Счет 19 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, субсчета

Расчет НДС к вычету

Чтобы рассчитать НДС к вычету, сложите весь НДС по вашим операциям, перечисленным в ст. 171 НК РФ. При этом помните, что для предъявления вычета должны быть выполнены все условия, проверьте это перед включением налога по операции в расчет.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Налоговая проверяет весь заявленный к вычету НДС на соответствие условиям, а еще один критерий — его размер. У инспекторов есть свои нормативы вычетов. Если ваш окажется больше, налоговики могут потребовать пояснений или прийти с проверкой.

Точных данных о том, как ФНС считает «Безопасный вычет» нет. Обычно применяется один из двух способов:

Способ 1. ИФНС считает долю по данным деклараций за год и сравнивает с пороговым значением 89 процентов.
Способ 2. ИФНС считает долю по данным деклараций за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по регионам.

Свою долю вычетов считайте по формуле:

Доля вычетов = Все вычеты (стр. 190 разд. 3) / Начисленный НДС (стр. 118 разд. 3) × 100%

Если доля вычетов больше, чем безопасное значение, можно перенести их на более поздние кварталы или заявить по частям в течение трех лет. И перенос, и разделение на части действует только для вычетов из п. 2 ст. 171 НК РФ.

Для чего нужен 19 счет?

Для этой цели организация должна будет проставить следующие проводки:

Д19 К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражение налога, указанного в счете-фактуре;
Д19 К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — учтен налог по транспортным и иным услугам, связанным с приобретением какого-либо товара или актива.

Причем, счетом 19 пользуются, как те компании, которые освобождены от НДС, так и те, кто является его плательщиком. Только в первом случае НДС подлежит списанию на расходы сразу, соответствующая проводка имеет вид:

Д20 «Основное производство», 41 «Товары», 08 «Вложения во внеоборотные активы», и иные счета К19 – списан НДС по операциям, не подлежащим налогообложению.

Аналитический учет

Аналитический учет по 19 счету формируется в разрезе групп приобретаемых активов или услуг. И для этого можно открыть субсчета, в частности:

19.1 – для приобретаемых основных фондов;
19.2 – для различных материальных активов;
19.3 – по поступившим материалам;
19.4 – по нематериальным ценностям, и иные субсчета. В количестве и порядке формирования субсчетов План счетов не ставит каких-либо ограничений.

Такое разграничение по субсчетам поможет компании более точно формировать отражение полученных от поставщика или подрядчика сумм НДС.

Вообще счет 19 в бухгалтерском учете используется для отражения принятых к учету и использованных для вычета сумм налога. Причем, к вычету компания может принять налог только при одновременном соблюдении нескольких условий:

обязательно должна быть счет-фактура, оформленная согласно Налоговому Кодексу РФ, его ст.169. Именно при наличии этого документа НДС может быть принят к учету и вычету;
операции облагаются НДС;
в счете-фактуре должен быть выделен НДС;
работы, товары, активы и иные объекты, операции по поступлению которых
облагаются НДС, должны быть приняты к учету.

Выполнение всех этих требований дает право на получение вычета по налогу и на оформление следующей операции, проводка при этом имеет вид:

Д68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» К19 – НДС взят к вычету.

Дебетовое сальдо по 19 счету будет свидетельствовать о невыполнении одного из выше перечисленных условий.

Что отражается по дебету и кредиту

Счет 19 используется всеми организациями независимо от того являются они плательщиками данного налога или нет. По дебету счета 19 будет происходить накопление сведений о суммах налога, выставленных в документах поставщиками, а их списание будет отражаться по кредиту 19 счета. Только для плательщиков НДС процесс принятия налога к вычету может затянуться. А вот для неплательщиков НДС списание предъявленного налога на другие счета будет производиться практически сразу при постановке на учет соответствующих активов, проводки могут принимать следующий вид:

Д08 «Вложения во внеоборотные активы», 44 «Расходы на продажу», 41 «Товары», и т.д. К19 – отражено списание налога при постановке на учет на основании первичных документов услуг, активов и иных объектов.

Особое внимание для отражения операций с НДС следует уделить авансам (НДС с авансов), которые компания может уплачивать поставщику. В этом случае она тоже имеет право принять налог к вычету с внесенного аванса

Но в этом случае счет 19 не участвует в проводках:

Д68 «Расчеты по налогам и сборам» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — налог с внесенного поставщику авансу взят для вычета.

