Суточные в командировке 2023: нормы

Пример расчета суточных выплат

Расчет суточных при загранкомандировках в 2021 году зависит от количества дней, проведенных в служебной поездке. Рассмотрим подробнее механизм исчисления на примерах.

Пример 1. Головацкая Л. И. трудоустроена в ООО «Зеленоглазое такси» в г. Ростове-на-Дону. Сотрудница отправляется в командировку в другое государство. Билет на самолет куплен на 00:45, 02.09.2021 г. Чтобы добраться до аэропорта, Головацкой необходимо 2 часа. При этом, чтобы пройти регистрацию, сотрудница должна прибыть в аэропорт за час до вылета. Таким образом, она должна за 3 часа до времени вылета уже быть в аэропорту. Это означает, что, фактически, командировка начинается 01.09.2021г., так как уже с указанной даты Головацкая осуществляет действия, обусловленные производственной необходимостью. Суточные за 01.09.2021г. должны быть начислены в полном объеме.

Пример 2. Плесецкого П. Р. направляют в командировку из г. Москвы в г. Минск. Длительность составляет 4 дня: с 13.08.2021 по 16.08.2021. В локальных положениях предприятия, где трудоустроен Плесецкий, нормативы суточных не превышают лимита и составляют:

для заграничных поездок в Беларусь – 50 долл.;
для командировок в пределах РФ – 600 руб.

Так, Плесецкий отправился в Минск 12.08.2021, граница была пересечена 13.08.2021. По возвращении сотрудник пересек границу 15.08.2021, а вернулся в Москву 16.08.2021. При этом, суточные составят:

13-15.08.2021, то есть три дня, будут оплачиваться по 50 долл. То есть, 3 * 50 = 150 долл.;
12 и 16 августа будут оплачены по тарифу отечественных командировок, то есть 2 * 600 = 1200 руб.

Таким образом, суточные выплачиваются сотрудникам, отправляющимся в загранкомандировки, в определенном порядке и размере. С этой целью обеим сторонам трудового соглашения необходимо быть ознакомленными с нюансами данной процедуры.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Получить бесплатный доступ на 14 дней

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Порядок возмещения командировочных расходов

Правила направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Порядок и размеры возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (п. 11 Положения о командировках, ст. 168 ТК РФ).

Согласно статье 168 ТК РФ в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан ему возместить:

расходы на проезд;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Например, расходы на телефонную связь, представительские расходы, транспортные издержки и т. д.;

А при направлении в командировку на территорию иностранного государства работнику дополнительно возмещаются (п. 23 Положения о командировках):

расходы на оформление загранпаспорта, визы и других документов;
обязательные консульские и аэродромные сборы;
сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
иные обязательные платежи и сборы.

Размер суточных устанавливается коллективным договором или локальным нормативным документом организации (ЛНД). Можно устанавливать отдельные нормы суточных для каждой страны или группы стран. Предельные суммы, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составляют 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и 2 500 руб. — за пределами территории РФ. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматив не установлен (п. 1 ст. 217, пп. 12 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Выплата суточных при командировках за пределы территории РФ регламентирована пунктами 18-20 Положения о командировках:

при однодневной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % от нормы для загранкомандировок;
даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте;
при направлении работника в командировку на территории стран, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых при пересечении границы отметки не делаются, дата пересечения государственной границы РФ определяется по проездным документам (билетам);
при следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются по норме для командировок за границу. При следовании работника на территорию РФ – в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам для России. Если работник направляется в командировку на территории двух и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

По возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней обязан предоставить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему авансу на командировочные расходы с приложением подтверждающих расходы документов (п. 26 Положения о командировках).

Прилагающиеся к авансовому отчету оправдательные документы о расходах, связанных с командировкой, должны иметь перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н). Перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и штатный работник организации (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202).

1С:ИТС
Подробнее о порядке возмещения работникам командировочных расходов, в том числе о расчете суточных, см. в раздела «Консультации по законодательству».

Размеры суточных при загранкомандировках в 2021 году: таблица

Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.

