительного заработка для госслужащих — аренда квартиры. Для этого, нужно получить статус самозанятого. Но, в других целях использовать самозанятость нельзя.

Можно стать представителем какой-либо фирмы, услуги которой не пересекаются со службой (разумеется, с разрешения руководства и по договору ГПХ)

Но здесь важно убедиться в отсутствии конфликта интересов. Например, не получится стать риелтором, если основная работа как-то касается недвижимости

Вывод следующий: по найму работать можно, соблюдая требования и ограничения. Открывать бизнес нельзя и вести дела через родственников — тоже.

Как приставы взыскивают долги с самозанятых

Если долг взыскан через суд, то документы поступают на исполнение в Федеральную службу судебных приставов. Пристав проверяет статус должника, понимает, что он — самозанятый (с помощью информации на сайте ФНС).

А потом возбуждает производство и начинает работать с должником.

Определённые особенности у самозанятого по сравнению с наемным работником есть. В том числе и в общении с взыскателями.

Во-первых, у самозанятого есть банковский счет. На него он получает (хотя если дело дошло до общения с приставами, наверное, правильнее говорить «получал») деньги за оказанные услуги или выполненную работу.

Информация об этом счете точно есть у налоговиков. Что мешает приставом запросить информацию о счете у коллег? Ровным счетом — ни-че-го.

Вот именно этот счет приставы могут арестовать, а банк спишет имеющиеся деньги в пользу кредиторов.

Согласно статье 99 закона «Об исполнительном производстве» доходы самозанятого подпадают под понятие «зарплата и иные доходы». Поэтому они могут списываться со всех счетов и карт должника. И даже с электронных кошельков, как это ни прискорбно.

Взыскатель делает необходимые запросы в систему банковского мониторинга, которую ведет Банк России, и выясняет информацию о наличии счетов и вкладов. Далее он направляет в банки распоряжение на списание за долги имеющихся на этих счетах денег.

Напоминаем! Банков, которые «из принципа» не выдают информацию о счетах своих клиентов по запросу приставов, в России НЕТ!

Сколько приставы могут списывать ежемесячно со счетов самозанятого должника?

Во-вторых, самозанятый может сохранить за собой некоторые вещи. Это предметы и инструменты, которые он использует для своей профессиональной деятельности. Одна оговорка — их стоимость не должна превышать 10 тысяч рублей. Эта норма действует с 2021 года.

ГПК говорит нам: Статья 446 Гражданско-процессуального кодекса

1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

• земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
• предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
• имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает десять тысяч рублей;
• используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
• семена, необходимые для очередного посева;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
• топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
• средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
• призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Как еще может зарабатывать госслужащий

Госслужащий может получать доход и от иной деятельности, кроме как службы на благо Родины. Лишь бы она не носила коммерческой подоплеки.

Госслужащие наравне с другими гражданами могут получать доход от следующих видов деятельности:

• преподавательской;
• исследовательской;
• научной.

Этот перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

Так, госслужащий может заниматься самостоятельными исследованиями, обобщать их в статье или в книге и получать вознаграждение за их продажу. Либо может работать в вузе в качестве совмещающего преподавателя (например, юрисконсульт УВД может вести лекции по праву).

Занимаясь подобной деятельностью, можно будет декларировать доход как физлицо и платить налог 13%.

К сожалению, нет. Как было сказано выше, на госслужащего накладываются ограничения по видам деятельности, а любая деятельность в качестве самозанятого (за исключением сдачи недвижимости в аренду) трактуется как коммерческая.

Итак, совмещать работу госслужащего и самозанятость можно только в одном, конкретно указанном случае: если чиновник сдает жилье в аренду и получает от этого доход. Впрочем, если понадобится дополнительный доход, то госслужащий может заниматься иной разрешенной деятельностью. Например, преподаванием или исследовательски-научными изысканиями. Но не как самозанятый, а по обычному трудовому договору.

(Visited 5 515 times, 8 visits today)

Как госслужащему стать самозанятым

Порядок регистрации в качестве плательщика НПД такой же, как и у остальных граждан.

Так, наиболее удобным способом оформления самозанятости в данном случае является мобильное приложение «Мой налог». После скачивания его на мобильное устройство регистрация осуществляется в специальной форме, предполагающей введение сведений о ФИО, дате рождения, адресе и ИНН пользователя. После введения необходимых данных госслужащий будет зарегистрирован в новом статусе в течение нескольких минут.

При работе с приложением пользователю необходимо вносить все сведения о полученных доходах путем оформления чека. Чек формируется в электронном виде и может при необходимости быть распечатан.

При формировании чека сведения о доходе поступают в ФНС, которая в автоматическом режиме рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате. При несвоевременном внесении налогового платежа плательщика ожидают штрафные санкции.

Доход от самозанятости чиновникам необходимо указывать в соответствующей декларации, подаваемой ежегодно. Подтверждением законности происхождения средств будет являться выписка, которую можно запросить, используя функционал приложения.

Внимание! Если чиновник прекратил сдачу в наем своей недвижимости, то он может сняться с учета в качестве самозанятого. Происходит это через приложение

Однако допускается и сохранение этого статуса без наличия какого-либо дохода, поскольку в данном случае начисление налога производиться не будет.