Типовые проводки по счету 19 в таблице:

по дебету:

по кредиту:

3) Рассмотрим пример порядка расчета Сальдо, оборота на активно—пассивных счетах.

Активно- Пассивные счета это те счета в которых остаток может быть активным или пассивным.В основном это счета расчетов таких как 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 71 «Расчеты с под отчетными лицами» (видим в названии есть слово «расчеты»).

Так как мы рассмотрели порядок расчета сальдо:

— в активных счетах (Сальдо на начало по «дебиту»-Сальдо на конец по «дебиту»)

-в пассивных счетах (Сальдо на начало по «кредиту»-Сальдо на конец по «кредиту»).

А в активно-пассивных счетах бывает:

3а) Сальдо на начало Дебет -Сальдо на конец Кредит

3б) Сальдо на начало Кредит-Сальдо на конец Дебет.

В таких случаях порядок расчета Сальдо на конец будет другое, отлично от 1 и 2 методов. Рассмотрим каждый по отдельности. Журнал хозяйственных операций не будем составлять так как мы уже научились распределять суммы по дебиту и кредиту счетов.

3а) Сальдо на начало Дебет -Сальдо на конец Кредит.

Рассмотрим пример когда Сальдо на начало по дебиту а сальдо на конец по кредиту.

Мы видим что по сч N71 на начало периода сальдо 55 000 рублей по дебиту , это говорит что под отчетное лицо Допустим Иванов нам должен 55 000 рублей. А на конец периода Сальдо по кредиту 7700 рублей, это говорит о томи что мы Иванову должны 7700 рублей. Оборот за отчетный период по дебиту 28 300 рублей (Сумма 3,4 проводки) говорит то что мы ему выдали деньги в под отчет на сумму 28300 рублей. Обоорот по кредиту 91000 рублей это говорит о том что он отчитался на 91 000 рублей(Сумма 2,1). (Или же можно по другому в уме сформулировать эти цифры понятнее п дебиту оборот показывает увелечение дебиторской задолженности, оборот по крелиту погашение дебиторской задолженности).

Так самое главное рассмотрим как расчитать если начальное сальдо по дебету. Берем Сальдо по счету по дебиту +оборот по дебиту(всегда плюссуем сперва оборот по дебиту если сальдо на начало по дебиту)-Оборот по кредиту. 55 000+28300-91000=-7700 Сумма получается с минусом это говорит о том что нам должны ——7700(с минусом) но такое не бывает это значит мы должны записываем в кредит сальдо.

3б) Сальдо на начало Кредит-Сальдо на конец дебет.

Из схемы счета видно что сальдо по кредиту 55000 рублей это говорит о том что мы должны под отчетному лицу Иванову 55 000 рублей. За период оборот по кредиту 91 000(Оп 2,1) это показывает что он расчитался на эту сумму.(Или по другому так как сальдо на начало кт то увелечение кредиторской задолженности). Оборот по дебету 166 000(150 000+16 0000) показывает выдано в под отчет деньги(или погашение кредиторской задолженности так как по кредиту сальдо.)

Порядок расчета Сальдо (Остатка) на конец периода(пассивный счет)=Сальдо на начало по кредиту+Оборот по Кредиту*-Оборот по Дебету. 55000 руб.+91000 руб.-166000 руб.=-20000 Мы видим что в нашем случае получился с минусом, т.е мы должны с минусом, такого не бвает значит записываем сальдо в дебет. Т.е Нам должны 20 000 рублей, допустим Иванов.Если бы остаток был + то мы его записали бы в кредит такой как и сальдо на начало.

*-Всегда(желательно) в активно-пассивных счетах когда сальдо на начало Кредитовое плюссуем оборот по кредиту.

Универсальная формула расчета сальдо конечно в активно пассивных счетах ВЫВОД:

а)Если сальдо на начало Кредит. Плюссуем оборот по кредиту-Оборот по дебиту.Если сумма с +Ом конечное сальдо записываем в Кредит.Если с -(Минусом) записываем в Дебет. (со Знаком +)

б) Если сальдо по Дебету, плюссуем оборот по Дебету-Оборот по Кредиту.Если сумма с +Ом записываем в Дебет сальдо, если со знаком -(Минус), записываем в Кредит.(со Знаком +)

А что значит остаток по Дебету и Кредиту в счетах расчетах вы знаете.