Страна	Размер суточных в долларах США
При командировке из России на территорию другой страны	При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение
Абхазия	54	38
Австралия	60	42
Австрия	66	46
Азербайджан	57	40
Албания	67	47
Алжир	65	46
Ангола	80	56
Андорра	62	43
Антигуа и Барбуда	69	48
Аргентина	64	45
Армения	57	40
Афганистан	80	56
Багамские острова	64	45
Бангладеш	67	47
Барбадос	68	48
Бахрейн	66	47
Белиз	59	41
Белоруссия	57	40
Бельгия	64	45
Бенин	66	46
Бермудские Острова	69	48
Болгария	55	39
Боливия	63	44
Босния и Герцеговина	60	42
Ботсвана	64	45
Бразилия	58	41
Бруней	57	40
Буркина-Фасо	72	50
Бурунди	74	52
Вануату	68	48
Великобритания	69	48
Венгрия	61	43
Венесуэла	64	45
Вьетнам	63	44
Габон	70	49
Гаити	61	43
Гайана	67	47
Гамбия	62	43
Гана	66	46
Гватемала	68	48
Гвинея	66	46
Республика Гвинея-Бисау	91	64
Германия	65	46
Гибралтар	69	48
Гондурас	75	53
Гренада	92	64
Греция	58	41
Грузия	54	38
Дания	70	49
Джибути	75	53
Содружество Доминики	69	48
Доминиканская республика	59	41
Египет	60	42
Замбия	68	48
Заморские территории Франции	65	46
Зимбабве	57	40
Израиль	70	49
Индия	62	43
Индонезия	69	48
Иордания	62	43
Ирак	81	57
Иран	62	43
Ирландия	65	46
Исландия	70	49
Испания	62	43
Италия	65	46
Йемен	66	46
Кабо-Верде	64	45
Казахстан	55	39
Каймановы Острова	69	48
Камбоджа	68	48
Камерун	69	48
Канада	62	43
Катар	58	41
Кения	66	46
Кипр	59	41
Киргизия	56	39
Республика Кирибати	75	52
Китай	67	47
Китай (Гонконг)	67	47
Китай (Тайвань)	67	47
Колумбия	65	46
Коморские Острова	86	60
Конго	85	60
Демократическая Республика Конго	76	53
Корейская Народно-Демократическая Республика	65	46
Республика Корея	66	46
Коста-Рика	63	44
Кот-д’Ивуар	74	52
Куба	65	46
Кувейт	59	41
Лаос	64	45
Латвия	55	39
Лесото	61	43
Либерия	78	55
Ливан	73	51
Ливия	70	49
Литва	57	40
Лихтенштейн	71	50
Люксембург	61	43
Маврикий	63	44
Мавритания	67	47
Мадагаскар	64	45
Макао	67	47
Македония	60	42
Малави	66	46
Малайзия	60	42
Мали	70	49
Мальдивы	67	47
Мальта	61	43
Марокко	58	41
Мексика	64	45
Мозамбик	68	48
Молдавия	53	37
Монако	65	46
Монголия	59	41
Мьянма	65	46
Намибия	61	43
Науру	60	42
Непал	65	46
Нигер	78	55
Нигерия	72	50
Нидерланды	65	46
Никарагуа	68	48
Новая Зеландия	65	46
Новая Каледония	60	42
Норвегия	79	55
Объединенные Арабские Эмират	60	42
Оман	62	43
Пакистан	69	48
Палау, остров	63	44
Палестина	70	49
Панама	64	45
Папуа-Новая Гвинея	68	48
Парагвай	57	40
Перу	63	44
Польша	56	39
Португалия	61	43
Пуэрто-Рико	72	50
Руанда	72	50
Румыния	56	39
Сальвадор	68	48
Самоа	64	45
Сан-Марино	65	46
Сан-Томе и Принсипи	74	52
Саудовская Аравия	64	45
Свазиленд	65	46
Сейшельские Острова	71	50
Сенегал	70	49
Сент-Люсия	69	48
Сербия и Черногория	60	42
Сингапур	61	43
Сирия	62	43
Словакия	59	41
Словения	57	40
Соломоновы Острова	56	39
Сомали	70	49
Судан	78	55
Суринам	69	48
США	72	50
Сьерра-Леоне	69	48
Таджикистан	60	42
Таиланд	58	41
Танзания	66	46
Того	65	46
Тонга	54	38
Тринидад и Тобаго	68	48
Тунис	60	42
Туркменистан	65	46
Турция	64	45
Уганда	65	46
Узбекистан	59	41
Украина	53	37
Уругвай	60	42
Фиджи	61	43
Филиппины	63	44
Финляндия	62	43
Франция	65	46
Хорватия	63	44
Центрально-Африканская Республика	90	63
Чад	95	67
Чехия	60	42
Чили	63	44
Швейцария	71	50
Швеция	65	46
Шри-Ланка	62	43
Эквадор	67	47
Экваториальная Гвинея	79	55
Эритрея	68	48
Эстония	55	39
Эфиопия	70	49
Южная Осетия	54	38
Южно-Африканская Республика	58	41
Ямайка	69	48
Япония	83	58