Этому Вас в институте не научат по себе знаю:)

Когда налог может быть взят к вычету

НДС может быть принят к вычету при соблюдении 3 основных условий:

имеется счет-фактура с выделенной суммой налога;
покупка оприходована в учете;
приобретенные ценности будут использованы в налогооблагаемой деятельности.

Подробности см. в материале «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».

При использовании права на вычет делается проводка Дт 68.2 Кт 19.

См. также материал «Проводка «НДС принят к вычету»: как отразить в учете?».

В бюджет уплачивается сумма налога, которая определяется как разность суммы начисленного НДС с выручки от реализации и величины принятого к вычету налога.

Если же счет-фактура отсутствует (и не будет получен в течение 3 лет с квартала оприходования покупки), сумма НДС списывается на счет 91. Если по оприходованным ценностям налог уже предъявлен к вычету, а они начинают использоваться в необлагаемой налогом деятельности, то его восстанавливают на счете 19 и затем включают в стоимость покупки (для применения в необлагаемой деятельности НДС по товарно-материальным ценностям, которые были переданы в качестве вклада в уставный капитал, списывается со счета 19 на увеличение стоимости вклада.

Как организовать раздельный учет входного НДС, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Поскольку отчетность по НДС является единой по организации, имеющей обособленные подразделения, то при отпуске ТМЦ со своего склада собственному обособленному подразделению, работающему с НДС, вне зависимости от того, выделено ли оно на отдельный баланс, налог в такой операции не учитывается. Это значит, что отпуск материалов производится без учета НДС по фактической себестоимости с учетом расходов по транспортировке и заготовке. Если же изготавливаемая обособленным подразделением из этих материалов продукция освобождена от налогообложения, НДС при передаче включается в стоимость передаваемых ТМЦ.

Почему на счете 19 остается остаток

Как закрыть 19 счет, знает каждый бухгалтер: проводкой Дт 68 Кт 19 в размере НДС, вычет которого отвечает условиям ст. 171 и 172 НК РФ:

если товары (работы, услуги) приобретены для облагаемых НДС операций;
если предъявленный продавцом счет-фактура оформлен в соответствии с требованиями ст. 168 и 169 НК РФ;
если купленные товары (работы, услуги), НДС с которых учтен на сч. 19, приняты к бухгалтерскому учету.

Предлагаем ознакомиться Первичные бухгалтерские документы: перечень

Если у организации на конец месяца выполняются все вышеперечисленные условия,то как закрывается 19 счет при закрытии месяца? Проводкой Дт 68 Кт 19. И сальдо будет равно 0.

Однако существуют исключения:

При раздельном учете «входящего» НДС проводкой Дт 68 Кт 19 списывается часть налога, предъявленного по счету-фактуре, в пропорции, рассчитанной в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ. Оставшаяся часть не может быть заявлена к вычету из бюджета, ее нужно включить в стоимость товаров (работ, услуг).
Если первичные документы от продавца поступили в бухгалтерию, а счета-фактуры продавец передать забыл или выписал их с ошибками, НДС в их стоимости будет на остатке сч. 19 до предъявления продавцом оформленного в порядке НК РФ счета-фактуры.

Дебетовый остаток по сч. 19 может числиться в учете в течение трех лет с момента, когда выполнены все перечисленные в НК РФ условия для вычета НДС из бюджета. Кроме того, предъявлять налог к вычету по счету-фактуре можно частями в течение этого трехлетнего срока.

Может так случиться, что все условия для вычета (включая наличие счета-фактуры) выполнены, но бухгалтер попросту забыл предъявить вычет. Если с даты окончания периода, которым датирован счет-фактура, прошло более трех лет, право на вычет уже утеряно. А величина НДС по-прежнему числится по дебету счета 19.

В такой ситуации бухгалтер должен отразить соответствующую сумму в акте, составленном по результатам проведения ежегодной инвентаризации. На основании итогов инвентаризации дебетовый остаток со счета 19 можно списать в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении». В налоговом учете данные затраты не отражаются.