Читать также

20.05.2020

Порядок оформления

Оформление командировки предполагает создание ряда бумаг

Первый по важности документ – это приказ. С ним нужно обязательно ознакомить работника

В подтверждение ознакомления сотрудник ставит подпись. Потребуется издать распоряжение. Командировка учитывается в табеле учета времени, а также в журнале. Принятые о. Рассмотрим все этапы оформления командировки:

Доклад руководителю об оформлении командировки.
Издание приказа, в котором прописываются цели командировки, ее задачи и продолжительность.
Издание командировочного удостоверения, если сотрудник отправляется в страны СНГ.
Ознакомление работника с оформленными документами.
Расчет затрат на командировку. При этом учитываются авансы, курсы валют.

ВАЖНО! Порядок оформления однодневных поездок аналогичен оформлению многодневных путешествий

ВНИМАНИЕ! Обязанность сотрудника отправляться в командировки должна быть установлена трудовым договором. Если данного условия в соглашении не прописано, лицо может отказаться от поездки

Особенности выплаты суточных при загранкомандировках и направления в них подчинённых

Наниматель не вправе направлять в заграничные деловые поездки следующие категории подчиненных:

женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
сотрудников, которые осуществляют свою профессиональную деятельность на основании ученического соглашения;
субъектов, которые имеют официально задокументированную группу инвалидности, предполагающую ограничения деятельность вне основного рабочего места;
несовершеннолетних официально трудоустроенных лиц.

Из данного правила имеется исключение для творческих профессий. Например, певцы, актеры, поэты, спортсмены, которые еще не достигли 18-ти лет, тем не менее, могут быть правомерно направлены в деловую поездку за рубеж.

Помимо рассмотренного, также имеется ряд категорий подчиненных, которые наниматель может направить в служебные поездки исключительно с их письменного согласия. К подобным группам сотрудников относятся:

Матери малолетних детей, не достигших трехлетнего возраста. К данной категории также относятся родители-одиночки отпрысков того же возраста.
Родители отпрыска с ограниченными возможностями. Также подразумеваются субъекты, которые вынуждены осуществлять уход за тяжелобольным родственником, если наличию родства между гражданами и заболеванию родственника есть документальное подтверждение.
Сотрудники, имеющие определенную группу инвалидности, которые проходят медицинские курсы реабилитации или любые иные программы по восстановлению здоровья.

Приведенные группы работников могут правомерно отказаться от командировки без каких-либо последствий для себя. Однако, отказ от направления в поездку, как и согласие на нее, должен быть зафиксирован письменно. Это необходимо для наличия в соответствующих обстоятельствах доказательства осведомленности сотрудника о поступавшем предложении.

Одним из наиболее сложных аспектов относительно заграничных командировок является вопрос о направлении в поездку сотрудника по внутреннему совместительству

Практика демонстрирует, что подобных работников правомерно направлять в зарубежные командировки, однако, важно грамотно отражать данную информацию на обоих рабочих местах.. Исходя из ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г., объем суточных может разниться в зависимости от страны, куда направляется сотрудник

Например, наибольший объем суточных фиксируется для командируемых в США – 72 долл., а наименьший – для лиц, едущих в Молдавию и Украину – 53 долл

Исходя из ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г., объем суточных может разниться в зависимости от страны, куда направляется сотрудник. Например, наибольший объем суточных фиксируется для командируемых в США – 72 долл., а наименьший – для лиц, едущих в Молдавию и Украину – 53 долл.

Основное отличие заграничных командировок от деловых поездок по территории РФ заключается в валюте предоставления суточных. Так, для осуществления отечественных командировок суточные выдаются в рублях, в то время как для зарубежных – в валюте той страны, куда направляется субъект.

Выплата всех средств, которые должны использоваться сотрудником на протяжении командировки, производится до наступления дня деловой поездки, то есть, заблаговременно. В бухгалтерии заранее исчисляется необходимый объем средств, после чего положенная сумма подготавливается к фактической выдаче. Выезжая из страны, работник конкретного предприятия уже должен иметь на руках денежные средства.

Несмотря на то, что период предоставления средств и их объемы определяются законодательством, сотруднику, тем не менее, требуется документально подтвердить все свои траты в день прибытия из командировки обратно.

Так, по факту возвращения на основное рабочее место, субъект составляет авансовый отчет и прилагает к нему все документы, подтверждающие понесенные расходы в ходе деловой поездки.

Что такое суточные и на что они выдаются

Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По ст. 167 ТК РФ:

командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

ВАЖНО! Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути. Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. д

За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет

д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.

Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.

Что такое суточные выплаты в 2020 году?

Суточные для командированных специалистов представляют собой оплату трат, понесенных человеком в поездке

Их выплата осуществляется с принятием во внимание главных требований: Формированная сумма.Деньги за каждый день деловой поездки с включением суточных за прожитые в поездке выходные

Когда выплачиваются положенные суточные, как правильно рассчитывать дни, обязан знать, как сотрудник бухгалтерского отдела, так и сам командированный. Стоит знать что, в зафиксированный период деловой поездки входят дни выезда и обратного возвращения, а также время возможного простоя.

Число выезда – это число отравления средства передвижения из населенного пункта, а возвращением является дата официального приезда обратно, соответствующая билетам. Если используемый транспорт пребывает до 0-00 часов и включительно в это время, в расчет будут взяты текущие сутки. Если же человек прибывает после 0-00 часов, человеку будут оплачены дополнительные полные сутки.

Существует еще одно важно требование к начислению суточных. Данная сумма положена, если поездка занимает по времени больше суток

Если специалист утром выезжает, а в ту же дату вечером возвращается обратно, суточные ему по закону не будут положены, но исключительно проездные.

Порядок расчета и выплаты суточных сотрудникам

Управленец компании должен самостоятельно постановить, какой вид валюты применять для начисления подчиненному суточных в командировке за рубеж. Так, средства могут быть выданы как в иностранной валюте, так и в отечественной с оговоркой, что лицо обменяет их на валюту по прибытию в страну назначения и предоставит постфактум документ, удостоверяющий данную операцию.

Суточные суммы исчисляются следующим образом:

Когда субъект был направлен в командировку в иное государство, оплата всех затрат, понесенных в течение поездки, должна обеспечиваться в соответствии с нормами законодательства, регулирующего заграничные поездки.
Возвращение сотрудника на родину должно сопровождаться обеспечением выплат в последний день месяца по факту того, что лицо предоставит авансовый отчет.
В обстоятельствах, когда сотрудник вынужден перемещаться между странами в рамках одной зарубежной командировки, все суточные должны исчисляться на основании норм, закрепленных в законодательстве для каждой отдельной страны.

Компенсационные суммы положены командируемому лицу за каждый день нахождения в служебной поездке.

Выплаты осуществляются за каждый день, проведенный в командировке, не исключая выходных и праздников. Подразумевается, что даже если лицо не работало в какой-либо день командировки, оно, тем не менее, получит полную оплату за него.