Другие причины, по которым на счете 19 значится дебетовый остаток

Приобретенное основное средство числится на счете 08 или на счете 07
При проверке налоговики аннулировали вычет, и бухгалтер восстановил его по дебету счета 19	В бухучете — в дебет счета 91 В НУ аннулированный вычет отразить нельзя.
Товары, работы или услуги приобретены у зарубежного контрагента на территории другого государства. Цена включает в себя косвенный налог, который бухгалтер отразил по дебету счета 19	В бухучете — в дебет счета 91.

Сальдо по счету 09 убыток текущего периода что значит

Сумма, вносимая в дебет 09 счета, рассчитывается по первой формуле, указанной выше – произведение разницы в доходах (или расходах) на ставку (20% в 2021г.

) В кредит записывается сумма к уменьшению (погашению) указанного по дебету актива, получаемая при последующем признании доходов в бухучете или расходов в налоговом. Вносимая в кредит 09 счета сумма определяется по второй формуле.

При этом отраженный по конкретной операции по дебету 09 налоговый актив постепенно полностью погашается.

Если тот объект, при поступлении которого образовался отложенный актив, выбывает, то ОНА по нему, зафиксированный по дебету 09, следует списать в дебет 99 счета, предназначенного для учета финансового результата. Аналитика по счету ведется по каждой операции или сделке, в отношении которой возник ОНА.

Счет 09 в бухгалтерском учете: отложенные налоговые активы. пример и проводки

Проводка по начислению отложенного налогового актива По итогам 3 квартала 2015 на склад АО «Маркер» были поставлены 3 партии материалов (запчасти для электрооборудования) на общую сумму 484.300 руб., НДС 73.876 руб. Оплата за запчасти была произведена частично — в сумме 232.500 руб., НДС 35.466 руб.

Для отражения в учете сумм ОНА бухгалтер АО «Маркер» сделал следующие расчеты:

Расходы у бухгалтерском учете — 410.424 руб. (484.300 руб. — 73.876 руб.).
Расходы в налоговом учете — 197.034 руб. (232.500 руб. — 35.466 руб.).
Вычитаемая временная разница — 213.390 руб. (410.424 руб. — 197.034 руб.).

На основании вышеприведенных расчетов в учете АО «Маркер» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 10 60 На склад АО «Маркер» поступили запчасти (484.300 руб. — 73.876 руб.) 410.424 руб.

Что обозначает остаток по дебету счета 09 на конец года

Внимание Порядок отражения операций на счете 09 установлен ПБУ 18/02 и актуален для всех налогоплательщиков налога на прибыль, кроме кредитных и муниципальных учреждений (п. 1 ПБУ 18/02)

Субъектам малого предпринимательства, а также некоммерческим организациям, отчитывающимся по упрощенной бухгалтерской отчетности, предоставлена возможность отказаться от применения ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ). Свой выбор они обязаны зафиксировать в учетной политике.

Подробнее о составлении учетной политики читайте в разделе «Как составить учетную политику организации».

Когда применяется проводка Дебет 09 Кредит 09 Проводка Дт 09 Кт 09 нужна налогоплательщикам, применяющим автоматизированные системы учета, для закрытия дебетовых остатков по субконто «Убыток текущего периода» счета 09 на конец года. Пример ООО «Миралюкс» в начале 2015 года приобрело оргтехнику на 120 000 руб.

Определение счета 09 бухгалтерского учета

Расходы будущих периодов. Справочник заполняется следующим образом:

Наименование – Убыток года (наименование может быть произвольным).
Вид РБП – Прочие
Способ признания расходов – В особом порядке (бухгалтер самостоятельно примет решение – когда и сколько убытка прошлых периодов пойдет на уменьшение налоговой базы текущего налогового периода)
Сумма – (сумма убытка для Приложения 4 к Листу №2 Декларации)
Начало списания – 1 января года, следующего после года получения убытка (по этой дате в Приложении 4 к Листу №02 Декларации определяется год убытка: год начала списания минус 1).

Если организация использует ПБУ 18/02, необходимо не забыть сделать также запись по дебету счета 97.11 по виду учета ВР (временные разницы) на суму убытка со знаком минус. В бухгалтерском учете никаких переносимых убытков прошлых периодов не существует.

Перенос убытков

В учетной политике предприятия отмечено, что в бухгалтерском учете амортизация основных средств списывается путем уменьшаемого остатка, а в налоговом — линейным способом. При расчете налога на прибыль (ННП) фирма использует ПБУ 18/02.