Если субъект, находясь в поездке, заболевает, он вправе претендовать на получение полной суммы выплат за дни болезни. Однако лицо должно оформить соответствующий больничный лист в любой медицинской организации за рубежом.

Также важно отметить, какие документы субъект должен предоставить в качестве подтверждения своих трат. Так, расходы могут подкрепляться такими бумагами:

дорожными билетами в оба конца. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы, посадочные талоны и т.д.;
чеки на оплату продуктов в супермаркетах или счета из точек общественного питания
В случае, если лицо приобретает еду на стихийных рынках и не получает, при этом чек, подобные расходы не будут приняты во внимание нанимателем;
квитанции на оплату отельного номера или соглашение об аренде жилой площади

Важно отметить, что в любом подобном документе должна содержаться отметка о стоимости проживания за один день;
прочие документы, которые, по мнению командируемого лица, относятся к делу
При дальнейшем рассмотрении управленцем подобных оправдательных документов он будет решать, принимать такие затраты к учету или нет.

Порядок выплаты суточных

Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;
за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.

Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе. Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.

Суточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания. Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств. Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.

Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).

Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2023 году

Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур. Они выражены в долларах США для каждой страны (см. выше таблицу).

Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки. Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:

Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;
Тз — дни фактического нахождения за границей;
Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;
Тр – дни командировки по российской территории.

Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран. Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.

Какие затраты несет работодатель?

На основании заявления на возмещение командировочных расходов работодатель производит компенсацию затрат на поездку сотрудника в ту или иную местность для выполнения им своих трудовых функций в рамках служебной задачи. Отправляя работника в командировку в пределах Российской Федерации в 2023 году, работодатель должен:

оплатить проезд сотруднику на любом виде транспорта, за исключением такси (расходы на такси не подлежат компенсации) и жилье. Оплата номера гостиницы или арендованного жилья должна быть зафиксирована документально, чтобы доказать соответствующие расходы на него;
выплатить сотруднику суточные исходя из длительности командировки, включая дни в пути;
прочие затраты, установленные внутренними нормативными документами компании. Работодатель может компенсировать расходы на услуги сотовой связи или иные представительские расходы.

Если работнику предстоит заграничная командировка, то помимо перечисленных статей расходов работодатель должен оплатить страховку сотрудника и консульские сборы и расплатиться за оформление визы, а также за другие обязательства, предусмотренные при выезде за границу.

Находясь в командировке за пределами организации, сотрудник занимается непосредственным выполнением своих трудовых функций, поэтому заработная плата за работником должна быть сохранена. Расчет выплат по зарплате должен осуществляться за все дни командировки, в том числе и за время нахождения в пути.

Имея необходимые документы, подтверждающие расходы на командировку, по общим правилам возможен их учет при осуществлении расчета налога на прибыль или налога на УСН.

Зачастую на практике именно администрация организации работодателя занимается оплатой проезда и несет расходы на жилье: бронирует номер в гостинице или заключает договор аренды квартиры. В этом случае не возникает никаких сложностей. Но если денежные средства выдаются лично сотруднику, то их возмещение должно осуществляться в соответствии с определенными нормами.

ТК РФ устанавливает, что работодатель несет на себе обязательства по оплате проезда, питания и проживания сотрудника, но все эти расходы должны быть согласованы сторонами трудовых взаимоотношений предварительно.

Командировка – это форма выполнения конкретной служебной задачи, стоящей перед сотрудником, и все расходы в этом случае направлены на осуществление задания, полученного от работодателя, именно поэтому компенсация командировочных расходов не рассматривается в качестве дохода. С них не может быть удержан подоходный налог или взыскиваться страховые взносы. Это правило работает только в том случае, если в организации утвержден документ о командировках.

Любая коммерческая компания вправе определить лимит суточных выплат. Минимальное значение суточных установлено только для федеральных государственных служащих. Размер таких выплат устанавливается в локальном НПА организации или в коллективном договоре.

Устанавливая суточный лимит командировочных выше данных показателей, сумма удержания будет пропорционально увеличена, но это не означает, что размер командировочных не может превышать указанные значения.