По итогам 2015 года начисленная амортизация по оргтехнике составила:

в бухгалтерском учете — 40 000 руб.;
в налоговом — 20 000 руб.

В итоге образовалась ВВР в размере 20 000 руб. (40 000 (Б/У) – 20 000 (Н/У)). Сумма ОНА на конец года составила 4 000 руб. (ВВР × ставка ННП = 20 000 руб.

× 20%). Отражение ОНА в бухгалтерском учете было зафиксировано проводкой: Дт 09 (убыток текущего периода) Кт 68 (расчет ННП) — 4 000 руб. Для упрощения примера условимся, что больше никаких операций ООО «Миралюкс» в 2015 году не производилось.

Ставаналит

В последний день каждого периода была выполнена двойная запись по погашению отложенного актива:

За I кв. – 450 000 * 20% = 90 000 руб.;
За 6мес. – (800 000 – 450 000) * 20% = 70 000 руб.

Примеры остатков на счетах

В случае использования кредитной карты вы могли совершить различные покупки на сумму 100, 50 и 25 долларов и вернуть другой товар стоимостью 10 долларов. Баланс аккаунта включает в себя сделанные покупки на общую сумму 175 долларов, а также предмет, возвращенный за 10 долларов. Чистая сумма дебетов и кредитов составляет 165 долларов, или 175 долларов минус 10 долларов, и эта сумма является балансом вашего счета.

В случае с текущим счетом , если ваш начальный баланс составляет 500 долларов, и вы получили чек на 1500 долларов, а также выписали чек или запланировали автоматический платеж на 750 долларов, тогда баланс вашего счета может сразу показать 2000 долларов, в зависимости от банковского учреждения. Однако реальный баланс счета составляет 1250 долларов США

Важно отслеживать остатки на счетах, записывая каждый кредит и дебет, а затем каждый месяц сверяя рассчитанный баланс с балансом банковской выписки

Счет 01к при лизинге отрицательный

Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам

Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах

Дебет 01-собственные ОС Кредит 01-лизинг (первоначальная стоимость) — 5 550 000 руб.

Лизингополучателю может предоставляться право выкупа предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю после уплаты полной суммы лизинговых платежей.

Fasta. Как сделать, чтобы вместо Поступление товаров и услуг в 1С был создан документ Реализация товаров и услуг?

Чем грозит: бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей.

Обязательными реквизитами при заполнении документа являются: номер и дата акта, который был получен от лизингодателя, реквизиты самого договора лизинга, организации лизингодателя и лизингополучателя. В поле «Номенклатура» отображается «Лизинговый платеж», в «Сумма» — сумма из счета-фактуры (акта) лизингодателя. После внесения номера и даты счета-фактуры выбираем «Зарегистрировать».

Очень много разной информации в интернете, много уже устаревшей. Я работаю в 1С 8.3, в ней много опций для оформления лизинга.

После того как все данные по поступлению внесены, нажимаем «Провести». Таким образом, информация о расходах на лизинговые услуги сгенерирована в БУ и НУ.

Хотела бы, поблагодарить вашу Компанию, а конкретно Маргариту Хибабаеву за оказанную помощь, я Главный бухгалтер с небольшим стажем и столкнулась в работе с лизингом! Консультировалась с уважаемыми людьми, с опытом, но не всем приходилось работать с лизингом. На сайте случайно нашла акцию «Один договор лизинга — бесплатно» и написала.

На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Услуги лизинга».

Счет 19 в разрезе субсчетов

Учет величины входящего НДС на сч. 19 ведется отдельно по приобретению:

основных средств, в том числе требующих монтажа;
товаров, работ, услуг, необходимых для строительных и монтажных работ, производимых для собственного потребления;
товаров, купленных для последующей перепродажи.

Отражаются они соответственно на субсчетах 19-1 (для основных средств), 19-2 (для нематериальных активов), 19-3 (для материально-производственных ресурсов) и других. Эти три с/счета являются основными и регулярно используются в целях бухгалтерского учета. Помимо этого, на указанном счете отдельными строками учитываются суммы НДС по командировочным, рекламным расходам и представительские затраты.

Если рассматривать бухгалтерские проводки по отражению входящих сумм налога, в разрезе субсчетов, то они будут записаны так:

Дт 19-1 — Кт 60 -выделена сумма НДС, учтенного по купленным ОС для осуществления налогооблагаемой деятельности.
Дт 19-2 — Кт 60 — аналогично для приобретенных НМА.
Дт 19-3 — Кт 60 — то же по МПЗ.

Когда налог принимается к вычету на основании счетов-фактур, осуществляется запись проводки:

Дт 68 — Кт 19-1 (2, 3) — предъявлен НДС к вычету по оприходованным и оплаченным ОС, НМА и МПЗ.

НДС по приобретенным ценностям и производственные расходы компании

Размер налога на добавленнeю стоимость по приобретенным для производственной деятельности материальным запасам включается в расходы предприятия, что отражается на бухгалтерских счетах с помощью такой проводки:

Дт 20 (23, 29) — Кт 19-3 — списание сумм налога по приобретенным МПЗ, используемым в производстве продукции, не подлежащей обложению НДС. Здесь в корреспонденции со сч. 19 используются счета основного, а также дополнительных/обслуживающих производств.

Также расходы могут списываться на другие счета компании, в том числе 25, 26, 44, если это общехозяйственные или общепроизводственные расходы или если товары подлежали перепродаже (счет 44). Они корреспондируют с 19 сч. по дебету: «Дт 25, 26, 44 — Кт 19».

Общее правило: если размер налога на доб. стоимость (согласно нормам НК РФ) не подлежит возвращению из бюджета, то он отражается на счетах учета материальных ценностей, затрат, других расходов.

Пример учета НДС при расчетах с поставщиками и принятие его к вычету: проводки с пояснениями

Разберем ситуацию, когда компания в течение марта 2014 года приобретала у поставщика продукцию и перепродавала ее своим заказчикам. Партия была закуплена и реализована в полном объеме. Затраты на покупку составили 12 000 рублей, из которых 1 830,51 рублей составил НДС. Величина налога была выделена из стоимости товара и отнесена на счет 19. В учете эту операцию отражают две бухгалтерские проводки:

Дт 41 — Кт 60 — 10 169,49 рублей — учтена стоимость приобретенных товаров;
Дт 19 — Кт 60 — 1 830,51 рублей — отражен входящий НДС в связи с покупкой партии товара.

В конце отчетного периода 2014 года организация списывает сумму налога на счет 68, пользуясь своим правом по уменьшению задолженности перед бюджетом. Производится запись проводки:

Дт 68 — Кт 19 — 1 830,51 рублей — сумма перенесена на дебет счета расчетов с бюджетом для снижения размера начисленного налога.

Дт 90-2 — Кт 41 (10 169,49 рублей) — отражена себестоимость проданной продукции;
Дт 62 — Кт 90-1 (18 000 рублей) — учтена задолженность покупателя перед компанией (с учетом суммы НДС, равной 2745,76 рублей);
Д 90-3 — К 68 (2 745,76) — выделяется величина НДС для начисления в бюджет.

Затем определяем финансовый результат от сделки, считая разницу между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету «Продажи»: 10169,49 + 2745,76 — 18000 = — 5 084,75 рублей. Знак минус означает, что имела место прибыль. Переносим её на счет 99 «Прибыль и убытки»:

Дт 90-9 — Кт 99 (5 084,75 рублей) — прибыль с мартовских продаж 2014 года.

В результате на сч. 68 у нас сформировалась сумма НДС для перечисления в бюджет. Определяется она как разница между кредитом и дебетом (суммам к начислению и к зачету):

2 745,76 — 1 830,51 = 915,25 рубля — налог для перечисления в бюджет, сформировавшийся в результате мартовских продаж 2014 года.