Корпоративные карты

Сейчас все больше компаний отказываются от наличных средств и переходят на использование корпоративных карт, которые удобны в обращении и экономят время, а также облегчают учет. Корпоративные карты используют в том числе и для командировочных расходов. По функционалу карты ничем не отличаются от обычных, ими можно расплачиваться, в том числе за рубежом, а также пользоваться привилегиями, например, скидками или бонусами. Порядок использования карт должен быть закреплен в локально-нормативном акте организации. В данном документе устанавливаются должности сотрудников, имеющих право использовать корпоративные карты, лимиты, порядок получения и возврата и прочие нюансы (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

Корпоративные карты могут быть как именными, так и обезличенными. В любом случае карту сотруднику компании следует выдавать под расписку. Если сотрудники пользуются обезличенной корпоративной картой, то необходимо организовать учет таким образом, чтобы было всегда известно, у кого карта находится в данный момент. Такие карты обычно выдаются сотрудникам на определенный срок и конкретные цели, затем они должны быть возвращены в компанию. Хранить их рекомендуется в сейфе.

Передавать именную карту от одного сотрудника другому противозаконно, что следует из ряда норм Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». На практике встречаются такие случаи, когда руководитель компании передает именную корпоративную карту, например, своему помощнику. Рекомендую в таких случаях прикладывать к авансовому отчету служебную записку о том, что расходы были оплачены с карты руководителя.

Важно помнить, что, оплачивая услуги или товары корпоративной картой, чеки и прочие оправдательные документы собирать все же нужно, так как выписка со счета карты будет подтверждать факт оплаты, но расходы компании должны быть подтверждены первичными учетными документами

Кого можно отправить за границу

Представителей некоторых категорий трудящихся отправлять в иностранные поездки запрещено законом. В первую очередь данный запрет распространяется на лиц, работающих по гражданско-правовому, а не трудовому договору.

Отправить за границу нельзя:

женщин в период беременности;
сотрудников, находящихся на стажировке (если поездка не носит обучающий характер);
граждан, выполняющих функцию опекунов или попечителей несовершеннолетних;
лиц, не достигших совершеннолетия;
сотрудников с инвалидностью или медицинскими противопоказаниями.

Женщины с детьми, возраст которых не достиг 3 лет, могут уехать только по собственному согласию. Ограничение на несовершеннолетних лиц не распространяется на граждан, занятых в сфере спорта.

Проводки по командировочным расходам

Для того чтобы покрыть необходимые расходы на поездку сотруднику производится выдача денежных средств на командировку под отчет: Дебет 71Кредит 50 (51). Если по возвращению у сотрудника остались деньги, то они подлежат возврату через кассу: Дебет 50Кредит 71. Если сотрудник дополнительно понес расходы из собственных средств и подтвердил такие затраты документально, то компенсация проводится: Дебет 71Кредит 50. Отчитываясь по затратам, работник предоставляет авансовый отчет и подтверждающие расходы документы. Такие затраты должны быть обоснованы, иначе работодатель вправе не принять такие документы на нецелесообразные расходы. В этом случае сотрудник обязан вернуть израсходованные денежные средства.

Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, то его можно принять к вычету: Дебет 68 НДС Кредит 19. Если организация работодателя оплачивает некоторую часть затрат с расчетного счета, то вносится запись: по дебету 76 счета и кредиту 51. Поступление денежных средств за оплаченные билеты на поездку оформляется: Дебет 50.3Кредит 76. Выдачу сотруднику: по дебету 71 и кредиту 50.3.

Определение об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № ВАС-2082/14
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»
Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2017 N 47676)
Письмо ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642
КОСГУ, КВР и КВД — 2019. Обзор нововведений

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:

опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
напишите вопрос в форме ниже;
позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 — Москва и Московская область
позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 — Санкт-Петербург и область
позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 — По России, звонок бесплатный

Распечатать

Что входит в понятие суточные и зачем они нужны

Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из расчета предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов. Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

Командировка

Работодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку. Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.

Эти дополнительные расходы включают:

покупку билетов для общественного транспорта
деньги на покупку продовольствия
иные личные потребности работника