В данном примере мы рассмотрели, каким образом происходит отражение расчетов по НДС в целях бухгалтерского учета и определение величины суммы, которая будет перечислена в бюджет.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

Главная > Бухгалтерия Онлайн

ИринаУ меня такая ситуация:я веду все, кроме отчетности.Гл.бух ушел в декрет и уволился.Взяли нового гл.буха (приходящего) на отчетность.Тут значит первый НДС она сдает и утверждает, что прежний гл.бух неправильно сдавал отчетность:по 19 сч. должен «висеть» НДС по приобр.материалам,товарам,ОС. которые на данный момент на складе.т.е. еще не списаны. Я спросила у прежнего гл.буха и она сказала,что 19 счет должен автоматически закрываться при закрытии месяца и списываться на 68 счет. Т.е.на период отчетности 19 счет вообще должен быть закрыть и сальдо=0.Если это не так, то расчет НДС наверен. Я сама не сдаю НДС и как правильно не знаю. Подскажите про 19 счет пожалуйста.МНЕ ЭТО САМОЙ ИНТЕРЕСНО. А наши гл.бух. не очень грамотные оба, как я поняла!

Марианна

21 глава налогового кодекса, почитайте много интересного увидите по поводу ндс и возможностей вычетов

Александра

19 счет может и не закрываться!все зависит от того, предоставили ли вам правильно оформленную счет-фактуру поставщики.если счет-фактуры нет вообще,то тогда и остается сальдо по сч.19

Елена

Ирина добрый день! 19 счет может быть закрыт, а может быть открыт, но как правило он закрывается, т.к сейчас не имеет значение есть оплата или нет, т.е учет ведется по отгрузке ( получили товар, получили счет-фактуру, акт приема-передачи и впринципе можно брать к возмещению). То что вы указываете в своем письме ( перечисленный товар), то он должен быть списан с 19 счета на 68. А вообще мой совет вам почитать гл.21 НК РФ и там подробно описано при каких обстаятельствах НДС ставится к возмещению. УДАЧИ!!!

Наталья

Дополняю, проводка с 19-того на 68 делается при записи в книгу покупок, которая делается при соблюдении 3 условий: факт сделки, сделка в деят-сти, облагаемой НДС и естьс-ф

Марианна

дополняю: счет-фактура правильно оформленный и сделка сделке рознь (например ос и т.д.)

Екатерина

Ирина, вам любой скажет, что наличие всего на складе никак не влияет на НДС, то есть на закрытие счета 19

Если соблюдены все условия: есть факт сделки, сделка внтруи деятельности фирмы (то есть можно доказать целесообразность расхода), есть грамотно оформленная сфет-фактура, то тогда оформляется запись в книге покупок и соответственно автоматически закрывается 19 счет на 68 — то ест НДс к вычету из бюджета согласно книге покупок… Остатки могут быть по другим поводам: например отгрузка 31 октября, по закону счет-фактура может быть выставлена в течение 5-ти с момента реализации — следовательно — ноябрем, тогда на конец октября по 19 счету останется сальдо, но обратите внимание это никак не относится к остаткам по счетам материалов или ОС

Александра

Я думаю, что новый гл.бух.уже побывала в ИФНС на «доверительной» беседе.

Понимание баланса счета

Баланс вашего счета показывает ваши общие активы за вычетом общих обязательств. Иногда это можно назвать вашим собственным капиталом или общим богатством, потому что это вычитает любые долги или обязательства из положительных сумм. Для определенных счетов в финансовом учреждении, таких как текущий счет или брокерский счет, баланс вашего счета будет отражать текущую сумму средств или стоимость этого счета. Для инвестиций или других рискованных активов баланс вашего счета будет со временем меняться по мере роста и падения цен на ценные бумаги на рынке.

На многих других финансовых счетах также есть остаток на счете. Все, от счета за коммунальные услуги до ипотечного счета, должно показывать вам баланс счета. Для финансовых счетов с повторяющимися счетами, такими как счет за воду, баланс вашего счета обычно показывает сумму задолженности. Баланс счета также может относиться к общей сумме денег, которую вы должны третьей стороне, такой как компания, выпускающая кредитные карты, коммунальное предприятие, ипотечный банкир или другой тип кредитора или кредитора.

В банковском деле баланс счета – это сумма денег, имеющаяся на вашем текущем или сберегательном счете. Баланс вашего счета – это чистая сумма, доступная вам после того, как все депозиты и кредиты будут сбалансированы с любыми расходами или дебетами. Иногда баланс вашего счета не отражает наиболее точное представление о ваших доступных средствах из-за незавершенных транзакций или проверок, которые не были обработаны.

Краткая справка

Указанный вами баланс банковского счета может вводить в заблуждение, если, например, выписанный вами чек еще не был оплачен банком или если ожидающая транзакция еще не прошла.